數(shù)智化轉(zhuǎn)型助力國企財務(wù)管理范式變革研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20250618

新一代信息與通信技術(shù)（ICT）的集群化發(fā)展正在深度影響并重塑企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新路徑，同時也在重新定義財務(wù)工作的組織模式和職能范疇。在此背景下，以數(shù)字化技術(shù)為驅(qū)動引擎，以智能化為發(fā)展方向，推動財務(wù)管理與數(shù)智化深度融合，對于強化國企核心功能、提高市場競爭優(yōu)勢，以及加速推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程具有重要意義。2023年12月28日，國務(wù)院國資委召開中央企業(yè)財務(wù)工作會，要求2024年各中央企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，加快推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。當(dāng)前，數(shù)智化轉(zhuǎn)型已成為國企財務(wù)管理范式變革的主流趨勢，而如何有效利用數(shù)智化轉(zhuǎn)型的力量，助力國企財務(wù)管理范式變革成為當(dāng)前亟待解決的問題。

一、數(shù)智化轉(zhuǎn)型對國企財務(wù)管理范式的新要求

（一）數(shù)智化技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用

數(shù)智化轉(zhuǎn)型對國企財務(wù)管理范式的新要求之一，在于數(shù)智技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用。這一要求不僅體現(xiàn)在對現(xiàn)有財務(wù)管理流程的優(yōu)化和升級上，更在于通過數(shù)智技術(shù)的引入，推動財務(wù)管理模式的根本性變革。其中尤其強調(diào)人工智能技術(shù)在財務(wù)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新應(yīng)用。通過引入人工智能技術(shù)，國企財務(wù)管理可以實現(xiàn)日?；蝿?wù)自動化處理，如憑證錄入、報表生成等，顯著提高新技術(shù)的應(yīng)用能力。同時，人工智能技術(shù)還能通過預(yù)測分析，優(yōu)化資源配置等手段，為企業(yè)提供更具戰(zhàn)略性的財務(wù)決策支持[。例如，云南煙草企業(yè)創(chuàng)新應(yīng)用人工智能技術(shù)建立智能財務(wù)平臺，涵蓋財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)共享三大領(lǐng)域的16個工作平臺，推動了國企向共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)與戰(zhàn)略財務(wù)“三支柱”新型財務(wù)運營管理模式的轉(zhuǎn)變，顯著提升了財務(wù)管理的質(zhì)量與效率。

（二）數(shù)據(jù)驅(qū)動財務(wù)決策

在數(shù)智化轉(zhuǎn)型的背景下，數(shù)據(jù)已成為驅(qū)動財務(wù)決策的核心要素，為精準(zhǔn)高效的決策戰(zhàn)略制定提供有力支持。為確保大數(shù)據(jù)驅(qū)動財務(wù)決策的有效性，要求國企建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)匯聚平臺，整合各部門、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，打破“信息孤島”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的全面互聯(lián)互通。同時，國企應(yīng)充分利用人工智能技術(shù)，打造智能決策支持系統(tǒng)，實現(xiàn)對市場趨勢、企業(yè)運營狀況等關(guān)鍵信息的實時監(jiān)測與預(yù)警。通過智能化系統(tǒng)，為管理者提供即時、精準(zhǔn)的決策信息，進(jìn)一步提升決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。例如，華僑城花橙旅游平臺在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中，建立“電商 + 會員 + 營銷 + 服務(wù)”一站式在線旅游服務(wù)平臺，有效收集并分析了游客的消費行為與偏好等大數(shù)據(jù)信息?；谶@些數(shù)據(jù)洞察，國企能夠制定更加精準(zhǔn)的營銷策略與產(chǎn)品定價策略，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出。華僑城花橙旅游平臺的這一成功案例，也榮登了2020年國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型典型案例名單。

（三）強化財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力

在數(shù)智化轉(zhuǎn)型的浪潮中，國企財務(wù)管理范式正經(jīng)歷深刻變革。強化財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力已成為國企財務(wù)管理的新要求，對提升管理效率、優(yōu)化決策流程及增強企業(yè)競爭力至關(guān)重要。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式依賴人工錄入與定期報表制作，效率低下且易出錯。數(shù)智化轉(zhuǎn)型則要求財務(wù)管理系統(tǒng)能自動采集、處理、分析多渠道數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)實時更新，以加速決策過程。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)飛躍，企業(yè)數(shù)據(jù)收集量空前增加。為有效利用這些數(shù)據(jù)，國企需提升數(shù)據(jù)分析能力，運用高級分析工具挖掘數(shù)據(jù)模式與趨勢，為戰(zhàn)略規(guī)劃提供堅實支撐。同時，借助機器學(xué)習(xí)算法與人工智能技術(shù)，財務(wù)部門能從歷史數(shù)據(jù)中學(xué)習(xí)，預(yù)測未來財務(wù)狀況，提前識別風(fēng)險點，采取預(yù)防措施。這種前瞻性的管理方式極大提升了企業(yè)的抗風(fēng)險能力與競爭力。

