數(shù)智化背景下企業(yè)內控管理模式探究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

隨著信息技術的飛速發(fā)展，企業(yè)所處的市場環(huán)境日益復雜，傳統(tǒng)的內控管理模式已難以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，企業(yè)亟須更新內控管理模式。數(shù)智化技術的廣泛應用，如大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等先進技術，為企業(yè)內控管理提供了新的思路和手段。這些技術不僅能夠提高內控管理的效率和準確性，還能幫助企業(yè)實時監(jiān)控和預警風險，提升企業(yè)的整體競爭力。因此，探究數(shù)智化背景下企業(yè)內控管理模式的優(yōu)化策略，對推動企業(yè)轉型升級、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

1數(shù)智化對企業(yè)內控管理的重要性

1.1有助于規(guī)范業(yè)務活動流程

在傳統(tǒng)的內控管理模式下，業(yè)務活動流程往往受到人為因素的干擾，導致流程執(zhí)行不規(guī)范、效率較低。數(shù)智化技術通過構建網絡系統(tǒng)，使企業(yè)能夠根據(jù)業(yè)務權限的實施情況建立活動責任關系，進而實現(xiàn)高效率的責任控制。這種基于數(shù)智化的流程管理，可以在一定程度上規(guī)避人為因素帶來的不確定性，確保業(yè)務活動按照既定流程規(guī)范推進。例如，通過引入工作流引擎和業(yè)務規(guī)則引擎，企業(yè)可以將內控流程嵌入系統(tǒng)，實現(xiàn)自動控制，從而確保每一項業(yè)務活動都在嚴格的規(guī)范下進行，有效防止違規(guī)操作和舞弊行為的發(fā)生。

1.2有助于提升內控執(zhí)行效率

在傳統(tǒng)的內控管理模式下，企業(yè)往往需要投入大量時間和人力來進行內控活動的執(zhí)行和監(jiān)督，且信息系統(tǒng)往往只發(fā)揮輔助作用。企業(yè)數(shù)智化轉型是通過數(shù)智化手段將各項經營活動開展情況完整呈現(xiàn)，然后對其進行智能分析，從而提升內控管理效果[1l。此外，運用數(shù)智化系統(tǒng)，企業(yè)能夠實時處理和分析大量數(shù)據(jù)，快速識別潛在風險和問題，并能夠自動化執(zhí)行部分內控任務，減少人工干預，顯著提高內控執(zhí)行效率。這不僅有助于企業(yè)快速適應市場變化，還能夠降低內控成本，提升企業(yè)的整體競爭力。

1.3有助于增強財務人員綜合能力

數(shù)智化內控管理要求財務人員具備信息數(shù)據(jù)傳遞和共享能力，并能夠構建滿足企業(yè)發(fā)展要求的預警系統(tǒng)。在這個過程中，財務人員需要不斷學習數(shù)智化技術并掌握大數(shù)據(jù)分析、人工智能等工具的使用方法，以提升自身的數(shù)智化信息處理能力，這樣才能參與數(shù)智化內控管理系統(tǒng)的建設和運行，更深入地了解企業(yè)的業(yè)務流程和內控要求，提高對風險的敏感性和識別能力。同時，數(shù)智化內控管理還要求財務人員具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作能力，以便與其他部門緊密合作，確保內控管理的有效推進。

2數(shù)智化背景下企業(yè)內控管理面臨的困境

2.1內控管理模式有待更新

在數(shù)智化背景下，傳統(tǒng)的內控管理模式已經難以滿足企業(yè)快速發(fā)展的需求。具體而言，傳統(tǒng)的內控管理往往依賴人工操作和紙質文檔，效率較低且易出錯。隨著企業(yè)業(yè)務規(guī)模的擴大和業(yè)務復雜程度的上升，這種管理模式已經難以適應現(xiàn)代企業(yè)的管理要求。數(shù)智化技術的應用要求企業(yè)對內控管理模式進行更新，以實現(xiàn)更加高效、準確和實時的內控管理[2]。然而，部分企業(yè)在這方面還存在滯后性，未能及時調整和優(yōu)化內控管理模式，導致管理效率較低和風險防控能力不足。

2.2風險管理能力較弱

在數(shù)智化背景下，企業(yè)面臨的風險更加多樣化和復雜化。為有效應對這些風險，企業(yè)需要具備強大的風險管理能力。然而，部分企業(yè)在風險管理方面仍存在能力較弱的問題。一方面，企業(yè)缺乏完善的風險管理體系和有效的風險識別、評估及應對機制；另一方面，企業(yè)對數(shù)智化技術帶來的新風險缺乏足夠的認識和準備。這些問題的存在導致企業(yè)在面對風險時，往往難以及時有效地做出應對，進而給企業(yè)帶來損失和危機。

