國(guó)有企業(yè)資金管理控制的困境與出路

資金管理是指企業(yè)對(duì)自身資金的籌集、使用、監(jiān)控和控制的過程。通過合理的資金管理控制，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。資金管理控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作和未來發(fā)展起著關(guān)鍵作用。只有不斷完善資金管理控制體系，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。資金管理控制是每一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系著企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。然而在實(shí)際操作中，企業(yè)的資金管理控制往往面臨各種困境。本文針對(duì)個(gè)別國(guó)有企業(yè)資金管理控制存在的困境展開探討，發(fā)現(xiàn)主要存在資金預(yù)算管理水平有待提升、資金管理制度不健全、業(yè)務(wù)流程存在缺陷、資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制需要完善、缺乏專業(yè)的資金管理人才、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)能力不足等問題。針對(duì)這些困境提出了對(duì)策建議，希望通過采取相應(yīng)的措施有效改善企業(yè)資金管理控制中存在的問題，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。這對(duì)于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資金管理水平提升具有一定的借鑒意義。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理控制的困境

（一）資金預(yù)算管理水平有待提升

資金預(yù)算管理作為資金管理控制中一項(xiàng)關(guān)鍵的管理工具，對(duì)國(guó)有企業(yè)的影響不容置疑。在制定企業(yè)資金預(yù)算時(shí)，需要根據(jù)簽訂的銷售合同（協(xié)議）或者其他明確性的來源項(xiàng)目、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)年度資金收支做出預(yù)測(cè)。倘若資金預(yù)算編制缺乏全面考慮和準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持，將導(dǎo)致資金預(yù)算制定缺乏科學(xué)性、合理性，進(jìn)而難以精確預(yù)估、合理規(guī)劃國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)資金需求，最終可能妨礙企業(yè)按時(shí)履行訂單交付義務(wù)。但是，過分關(guān)注企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支出而缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的成長(zhǎng)考慮，也會(huì)忽視企業(yè)未來發(fā)展和擴(kuò)張所需的資金，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃難以實(shí)施。合理的資金配置能力代表一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，不完善的資金預(yù)算制定過程會(huì)造成企業(yè)資金不足或浪費(fèi)的問題，出現(xiàn)預(yù)算超支或未能按計(jì)劃利用資金的情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏離度大，難以有效支撐國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的開展。

（二）資金管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程存在缺陷

國(guó)有企業(yè)資金管理制度的健全與否直接影響資金的有效管理和控制。首先，在實(shí)際工作開展中，企業(yè)資金管理制度對(duì)具體的業(yè)務(wù)操作缺乏明確的規(guī)定，存在制度性缺陷，導(dǎo)致設(shè)置的業(yè)務(wù)流程無法對(duì)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效控制。其次，一個(gè)企業(yè)的資金使用如果在審批和監(jiān)督環(huán)節(jié)存在漏洞，缺乏有效的資金內(nèi)部控制機(jī)制，將導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正國(guó)有企業(yè)資金管理中的問題。例如，國(guó)有企業(yè)大額資金定義不明確，導(dǎo)致大額資金事項(xiàng)沒有作為“三重一大”事項(xiàng)集體決策；付款流程沒有按大額資金要求設(shè)置審批環(huán)節(jié)，導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的負(fù)責(zé)人審批，未能通過審核及時(shí)發(fā)現(xiàn)并阻止付款；采購(gòu)業(yè)務(wù)合同沒有達(dá)到付款條件提前支付款項(xiàng)，審核人員卻未能通過監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)并阻止資金流出；內(nèi)部審計(jì)部門沒有定期對(duì)資金使用情況開展審計(jì)檢查監(jiān)督，導(dǎo)致資金管理過程中的漏洞無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。上述問題揭示了國(guó)有企業(yè)在資金管理的制度框架與執(zhí)行實(shí)踐上均存在若干不足之處，使得資金管理面臨多樣化且程度不一的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

在資金管理過程中，國(guó)有企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。然而，隨著企業(yè)層級(jí)越低，人員能力和資源不足問題日益顯著，建立的資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也相對(duì)薄弱。缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制措施，將會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)難以有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)。這使得企業(yè)在面對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無法及時(shí)做出有效的應(yīng)對(duì)措施，從而增加了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）缺失必要的資金管理人才

資金管理是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要具備一定的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)管理的知識(shí)及技能。然而，目前部分國(guó)有企業(yè)的資金管理人員還是停留在財(cái)務(wù)核算的層面上，財(cái)務(wù)觀念老化。缺乏專業(yè)的人才，導(dǎo)致資金管理工作的執(zhí)行力度不夠，存在認(rèn)知偏差和不合理的情況，難以支撐經(jīng)營(yíng)決策。同時(shí)，缺乏專業(yè)人才也使得企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際市場(chǎng)匯率波動(dòng)時(shí)，無法在外貿(mào)業(yè)務(wù)資金出現(xiàn)問題時(shí)迅速做出正確的決策，難以應(yīng)對(duì)遠(yuǎn)期和匯率風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了國(guó)有企業(yè)的資金利用效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)能力不足，難以支撐國(guó)有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展