二、數(shù)智化轉(zhuǎn)型助力國企財務(wù)管理范式變革的案例——以中國石油為例

（一）RPA機器人流程自動化

在數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，中國石油率先采用機器人流程自動化（RPA）、人工智能等技術(shù)，打造智能化、移動化的財務(wù)共享平臺，引領(lǐng)財務(wù)管理智能化發(fā)展。通過財務(wù)共享建設(shè)，會計核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)被整合至共享中心，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，促進(jìn)同質(zhì)業(yè)務(wù)的專業(yè)處理。中國石油基于業(yè)務(wù)流程、審核規(guī)則、風(fēng)險評估等構(gòu)建了RPA應(yīng)用框架與開發(fā)模式。在RPA實施中，融合漢明碼、時序數(shù)據(jù)庫、OCR識別等技術(shù)進(jìn)行自主研發(fā)，構(gòu)建了共享運營平臺，集成規(guī)則、憑證與調(diào)度引擎，以及機器人監(jiān)控和異常處理等功能，并與司庫平臺、FMIS等系統(tǒng)無縫對接，滿足不同業(yè)務(wù)規(guī)則校驗需求。另外，財務(wù)共享中心以技術(shù)創(chuàng)新為驅(qū)動，致力于提升質(zhì)量、效率并降低成本。針對業(yè)務(wù)需求，在RPA應(yīng)用上自主開發(fā)，涵蓋制證、審核、發(fā)票認(rèn)證、資金支付、銀行回單分揀、電子會計檔案歸檔等六大核心領(lǐng)域，實現(xiàn)規(guī)模化部署。這些機器人平均工作效率是人工的20倍，且承擔(dān)了 54% 的平均業(yè)務(wù)量處理任務(wù)，節(jié)省660人以上的用工量，年節(jié)約成本約1億元以上，成功推動共享中心向技術(shù)密集型轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)降本增效與高質(zhì)量發(fā)展。

（二）智能識別與智能填單

中國石油在差旅報銷業(yè)務(wù)中，依托智能識別技術(shù)，實現(xiàn)多種類、多張票據(jù)的自動化裁切與綜合識別，涵蓋增值稅發(fā)票、火車票、機票等八類票據(jù)信息，系統(tǒng)能自動辨識與分類。根據(jù)識別結(jié)果，系統(tǒng)智能填寫交通費、住宿費等費用明細(xì)，將“手工錄入”轉(zhuǎn)變?yōu)椤白詣犹崛　?。同時，中國石油依托知識圖譜技術(shù)，根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源建立報銷領(lǐng)域的圖譜系統(tǒng)，該系統(tǒng)能自動解析業(yè)務(wù)場景、細(xì)化信息內(nèi)容，并自動核算出差補貼，填充個性化擴展字段。用戶只需按照指引簡單確認(rèn)信息，即可實現(xiàn)“發(fā)票直報”的高效體驗。另外，智能語音通過引入語言服務(wù)功能，打造開發(fā)完成首款智能語音秘書“油寶”，上線后，通過對話與交互等方式實現(xiàn)前端最終用戶的業(yè)務(wù)提報，同時為APP端實現(xiàn)功能導(dǎo)航。

（三）自動采集進(jìn)項稅發(fā)票

中國石油因其龐大的業(yè)務(wù)量和多樣化的業(yè)務(wù)場景，面臨大量的采購活動。自2018年起，為有效管理這些采購活動中產(chǎn)生的進(jìn)項稅發(fā)票，中國石油攜手國家稅務(wù)總局，利用FileNet技術(shù)構(gòu)建發(fā)票影像數(shù)據(jù)庫，打造一個集中的進(jìn)項稅發(fā)票池，已整合超過八百萬張發(fā)票信息。在構(gòu)建過程中，中國石油采用自動化與智能化手段，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的自動搜集、驗證、認(rèn)證以及智能化的異常檢測與攔截。依托這些技術(shù)，系統(tǒng)累計攔截四萬多張不合規(guī)發(fā)票。另外，中國石油在數(shù)據(jù)智能領(lǐng)域也進(jìn)行積極探索。基于已建立的進(jìn)項稅發(fā)票池，開發(fā)出發(fā)票數(shù)據(jù)分析產(chǎn)品，有效降低采購成本，規(guī)范發(fā)票管理行為，還能顯著降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)合規(guī)管理。這些舉措為企業(yè)創(chuàng)造價值，實現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。

