關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的問題及解決方法分析

摘"要：內(nèi)部控制在企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展當(dāng)中發(fā)揮著非常重要的作用。企業(yè)應(yīng)在組織各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)未雨綢繆，提前預(yù)測(cè)和分析其中可能產(chǎn)生的問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，進(jìn)而提高企業(yè)的內(nèi)部控制成效，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的目的。就目前的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)來看，許多企業(yè)都存在不同的內(nèi)部控制問題，特別是在執(zhí)行控制方法時(shí)達(dá)不到具體的要求，導(dǎo)致企業(yè)的整體發(fā)展相對(duì)落后。文章簡(jiǎn)要分析企業(yè)內(nèi)部控制的原則和價(jià)值，提出企業(yè)內(nèi)部控制的問題和解決方法，為企業(yè)有序開展內(nèi)部控制活動(dòng)提供可靠的參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025）"14-0087-04

DOI：10."13939/j."cnki."zgsc."2025."14."021

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平迅速提升的過程中，各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，很多企業(yè)都會(huì)結(jié)合自身的實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，但是在實(shí)踐操作當(dāng)中還是存在較多問題亟待解決。以內(nèi)部控制作為要點(diǎn)開展各項(xiàng)活動(dòng)可以有效提高企業(yè)的管理水平，從根本上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促使企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得以提升，凸顯企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。所以，非常有必要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上解決企業(yè)內(nèi)部控制的問題，采取可靠的措施對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供新的研究視角。

1"企業(yè)內(nèi)部控制的原則

第一，適應(yīng)性原則。企業(yè)內(nèi)部控制不應(yīng)一成不變，而是需要處于動(dòng)態(tài)調(diào)整和適應(yīng)的狀態(tài)當(dāng)中，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系并且執(zhí)行相關(guān)工作的過程中，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等全面分析內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)，使得內(nèi)部控制工作形式與其他工作內(nèi)容相互適應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在偏差就可以及時(shí)根據(jù)具體情況做出調(diào)整。

第二，重要性原則。其強(qiáng)調(diào)的是讓企業(yè)管理人員分清主次，把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，將內(nèi)部控制立足企業(yè)管理的全局，充分體現(xiàn)內(nèi)部控制在各項(xiàng)管理工作中的作用和價(jià)值。

第三，成本效益原則。各個(gè)企業(yè)在建設(shè)發(fā)展當(dāng)中都會(huì)樹立經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，但是缺乏對(duì)成本效益的科學(xué)分析及核算。成本效益原則在內(nèi)部控制中的體現(xiàn)主要是做好成本和效益的權(quán)衡，根據(jù)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行成本核算，盡量用較少的成本產(chǎn)生較高的效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)效性。

第四，全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)落實(shí)到企業(yè)各個(gè)方面的管理當(dāng)中，始終貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的工作當(dāng)中。特別是在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時(shí)，要以全過程監(jiān)督形式為主，覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，滿足企業(yè)綜合發(fā)展的需求。

2"企業(yè)內(nèi)部控制的價(jià)值

2."1"促進(jìn)資產(chǎn)保值增值

各個(gè)企業(yè)在新時(shí)期建設(shè)發(fā)展的過程中都需要達(dá)到資源合理分配的要求和標(biāo)準(zhǔn)，特別是一些國有企業(yè)組織開展生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)需要以資產(chǎn)的支持作為基礎(chǔ)，全面提高各個(gè)部門的創(chuàng)造能力，為企業(yè)的綜合建設(shè)發(fā)展提供可靠的驅(qū)動(dòng)力。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作形勢(shì)得到改善時(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)管理流程就更加有序，管理人員能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的分布情況制定資源分配方案，并且在工作過程中根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整方案內(nèi)容，在資金有限的情況下盡可能產(chǎn)生更多經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

