財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型路徑

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和企業(yè)管理模式的創(chuàng)新，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和精益化管理理念在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用逐漸成為提升管理效率、降低成本和提高決策質(zhì)量的重要手段。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的精益化轉(zhuǎn)型，不僅可以優(yōu)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控流程，還能推動(dòng)資源的優(yōu)化配置和成本控制。通過(guò)信息化和自動(dòng)化手段，精益化轉(zhuǎn)型能夠提升預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯(cuò)誤，縮短預(yù)算編制時(shí)間。但是，目前不少企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型中存在較多問(wèn)題，例如預(yù)算編制不科學(xué)、財(cái)務(wù)信息共享程度低、預(yù)算執(zhí)行不到位等，從而導(dǎo)致此項(xiàng)工作難以實(shí)現(xiàn)，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，本文從財(cái)務(wù)共享的角度出發(fā)，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的相關(guān)內(nèi)容展開研究，以供參考。

在數(shù)字化浪潮席卷全球的當(dāng)下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境正經(jīng)歷著深刻變革。財(cái)務(wù)共享作為一種創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理模式，具有集中化、標(biāo)準(zhǔn)化與信息化的優(yōu)勢(shì)，已成為眾多企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效率、降低成本的優(yōu)先選擇。據(jù)相關(guān)研究報(bào)告顯示，實(shí)施財(cái)務(wù)共享后，企業(yè)財(cái)務(wù)處理效率提升30%～50%，成本降低20%～30%。財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，對(duì)資源的合理配置、戰(zhàn)略目標(biāo)落地及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控起著關(guān)鍵作用。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理常面臨預(yù)算編制精準(zhǔn)度欠佳、執(zhí)行監(jiān)控滯后、業(yè)務(wù)融合不足等困境。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)迎來(lái)了打破這些困境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的契機(jī)。

一、財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的重要意義

財(cái)務(wù)共享中心通過(guò)信息技術(shù)集成多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理功能，利用自動(dòng)化工具、ERP系統(tǒng)、云計(jì)算等技術(shù)，減少了手工操作的繁瑣過(guò)程。精益化轉(zhuǎn)型促使預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)更加標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和自動(dòng)化，從而提高預(yù)算管理的效率。精益化財(cái)務(wù)預(yù)算管理通過(guò)引入數(shù)據(jù)分析、智能預(yù)測(cè)和模型優(yōu)化等技術(shù)，能夠更加精準(zhǔn)地預(yù)測(cè)和編制預(yù)算，減少人工操作產(chǎn)生的錯(cuò)誤或偏差。這不僅提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度，也使得管理層能夠基于更為準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)做出決策。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過(guò)集中管理和標(biāo)準(zhǔn)化流程，可以縮短預(yù)算的編制和調(diào)整周期。精益化財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以讓預(yù)算的編制更加高效，使管理層能夠更及時(shí)地獲取預(yù)算信息，并迅速作出響應(yīng)。傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往是靜態(tài)的，一旦編制完成后難以靈活調(diào)整。精益化財(cái)務(wù)預(yù)算管理則強(qiáng)調(diào)對(duì)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整，企業(yè)可以根據(jù)外部環(huán)境變化或內(nèi)部需求變化靈活調(diào)整預(yù)算，確保資源能夠及時(shí)用于最關(guān)鍵的領(lǐng)域。在財(cái)務(wù)共享背景下，精益化財(cái)務(wù)預(yù)算管理不僅使預(yù)算數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)，還能通過(guò)數(shù)據(jù)分析支持高層決策。基于精益化的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，管理層可以獲得實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而做出更加科學(xué)合理的決策。

二、財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型面臨的問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)

財(cái)務(wù)共享中心雖集中了數(shù)據(jù)，但其來(lái)源廣泛、格式多樣。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，如業(yè)務(wù)以項(xiàng)目維度記錄，財(cái)務(wù)按會(huì)計(jì)科目核算，整合時(shí)易出錯(cuò)，影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。且財(cái)務(wù)共享中心人員多專注財(cái)務(wù)核算，對(duì)各業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢(shì)了解有限。編制預(yù)算時(shí)，很難精準(zhǔn)考量業(yè)務(wù)需求，使預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。此外，財(cái)務(wù)共享中心與各業(yè)務(wù)部門存在溝通壁壘。編制預(yù)算時(shí)，雙方信息傳遞不及時(shí)、不充分，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門參與度低，影響預(yù)算合理性。

（二）財(cái)務(wù)信息共享程度低

在企業(yè)傳統(tǒng)管理模式中，財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理并不集中，在數(shù)據(jù)方面有明顯區(qū)別，整合難度較大。隨著財(cái)務(wù)共享的出現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了融合，可以及時(shí)分享數(shù)據(jù)。但是，目前有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享不夠重視，不了解財(cái)務(wù)共享的特點(diǎn)、作用，忽略了財(cái)務(wù)共享與財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的聯(lián)系，沒有及時(shí)建立科學(xué)完善的信息共享機(jī)制，信息共享平臺(tái)建設(shè)相對(duì)落后。另外，忽略了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合，未引導(dǎo)相關(guān)部門圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息進(jìn)行溝通交流。

