數(shù)據(jù)中臺視角下煤電鋁產(chǎn)業(yè)業(yè)財融合優(yōu)化研究

摘要：文章基于數(shù)據(jù)中臺和新時代數(shù)據(jù)驅(qū)動發(fā)展下業(yè)財融合的認識，以煤電鋁綜合性企業(yè)——A集團為例，具體分析數(shù)字化背景下A集團業(yè)財融合在數(shù)據(jù)收集、處理、應用上存在的不足，探討數(shù)據(jù)中臺視角下A集團業(yè)財融合優(yōu)化的路徑，即構(gòu)建A集團業(yè)財融合優(yōu)化的總體架構(gòu)、提出對關鍵業(yè)務模塊的優(yōu)化策略，以提升財務端對業(yè)務端的管控。為煤電鋁產(chǎn)業(yè)優(yōu)化業(yè)財融合提供理論參考。

關鍵詞：業(yè)財融合；數(shù)據(jù)中臺；數(shù)字化；價值創(chuàng)造

中圖分類號：F2"""""""文獻標識碼：A""""""doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.11.005

1"研究現(xiàn)狀

1.1"業(yè)財融合理論概述

業(yè)財融合是組織的天然屬性和必然要求，沒有業(yè)務經(jīng)營就談不上財務管理。反過來，沒有財務管理談不上經(jīng)濟有效的業(yè)務運營[1]。其本質(zhì)是業(yè)務與價值的融合，業(yè)務必須創(chuàng)造和實現(xiàn)價值。但由于財務和業(yè)務部門的職能分工，業(yè)財不融合的問題才真正產(chǎn)生[2]。

1.2"數(shù)字化背景下的業(yè)財融合

數(shù)字經(jīng)濟時代業(yè)財融合是以“數(shù)據(jù)+算法+算力”為基礎的、以數(shù)據(jù)驅(qū)動的基于用戶價值創(chuàng)造的內(nèi)生性融合[3]。數(shù)字化背景下的業(yè)財融合研究，聚焦在如何運用新一代數(shù)字化技術，提高業(yè)財融合的效率和效果。新時代利用數(shù)字技術賦能、實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動決策是企業(yè)的必然選擇[4]。通過規(guī)范化、標準化的業(yè)財數(shù)據(jù)進行集成、共享，加以處理、分析和應用，能夠優(yōu)化業(yè)財融合管控程度。

1.3"數(shù)字中臺

數(shù)據(jù)中臺是依托大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字化技術打造數(shù)據(jù)的標準化，以此搭建數(shù)據(jù)集中處理、存儲和共享的服務平臺[5]，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動的集中式管理和價值創(chuàng)造，涉及數(shù)據(jù)治理、收集、處理、應用4大核心要素。

2"數(shù)字化背景下A集團業(yè)財融合實施現(xiàn)狀

2.1"A集團基本情況

A集團創(chuàng)建于1956年，歷經(jīng)近70年的艱苦創(chuàng)業(yè)，發(fā)展成為涵蓋煤炭、電力、電解鋁、鋁精深加工、生態(tài)錳等多行業(yè)發(fā)展的綜合性企業(yè)集團，是全國中小型標桿煤礦、煤電鋁一體化循環(huán)經(jīng)濟示范企業(yè)。

2.2"A集團業(yè)財融合發(fā)展歷程

1981至2013年，會計電算化階段。該階段財務和業(yè)務職能相互分離，財務以會計核算為主要工作，業(yè)務專注于業(yè)務的開展，業(yè)財缺乏有效溝通。

2013至2019年，信息化建設階段。隨著業(yè)務板塊的增多，開始引入ERP系統(tǒng)，強調(diào)財務的監(jiān)督職能，財務主動向業(yè)務端延伸，有效促進業(yè)務與財務融合發(fā)展。

2019年開始全面推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并于2023年提出數(shù)字化建設未來三年規(guī)劃，即2023年業(yè)務在線化，2024年業(yè)務數(shù)據(jù)化，2025年數(shù)據(jù)業(yè)務化。在該階段，強調(diào)數(shù)據(jù)作為企業(yè)的一項資產(chǎn)，釋放財務從傳統(tǒng)的核算向數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理、價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，促進業(yè)財?shù)纳疃热诤稀?/p>