2."2"提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力

相對(duì)于傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)來說，在現(xiàn)代化市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化的過程中，許多企業(yè)都面臨不同程度、不同方面的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展造成了阻礙。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作可以有效提高內(nèi)部管理水平，在提升自身綜合實(shí)力的同時(shí)體現(xiàn)更高的內(nèi)部管理水平，進(jìn)而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。在內(nèi)部控制要求下，企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理體系和工作形式都急需得到改善，這樣才能夠降低外界環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部造成的影響。更重要的是，實(shí)際開展內(nèi)部控制操作，執(zhí)行這項(xiàng)工作的具體內(nèi)容時(shí)，可以借助風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制精準(zhǔn)識(shí)別和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以更加規(guī)范的管理制度和體系約束工作人員的思想和行為，使其在科學(xué)的內(nèi)部控制體系和工作形式下體現(xiàn)相應(yīng)的職能。

2."3"提升經(jīng)營(yíng)管理效果

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)綜合建設(shè)發(fā)展的重要部分，也是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)內(nèi)容。在內(nèi)部控制要求下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作形式需要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上持續(xù)調(diào)整，尤其需要合理約束管理人員行為，使其以維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序作為主要目的，保證經(jīng)營(yíng)管理工作有序開展。為了滿足新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，各個(gè)部門的工作人員都需要保持較高的工作意識(shí)，特別是要在崗位工作當(dāng)中按照相應(yīng)的要求將工作內(nèi)容落實(shí)到位，以提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效果作為主要目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中采取科學(xué)的工作方法，營(yíng)造更加健康的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提高經(jīng)營(yíng)管理效果。

3"企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3."1"風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足

從目前企業(yè)內(nèi)部控制工作形勢(shì)來看，許多企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下都樹立了更高的工作目標(biāo)，尤其是在各類企業(yè)數(shù)量與日俱增的情況下，各個(gè)企業(yè)都需要應(yīng)對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制就顯得尤為重要。盡管很多企業(yè)都會(huì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范制度，但是管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足，還會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境的影響而增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。樹立持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)時(shí)，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)政治、自然和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等不可控的風(fēng)險(xiǎn)，還要組織管理人員做好內(nèi)部監(jiān)管工作，減少人為因素對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成不良影響。管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足給企業(yè)管理工作的開展造成了較大的阻礙，在制定針對(duì)性的發(fā)展規(guī)劃策略時(shí)，管理人員沒有將風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制納入其中，難以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的完整性和全面性，還會(huì)在后期工作中引發(fā)更多難以解決的問題。

3."2"內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部控制的根本就是監(jiān)督工作人員的行為，使其達(dá)到規(guī)范化要求，滿足具體的工作標(biāo)準(zhǔn)。管理人員組織內(nèi)部控制工作時(shí)需要將監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建、完善、執(zhí)行作為關(guān)鍵內(nèi)容，避免工作人員在工作中產(chǎn)生散漫的態(tài)度和工作執(zhí)行不到位的問題。目前，許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中還是沒有達(dá)到新時(shí)期的內(nèi)部控制要求，缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時(shí)受到了較大的限制，很難保證內(nèi)部控制工作形式的規(guī)范性。甚至部分企業(yè)并未構(gòu)建符合新時(shí)期社會(huì)發(fā)展需求的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，審計(jì)部門無法實(shí)現(xiàn)對(duì)不同部門和人員的有效監(jiān)督，這項(xiàng)工作沒有受到管理層的重視，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督管理部門形同虛設(shè)，難以體現(xiàn)管理人員的工作職能。在制度缺失的情況下，審計(jì)部門的工作難度會(huì)逐漸增大，內(nèi)部人員之間存在一定的流動(dòng)性，給內(nèi)部控制造成了顯著的負(fù)面影響。