隨著數(shù)字技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)各項(xiàng)信息系統(tǒng)不斷建成，但是各類業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)壁壘沒有打通，形成了數(shù)據(jù)孤島問題。信息化頂層設(shè)計(jì)能力不足，導(dǎo)致開發(fā)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、資金系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享報(bào)賬系統(tǒng)各系統(tǒng)之間無法互認(rèn)共享，沒有形成穿透式查證，難以發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題。財(cái)務(wù)信息化水平難以滿足日益增長(zhǎng)的數(shù)字經(jīng)濟(jì)需求，虛假貿(mào)易、循環(huán)交易、個(gè)人支出開具企業(yè)發(fā)票報(bào)銷、項(xiàng)目資金管理混亂等引發(fā)的腐敗問題層出不窮。推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要充足的資金資源與專業(yè)人才的鼎力支持，缺乏先進(jìn)的、專業(yè)的人才和信息系統(tǒng)及技術(shù)支持，將無法及時(shí)獲取和分析相關(guān)的市場(chǎng)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而影響國(guó)有企業(yè)資金管理決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理控制的出路探討

（一）重視預(yù)算管理，提升資金預(yù)算管理水平

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，能夠幫助國(guó)有企業(yè)有效規(guī)劃資金的使用和分配。國(guó)有企業(yè)可以加大對(duì)預(yù)算的重視程度，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，并進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行和監(jiān)控。資金預(yù)算作為年度全面預(yù)算的一部分，應(yīng)按三重一大事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保資金使用事項(xiàng)經(jīng)過嚴(yán)格論證，切實(shí)可行，避免資金預(yù)算流于形式。例如，企業(yè)可以設(shè)立專門的預(yù)算部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督和評(píng)估，確保預(yù)算的合理性和有效性。此外，國(guó)有企業(yè)還可以建立預(yù)算執(zhí)行的激勵(lì)機(jī)制，通過獎(jiǎng)懲措施激勵(lì)業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算執(zhí)行，提高資金預(yù)算管理的水平。同時(shí)，可以成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，成員由各部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人組成。該辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門的資金預(yù)算編制工作，定期召開會(huì)議進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。此外，還可以建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)提示存在的指標(biāo)缺口，并采取調(diào)整措施。

（二）建立健全資金管理制度，提高制度的可行性

資金管理制度是國(guó)有企業(yè)資金管理的重要保障，能夠規(guī)范和約束資金的使用和流動(dòng)。首先，國(guó)有企業(yè)可以通過建立完善的資金管理制度來加強(qiáng)資金管理控制。資金管理制度應(yīng)包括資金預(yù)算、資金計(jì)劃、資金調(diào)度、資金使用和資金監(jiān)督等方面的內(nèi)容。還要加強(qiáng)、完善資金管理制度建設(shè)，明確資金管理的規(guī)定和流程，并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。通過規(guī)范化的項(xiàng)目管理，可以明確資金的來源和去向，確保資金的合理利用和安全性。例如，國(guó)有企業(yè)可以制定明確的資金管理制度，包括資金申請(qǐng)、審批、授權(quán)、使用和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，進(jìn)一步區(qū)分各項(xiàng)制度的層級(jí)，明確各項(xiàng)管理制度的內(nèi)容，使制度規(guī)定更具邏輯性、全面性、可操作性。此外，還可以制定明確的資金管理流程和責(zé)任分工，進(jìn)一步確保每一筆資金的使用都符合規(guī)定和要求。企業(yè)還可以采取有效的資金監(jiān)控措施，例如設(shè)立一個(gè)資金管理部門，負(fù)責(zé)資金的使用和流動(dòng)的監(jiān)督與控制。利用信息化系統(tǒng)，可以實(shí)時(shí)追蹤并分析資金的流入與流出狀況，從而迅速識(shí)別并應(yīng)對(duì)資金管理中的不足與問題。

（三）健全國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，構(gòu)建一個(gè)全面有效的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制無疑是確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的堅(jiān)實(shí)基石。這一機(jī)制的完善不僅深刻影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況，更直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的潛力及在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的立足之地。

首先，明確并強(qiáng)化風(fēng)控管理工作的牽頭部門角色，應(yīng)當(dāng)指定或?qū)ｉT成立一個(gè)具有高度專業(yè)性和權(quán)威性的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。該部門不僅需要具備跨部門的協(xié)作能力，還需構(gòu)建一個(gè)全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。這一體系應(yīng)當(dāng)細(xì)致入微地識(shí)別、深入剖析資金管理流程中可能潛藏的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于因市場(chǎng)波動(dòng)引發(fā)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、因債務(wù)人違約導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及因資金流動(dòng)性不足而引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。通過定期形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、召開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議，確保企業(yè)管理層能夠迅速且準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，從而指揮業(yè)務(wù)部門采取前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)緩解措施，有效避免或減輕潛在損失。