三、數(shù)智化轉(zhuǎn)型助力國企財務(wù)管理范式變革路徑

（一）構(gòu)建基于AI的智能財務(wù)管理模式

2024年政府工作報告首次明確提出開展“人工智能 $+ ^ { ＼dprime }$ 行動，將AI應(yīng)用推向新的高潮。財務(wù)管理作為AI應(yīng)用的關(guān)鍵領(lǐng)域，構(gòu)建基于AI的智能財務(wù)管理模式成為國企數(shù)智化轉(zhuǎn)型的焦點。上海國家會計學(xué)院2023年的一項調(diào)查顯示，以ChatGPT為代表的大模型對會計核算、財務(wù)分析等多項財務(wù)管理職能有顯著影響。對此，構(gòu)建基于AI的智能財務(wù)管理模式，有助于提升財務(wù)管理效能。

一是構(gòu)建財務(wù)大模型體系。大模型憑借其強大的用戶意圖理解能力、多輪對話交互、歸納演繹能力，為財務(wù)智能化升級開辟了廣闊的應(yīng)用前景。這一體系的構(gòu)建包含兩個關(guān)鍵維度。一方面，搭建大模型應(yīng)用平臺。國企需整合第三方通用大模型與財務(wù)系統(tǒng)，提供接入、任務(wù)編排等功能，降低智能財務(wù)開發(fā)成本，加速AI技術(shù)在財務(wù)管理中的實際應(yīng)用；另一方面，開發(fā)專注于財務(wù)管理的垂域大模型。國企應(yīng)利用海量財報數(shù)據(jù)進(jìn)行深度訓(xùn)練，并結(jié)合國企實際應(yīng)用場景進(jìn)行微調(diào)，提升財務(wù)理解能力。同時，在大模型中，強化數(shù)據(jù)集成與管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性，實現(xiàn)發(fā)票處理、費用報銷等會計處理的自動化。還需要提供實時財務(wù)報告與分析功能，借助可視化工具直觀展示關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，為決策者提供即時信息支持。

二是大模型賦能財務(wù)工作創(chuàng)新。一方面，通過綜合應(yīng)用判別式與生成式AI技術(shù)，結(jié)合自然語言處理（NLP）、光學(xué)字符識別（OCR）、規(guī)則引擎等先進(jìn)技術(shù)，針對復(fù)雜財務(wù)場景實現(xiàn)高效、精準(zhǔn)的自動化處理；另一方面，不斷拓展智能財務(wù)應(yīng)用場景，具體包括自動化記賬與審計（通過OCR和智能算法提升效率和準(zhǔn)確性）、財務(wù)分析與預(yù)測（利用機器學(xué)習(xí)技術(shù)深入挖掘歷史財務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)預(yù)測國企財務(wù)走勢為戰(zhàn)略決策提供科學(xué)依據(jù)）、智能報告生成（自動編制財務(wù)報表與管理報告為國企財務(wù)管理提供實時、深入的業(yè)務(wù)洞察）、風(fēng)險管理（利用AI與大數(shù)據(jù)分析技術(shù)智能識別潛在財務(wù)風(fēng)險并制定有效的應(yīng)對策略）、智能審計（運用AI技術(shù)自動化執(zhí)行審計流程包括交易審核、內(nèi)部控制檢查與風(fēng)險評估等全面提升審計質(zhì)量與效率）。

（二）運用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化決策分析

在國企財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，財務(wù)數(shù)據(jù)的智能化處理至關(guān)重要。大數(shù)據(jù)技術(shù)憑借其強大的計算能力和高速處理能力，能迅速處理海量財務(wù)數(shù)據(jù)，縮短決策周期，提升財務(wù)管理效率與質(zhì)量。

一是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實時處理與分析財務(wù)數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助國企整合來自多個不同來源的數(shù)據(jù)，消除數(shù)據(jù)孤島，確保數(shù)據(jù)治理與清洗的有效性。通過快速整合、轉(zhuǎn)換和存儲財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深度挖掘與分析，國企能迅速響應(yīng)市場變化，依據(jù)精準(zhǔn)分析結(jié)果作出明智決策。同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)助力數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一管理，確保數(shù)據(jù)一致性與可信度，為決策奠定堅實基礎(chǔ)。