3."3"企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境差

大多數(shù)企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時(shí)都會(huì)以內(nèi)部控制環(huán)境作為基礎(chǔ)為相關(guān)體系的建設(shè)和有關(guān)制度的執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)，使得所有內(nèi)部控制程序都更加規(guī)范，體現(xiàn)每一個(gè)內(nèi)部控制要素的價(jià)值。目前，許多企業(yè)為了在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效益水平，會(huì)以個(gè)體或者私營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主，構(gòu)建的經(jīng)營(yíng)管理制度并不規(guī)范，管理工作形式達(dá)不到專業(yè)化要求，沒有對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行束縛。這種過于關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益而忽略企業(yè)實(shí)際管理形勢(shì)的方式很容易產(chǎn)生低效工作成果。部分領(lǐng)導(dǎo)人員在利益蒙蔽下會(huì)將內(nèi)部管理看作一個(gè)無用的辦事過程，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)增加隱性成本，因此對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不足，營(yíng)造出來的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差。雖然部分企業(yè)會(huì)在持續(xù)發(fā)展中逐漸意識(shí)到這個(gè)問題，但是在真正構(gòu)建和落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)基本流于形式，工作人員將內(nèi)部控制看作簡(jiǎn)單的規(guī)章制度，難以體現(xiàn)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用。

3."4"溝通渠道不暢通

開展企業(yè)內(nèi)部控制工作時(shí)，各個(gè)崗位工作人員之間應(yīng)保持良好的溝通交流，針對(duì)現(xiàn)階段崗位工作中存在的不足進(jìn)行調(diào)整，通過員工之間的溝通交流整合多樣化的意見和建議，才能夠有針對(duì)性地解決目前的問題，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。目前，許多企業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)都缺乏對(duì)內(nèi)部溝通的重視，沒有構(gòu)建暢通的溝通渠道讓員工對(duì)工作中的問題進(jìn)行探討整改，導(dǎo)致其在遇到問題時(shí)容易退縮，甚至部分員工產(chǎn)生問題之后長(zhǎng)期擱置，給企業(yè)內(nèi)部控制造成了負(fù)面影響。目前的主要弊端在于企業(yè)的信息溝通管理機(jī)制不完善，很多信息不能夠及時(shí)有效傳遞到各個(gè)部門，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了信息阻塞現(xiàn)象，甚至一些部門在相互合作的過程中產(chǎn)生了信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，在很大程度上降低了企業(yè)內(nèi)部控制效率，弱化了各個(gè)部門的職能。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部猶如一盤散沙，個(gè)別管理人員在工作當(dāng)中獨(dú)斷專行，沒有與部門其他員工溝通交流，部門與部門之間各行其是，缺乏全面的考量，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)這個(gè)方面的內(nèi)容缺乏重視，沒有采取可靠的措施高效配置各類資源，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展阻滯不前，影響了企業(yè)內(nèi)部控制效果的優(yōu)化。

3."5"信息系統(tǒng)安全性不足

信息化技術(shù)在當(dāng)前各個(gè)行業(yè)發(fā)展的過程中得到了廣泛的應(yīng)用，許多企業(yè)都會(huì)借助這項(xiàng)技術(shù)方法提高工作效率和質(zhì)量，解決傳統(tǒng)工作當(dāng)中存在的不足，優(yōu)化企業(yè)的綜合建設(shè)管理成效。開展內(nèi)部控制工作時(shí)，一些企業(yè)缺乏安全性較高的信息系統(tǒng)，雖然管理人員具備構(gòu)建信息系統(tǒng)改善工作形式的意識(shí)，但是缺乏對(duì)信息系統(tǒng)的安全保護(hù)，容易受到黑客攻擊，還會(huì)產(chǎn)生信息泄露問題，增大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在構(gòu)建信息系統(tǒng)時(shí)過于注重系統(tǒng)功能的體現(xiàn)，沒有對(duì)可以進(jìn)入信息系統(tǒng)的人員進(jìn)行授權(quán)，使得一些與企業(yè)工作無關(guān)的人也可以隨便進(jìn)入信息系統(tǒng)篡改重要信息，還會(huì)使得一些數(shù)據(jù)信息被無關(guān)人員利用，導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)中斷，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平。產(chǎn)生這個(gè)問題的原因主要是企業(yè)的硬件和軟件設(shè)備陳舊，在新時(shí)期迅速發(fā)展的過程中沒有及時(shí)更新和升級(jí)設(shè)備，缺乏最新的安全防護(hù)技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)成了黑客的主要攻擊目標(biāo)，難以適應(yīng)日益復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，給企業(yè)未來的發(fā)展造成了較大的阻礙。

