物流運輸業(yè)管理人員職務侵占犯罪類案件偵查對策研究

摘要：近年來，隨著電子商務行業(yè)的快速發(fā)展，促使了我國市場經(jīng)濟的繁榮，同時也拉動其他行業(yè)的發(fā)展。物流運輸行業(yè)作為一個典型例子，其作為電商產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的延伸，二者已形成互利共存，彼此相互推動、共同發(fā)展的良好局面。但在快速發(fā)展的同時，物流運輸產(chǎn)業(yè)內(nèi)部陸續(xù)出現(xiàn)系列問題，物流運輸從業(yè)人員違法犯罪是問題之一，也是最為嚴重且需要優(yōu)先解決的問題。

關鍵詞：經(jīng)濟犯罪偵查；物流運輸業(yè)；業(yè)務管理人員；職務侵占

中圖分類號：D9"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.11.067

1"重視類案的意義

物流運輸業(yè)管理人員實施職務侵占犯罪類案件中多數(shù)以被害公司的經(jīng)營規(guī)模小，一人公司情況居多。為了節(jié)約成本提高工作效率和經(jīng)營利潤，公司運營過程中往往忽視了內(nèi)部管理，公司內(nèi)部的管理機制普遍不健全，且存在對應聘者身份把關不嚴的情況，這些問題無形滋長了從業(yè)人員的犯罪心理[1]。在這種犯罪心理的作用下，公司業(yè)務管理人員利用職務之便，采取侵吞、竊取、騙取方法將公司財產(chǎn)逐步占為己有。起初非法侵占的金額較小，對公司經(jīng)營無明顯影響，犯罪行為如長期存在，公司內(nèi)部逐漸形成較大的經(jīng)濟漏洞，會出現(xiàn)資金鏈斷裂、無法正常周轉等系列問題，一旦經(jīng)濟空缺不及時彌補，對公司將是滅頂之災。

從長遠來看，如有大量的公司受此類犯罪的影響無法正常經(jīng)營，整個物流運輸行業(yè)的發(fā)展將面臨危機，同時也將波及其他行業(yè)，對未來國家經(jīng)濟整體的穩(wěn)定發(fā)展不利。

2"類案的基本犯罪模式

2.1"虛報物流運輸款的收款人

犯罪行為人通過租借、購買的方式獲取多個非其本人名下的金融賬戶，在物流運輸完成的前后選擇合適的犯罪時機，向公司財務部門虛報運輸司機收款賬戶信息，并通知公司向其所提供的賬戶支付運輸款項，其虛報的收款信息通常與其租借的金融賬戶信息基本吻合，在上述系列操作下，將公司本應向實際運輸司機支付的運費轉至虛報的收款賬戶中去。犯罪行為人為防止真正承運方自行向公司索要運費，在其實施犯罪行為后會向真正的承運方支付部分少量的運費，并告知對方由于公司資金周轉不暢等原因剩余部分的運費延期支付，后將虛報的賬號中的非法所得的物流運輸款進行揮霍，或轉移至自己名下的金融賬戶中，從而達到對非法所得的物流款完全控制。

2.2"私自抬高物流運輸業(yè)務價格

犯罪行為人從業(yè)一段時間后對物流運輸業(yè)務交易工作積累了一定的經(jīng)驗，在經(jīng)驗中摸索出業(yè)務交易的“規(guī)律”，這些“規(guī)律”即為業(yè)務交易的漏洞。通過這些漏洞去避開公司對業(yè)務交易的監(jiān)管，采用私自增設業(yè)務交易環(huán)節(jié)的方法[2]，在公司不知情的情況下，私自將公司制定的物流運輸業(yè)務項目標價抬高，從抬高價格與公司標價間賺取差額利潤，并將差額利潤占為己有。

