信托公司內(nèi)部控制在投資決策中的作用

摘要：進(jìn)入新世紀(jì)以來，我國信托業(yè)呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，在嚴(yán)監(jiān)管背景下，行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，已成為金融行業(yè)的重要組成部分。內(nèi)部控制貫穿于信托公司業(yè)務(wù)全流程，尤其是在保障受益人最大利益方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。信托公司開展投資決策，往往涉及項(xiàng)目龐大、金額巨大，建立健全內(nèi)部控制體系，能夠有效監(jiān)督和管理資金運(yùn)作，保障投資安全。基于此，文章將研究焦點(diǎn)指向內(nèi)部控制在信托公司投資決策中的作用，并探究如何從“內(nèi)部控制”著手，提高信托公司的投資效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。筆者根據(jù)在信托公司的從業(yè)經(jīng)歷，以內(nèi)部控制五要素作為理論框架，提出要從內(nèi)控環(huán)境、制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控、信息溝通、內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)人才建設(shè)維度著手，尤其是強(qiáng)調(diào)要構(gòu)建內(nèi)部控制與投資決策的協(xié)同機(jī)制，從而推進(jìn)信托公司內(nèi)部控制完善，提高投資決策的質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：信托公司；內(nèi)部控制；投資決策；作用

一、引言

信托公司是金融服務(wù)領(lǐng)域中的重要機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著保障和管理受益人財(cái)產(chǎn)的責(zé)任，強(qiáng)調(diào)要按照信托文件的規(guī)定，妥善地管理財(cái)產(chǎn)，恪盡職守，為受益人的最大利益服務(wù)。由此，內(nèi)部控制體系在信托公司的投資決策中發(fā)揮著重要作用，通過全方位、全流程地跟蹤，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督和管理公司資金的運(yùn)作，從而提高運(yùn)營(yíng)效率，盡可能保障受益人的利益，并獲得持續(xù)收益。2023年，更是信托行業(yè)最具變革之年，《關(guān)于規(guī)范信托公司信托業(yè)務(wù)分類的通知》《關(guān)于規(guī)范信托公司異地部門有關(guān)事項(xiàng)的通知》《信托公司監(jiān)管評(píng)級(jí)與分級(jí)分類監(jiān)管暫行辦法》相繼落地，在此背景下，加強(qiáng)內(nèi)部控制在投資決策中的作用顯得尤為重要。內(nèi)部控制貫穿于信托公司運(yùn)營(yíng)、管理的全流程，能夠促進(jìn)公司提高投資決策效率、增強(qiáng)合規(guī)性、促進(jìn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，是不可或缺的重要管理工具。由此，本文深入地探究?jī)?nèi)部控制在信托公司投資決策工作中的作用，并立足于行業(yè)、聚焦于監(jiān)管要求，探究提升內(nèi)部控制管理效率的具體建議，為信托公司的穩(wěn)健發(fā)展提供助力。

二、信托公司內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的定義與構(gòu)成要素

內(nèi)部控制（Internal control），是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)，而建立的一系列制度和控制措施，進(jìn)而確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、有效性。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的重要性突顯，且也與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策緊密結(jié)合，由此，美國制定了《Sarbanes-Oxley Act》，要求現(xiàn)代公司建立有效的內(nèi)部控制制度，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與評(píng)價(jià)五個(gè)維度著手，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)、穩(wěn)健。內(nèi)部控制的五要素之間相互促進(jìn)、相互影響，共同構(gòu)建了一個(gè)完整的管理體系，通過自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制，進(jìn)而為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)健、高效、透明、可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。以下，對(duì)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素進(jìn)行分析：

一是控制環(huán)境。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，內(nèi)部環(huán)境是確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)與關(guān)鍵，具體包括現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)（如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)是否健全）、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。以信托公司為例，公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)管理、內(nèi)部審計(jì)等是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分。

二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著復(fù)雜環(huán)境，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別、跟蹤、評(píng)估，并采取積極、科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。以信托公司為例，作為金融行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)源較多，且一旦發(fā)生勢(shì)必會(huì)給公司造成難以估量的損失，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要組織部門，從源頭上對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和管理，從而更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

三是控制活動(dòng)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)活動(dòng)，通過實(shí)施授權(quán)審批、不相容崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、定期盤點(diǎn)資產(chǎn)、預(yù)算控制、績(jī)效考核等一系列的措施，確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和合法性，進(jìn)而保持健康穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。以信托公司的投資決策為例，要實(shí)施授權(quán)管理、集體決策等，尤其是要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，理性分析各種投資機(jī)會(huì)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的科學(xué)性。