4"企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決方法

4."1"加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制

解決企業(yè)內(nèi)部控制問題時(shí)，首要任務(wù)就是加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，將企業(yè)各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，減少企業(yè)在實(shí)際建設(shè)發(fā)展中可能產(chǎn)生的問題，為各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展提供可靠的保障?；诖耍髽I(yè)需要構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，根據(jù)目前的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)，再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，根據(jù)其監(jiān)控到的風(fēng)險(xiǎn)采取科學(xué)的措施予以防范，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效性，打好內(nèi)部控制基礎(chǔ)。為了更加精準(zhǔn)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，管理人員需要廣泛搜集信息資料，結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)和需求合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)整合各類數(shù)據(jù)信息，篩選出對(duì)企業(yè)管理與發(fā)展有用的信息。分析風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，可以將其分為對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的事件和不利的事件，選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展造成的影響。風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)要求企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和良好的信息溝通機(jī)制，組織專業(yè)人員實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)不利的信息就需要及時(shí)傳遞給內(nèi)部各個(gè)層級(jí)和投資者，使其根據(jù)自身的需求提取信息，做出決策，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。為了提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理考核結(jié)果與工作人員的績(jī)效掛鉤，構(gòu)建獎(jiǎng)懲制度和激勵(lì)制度激發(fā)管理人員的工作意識(shí)和能力，讓其將個(gè)人利益與企業(yè)的綜合效益相互結(jié)合，促使每個(gè)崗位的工作人員都可以在企業(yè)內(nèi)部控制中體現(xiàn)相應(yīng)的職能。

4."2"健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建和完善會(huì)在很大程度上加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制成效，減少企業(yè)在現(xiàn)階段發(fā)展中產(chǎn)生的問題。解決企業(yè)的內(nèi)部控制問題時(shí)，非常有必要站在內(nèi)部審計(jì)的角度優(yōu)化監(jiān)督模式，根據(jù)企業(yè)各個(gè)時(shí)期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況排查其中的潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出針對(duì)性的解決措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部整改，使得每一項(xiàng)工作的開展都能夠滿足具體要求。以內(nèi)部控制作為核心健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制時(shí)，企業(yè)需要加大內(nèi)部審計(jì)部門支持力度，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門的人員配置，使其在崗位工作當(dāng)中可以對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督管理，彼此之間也需要相互制約，保證內(nèi)部審計(jì)工作的全面發(fā)展。為了提高內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性，企業(yè)可以引進(jìn)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，將第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立出來，保證內(nèi)部審核的公正性，減少這項(xiàng)工作中的人為干預(yù)。個(gè)別審計(jì)人員在實(shí)踐當(dāng)中存在一定的僥幸心理，企業(yè)需要建立舉報(bào)制度，以公開、透明的舉報(bào)制度作為基礎(chǔ)，鼓勵(lì)員工對(duì)不符合規(guī)范的行為進(jìn)行舉報(bào)，同時(shí)要加大對(duì)舉報(bào)者的保護(hù)力度，通過提高內(nèi)部監(jiān)督的客觀性，完善內(nèi)部控制形式，產(chǎn)生更好的工作效果。

