高校預(yù)算管理信息化建設(shè)研究與實踐探索

隨著國家教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高校傳統(tǒng)預(yù)算管理模式與當(dāng)前高校預(yù)算管理工作的日益全面化、精細(xì)化的要求間的矛盾越發(fā)凸顯。本文概述了高校預(yù)算管理信息化的必要性，分析了傳統(tǒng)預(yù)算管理模式中存在的預(yù)算編制不細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、數(shù)據(jù)分析不準(zhǔn)確等問題，并以D高職院校為具體案例，闡述了該高校預(yù)算管理信息化建設(shè)的具體路徑，以及后續(xù)的優(yōu)化思路。

21世紀(jì)以來，信息化迅速發(fā)展，各類新興信息化技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，高校的管理模式、財務(wù)活動都發(fā)生著深刻的變化。預(yù)算管理作為高校運(yùn)營的重要環(huán)節(jié)，其信息化建設(shè)程度關(guān)系學(xué)校綜合實力的提升。高校預(yù)算管理涵蓋內(nèi)容廣泛，涉及教學(xué)、科研、后勤等多個方面，并對各個項目的計劃、執(zhí)行、績效評價進(jìn)行全面管理。

一、高校預(yù)算管理信息化建設(shè)的必要性

（一）提升預(yù)算編制科學(xué)性與精準(zhǔn)性的需求

隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大和教育事業(yè)的快速發(fā)展，預(yù)算編制工作日益復(fù)雜。傳統(tǒng)的手工編制預(yù)算方式已無法滿足現(xiàn)代高校的發(fā)展需求。在信息化技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，借助先進(jìn)的預(yù)算管理軟件，高校可以整合大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。例如，高校各部門可以通過信息系統(tǒng)實時錄入本部門的工作計劃、人員安排、設(shè)備購置計劃等信息，這些信息將成為預(yù)算編制的重要依據(jù)。同時，通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，能夠?qū)v年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深度挖掘，分析出各項費用的變化趨勢，從而使預(yù)算編制更加科學(xué)合理?！督逃畔⒒?.0行動計劃》強(qiáng)調(diào)利用信息技術(shù)推動教育治理現(xiàn)代化，高校預(yù)算管理信息化建設(shè)是落實這一政策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算管理信息化可以使高校預(yù)算編制依據(jù)更加充分，避免預(yù)算的盲目性，提高資金分配的合理性和精準(zhǔn)度。

（二）提升預(yù)算透明度與監(jiān)管力度的必要舉措

預(yù)算管理信息化有助于構(gòu)建一個公開透明的財務(wù)管理環(huán)境。信息化平臺能夠?qū)崟r展示預(yù)算執(zhí)行情況，包括各項經(jīng)費的支出進(jìn)度、結(jié)余情況等，使得教職工、學(xué)生及外部利益相關(guān)者能夠方便地獲取相關(guān)信息，增強(qiáng)對高校財務(wù)管理的社會監(jiān)督。對于高校內(nèi)部而言，信息化也便于審計部門和上級管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控和定期審計，有效防止財務(wù)違規(guī)行為，提升資金使用的合規(guī)性和效益。《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》提出，要加強(qiáng)科研項目資金的監(jiān)管。在高校科研項目預(yù)算執(zhí)行中，信息化建設(shè)能夠確保科研資金?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，提高資金使用效益。

（三）促進(jìn)高校資源整合與優(yōu)化配置的關(guān)鍵

高校資源包括人力、物力、財力等多方面。預(yù)算管理信息化建設(shè)能夠?qū)⑦@些資源信息整合到一個平臺上。通過對資源使用情況的分析，高?？梢粤私饽男┵Y源閑置，哪些資源短缺。例如，對于實驗室設(shè)備的購置預(yù)算，可以通過信息化系統(tǒng)分析全校實驗室設(shè)備的使用頻率、現(xiàn)有設(shè)備的老化情況等，從而合理安排購置預(yù)算，避免重復(fù)購置。這有利于高校優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，更好地服務(wù)于教學(xué)、科研等各項工作。同時，這也符合國家關(guān)于高校資源合理利用、提升辦學(xué)質(zhì)量的總體要求，有助于促進(jìn)高?？沙掷m(xù)發(fā)展。