四是信息與溝通。在現(xiàn)代企業(yè)中，不僅要保證內(nèi)部信息互聯(lián)互通、提升協(xié)同效應(yīng)，還要?jiǎng)討B(tài)跟蹤市場(chǎng)、行業(yè)，可以說，高效的信息溝通是確保內(nèi)部控制的重要一環(huán)。以信托公司的投資決策為例，必須要加強(qiáng)內(nèi)部職能部門的協(xié)同、提高市場(chǎng)響應(yīng)速度，通過構(gòu)建高效的溝通機(jī)制，管理層能夠快速做出決策，及時(shí)調(diào)整策略，從而更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化。

五是內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如內(nèi)審部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)內(nèi)部控制體系建立、執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。以信托公司為例，作為金融機(jī)構(gòu)，必須建立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性進(jìn)行全面審計(jì)，確保公司運(yùn)營(yíng)的合法合規(guī)。

（二）信托公司內(nèi)部控制的特殊性

信托行業(yè)作為金融領(lǐng)域的一種經(jīng)營(yíng)模式，相較于其他行業(yè)而言，在實(shí)施內(nèi)部控制過程中具有一定的特殊性。可以說，受資金龐大而密集、金融監(jiān)管等因素的影響，內(nèi)部控制體系更為嚴(yán)格，才能夠保障行業(yè)的穩(wěn)健和持續(xù)發(fā)展。具體而言，表現(xiàn)為三個(gè)維度：

一是資金密集行業(yè)，關(guān)系到眾多受益人的資金與利益，風(fēng)險(xiǎn)控制更為嚴(yán)苛。信托行業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式在于管理受托人的資產(chǎn)，為受益人保管資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值，通過提供專業(yè)化的服務(wù)，如對(duì)外投資，實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的價(jià)值增長(zhǎng)，這就要求內(nèi)部控制體系必須特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控等關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)。

二是投資決策過程復(fù)雜，必須與市場(chǎng)對(duì)接，動(dòng)態(tài)跟蹤政策變化、客戶需求等。作為資金密集型的信托行業(yè)，在開展對(duì)外投資決策過程中，必須提高專業(yè)性與前瞻性，加強(qiáng)內(nèi)部各部門的協(xié)作與溝通，提高市場(chǎng)響應(yīng)速度，由此，這就增加了內(nèi)部控制體系的難度與復(fù)雜性。

三是必須符合金融監(jiān)管部門的要求。近年來金融監(jiān)管部門實(shí)施“嚴(yán)監(jiān)管、防風(fēng)險(xiǎn)”的管理理念，從信托行業(yè)的自身運(yùn)營(yíng)實(shí)際來看，在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建中，必須嚴(yán)格按照金融監(jiān)管部門的要求，建立現(xiàn)代公司治理機(jī)制，優(yōu)化審批管理、流程管理，并對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行及實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

綜上所述，信托公司的內(nèi)部控制具有一定的特殊性，尤其是相較于其他企業(yè)而言，在風(fēng)險(xiǎn)控制、投資決策、金融監(jiān)管等領(lǐng)域更為嚴(yán)苛。在推進(jìn)內(nèi)部控制體系過程中，必須關(guān)注行業(yè)特點(diǎn)，監(jiān)管要求，才能夠?qū)崿F(xiàn)信托行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系

在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部控制與公司治理呈現(xiàn)出緊密的關(guān)系。一方面，公司治理強(qiáng)調(diào)由所有者、董事會(huì)、經(jīng)理層共同構(gòu)建，相互形成制衡關(guān)系，而內(nèi)部控制則強(qiáng)調(diào)從制度層面完善經(jīng)營(yíng)管理模式，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督與控制。另一方面，內(nèi)部控制是完善公司治理的重要手段，而現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建健全的治理機(jī)制，則是為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供保障。

從信托公司的運(yùn)營(yíng)來看，在實(shí)施投資決策管理過程中，必須嚴(yán)格遵循公司治理的原則，從而提升決策的科學(xué)性，與此同時(shí)，內(nèi)部控制的有效實(shí)施必須要得到公司治理層面的支持，才能夠確保制度的建立健全有效執(zhí)行。