（三）預(yù)算執(zhí)行不到位

在財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)人員不直接參與業(yè)務(wù)執(zhí)行，難以實(shí)時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差時(shí)，往往錯(cuò)過(guò)最佳調(diào)整時(shí)機(jī)，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)靈活性與預(yù)算剛性的矛盾也是很多企業(yè)面臨的問(wèn)題，需根據(jù)市場(chǎng)變化靈活調(diào)整策略。但是，財(cái)務(wù)共享模式下的預(yù)算流程相對(duì)固定，調(diào)整程序繁瑣，可能因預(yù)算的剛性束縛業(yè)務(wù)發(fā)展，錯(cuò)過(guò)市場(chǎng)機(jī)遇。

（四）資金管理水平有待提高

在提升企業(yè)資金使用率的過(guò)程中，全面預(yù)算管理彰顯出較大價(jià)值，成本控制也不可或缺。但在財(cái)務(wù)共享背景下，很多企業(yè)資金管理不到位，沒有落實(shí)資金審批制度，應(yīng)收賬款發(fā)生率較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大。部分企業(yè)沒有意識(shí)到這一點(diǎn)，未提前制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施，因此容易造成不同程度的損失。

（五）系統(tǒng)集成度低

目前，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)集成度低，數(shù)據(jù)交互不暢，如預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)反饋至共享系統(tǒng)，需人工錄入，影響工作效率的同時(shí)容易出錯(cuò)。系統(tǒng)集成度低往往導(dǎo)致不同部門或業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法有效連接，數(shù)據(jù)分散在各個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)中，形成信息孤島。各個(gè)部門的數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中缺乏協(xié)同和透明性。此外，系統(tǒng)集成度低使得企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的自動(dòng)化處理和智能分析。例如，預(yù)算數(shù)據(jù)的錄入、審批、跟蹤和反饋環(huán)節(jié)依賴人工操作，缺乏智能化的監(jiān)控和預(yù)警功能。

三、財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的路徑

（一）優(yōu)化預(yù)算編制

首先，企業(yè)應(yīng)搭建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)治理平臺(tái)，對(duì)來(lái)自不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。例如，規(guī)范成本核算口徑、收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)等，確保數(shù)據(jù)的一致性與準(zhǔn)確性；利用數(shù)據(jù)清洗和校驗(yàn)技術(shù)去除重復(fù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，整合歷史預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，為預(yù)算編制提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。其次，企業(yè)采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排情況影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理分配資源。例如，在研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算編制中，根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、市場(chǎng)需求和技術(shù)路線，評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用支出。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)可以采用滾動(dòng)預(yù)算法，根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)進(jìn)展，按季度或月度對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整與修訂，使預(yù)算始終貼近實(shí)際情況。此外，企業(yè)需提升對(duì)作業(yè)成本法的關(guān)注度，了解此種方法的優(yōu)勢(shì)、執(zhí)行流程，通過(guò)其精細(xì)核算成本，為成本預(yù)算編制提供準(zhǔn)確依據(jù)。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享

在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)為順利完成財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型，需著眼于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀、特點(diǎn)，了解傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算的弊端，將其轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管控，創(chuàng)造出符合新時(shí)代要求的財(cái)務(wù)預(yù)算精益化管理平臺(tái)。要在平臺(tái)中準(zhǔn)確可靠地展現(xiàn)各類數(shù)據(jù)，完成對(duì)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析。要遵循綜合性采集的基本原則，構(gòu)建出財(cái)務(wù)預(yù)算分析平臺(tái)，并保障該平臺(tái)的前瞻性和可靠性。引導(dǎo)相關(guān)主體通過(guò)該平臺(tái)進(jìn)行信息共享，并將數(shù)據(jù)信息的集中化管理工作提上日程。要高度重視大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，利用該技術(shù)掌握企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，明確企業(yè)后續(xù)發(fā)展方向，由此形成與時(shí)俱進(jìn)的數(shù)據(jù)信息分析模型，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理更加高效、優(yōu)質(zhì)。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)需借助現(xiàn)代信息技術(shù)，如視頻會(huì)議、即時(shí)通訊工具等打破地域限制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)部門的實(shí)時(shí)溝通。還要搭建協(xié)同工作平臺(tái)，業(yè)務(wù)部門可在平臺(tái)提交預(yù)算草案，財(cái)務(wù)人員實(shí)時(shí)審核反饋，提高溝通效率。