二、傳統(tǒng)高校預(yù)算管理中存在的問題

目前，預(yù)算管理通常包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績效評價等環(huán)節(jié)，隨著信息化程度的不斷加深，傳統(tǒng)高校預(yù)算管理方式與日益精細(xì)化的預(yù)算管理要求之間的矛盾逐漸顯露。

（一）預(yù)算編制不細(xì)化

傳統(tǒng)預(yù)算管理模式下的預(yù)算編制是由學(xué)校內(nèi)各個部門通過Excel表格統(tǒng)計各自部門下一年度的預(yù)算收入與預(yù)算支出，并在線下審批后報送學(xué)校財務(wù)處。財務(wù)人員在收齊各部門預(yù)算申報表格后，對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、檢驗、預(yù)平衡，再到預(yù)算一體化系統(tǒng)中進(jìn)行上報。但是，在預(yù)算編制過程中，各部門僅從本部門自身業(yè)務(wù)需求出發(fā)編制預(yù)算，缺乏全局意識，存在某些事項重復(fù)或交叉申報預(yù)算的情況，而財務(wù)人員由于專業(yè)的限制，很難從多個專業(yè)的角度對前述情況進(jìn)行逐一識別，導(dǎo)致整個學(xué)校預(yù)算的投入與實際需求間存在一定差異，這與目前“過緊日子”的原則相違背。另外，由于高校的預(yù)算編制工作通常時間緊、任務(wù)重，單純地靠人工收集、整理、匯總各類電子表格，預(yù)算編制的效率和效果上都大打折扣。

（二）預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范

傳統(tǒng)的高校報銷流程是報銷人手工填寫報銷單據(jù)，再逐級找領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行審批，報銷流程繁瑣復(fù)雜，涉及大量的紙質(zhì)單據(jù)傳遞和人工審核，一方面會極大影響預(yù)算執(zhí)行的效率，增加報銷人的工作量。同時，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控往往滯后，難以實時追蹤資金的使用情況，導(dǎo)致預(yù)算與實際支出之間存在較大的偏差。也正是由于前述的不及時性以及傳統(tǒng)報銷模式缺乏透明度和信息化技術(shù)支持等原因，容易造成預(yù)算科目或預(yù)算項目使用的不規(guī)范性，進(jìn)而導(dǎo)致對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督變得困難。由于信息不對稱，管理層難以準(zhǔn)確掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和細(xì)節(jié)，這為預(yù)算的隨意調(diào)整和超支提供了可乘之機(jī)。另一方面，在傳統(tǒng)報銷模式下，預(yù)算執(zhí)行的靈活性受限，難以適應(yīng)高校日益多樣化的經(jīng)費需求。固定的預(yù)算計劃和報銷標(biāo)準(zhǔn)往往無法及時響應(yīng)突發(fā)情況或新項目的資金需求，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的僵化和不規(guī)范。

（三）預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)分析不準(zhǔn)確

預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)分析，是基于財務(wù)人員的賬務(wù)處理而進(jìn)行的。傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)缺少成熟的預(yù)算模塊，在賬務(wù)處理時多圍繞會計科目維度進(jìn)行，與財政通過經(jīng)濟(jì)科目等指標(biāo)下達(dá)的預(yù)算脫節(jié)，高校預(yù)算涉及的項目眾多且復(fù)雜，由此造成預(yù)算取數(shù)的準(zhǔn)確性不高。

傳統(tǒng)預(yù)算模式缺乏數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)和有效的數(shù)據(jù)分析平臺，導(dǎo)致各部門預(yù)算數(shù)據(jù)無法及時準(zhǔn)確地匯總和分析。高校在預(yù)算執(zhí)行過程中也缺乏對數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整機(jī)制，一旦預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行產(chǎn)生差異，高校往往無法迅速做出反應(yīng)，而是繼續(xù)按照原預(yù)算方案執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的效率低下、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)不具有參考性。另外，傳統(tǒng)預(yù)算管理模式無法實時監(jiān)測各項目的執(zhí)行情況，執(zhí)行報表依賴財務(wù)人員從賬務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，通過線下電子表格匯總核算，編制執(zhí)行報表，工作量大，一般只會在年中和年末進(jìn)行匯總分析，信息缺乏及時性，易影響上級決策的準(zhǔn)確性。