2.3"以公司名義私下承攬物流運輸業(yè)務

這是一種“內(nèi)外勾結”式的職務侵占犯罪模式[3]，聯(lián)系物流運輸業(yè)務是犯罪行為人日?；A工作的一部分，通過長時間的業(yè)務聯(lián)系，與三方業(yè)務單位形成長期穩(wěn)定的合作關系，三方合作單位對犯罪行為人也逐漸形成基本信任。在此基礎上，犯罪行為人以公司的名義對外尋找業(yè)務，并利用其職權與運輸業(yè)務委托方和運輸車隊私下聯(lián)系，形成了公司內(nèi)外人員勾結狀態(tài)，在公司不知情的情況下私自委托、調(diào)派運輸車隊，并承攬物流運輸業(yè)務，其整個過程完全脫離公司監(jiān)管，后將物流運輸業(yè)務項目的利潤占為己有。

3"類案的偵查對策

3.1"拓寬案源的情報搜集范圍

3.1.1"提高對物流運輸從業(yè)人員欠薪警情的重視

110警情是較為可靠的案源情報，110警情中存在大量關于類案的情報信息。從報警內(nèi)容和出警記錄中查找關鍵字眼，例如：“物流”“運費”“欠薪”等。通過對物流行業(yè)欠薪警情信息的深挖，能高概率地挖掘出關于物流運輸從業(yè)人員職務侵占犯罪線索，對線索進一步的核實，一旦確定犯罪行為確實存在后，第一時間對犯罪嫌疑人提前布控，可使偵查人員在類案的偵破過程中掌握主動權。

3.1.2"針對類案建立警稅情報交流合作機制

建立科學、健全的警稅協(xié)作機制，實現(xiàn)稅收征管信息的共享，公安機關偵查部門在此基礎上搭建經(jīng)濟犯罪預警網(wǎng)絡平臺，利用稅收情報引導偵查[4]，并通過稅收數(shù)據(jù)分析研判經(jīng)濟犯罪信息，整合信息形成案件情報推送，這種情報模式有助于類案的偵查，實現(xiàn)了情報導偵、情報促偵。

3.1.3"對物流運輸從業(yè)人員進行全面梳理、篩查

加強對物流運輸業(yè)從業(yè)人員登記制度的落實，保證物流運輸業(yè)從業(yè)人員信息處于實時更新狀態(tài)，尤其要對業(yè)內(nèi)管理人員進行嚴格的信息登記，確保該制度落實全面、不留死角。在確保從業(yè)人員基本登記信息相對全面和完整的前提下，從人員登記信息入手，了解業(yè)內(nèi)管理人員各項基本情況，從中挖掘出業(yè)內(nèi)的“黑名單”。全方位查明人員流動原因，針對因在作為管理人員時違規(guī)、違法操作被公司開除的從業(yè)人員進行匯總，從中篩選出因曾有職務侵占行為而被公司清退的管理人員并加以關注，根據(jù)實施犯罪可能性大小對被關注的人員逐級展開布控。

3.2"迅速控制涉案資金及犯罪嫌疑人

3.2.1"與金融機構形成聯(lián)動機制，簡化流程提高效率

為了能使類案偵查部門迅速跟蹤、鎖定、控制涉案資金，需要各類金融機構為公安機關提供快捷通道，搭建并完善專項打擊經(jīng)濟犯罪的內(nèi)部聯(lián)動平臺。利用該平臺簡化對涉案資金的查詢、凍結、止付等流程，金融機構與公安機關共同組建團隊對該平臺進行24小時全天候值守，嚴格審查上報內(nèi)容的同時縮短反饋時間，平臺與全國人口信息庫、企業(yè)信息庫等數(shù)據(jù)庫進行內(nèi)部關聯(lián)，使偵查人員在資金流中能迅速、直接地查明資金交易的對手信息，有助于提高對涉案資金流的梳理效率。