4."3"優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)對(duì)內(nèi)部控制工作的開展造成直接影響，如果企業(yè)在這個(gè)方面產(chǎn)生缺陷，就會(huì)在后續(xù)發(fā)展中產(chǎn)生較多難以解決的問題。落實(shí)內(nèi)部控制工作的過程中，企業(yè)非常有必要優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，樹立具體的內(nèi)部管理目標(biāo)，改變內(nèi)部管理的方法和形式，結(jié)合現(xiàn)代化社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的要求形成更加先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部管理文化，保持工作人員的思想高度統(tǒng)一，使其在長(zhǎng)時(shí)間的工作當(dāng)中意識(shí)到自己的問題，并且予以改善。構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，管理人員需要不斷積累內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)的整體發(fā)展方面著手，要求管理人員提高自身的內(nèi)部控制意識(shí)，使其對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制理念產(chǎn)生認(rèn)同感，還要引導(dǎo)管理人員正確認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作，參與專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，在加強(qiáng)其對(duì)于內(nèi)部控制了解的同時(shí)優(yōu)化內(nèi)部控制實(shí)效性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行宣傳和推廣，將這項(xiàng)工作貫穿于各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，以完善的企業(yè)組織架構(gòu)作為基礎(chǔ)支持，形成健全的內(nèi)部管理體系，明確各個(gè)崗位的職責(zé)，促使管理人員按照相應(yīng)的流程和要求完成工作任務(wù)。

4."4"提高信息系統(tǒng)安全性

信息系統(tǒng)建設(shè)的主要目的是改善傳統(tǒng)內(nèi)部控制形式的弊端，根據(jù)新時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求和市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)改善管理模式，提高管理效率及質(zhì)量。要通過構(gòu)建信息系統(tǒng)優(yōu)化內(nèi)部控制工作形式和成效，就需要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上提高信息系統(tǒng)的安全性，在系統(tǒng)運(yùn)行當(dāng)中采取安全保護(hù)措施，防止產(chǎn)生信息泄露等問題。大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展當(dāng)中都會(huì)依賴信息處理系統(tǒng)開展各項(xiàng)工作，處理業(yè)務(wù)工作時(shí)將所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)叫畔⑾到y(tǒng)中，工作人員通過信息共享掌握相關(guān)的信息數(shù)據(jù)內(nèi)容，并且以此作為依據(jù)提高工作效率。要充分體現(xiàn)信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用就應(yīng)該采取科學(xué)的方法應(yīng)對(duì)目前的網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境，落實(shí)賬戶信息安全管理工作，提高工作人員的安全意識(shí)和防范能力。落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，企業(yè)需要采取技術(shù)性手段提高信息系統(tǒng)的安全性，在利用現(xiàn)代化信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等形式提高內(nèi)部控制實(shí)效性的同時(shí)，利用法律法規(guī)約束工作人員的行為，結(jié)合多樣化的信息系統(tǒng)安全技術(shù)方法避免系統(tǒng)信息泄露。

4."5"加大員工培訓(xùn)力度

管理人員作為內(nèi)部控制的主體，應(yīng)在工作崗位上體現(xiàn)較強(qiáng)的工作能力和較高的工作水平，為基層工作人員提供科學(xué)的指導(dǎo)，加強(qiáng)員工的責(zé)任感，使員工在企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生歸屬感，認(rèn)同企業(yè)文化，將自己作為企業(yè)的一分子，為企業(yè)的綜合發(fā)展貢獻(xiàn)力量。開展內(nèi)部控制工作時(shí)，企業(yè)需要有針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)教育，結(jié)合員工的工作崗位特點(diǎn)和內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，使其掌握全新的工作方法，同時(shí)以更加專業(yè)的理論知識(shí)和實(shí)踐技能為企業(yè)內(nèi)部控制提供輔助。專業(yè)教育工作的開展則需要以提高員工的思想道德素養(yǎng)作為主要目標(biāo)，企業(yè)管理人員要經(jīng)常組織教育活動(dòng)，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和價(jià)值觀，讓其將自己的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展相提并論，使其明確自身的定位，盡己所能為企業(yè)服務(wù)。企業(yè)還應(yīng)該搭建員工參與決策和共享利益機(jī)制，將每一個(gè)員工都看作企業(yè)的重要部分，鼓勵(lì)員工站在不同的角度進(jìn)行決策，優(yōu)化內(nèi)部控制和企業(yè)決策流程，讓員工一起分享企業(yè)的發(fā)展成果，提高其工作積極性，共同形成良好的企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境，減少內(nèi)部控制中的問題。