三、內(nèi)部控制在信托公司投資決策中的作用

（一）提高投資決策效率

信托公司經(jīng)營(yíng)的特殊性決定其在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，必須建立健全內(nèi)控體系，準(zhǔn)確把握潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。信托公司開展投資決策管理，涉及的資金龐大，且面臨著市場(chǎng)、政策等諸多不確定因素，由此，內(nèi)部控制在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通過構(gòu)建內(nèi)部控制體系，并加強(qiáng)部門之間的協(xié)同效益，能夠?qū)ν顿Y決策過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，開展嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，確保每一項(xiàng)決策都是通過充分討論，建立在可靠信息分析的基礎(chǔ)上，能夠提高投資決策的效率，具有一定的前瞻性，且與市場(chǎng)相接軌。健全的內(nèi)部控制體系，使信托公司的投資決策更加規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，避免了在管理程序、流程上的不合規(guī)，最終導(dǎo)致決策失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）降低投資風(fēng)險(xiǎn)

信托公司在開展投資決策過程中，涉及大量受益人的利益，如資金安全、資金增值等，由此，建立健全內(nèi)部控制體系，其目的在于有效地降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提升信托公司的運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制貫穿于信托公司運(yùn)營(yíng)的全流程，尤其是在投資決策管理中，加強(qiáng)流程設(shè)計(jì)、審批管理，加強(qiáng)前期的市場(chǎng)信息調(diào)研，提升調(diào)研數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和透明，這都將為投資決策提供可靠的信息依據(jù)，進(jìn)而開展全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，從而降低潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)，保障受益人的利益。例如，在決策管理中，嚴(yán)格不相容崗位設(shè)置、審批流程管理，能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同，通過崗位之間的相互牽制與監(jiān)督。避免因權(quán)力過大而導(dǎo)致的決策失誤。

（三）增強(qiáng)決策的合規(guī)性

在當(dāng)前金融領(lǐng)域“嚴(yán)監(jiān)管、防風(fēng)險(xiǎn)”的大背景下，信托公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作管理中，必須要嚴(yán)格按照金融監(jiān)管部門的要求，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，從而增強(qiáng)其在投資決策管理中的監(jiān)督作用，提升決策的合規(guī)性，保障受益人的利益。從信托公司的運(yùn)營(yíng)實(shí)際來看，通過建立健全內(nèi)部控制體系，能夠明晰崗位責(zé)任，嚴(yán)格授權(quán)管理機(jī)制，在參與決策管理中，必須建立在可靠的信息支持基礎(chǔ)上，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，跟蹤市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，尤其是符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，使各項(xiàng)投資決策合法、合規(guī)進(jìn)行，既能夠避免潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)，也能夠符合金融監(jiān)管部門的要求，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。例如，在2023年，相關(guān)部門陸續(xù)下發(fā)了關(guān)于信托行業(yè)“嚴(yán)監(jiān)管”、規(guī)范運(yùn)作的文件，內(nèi)部控制體系的建設(shè)要與相關(guān)管理制度相契合，從而確保各項(xiàng)投資決策符合監(jiān)管要求。

（四）提升投資決策的透明度

信托公司在運(yùn)營(yíng)過程中，必須要向投資方、利益相關(guān)方負(fù)責(zé)，健全內(nèi)部控制體系，提高信息披露的透明度，這有助于吸引更多的投資者、客戶、合作伙伴，有序推進(jìn)信托公司的持續(xù)健康發(fā)展。信托公司在開展投資決策中，往往涉及的資金量龐大，涉及多個(gè)利益相關(guān)者的利益，健全內(nèi)部控制體系，能夠?qū)φ麄€(gè)投資決策流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，確保投資風(fēng)險(xiǎn)可控，在此過程中也能夠記錄整個(gè)決策過程，尤其是借助于數(shù)字技術(shù)，打造投資決策流程管理模塊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化管理，提高資金運(yùn)作的效率和透明度，保障客戶利益的最大化。從信托公司的良性運(yùn)營(yíng)來看，借助于健全的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管要求，不斷優(yōu)化投資策略，也是保持良好的市場(chǎng)聲譽(yù)的關(guān)鍵所在。

四、提升信托公司內(nèi)部控制在投資決策中效果的建議

（一）建立健全的內(nèi)部控制環(huán)境

信托公司要著力于推進(jìn)公司治理優(yōu)化，建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，推進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，從而為經(jīng)營(yíng)管理奠定良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)作。信托公司要立足于自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，明確內(nèi)部控制目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部職能部門、監(jiān)督部門的建立，明確責(zé)任與權(quán)力，從而營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。例如，信托公司要建立具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門，并配備專業(yè)化人才，對(duì)投資決策的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行過程跟蹤，增強(qiáng)公司管理的透明度，以確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)、高效。2023年被稱為信托行業(yè)監(jiān)管元年，相關(guān)部門陸續(xù)印發(fā)了多項(xiàng)監(jiān)管要求，由此，信托公司必須重視金融領(lǐng)域的監(jiān)管要求，在推進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)中，加強(qiáng)公司文化建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)意識(shí)，通過宣傳、培訓(xùn)等方式，使全體員工重視合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理，并嚴(yán)格操作流程執(zhí)行工作。公司文化建設(shè)并非一朝一夕，信托公司在推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，要重視文化建設(shè)，并將合規(guī)性、誠信和責(zé)任感作為公司文化的核心價(jià)值觀，能夠提升公司整體內(nèi)部管理水平，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制制度與流程