（三）加大預(yù)算執(zhí)行力度

首先，企業(yè)應(yīng)將自身發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展需求納入考慮范疇，及時(shí)設(shè)置行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，并將其和成本管理、戰(zhàn)略管理等有機(jī)結(jié)合，以促進(jìn)預(yù)算管理的精益化轉(zhuǎn)型。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)需進(jìn)一步調(diào)整全面預(yù)算目標(biāo)，要充分考慮到未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展的重點(diǎn)和難點(diǎn)，從而判斷制定何種類型的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)較為適宜。其次，從預(yù)算執(zhí)行的角度來(lái)看，企業(yè)應(yīng)選擇全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為載體，在內(nèi)部開展預(yù)算的集約化管理。要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查明預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生偏差的原因。通過(guò)對(duì)偏差的深度分析，識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或無(wú)效支出，確保預(yù)算的精準(zhǔn)執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)需制定靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，當(dāng)外部環(huán)境變化或業(yè)務(wù)需求發(fā)生調(diào)整時(shí)，能夠迅速做出預(yù)算調(diào)整，避免發(fā)生資源浪費(fèi)或預(yù)算不足的問(wèn)題。

（四）提升資金管理水平

無(wú)論在任何背景下，充足的資金均是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的前提。企業(yè)應(yīng)提升對(duì)資金管理的關(guān)注度，秉持著層層落實(shí)的理念，進(jìn)一步細(xì)化資金管理。要對(duì)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平、未來(lái)發(fā)展目標(biāo)等因素展開全方位分析，在此前提下制定相匹配的資金使用規(guī)劃，將構(gòu)建完善合理的司庫(kù)管理體系作為打造現(xiàn)代化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系的切入點(diǎn)。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)需在財(cái)務(wù)預(yù)算管理和資金優(yōu)化方面加大投入，深刻認(rèn)識(shí)到精益化財(cái)務(wù)籌資管理的重要性，真正做好此項(xiàng)工作。要以柔性化籌資手段為主，分析利益相關(guān)者之間的關(guān)系，對(duì)此做出科學(xué)正確的處理，為籌資打造有利條件，全面彰顯自身優(yōu)勢(shì)，避免在籌資過(guò)程中遇到困難。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)應(yīng)加快財(cái)務(wù)向智能化與數(shù)字化方向轉(zhuǎn)型的速度，在不斷提升財(cái)務(wù)管理信息化水平的同時(shí)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)治理體系的建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部搭建智能化的財(cái)務(wù)管理體系。為此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際有計(jì)劃地統(tǒng)籌制定財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的專項(xiàng)規(guī)劃，全面提升信息系統(tǒng)的自動(dòng)化水平。要加大數(shù)據(jù)分析力度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理，保障數(shù)據(jù)安全。

（五）加強(qiáng)系統(tǒng)集成

首先，企業(yè)在軟件選型時(shí)優(yōu)先考慮具備高度集成度的財(cái)務(wù)共享軟件和預(yù)算管理軟件。例如，一些知名ERP系統(tǒng)集成了財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理等功能模塊，各模塊間數(shù)據(jù)互通，能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程無(wú)縫銜接。企業(yè)可通過(guò)對(duì)比不同軟件的集成特性、功能模塊及用戶評(píng)價(jià)，選擇契合自身需求的集成化軟件。其次，企業(yè)需設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化接口，明確各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳輸?shù)膮f(xié)議、方式與頻率。例如，采用RESTful API接口，使預(yù)算管理系統(tǒng)能定時(shí)從財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)獲取實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸與更新，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)男逝c準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)共享背景下，若現(xiàn)有系統(tǒng)難以直接集成，可搭建企業(yè)級(jí)信息集成平臺(tái)（EIP）。EIP作為中間樞紐連接財(cái)務(wù)共享、預(yù)算管理及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，可通過(guò)數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換和加載（ETL）技術(shù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的集中處理與共享，打破數(shù)據(jù)孤島，提升系統(tǒng)集成度。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型的重要性不言而喻。企業(yè)需深入解讀財(cái)務(wù)共享的內(nèi)涵，了解財(cái)務(wù)共享對(duì)自身財(cái)務(wù)預(yù)算管理提出的新要求，及時(shí)摒棄滯后的財(cái)務(wù)預(yù)算管理理念，正確看待精益化轉(zhuǎn)型工作，及時(shí)制定明確可行的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，打造出先進(jìn)、功能完善、適用性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)。要引導(dǎo)相關(guān)主體在該平臺(tái)瀏覽信息，知曉關(guān)聯(lián)部門的數(shù)據(jù)情況。在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)需推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制的創(chuàng)新，查找預(yù)算編制的不足之處，及時(shí)優(yōu)化預(yù)算編制流程，加大預(yù)算執(zhí)行力度，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理精益化轉(zhuǎn)型提供支持。