3.2.2"及時控制與涉案資金有關聯(lián)的犯罪嫌疑人并展開調(diào)查

通過對涉案資金流信息的梳理，能快速明確主要涉案犯罪嫌疑人的身份信息。在此基礎上，應同時對涉案犯罪嫌疑人活動軌跡進行精確研判，在保證研判信息的時效性、保密性的基礎上，制定科學的抓捕計劃，集合多組抓捕力量同時展開抓捕行動，防止因抓捕不同步而“走漏風聲”，引發(fā)其他未到案的犯罪嫌疑人做出逃避偵查的行為。

到案后迅速開展審訊工作，利用已掌握的資金流證據(jù)作為訊問導向，使犯罪嫌疑人認清現(xiàn)實，打消與偵查部門對抗的念頭，同時也要趁熱打鐵深挖證據(jù)線索，防止出現(xiàn)漏罪的可能。

3.2.3"靈活處置涉案資金，保障公司基本權益

涉案資金得到有效的控制后，偵查部門與涉案資金所在的金融機構、司法審計單位和被害公司共同對涉案資金進行梳理，將犯罪嫌疑人直接侵占被害公司的這部分的資金篩選出來，并由金融機構將該部分與其他涉案資金分隔開。公安機關履行相關法定程序對該部分資金依法解除控制，公安機關、金融機構和被害公司共同完成移交程序后，第一時間將該部分涉案資金返還給被害公司，確保公司能夠正常經(jīng)營。

3.3"全面搜集、高效梳理涉案資金流證據(jù)

3.3.1"通過資金流信息查明涉案資金被侵占的方式

要全面搜集涉案資金流證據(jù)，犯罪嫌疑人和被害公司各類金融賬戶流水信息、被害公司的業(yè)務賬目是不可缺少的資金流證據(jù)。為了保證前期偵查方向的準確性，應以三方金融機構依照公安機關的查詢內(nèi)容所提供的資金流水證據(jù)為主要分析對象，其中銀行流水單、微信賬單、支付寶賬單最為常見。以犯罪嫌疑人能接觸到的業(yè)務范圍為基本篩選條件，將涉案資金流篩選出來，并對該部分資金流進行逐級追蹤，將每筆交易的對手信息進行情報分析研判，尋找對手信息的共同點及之間的聯(lián)系，以此為依據(jù)可推斷出涉案資金被侵占的方式即犯罪嫌疑人的作案手法。根據(jù)多次作案手法可總結其犯罪模式和規(guī)律，利用該規(guī)律對被害公司進行全面篩查，深度挖掘潛在的同類犯罪，同時依靠資金流的連貫性可順藤摸瓜，查出涉案資金的最終流向，以此查出涉案資金的最終處置方式。涉案資金的具體處置方式將成為判斷犯罪嫌疑人主觀方面的主要依據(jù)，實施犯罪過程中犯罪嫌疑人主觀上的直接故意表現(xiàn)是定罪不可或缺的組成部分。

3.3.2"通過資金流信息梳理交易主體之間的關系

為避免形成一人作案的偵查思維慣性，不能只停留在偵查公司業(yè)務管理人員這一表層的犯罪主體，還需深挖其他人員參與的情況。例如：明知主犯實施職務侵占的犯罪行為，幫助主犯轉移涉案資金；或幫助主犯欺騙被害公司，謊稱自己為貨運司機，以冒名頂替的方式領取運費等。偵查人員利用客觀證據(jù)去尋找犯罪嫌疑人最為科學，其中最高效、準確的方法是對涉案資金流全面的梳理。通過查清每一筆涉案資金交易的對手信息，并核實身份信息，逐一在主要嫌疑人、其他嫌疑人、被害公司之間尋找關聯(lián)，以建立關系網(wǎng)的方法可分析出每個人在案件中的具體作用。以此將人員分為嫌疑人和證人兩類，針對人員類別采用相應的手段進行調(diào)查，從而使該階段的偵查工作更具有科學性和條理性。