2.3信息化系統(tǒng)建設不足

數(shù)智化內控管理需要依托完善的信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)，但部分企業(yè)在信息化系統(tǒng)建設方面還存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下兩方面：第一，部分企業(yè)的信息系統(tǒng)過于陳舊或功能單一，難以滿足數(shù)智化內控管理的需求。第二，部分企業(yè)的各信息系統(tǒng)之間存在信息孤島現(xiàn)象，導致數(shù)據(jù)無法共享和協(xié)同工作，使企業(yè)在實施數(shù)智化內控管理時面臨諸多困難，影響了內控管理的效果和效率[3]。

2.4財務數(shù)據(jù)安全難以保證

在數(shù)智化背景下，企業(yè)業(yè)務逐步朝數(shù)字化和網絡化的方向發(fā)展，在這一過程中，會產生大量的財務數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)往往面臨被泄露、被篡改的風險，這會給企業(yè)帶來經濟損失和聲譽損害。然而，部分企業(yè)在財務數(shù)據(jù)安全方面還存在諸多不足，如缺乏完善的數(shù)據(jù)安全管理制度和技術防護措施等，給保障財務數(shù)據(jù)安全帶來了較大的阻礙。

3數(shù)智化背景下企業(yè)內控管理模式優(yōu)化策略

3.1促進內控管理模式數(shù)字化轉型

第一，建立戰(zhàn)略財務中心。建立戰(zhàn)略財務中心是企業(yè)內控管理模式數(shù)智化轉型的重要一環(huán)。企業(yè)通過構建戰(zhàn)略財務中心，能夠將分散的財務資源集中起來，進行統(tǒng)一管理和優(yōu)化配置，從而提高財務資源的使用效率。戰(zhàn)略財務中心不僅負責日常的財務管理工作，還為企業(yè)提供財務戰(zhàn)略規(guī)劃和風險管理等方面的專業(yè)支持，使企業(yè)可以通過深入分析市場趨勢和經營狀況，制定科學合理的財務決策，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。同時，戰(zhàn)略財務中心還能夠協(xié)助企業(yè)識別和應對潛在風險，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。第二，建立財務共享中心。企業(yè)在進行內控管理的過程中，為達成數(shù)字化轉型的目標，需要建立財務共享中心，以實現(xiàn)財務流程的標準化和自動化，大幅提高財務工作的效率和準確性[4。財務共享中心集中處理企業(yè)的財務事務，如賬目記錄、報表編制等，這不僅能夠降低企業(yè)財務成本，還能夠提高企業(yè)財務服務的質量和水平。財務共享中心還能夠促進企業(yè)內部的信息共享和協(xié)同工作，加強部門之間的溝通與合作，從而提升企業(yè)的整體運營效率。第三，推進業(yè)財一體化。業(yè)財一體化能夠將業(yè)務流程和財務流程緊密結合，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的實時共享。企業(yè)通過業(yè)財一體化的實施，能夠更加準確地掌握業(yè)務狀況，及時了解市場動態(tài)和客戶需求，從而做出更加科學的決策。此外，在業(yè)財一體化的輔助下，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，如成本超支、庫存積壓等，提高內控管理的針對性和有效性，進而為提升企業(yè)的整體競爭力提供保障。

3.2運用智能化手段加強風險管理

在數(shù)智化背景下，企業(yè)面臨諸多風險，為更有效地應對風險，需要運用智能化手段加強風險管理。第一，構建風險智能識別平臺。構建風險智能識別平臺是企業(yè)運用智能化手段加強風險管理的重要措施。在構建風險智能識別平臺的過程中，企業(yè)要設計先進的算法模型，并利用這一模型對海量數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，從中識別潛在的風險點，包括隱藏在市場的波動、客戶的反饋、供應鏈的變化等多個方面。高效的運算架構能夠確保風險數(shù)據(jù)的實時處理和監(jiān)控，使企業(yè)能夠在第一時間捕捉到風險信號，為后續(xù)實施應對措施贏得寶貴時間。企業(yè)應加強對敏感信息的監(jiān)測，提高對風險的敏感性和識別能力，使風險管理更加精準和高效[5]。企業(yè)可以根據(jù)平臺的預警信息，及時采取有效的風險應對措施，如調整市場策略、優(yōu)化供應鏈管理、加強客戶溝通等，從而減少風險帶來的損失。第二，采用情景模擬風險管理方法。除風險智能識別平臺外，情景模擬風險管理也是一種有效的智能化風險管理方法，企業(yè)可以通過這種方法模擬不同的風險情景，評估自身的風險承受能力和應對能力。在模擬過程中，企業(yè)可以直觀地觀察到自身在面臨不同風險時的表現(xiàn)，如市場份額下降、客戶流失、供應鏈中斷等，能夠更加深入地了解自身的風險狀況，從而制定更加科學合理的風險管理策略。企業(yè)在制定這些策略時，不僅需要考慮當前的風險狀況，還需要預測未來的風險趨勢，使企業(yè)能夠在風險來臨之前做足準備，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