4."6"將內(nèi)部控制融入企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中

新時(shí)期的社會(huì)發(fā)展對(duì)各個(gè)企業(yè)的建設(shè)提出了全新的要求。管理人員不僅要將內(nèi)部控制作為一項(xiàng)必要的管理工作，還應(yīng)將其與企業(yè)文化建設(shè)相互結(jié)合，通過高質(zhì)量的內(nèi)部控制形成良好的企業(yè)工作環(huán)境和氛圍，確保各項(xiàng)工作都能夠貫徹執(zhí)行到位，在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的同時(shí)，促進(jìn)員工之間相互成長(zhǎng)和發(fā)展。所以，企業(yè)內(nèi)部控制的當(dāng)務(wù)之急是將其融入企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中，引起每一個(gè)員工的注意，讓員工開展日常工作的同時(shí)參與企業(yè)文化建設(shè)，將企業(yè)的內(nèi)部控制與員工的發(fā)展相互協(xié)同?；诖?，企業(yè)要加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的宣傳力度，讓員工重視企業(yè)在持續(xù)建設(shè)發(fā)展中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較大、頻率較高的環(huán)節(jié)，借助相關(guān)案例落實(shí)宣傳工作，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。部分員工認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制與個(gè)人發(fā)展無關(guān)，對(duì)待工作態(tài)度比較散漫，對(duì)此企業(yè)需要加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，使其具備較強(qiáng)的責(zé)任感，將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)相互結(jié)合，采取獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)等形式將員工和管理層的利益與資金管理保持一致，從根本上加強(qiáng)員工對(duì)于內(nèi)部控制的重視。為了形成更好的內(nèi)部控制風(fēng)氣，在建設(shè)企業(yè)文化的同時(shí)還需要構(gòu)建科學(xué)的約束機(jī)制，實(shí)施嚴(yán)格的審批流程，將企業(yè)的預(yù)算管理、資金管理與文化建設(shè)相互結(jié)合，防止員工在日常工作中產(chǎn)生不必要的支出和浪費(fèi)，通過強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的方式保證各項(xiàng)操作都符合企業(yè)政策和相關(guān)法規(guī)，形成更加規(guī)范的企業(yè)文化氛圍。

5"結(jié)論

綜上所述，企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制問題集中表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全、內(nèi)部控制環(huán)境較差、信息系統(tǒng)安全性不足這幾個(gè)方面。解決這些問題時(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制、健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、提高信息系統(tǒng)安全性、加大員工培訓(xùn)力度，還應(yīng)在未來發(fā)展當(dāng)中加大內(nèi)部控制創(chuàng)新力度，在工作形式上推陳出新，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為基礎(chǔ)，結(jié)合具體的發(fā)展形勢(shì)優(yōu)化內(nèi)部控制方法，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙瑞."國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策研究[J].中國市場(chǎng)，2024（7）：106-109.

[2]鄭冰."企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2024（6）：152-154.

[3]徐慧珍."企業(yè)內(nèi)部控制的常見問題與優(yōu)化策略探討[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（上旬刊），2024（2）：82-84.

[4]王盛源."企業(yè)內(nèi)部控制的問題及解決方法探析[J].商業(yè)觀察，2023，9（3）：94-97.

[5]禹巍嵐."企業(yè)內(nèi)部控制中的問題及解決方法探討[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2022（22）：109-111.

[6]蘇賓."企業(yè)內(nèi)部控制的問題及解決方法探析[J].商訊，2022（14）：124-127.

[7]周梨."關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的問題及解決方法探析[J].商業(yè)觀察，2022（12）：60-63.