二是依托大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)報表編制與可視化。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以結(jié)合國企報表工具，快速生成復(fù)雜的財務(wù)報表，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。通過自動化生產(chǎn)財務(wù)報表，節(jié)約大量人力成本，提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性。同時，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)將財務(wù)數(shù)據(jù)以圖表、圖形等形式直觀展示在大屏上，幫助管理層更直觀了解企業(yè)財務(wù)狀況和業(yè)績表現(xiàn)。通過可視化展示，國企財務(wù)管理人員能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，提高決策的及時性和針對性。

三是利用自助式分析BI工具優(yōu)化決策分析。財務(wù)與業(yè)務(wù)人員通過簡單拖拽與點擊操作，利用BI工具快速進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢、篩選、分組與統(tǒng)計分析，深入理解財務(wù)數(shù)據(jù)與規(guī)律。BI工具的實時監(jiān)控與預(yù)測分析功能，使國企能基于歷史與實時數(shù)據(jù)，洞察市場變化、客戶需求與業(yè)務(wù)趨勢，制定有效策略，降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)決策的科學(xué)化與精準(zhǔn)化。例如，甕福集團采納了帆軟FineBI商業(yè)智能產(chǎn)品，借助BI工具的控件與統(tǒng)計表，集團財務(wù)人員僅需通過瀏覽器前端的簡單點擊與拖拽操作，即可靈活匯總集團會計年度、子公司、客商輔助核算、存貨檔案及科目層級下的借貸方發(fā)生額與累計發(fā)生額數(shù)據(jù)。這一便捷的數(shù)據(jù)處理能力，為集團在不同時間段內(nèi)的財務(wù)預(yù)算決策提供了精準(zhǔn)的引導(dǎo)與支持。

（三）利用RPA驅(qū)動智能化財務(wù)流程

國企因規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)繁雜，面臨財務(wù)流程管理的重大挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務(wù)流程充斥著大量重復(fù)性、繁瑣的人工操作，不僅效率低下，而且容易出錯。在國企財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，RPA（機器人流程自動化）技術(shù)的引入成為優(yōu)化財務(wù)流程、實現(xiàn)智能化管理的重要手段。RPA技術(shù)通過軟件機器人模擬人工操作，顯著優(yōu)化了國企的財務(wù)流程。

一是利用RPA技術(shù)自動化處理財務(wù)重復(fù)性任務(wù)。國企財務(wù)部門通常需處理大量重復(fù)性任務(wù)，如財務(wù)數(shù)據(jù)輸入、報表生成、發(fā)票處理等，RPA技術(shù)的應(yīng)用能自動執(zhí)行這些任務(wù)，顯著降低人工操作時間與錯誤率，使財務(wù)團隊能夠集中精力于更具戰(zhàn)略性和創(chuàng)新性的工作，為企業(yè)的數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供有力支持。

二是RPA有效集成多個財務(wù)系統(tǒng)與應(yīng)用程序。國企通常有多個財務(wù)系統(tǒng)和應(yīng)用程序來管理財務(wù)數(shù)據(jù)和流程，需借助RPA集成這些系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸與信息共享，打破“信息孤島”，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度與可用性，使財務(wù)流程更加流暢。

三是加速審批流程。RPA能自動處理審批請求并生成審批結(jié)果，顯著縮短審批周期，加速資金流動及決策速度。

四是實現(xiàn)票據(jù)處理自動化。國企可將RPA對賬機器人應(yīng)用在票據(jù)處理領(lǐng)域，自動從銀行下載交易明細(xì)，并與國企信息系統(tǒng)中的收付單據(jù)進(jìn)行核對。在這一過程中，RPA機器人以其強大數(shù)據(jù)處理能力和精確匹配算法，能迅速識別并匹配每一筆交易，確保對賬的準(zhǔn)確性，縮短對賬周期并提高對賬效率。

五是實現(xiàn)發(fā)票檢查自動化。國企財務(wù)管理人員可利用RPA機器人獨立登錄增值稅檢查平臺，自動獲取發(fā)票信息，并將其與增值稅平臺上的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而智能查詢發(fā)票真?zhèn)巍＠?，中國?lián)通在智能RPA機器人幫助下，將多個財務(wù)業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)自動化，總體處理效能提升 50%～80% ，RPA流程替代率高達(dá) 90% 以上。同時，智能RPA機器人在財稅領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，如在采購訂單發(fā)票自動審核、銀行對賬與增值稅發(fā)票自動檢驗等方面，幫助財務(wù)人員完成重復(fù)性工作，實現(xiàn)財務(wù)流程的自動化與智能化。

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（作者單位：蘭州新區(qū)熱力工程建設(shè)管理有限公司）