其次，構(gòu)建一套行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)需徹底梳理現(xiàn)有資金管理制度和流程，確保每一環(huán)節(jié)的責(zé)任與權(quán)限被清晰界定，形成相互制約又高效協(xié)同的工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門應(yīng)扮演“守門員”的角色，通過定期審計(jì)、隨機(jī)抽查等方式，確保資金運(yùn)作的合規(guī)性與規(guī)范性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞并予以修補(bǔ)。

最后，積極尋求外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作也是提升資金管理能力的有效途徑。這些機(jī)構(gòu)能夠以其豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，為企業(yè)提供獨(dú)立客觀的內(nèi)部控制評(píng)估，幫助識(shí)別并優(yōu)化關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，從而進(jìn)一步鞏固企業(yè)的資金安全防線，推動(dòng)資金管控水平邁向新臺(tái)階。

（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)力度

人才是企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于資金管理控制來說也是如此。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)，提高其專業(yè)素質(zhì)和能力。例如，國(guó)有企業(yè)可以組織內(nèi)部培訓(xùn)班或邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、分析能力和決策能力。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全人才激勵(lì)機(jī)制，吸引和留住優(yōu)秀的資金管理人才。例如，國(guó)有企業(yè)可以根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，給予表現(xiàn)突出的員工晉升機(jī)會(huì)和薪酬激勵(lì)。同時(shí)，提供廣闊的發(fā)展空間和良好的工作環(huán)境，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。另外，國(guó)有企業(yè)還可以積極引進(jìn)外部的專業(yè)人才，通過與高校、研究機(jī)構(gòu)等建立合作關(guān)系，吸納專業(yè)人才參與資金管理的研究和實(shí)踐，為國(guó)有企業(yè)的資金管理提供更多的專業(yè)支持和創(chuàng)新思路。

（五）充分利用集團(tuán)司庫(kù)系統(tǒng)，做好國(guó)有企業(yè)資金管理

頂層設(shè)計(jì)作為企業(yè)架構(gòu)的基石，對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)高效運(yùn)作至關(guān)重要。在信息化時(shí)代，這一理念更是得到了前所未有的強(qiáng)化，成為推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。集團(tuán)公司作為資金與資源的匯聚地，往往傾向于采取資金集中管控的策略，旨在通過統(tǒng)籌調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部資金，最大化地發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，進(jìn)而提升整體資金使用效率。

在這一背景下，國(guó)有企業(yè)需緊密圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略部署，將司庫(kù)體系的建設(shè)與應(yīng)用視為提升資金管理能力的關(guān)鍵一環(huán)。通過深化司庫(kù)系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅能夠加速資金流轉(zhuǎn)，還能在集團(tuán)內(nèi)部形成更為緊密的資金聯(lián)動(dòng)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建一套既符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，又緊密融入集團(tuán)管控要求的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。這一系統(tǒng)需與現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)以及司庫(kù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接，確保資金數(shù)據(jù)自動(dòng)生成與實(shí)時(shí)共享，從而大幅度減少人工干預(yù)，提升資金管理的自動(dòng)化水平與效率。

更進(jìn)一步，持續(xù)優(yōu)化資金管理流程并采納科學(xué)的資金管理模式，可以大幅提升國(guó)有企業(yè)資金管理的精準(zhǔn)度和響應(yīng)效率，有效規(guī)避因人為操作錯(cuò)誤導(dǎo)致的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。這一系列舉措的實(shí)施，不僅是對(duì)集團(tuán)公司資金集中管控戰(zhàn)略的積極響應(yīng)，更是國(guó)有企業(yè)自身在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健、提升競(jìng)爭(zhēng)力的有力保障。

結(jié)語：

本文探討了國(guó)有企業(yè)資金管理控制中的困境與出路。通過對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)了一些問題，如資金預(yù)算管理水平有待提升、資金管理制度和業(yè)務(wù)流程存在不足、資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制需完善、資金使用合規(guī)意識(shí)薄弱等問題。同時(shí)，也提出了一些解決問題的建議，如提升資金預(yù)算管理水平、建立健全資金管理制度、健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)資金管理人才培養(yǎng)、提升資金管理信息化水平等。資金管理控制是國(guó)有企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，尤其是員工資金合規(guī)使用意識(shí)的培養(yǎng)，對(duì)合法合規(guī)開展業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要意義。希望本文的研究成果能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)資金管理實(shí)踐提供一定的參考和借鑒，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。