信托公司在開展投資決策中，涉及內(nèi)部各個(gè)部門的溝通與協(xié)作，例如市場(chǎng)調(diào)研、授權(quán)管理、可研性分析等，由此，必須要有序地推進(jìn)內(nèi)部控制制度與流程的完善，從而確保各項(xiàng)活動(dòng)按照相關(guān)的規(guī)定有序推進(jìn)，提高工作效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。信托公司要推進(jìn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，與時(shí)俱進(jìn)，尤其是根據(jù)監(jiān)管部門的要求，持續(xù)開展制度體系的優(yōu)化與完善，明確各部門的職責(zé)與權(quán)限，構(gòu)建相互監(jiān)督和協(xié)作機(jī)制，確保在整個(gè)投資決策中，各環(huán)節(jié)能夠順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資金安全和合規(guī)操作。例如，信托公司根據(jù)投資金額、領(lǐng)域等，制定詳細(xì)的投資決策流程圖和操作指引，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限，尤其是借助于數(shù)字技術(shù)，通過建立投資決策管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理流程能夠可追溯，從而增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)投資決策的科學(xué)化和規(guī)范化。又如，在投資決策管理中，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相關(guān)的盡職調(diào)查操作流程、責(zé)任劃分，能夠增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，在決策過程中更加理性客觀地進(jìn)行評(píng)估，也能夠有效地防范違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)，確保投資項(xiàng)目的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控

信托公司在開展投資決策中，要正視風(fēng)險(xiǎn)、重視風(fēng)險(xiǎn)，建立潛在風(fēng)險(xiǎn)源清單，并動(dòng)態(tài)地結(jié)合市場(chǎng)、行業(yè)、政策進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障利益相關(guān)者的利益。信托公司要結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建具有特色化、科學(xué)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，例如，引入平衡計(jì)分卡（BSC）進(jìn)行影響因素的識(shí)別、指標(biāo)體系的構(gòu)建，結(jié)合大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精準(zhǔn)性和效率，確保信托公司的資產(chǎn)安全和健康發(fā)展。信托公司在開展投資決策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、政策變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等因素進(jìn)行深入分析，以準(zhǔn)確把握投資機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。比如說，信托公司擬投資某項(xiàng)目，要對(duì)該項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)、政策進(jìn)行全面掌握，并分析項(xiàng)目的資金流動(dòng)性、盈利能力、管理團(tuán)隊(duì)、競(jìng)爭(zhēng)格局、風(fēng)險(xiǎn)因素等各方面情況，以確定投資的可行性和風(fēng)險(xiǎn)性。

（四）提高信息系統(tǒng)的控制效能

在數(shù)字時(shí)代背景下，信托公司推進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善，既要加強(qiáng)信息溝通，又要提高信息系統(tǒng)的安全性，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。當(dāng)前，信托公司業(yè)務(wù)的特殊性，已全面推進(jìn)系統(tǒng)化管理和建設(shè)，幾乎所有的業(yè)務(wù)都通過內(nèi)部業(yè)務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)電子化、數(shù)字化操作。由此，信息安全是保障信托公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵所在。一方面，信托公司要結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)實(shí)際，加強(qiáng)系統(tǒng)平臺(tái)的安全建設(shè)，例如，設(shè)置訪問權(quán)限管理、建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制、定期實(shí)施信息安全審計(jì)、保障客戶及受益人隱私信息等，避免因信息泄露而導(dǎo)致信任危機(jī)。另一方面，信托公司在開展投資決策中，要加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作，加強(qiáng)信息互聯(lián)互通，確保各部門之間的信息共享和協(xié)調(diào)，避免信息孤島和決策偏差。借助于系統(tǒng)平臺(tái)，提高對(duì)投資決策各個(gè)環(huán)節(jié)的控制效能，從而實(shí)現(xiàn)更精準(zhǔn)的資金配置和風(fēng)險(xiǎn)管理。信托公司在提升信息安全管理過程中，要加強(qiáng)員工安全意識(shí)的培訓(xùn)，尤其是如何正確操作系統(tǒng)平臺(tái)、嚴(yán)格用戶登錄管理、加強(qiáng)密碼保護(hù)措施等方面，使整個(gè)系統(tǒng)管理透明化、可追溯性，提升全員的安全意識(shí)，確保公司的信息資產(chǎn)得到有效的保護(hù)和管理。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能