3.3加強信息化系統(tǒng)建設

在數(shù)智化背景下，加強信息化系統(tǒng)建設已成為企業(yè)提升內控管理水平和競爭力的關鍵途徑。信息化系統(tǒng)作為企業(yè)運營和管理的重要支撐，其完善性和高效性直接關系到企業(yè)的運營效率和風險防控能力。因此，企業(yè)應建設BPM（業(yè)務流程管理）系統(tǒng)、ESB（企業(yè)服務總線）系統(tǒng)以及權限管理系統(tǒng)。第一，加強BPM系統(tǒng)建設。BPM系統(tǒng)作為企業(yè)實現(xiàn)流程自動化和標準化的核心工具，對提升企業(yè)管理效率至關重要。企業(yè)通過建設并優(yōu)化BPM系統(tǒng)，能夠更加高效地管理各類業(yè)務流程，確保流程的順暢運行。優(yōu)化后的BPM系統(tǒng)能提高工作流程的透明度和可追溯性，使企業(yè)能夠實時掌握流程狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。BPM系統(tǒng)還能根據(jù)企業(yè)的運營數(shù)據(jù)，提供流程改進和優(yōu)化的智能建議，助力企業(yè)不斷完善管理流程，提升整體管理水平[。第二，加強 ESB系統(tǒng)建設。ESB系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作的關鍵技術，企業(yè)通過加強ESB系統(tǒng)建設，可以有效打破信息孤島，促進各信息系統(tǒng)之間的無縫連接和數(shù)據(jù)共享，進而有效提升數(shù)據(jù)利用效率。企業(yè)通過加強ESB系統(tǒng)建設，能夠實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時同步和更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性，為自身的決策支持提供有力保障。第三，加強權限管理系統(tǒng)建設。權限管理是企業(yè)信息安全的重要保障，企業(yè)通過加強權限管理建設，可以嚴格控制用戶對信息系統(tǒng)的訪問權限，有效防止未經授權的用戶訪問或篡改數(shù)據(jù)。權限管理系統(tǒng)還能生成詳細的審計日志和報告，記錄用戶的操作行為，為企業(yè)追蹤和調查潛在的安全事件提供有力依據(jù)。

3.4保障財務數(shù)據(jù)安全

財務數(shù)據(jù)作為企業(yè)的核心資產，其安全性直接關系到企業(yè)的運營穩(wěn)定和未來發(fā)展。為全面保障財務數(shù)據(jù)的安全，企業(yè)需要采取一系列切實有效的措施。第一，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度。企業(yè)應明確數(shù)據(jù)使用、存儲、傳輸和銷毀等各環(huán)節(jié)的準則，明確規(guī)定數(shù)據(jù)的存儲方式和存儲期限，以及數(shù)據(jù)在傳輸過程中的加密規(guī)范，防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中被截獲或被篡改，確保數(shù)據(jù)在整個生命周期中都得到妥善保護。第二，完善技術防護措施。企業(yè)應采用先進的加密技術，對敏感數(shù)據(jù)進行加密存儲和傳輸。同時，部署防火墻和入侵檢測系統(tǒng)，有效阻擋外部攻擊，實時監(jiān)測和預警潛在的安全威脅[。第三，定期對數(shù)據(jù)進行備份和恢復測試。企業(yè)應建立健全數(shù)據(jù)備份機制，定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，確保備份數(shù)據(jù)的完整性和可用性，并要定期進行數(shù)據(jù)恢復測試，驗證備份數(shù)據(jù)的有效性和恢復流程的可行性，以確保在數(shù)據(jù)丟失或受損時能夠及時恢復，在一定程度上減少損失。第四，加強員工數(shù)據(jù)安全意識培訓。企業(yè)應定期組織開展數(shù)據(jù)安全培訓活動，提高員工對數(shù)據(jù)安全的重視程度和風險防范能力，讓員工充分認識到數(shù)據(jù)安全的重要性，自覺遵守數(shù)據(jù)安全管理制度，共同維護企業(yè)的財務數(shù)據(jù)安全。

4結語

綜上所述，在數(shù)智化背景下，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展，就需要及時將數(shù)字化技術應用到企業(yè)管理中，尤其是要促進內控管理模式的數(shù)字化轉型，這樣不僅能夠幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務活動流程，還能提升內控執(zhí)行效率。然而，當前企業(yè)在內控管理過程中還面臨諸多困境，如內控管理模式有待更新、風險管理能力較弱、信息化系統(tǒng)建設不足、財務數(shù)據(jù)安全難以保證等，需要立足自身實際，積極探索有效的優(yōu)化策略，以提升內控管理的整體水平。

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作者簡介：張小平（1975一），女，漢族，湖南益陽人，本科，中級會計師、國際高級財務管理師，研究方向為財務AI。