2.3"數(shù)字化背景下A集團業(yè)財融合實施現(xiàn)狀

2.3.1"數(shù)據(jù)收集的廣度和深度不足

A集團目前雖已實施包括財務核算、供應鏈管理等系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)在收集數(shù)據(jù)時仍然存在覆蓋不全、深入度不夠等問題。從數(shù)據(jù)收集的廣度上看，"ERP系統(tǒng)的應用程度有限，現(xiàn)有信息系統(tǒng)陳舊，在采購業(yè)務、燃料管理等未能實現(xiàn)信息化全覆蓋，相關業(yè)務流、信息流未能全流程打通，使得業(yè)務流程與財務流程之間的信息傳遞存在障礙。

從數(shù)據(jù)收集的深度上看，目前異構(gòu)系統(tǒng)之間交互性較差，A集團作為一個傳統(tǒng)的企業(yè)，各信息化系統(tǒng)由于建設的時間、選型的技術標準以及后續(xù)維護的力度不同，導致系統(tǒng)之間的兼容性和互通性較差，系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)不能有效流通和共享，形成“信息孤島”。以燃料管理為例，燃煤的實際采購入庫數(shù)量等數(shù)據(jù)需要倉管員自行手工錄入，且數(shù)據(jù)僅儲存在燃料管理系統(tǒng)，結(jié)算員開票時需要登錄燃料管理系統(tǒng)查看，且錄入的采購關鍵業(yè)務的數(shù)據(jù)可能不夠全面，容易導致采購計劃等決策支持的數(shù)據(jù)基礎薄弱。這種碎片化的信息系統(tǒng)不僅影響數(shù)據(jù)的綜合利用，也阻礙業(yè)務流程的協(xié)同效率，降低工作的透明度和效率。

2.3.2"數(shù)據(jù)處理和分析能力有限

標準化的業(yè)財數(shù)據(jù)是開展數(shù)據(jù)處理和分析的前提，也是業(yè)財融合的基礎。數(shù)據(jù)標準化是指在整個數(shù)據(jù)生命周期中，對數(shù)據(jù)的收集、存儲、處理、應用等各個環(huán)節(jié)制定統(tǒng)一的標準和規(guī)范，其重要性在于確保數(shù)據(jù)的可比性、可用性和一致性。當前A集團可能仍停留在傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理階段，缺乏深入的數(shù)據(jù)分析和挖掘，這限制了業(yè)務流程的優(yōu)化和價值發(fā)現(xiàn)。數(shù)據(jù)處理方面，不同的系統(tǒng)采用了不同的數(shù)據(jù)處理標準和規(guī)范，這使得同一數(shù)據(jù)在經(jīng)過跨系統(tǒng)流轉(zhuǎn)時，需要額外地轉(zhuǎn)換工作或人工輸入，增加了數(shù)據(jù)處理的復雜性，也降低了數(shù)據(jù)處理的效率。

2.3.3"數(shù)據(jù)應用乏力

主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)實時性和準確性難以保證。數(shù)據(jù)共享是現(xiàn)代企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的核心要素，關乎數(shù)據(jù)流通的效率和決策的準確性。傳統(tǒng)的信息化系統(tǒng)通常以單一業(yè)務為核心，未建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和接口規(guī)范，不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)難以實時共享，數(shù)據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)之間的流轉(zhuǎn)，直至傳遞到財務部門的過程中，數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換和校驗工作降低了數(shù)據(jù)的準確性，數(shù)據(jù)的實時性也難以保證。在數(shù)據(jù)驅(qū)動發(fā)展進程中，數(shù)據(jù)缺乏實時性和準確性，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的應用和價值創(chuàng)造，影響決策時效和質(zhì)量。

3"數(shù)字中臺視角下A集團業(yè)財融合優(yōu)化路徑

3.1"A集團業(yè)財融合優(yōu)化的必要性分析

一方面，新一代數(shù)字化技術為業(yè)財融合提供了技術基礎。數(shù)字化技術，尤其是云計算、RPA等的應用，為企業(yè)提供了更加高效、準確的數(shù)據(jù)處理和分析能力[6]。這些技術的利用可以實現(xiàn)對大量業(yè)務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和分析，業(yè)務流程透明度的提升有助于財務對業(yè)務的監(jiān)控與控制，為企業(yè)的財務管控、企業(yè)決策提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。另一方面，信息化系統(tǒng)的應用及業(yè)財?shù)纳疃热诤希梢詤f(xié)助財務人員從繁雜重復的工作中解放，將更多精力投入價值創(chuàng)造，專注于費用控制和數(shù)字化管理，完成財務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