3.4"加強對與涉案資金流相關聯(lián)的言詞證據(jù)的采集

3.4.1"細化對被害公司的言詞證據(jù)的采集

拓寬言詞證據(jù)的采集范圍，對被害公司的公司法人、犯罪嫌疑人上級領導、財務管理人員、內(nèi)部監(jiān)督管理人員以及其他與嫌疑人有交集的工作人員進行詢問。詢問內(nèi)容應包括犯罪嫌疑人生活情況、涉案業(yè)務和資金情況、內(nèi)部管理制度等，通過全方位了解犯罪嫌疑人在公司內(nèi)部具體職責、職權范圍，可充分明確犯罪嫌疑人作為犯罪主體的身份，并可以確定其具備利用職務上的便利的能力和已實施利用職務上的便利的行為的犯罪客觀方面。將上述內(nèi)容以被害人陳述、證人證言的言詞證據(jù)形式體現(xiàn)出來，使案件整體證據(jù)鏈條更加完整，證明力有所加強。

3.4.2"廣泛收集與犯罪嫌疑人有業(yè)務交集的三方言詞證據(jù)

在偵查過程中不能將言詞證據(jù)的采集工作僅局限于被害公司內(nèi)部，由于犯罪嫌疑人作為公司業(yè)務管理人員，日常工作中包含代表公司與外部進行業(yè)務上溝通、聯(lián)系等內(nèi)容，因此偵查人員也要對與犯罪嫌疑人有業(yè)務交集的三方公司、人員展開詢問。通過詢問可了解犯罪嫌疑人與他們之間的業(yè)務往來的“潛規(guī)則”，這些“潛規(guī)則”與被害公司原定的業(yè)務規(guī)則存在一定差異，甚至某些交易行為是公司內(nèi)部嚴令禁止的。通過了解這些“潛規(guī)則”可以分析出犯罪嫌疑人對外特殊的業(yè)務模式，這些特殊之處也就是犯罪嫌疑人實施職務侵占的具體操作，由此可總結出犯罪嫌疑人的作案規(guī)律，為類案偵查的數(shù)據(jù)模型建設提供數(shù)據(jù)源，強化對類案信息化偵查的能力。

3.5"高效、精準審計職務侵占總金額

3.5.1"多角度對侵占金額進行核算，確保審計結論的完整性

司法審計鑒定在經(jīng)濟犯罪案件偵查中發(fā)揮十分重要的作用，并已被廣大偵查人員重視和運用[5]，偵查部門全面搜集涉案資金流水證據(jù)后，第一時間委托三方會計師事務所對案件職務侵占總金額進行司法審計鑒定。同時偵查部門要展開對職務侵占總金額的核算工作，對涉案資金流逐一進行人工篩查，將已確定為犯罪嫌疑人職務侵占的部分累加核算，把存疑部分作為繼續(xù)查證的對象，提高核算效率，利用較短時間核算出一個保底的結果。采用這種偵辦方法是應對三方審計機構普遍存在審計時間過長的問題，三方審計機構是以司法鑒定者的身份進行審計工作，要求其整個審計過程必須做到精細、嚴謹、無誤，才能保證審計結果的真實、合法、有效[6]。

3.5.2"公安機關積極輔助司法審計鑒定單位開展審計工作

對類案中職務侵占總金額的審計工作是一項涉及資金流、業(yè)務流和信息流的交叉審計工作[6]，偵查部門不能當“旁觀者”只去坐等審計最終結論，應加強偵查人員與司法審計機構之間的溝通、交流，了解其審計基本方法和審計方向。由于司法審計人員的專業(yè)性主要體現(xiàn)在審計工作方面，對刑事案件辦理相關的專業(yè)知識了解較少，導致其偵查思維不強，對案件中某些證據(jù)的理解會存在一定偏差。因此需要類案的偵查人員在不干擾審計工作的情況下，與審計人員保持聯(lián)系，對審計人員的疑問要及時、耐心地為其解答，要積極輔助其理解案件整體偵查思路。