信托公司作為金融領(lǐng)域的重要組成部分，在“嚴(yán)監(jiān)管”背景下，內(nèi)部審計(jì)是提高內(nèi)部控制體系有效性的重要手段。信托公司在開展投資決策與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，必須重視內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)勝任力較強(qiáng)的審計(jì)人員，尤其是避免內(nèi)審人員兼職工作，提升其獨(dú)立性，才能夠有效保障內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處。信托公司在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作中，可以實(shí)施全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。在針對(duì)投資決策管理過程中，對(duì)重大投資項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，跟蹤內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作是否有效落實(shí)，確保資金使用的合理性和投資風(fēng)險(xiǎn)的可控性。尤其是當(dāng)前信托公司的投資決策已實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)管理平臺(tái)處理，能夠跟蹤追溯整個(gè)決策、審批流程，在開展內(nèi)部審計(jì)中提升獨(dú)立性與權(quán)威性，進(jìn)一步確保投資決策的公正和透明性。

（六）促進(jìn)內(nèi)部控制與投資決策的協(xié)同機(jī)制

信托公司在開展投資決策管理中，必須聚焦于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與落實(shí)，通過構(gòu)建有效的協(xié)同機(jī)制，加強(qiáng)跟蹤與監(jiān)督，確保各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作能夠在合法、合規(guī)的框架體系下穩(wěn)步推進(jìn)。信托公司要立足于市場(chǎng)及監(jiān)管要求，對(duì)投資決策管理的流程進(jìn)行優(yōu)化，簡(jiǎn)化不必要的流程、嚴(yán)格授權(quán)管理，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行跟蹤，確保投資決策符合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和長(zhǎng)期投資目標(biāo)。信托公司本身經(jīng)營(yíng)面臨著外部復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，在實(shí)施投資決策管理中，要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將內(nèi)部制度有效執(zhí)行，加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保投資資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健增值。

（七）培養(yǎng)專業(yè)的人才隊(duì)伍

在激烈的市場(chǎng)格局下，信托公司要獲得持續(xù)發(fā)展與穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，要重視人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，不僅僅局限于金融人才，還要關(guān)注管理人才的培養(yǎng)，如內(nèi)部控制人員、投資決策人員、內(nèi)部審計(jì)人員等，從而在公司內(nèi)部形成合力，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。一方面，信托公司在制定人才政策中，要通過“引進(jìn)”“培養(yǎng)”兩個(gè)維度展開，不斷豐富人才隊(duì)伍的專業(yè)性，如向外引進(jìn)復(fù)合型的管理人才、加強(qiáng)人才的交流、為員工創(chuàng)設(shè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。另一方面，信托公司要重視人才隊(duì)伍的培養(yǎng)與穩(wěn)定性，加強(qiáng)員工職業(yè)生涯規(guī)劃，從而留住人才、吸引人才，提升信托公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。信托公司持續(xù)地優(yōu)化與完善薪酬機(jī)制、晉升機(jī)制，能夠提升員工的組織認(rèn)同感，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，構(gòu)建一支忠誠、穩(wěn)定且高效的團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

信托公司作為金融領(lǐng)域的重要組成部分，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中具有一定的特殊性，主要表現(xiàn)于資金量龐大，受市場(chǎng)、政策影響較大、屬于資金密集型行業(yè)，由此，在實(shí)施內(nèi)部控制體系中，不僅要符合金融監(jiān)管部門的要求，還要立足于行業(yè)、自身運(yùn)營(yíng)實(shí)際，著力于提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，保障客戶利益和公司自身的穩(wěn)健發(fā)展。信托公司在實(shí)施投資決策過程中，關(guān)系著投資人、受益人、合作伙伴的利益，內(nèi)部控制建設(shè)在其中發(fā)揮著舉足輕重的作用，能夠確保投資決策的合規(guī)性和透明度，提升投資效率。本文立足于信托公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際，深入地探究提升內(nèi)部控制質(zhì)量的有效措施，旨在聚焦于投資決策管理優(yōu)化，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力，提升信托公司整體運(yùn)營(yíng)效率和業(yè)務(wù)水平。

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（作者單位：國聯(lián)信托股份有限公司）