3.2"A集團業(yè)財融合的優(yōu)化目標及原則

3.2.1"優(yōu)化目標

以數(shù)據(jù)為中心、以業(yè)務需求為導向、以提升效率和價值創(chuàng)造為目標。統(tǒng)一集團財務信息化系統(tǒng)，與各業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成，實現(xiàn)業(yè)財?shù)摹耙惑w化”管理，實現(xiàn)效益最大化，以支持集團的數(shù)字化轉(zhuǎn)型及高質(zhì)量發(fā)展。

3.2.2"優(yōu)化原則

價值驅(qū)動：應用架構(gòu)與集團戰(zhàn)略、管理、運營目標緊密配合，使集團利益最大化；

業(yè)務導向：確保核心業(yè)務被覆蓋，推進業(yè)務與數(shù)據(jù)的融合；

統(tǒng)籌分建：統(tǒng)一規(guī)劃、分層建設，促進全集團應用協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.3"數(shù)字中臺視角下A集團業(yè)財融合優(yōu)化

3.3.1"總體架構(gòu)

（1）集中式財務管理數(shù)字化框架。

建立財務集中核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務管理的數(shù)字化。在“一套賬”模式下，各下屬單位的數(shù)據(jù)遵循集團統(tǒng)一定義的標準和規(guī)范，既有助于標準化管理的實現(xiàn)，又使得各下屬單位的數(shù)據(jù)更具有可比性，各級管理者能夠更加便利地匯總分析整個公司的數(shù)據(jù)，便于對各分子公司實時監(jiān)控分析。

該框架以MDM主數(shù)據(jù)及產(chǎn)生的業(yè)務、財務基礎數(shù)據(jù)為基礎，搭建集中式財務管理平臺，涵蓋財務核算、預算管理、網(wǎng)上報銷等多項財務管控功能，滿足對業(yè)務、財務數(shù)據(jù)的日常處理、分析和價值創(chuàng)造，為戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，保證決策的合理有效性。

（2）數(shù)字技術架構(gòu)。

采用模型驅(qū)動架構(gòu)（MDA）和面向服務架構(gòu)（SOA）的架構(gòu)思路，對軟件構(gòu)成元素以及彼此間關系進行建模，形成軟件構(gòu)成元素的元模型（元數(shù)據(jù)）。在設計、運行時對元數(shù)據(jù)進行動態(tài)生成、加載、解析、執(zhí)行，實現(xiàn)應用軟件的各種功能。在該模式下，能夠面向多種業(yè)務形態(tài)的業(yè)務應用，提供可視化快速開發(fā)工具、集成等基礎技術支撐。平臺內(nèi)置可復用技術構(gòu)件、服務組件等軟件資產(chǎn)庫，能夠快速、低成本地搭建和迭代維護業(yè)務應用，支持瀏覽器、移動設備等多終端的集成接入訪問，為用戶提供在多終端之間能夠無縫切換和隨時隨地接入的能力，提供門戶及身份、業(yè)務流程等各個層面的集成應用。

（3）業(yè)務模塊框架。

應集中式財務管理數(shù)字化需求，依托新一代數(shù)字化技術，梳理A集團現(xiàn)開展的業(yè)務及流程，剔除非價值創(chuàng)造環(huán)節(jié)，增設系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接接口和數(shù)據(jù)共享平臺，促進業(yè)務的數(shù)字化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的價值創(chuàng)造，如下圖2。

集團內(nèi)部統(tǒng)一MDM主數(shù)據(jù)，明確數(shù)據(jù)來源，包括物料信息、客商信息、組織、部門人員、科目信息5大類，以ERP系統(tǒng)進行集成，由ERP系統(tǒng)統(tǒng)一修改和聯(lián)網(wǎng)更新；并增設主數(shù)據(jù)修改審批流程，確保主數(shù)據(jù)的唯一性、準確性，為后續(xù)的數(shù)據(jù)處理、分析、價值創(chuàng)造提供保障。

3.3.2"關鍵業(yè)務模塊優(yōu)化策略

業(yè)財融合優(yōu)化的主要目標即盡可能減少流程中非價值創(chuàng)造活動、調(diào)整流程中的核心價值創(chuàng)造活動，對集團的關鍵價值鏈進行優(yōu)化設計。

（1）采購付款業(yè)務優(yōu)化策略。

業(yè)務接口對接，提高單據(jù)關聯(lián)性。逐步推進以ERP系統(tǒng)為數(shù)據(jù)核心的系統(tǒng)集成工作，將ERP系統(tǒng)開放接口與各業(yè)務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動推送與回寫，減少人工輸入。如下圖3。