3.6"對案件全面審查，發(fā)現(xiàn)問題、彌補不足

3.6.1"通過公安法制部門、案審部門對案件證據(jù)進行全面審核

為了提高刑事案件的辦理質(zhì)量，刑事案件卷宗需在偵查終結前進行公安內(nèi)部審查，主要分為兩個階段。

先經(jīng)案審部門進行初步審查，案審部門的基本工作職責是指導、監(jiān)督偵查部門日常刑事執(zhí)法工作，通過對刑事案件各階段的法律審核進行把關，防止執(zhí)法過錯和偏差等問題的出現(xiàn)，保證了案件辦理質(zhì)量，并通過整合辦案環(huán)節(jié)，進行集約化管理，有效地節(jié)約了辦案成本，縮短了辦案周期[7]。案審部門長期從事案件審查工作，對各類案件證據(jù)有較強的把控能力，并負責與檢察院、法院等多個部門溝通聯(lián)系，與檢、法之間的業(yè)務交流，保證了該部門執(zhí)法業(yè)務水平與時俱進，各類案件經(jīng)過案審部門的審查把關，偵查人員可及時發(fā)現(xiàn)案件中存在的問題，并在部門的監(jiān)督指導下完成整改，從而達到提高案件質(zhì)量、增強打擊效能、提升訴訟效率的效果。

后經(jīng)法制部門全面審查，全國公安機關的刑事案件辦理已完成數(shù)字化的改革，案件辦理的各項流程的審批由線下轉移至線上，案件辦理網(wǎng)絡化使法制部門的審查工作更便捷、高效，充分利用網(wǎng)絡辦案平臺，對電子卷宗內(nèi)的各類證據(jù)進行隨時檢查，如發(fā)現(xiàn)問題將第一時間通知辦案單位進行整改；程序的合法性也是法制部門審查工作的重點，辦案平臺對各項流程審批形成相應的電子記錄，使法制部門在程序方面有據(jù)可查。此外，法制部門依據(jù)最新案件辦理規(guī)定對案件后續(xù)辦理提出要求和建議，后以執(zhí)法規(guī)范化的考核的方式對案件的辦理質(zhì)量進行通報，法制部門的審查是防止案件偵查過程中出現(xiàn)問題的最重要的一道保護屏障。

3.6.2"商請檢察院、法院對類案的偵辦進行指導

為保證案件前期偵查工作能順利開展，公安機關可商請檢察院、法院提前介入對案件的偵查，并可采用多樣化的提前介入形式，如采用座談、召開聯(lián)席會、專項通報、專題授課等形式進行提前介入[8]。檢察院與法院將從各自的角度出發(fā)，對類案的偵辦方向進行指導，同時可對類案的證據(jù)規(guī)格進行統(tǒng)一和規(guī)范，在對偵案件的事實認定、偵查方向、取證內(nèi)容、法律依據(jù)等方面也提出各自的建議。公安機關將以此作為參考，調(diào)整對類案的整體偵查思路，完善各類取證工作，通過與檢、法的合作，使公安機關辦理類案能力有效提升，案件辦理質(zhì)量也隨之提高，保證了類案在刑事訴訟中的起訴率。

4"結語

物流運輸公司業(yè)務管理人員實施職務侵占犯罪是職務犯罪在物流運輸業(yè)中的新型表現(xiàn)模式，在這種犯罪的作用下，將導致大批物流運輸公司無法保證正常發(fā)展，使其在無形中走向衰亡，同時也引發(fā)了以運輸司機、裝卸工等為代表的大批勞動者被欠薪甚至失業(yè)的問題。在了解類案的特點和犯罪模式基礎上，以經(jīng)偵為主要力量的刑事偵查部門應嚴厲打擊此類犯罪，從而能快速、有效解決系列問題，消除物流運輸行業(yè)的不穩(wěn)定因素，對該行業(yè)未來的良好發(fā)展起到保駕護航的作用，進一步促進了社會秩序的穩(wěn)定。

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