采購到貨時，倉管員確定入庫并在ERP生成入庫單，系統(tǒng)將按采購計劃金額自動生成暫估單并推送入庫物料信息至SRM生成對賬單；結(jié)算員取得發(fā)票經(jīng)SRM對賬并錄入確認后，由SRM自動推送發(fā)票及對賬情況向ERP系統(tǒng)形成采購結(jié)算單，同時按實際結(jié)算金額生成暫估核銷單，減少人工生成暫估核銷單操作；結(jié)算員確定付款后在SRM發(fā)起付款申請，審核通過后由系統(tǒng)匹配核銷處理。期間財務可通過采購結(jié)算單與付款申請單溯源查看對賬單及入庫單，并按入庫單溯源采購計劃，對于需求數(shù)量與計劃數(shù)量、計劃金額與招標金額差異較大的項目，及時與采購中心、實際需求部門詢問并上報，以調(diào)整下一年度協(xié)議采購計劃。

（2）庫存管理業(yè)務優(yōu)化策略。

倉庫及物料集中規(guī)劃，物料管理方面，進行物料分級管理和編碼，首先，按照物料統(tǒng)一劃分為20大類，在此基礎上根據(jù)需求細分至三級或四級分類，并以“一級大類縮寫-2-2-4”結(jié)構(gòu)進行重新編碼；其次，對前期子公司自行設立的、僅適用于單個公司使用的物料編碼由集團統(tǒng)一分類編碼；最后，建立新增物料審批流程，需求部門提報新增物料，由部門負責人按實際需求審批，再由總部負責人檢查物料是否存在并新增。

增設條碼管理，促進倉管數(shù)字化。條碼標識技術在生產(chǎn)包裝、倉儲、銷售環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)采集、分析和處理，提高貨物出入庫效率和庫存管理能力。且條碼管理也離不開倉庫及物料集中管控，做到“一物一碼”，將實物庫存管理編碼化、數(shù)字化，以便庫存的實時監(jiān)管和移動掃碼庫存盤點等工作。

（3）銷售收款業(yè)務優(yōu)化策略。

合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)集成，增強單據(jù)關聯(lián)。可增設合同管理部門，對采購、銷售合同進行統(tǒng)一錄入系統(tǒng)并存儲，建立合同管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的接口，即銷售訂單關聯(lián)合同，通過合同管理系統(tǒng)自動推送至ERP生成銷售訂單給銷售部門，同時可通過銷售訂單聯(lián)查合同信息。財務端，一方面可以通過銷售結(jié)算聯(lián)查銷售出庫、銷售訂單，再由銷售訂單跨系統(tǒng)聯(lián)查合同信息，了解具體銷售流程，也可以由銷售結(jié)算單跨系統(tǒng)直查合同臺賬、收款單直查合同臺賬；另一方面，ERP進一步提升流程智能化處理，錄入收款單自動生成應收核銷，減少結(jié)算環(huán)節(jié)人力，并推至財務審核，根據(jù)收款單自動生成憑證，實現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)的自動化。對財務而言，釋放了大量人力從財務核算工作轉(zhuǎn)向業(yè)務監(jiān)管，促進業(yè)財?shù)纳钊肴诤稀?/p>

圖4"A集團銷售收款業(yè)務流程優(yōu)化

4"A集團實施業(yè)財融合優(yōu)化的保障措施

4.1"構(gòu)建數(shù)字化財務人才體系

增設戰(zhàn)略財務、IT財務、財務BP等崗位，其中，戰(zhàn)略財務負責分析財務、業(yè)務數(shù)據(jù)，為企業(yè)戰(zhàn)略提供數(shù)據(jù)支持；IT財務與IT部門進行對接，共同參與系統(tǒng)升級、維護工作，并為財務部門提供答疑等工作，促進財務與IT的聯(lián)合；財務BP深入具體業(yè)務工作，參與業(yè)務的財務指導、決策工作。不同人才之間的協(xié)作也是財務與業(yè)務專業(yè)知識的有效融合，進一步促進業(yè)財?shù)纳疃热诤稀?/p>

4.2"強化數(shù)據(jù)安全防護

一方面，需要建立一套科學的網(wǎng)絡安全防護體系，包括網(wǎng)絡訪問控制、數(shù)據(jù)加密傳輸、訪問權(quán)限控制、網(wǎng)絡安全監(jiān)控等。另一方面，強化數(shù)據(jù)安全文化建設，將數(shù)據(jù)安全納入企業(yè)文化的核心，確保從企業(yè)管理層到普通員工充分認識到數(shù)據(jù)安全的重要性。

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