三、D高職院校預(yù)算管理信息化建設(shè)實踐

D高職院校是經(jīng)市政府批準(zhǔn)成立、教育部備案的一所市屬公辦高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院，是國家級機(jī)電項目高技能人才培養(yǎng)基地、國家機(jī)械行業(yè)工業(yè)機(jī)器人師資培訓(xùn)基地。D高職院校于2024年開始財務(wù)綜合信息化平臺的建設(shè)，經(jīng)過一個季度試運(yùn)行，于2024年4月正式上線使用，并順利實現(xiàn)賬務(wù)系統(tǒng)全面升級，增加了預(yù)算維度的預(yù)算下達(dá)、項目核算、匯總查詢等模塊，同時為對接預(yù)算數(shù)據(jù)，上線了網(wǎng)上預(yù)約報銷和線上簽批系統(tǒng)。

（一）預(yù)算下達(dá)模塊

傳統(tǒng)預(yù)算管理模式中，財務(wù)人員會在年初將上級批復(fù)的預(yù)算數(shù)目，通過電子表格的形式逐一傳達(dá)給各項目負(fù)責(zé)人，項目眾多、數(shù)據(jù)繁雜，財務(wù)人員需要花費大量的時間和精力來處理這些信息，而且在手動輸入和發(fā)送的過程中，一個小小的失誤，都可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤，進(jìn)而影響整個預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性和流暢性。財務(wù)綜合信息化平臺解決了這一問題，財務(wù)人員只需將整理好的年初預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入該平臺即可。各項目負(fù)責(zé)人能夠便捷地通過預(yù)約報銷系統(tǒng)查詢本年批復(fù)的預(yù)算項目以及對應(yīng)的預(yù)算金額。對于財務(wù)人員而言，極大地提高了工作效率，使其從繁瑣易錯的電子表格操作中解脫出來；從部門間溝通的角度來看，減少了反復(fù)詢問、核對信息所耗費的時間和精力。更重要的是，通過信息化平臺的精準(zhǔn)數(shù)據(jù)處理，預(yù)算下達(dá)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到了有力的保障，為后續(xù)預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（二）預(yù)約報銷系統(tǒng)及線上簽批

通過財務(wù)綜合信息化系統(tǒng)，從報銷的申請、審核到最終的審批都能在線上進(jìn)行，極大地縮短了報銷的周期，提高了報銷效率，有助于推動預(yù)算執(zhí)行的整體進(jìn)度，從而使財務(wù)資源投入到更重要的業(yè)務(wù)中。報銷簽批過程根據(jù)不同業(yè)務(wù)，結(jié)合學(xué)院規(guī)章制度均設(shè)置個性化的審批流程。

預(yù)約報銷系統(tǒng)與財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)全面對接，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享。通過系統(tǒng)中設(shè)置的機(jī)制，嚴(yán)格根據(jù)已下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)據(jù)篩選與管理報銷申請，僅允許在預(yù)算額度內(nèi)的項目進(jìn)行預(yù)約報銷操作。一旦申請金額超出預(yù)設(shè)的控制范圍，系統(tǒng)將自動攔截，無法進(jìn)行預(yù)約，有效避免了預(yù)算超支的風(fēng)險，提高了預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。另外，這種集成化的管理模式，不僅強(qiáng)化了財務(wù)內(nèi)控，也為學(xué)校的財務(wù)健康與可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（三）預(yù)算執(zhí)行模塊

財務(wù)綜合信息化平臺中的賬務(wù)處理系統(tǒng)可以直接獲取預(yù)約報銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，通過憑證轉(zhuǎn)入這一智能化功能，實現(xiàn)兩個系統(tǒng)的交互與共享，徹底打破了信息孤島，極大地減輕了財務(wù)人員重復(fù)錄入信息的負(fù)擔(dān)，做賬效率因此得到了顯著提升。這一創(chuàng)新設(shè)計，不僅優(yōu)化了工作流程，還提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性，為學(xué)校的財務(wù)決策提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。

項目負(fù)責(zé)人可以通過預(yù)約報銷系統(tǒng)實時查詢其所負(fù)責(zé)的項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并根據(jù)實際業(yè)務(wù)的進(jìn)展判斷當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行是否有超預(yù)算的可能或者存在無法完成預(yù)算的風(fēng)險，進(jìn)而針對不同情況調(diào)整或整改實際業(yè)務(wù)。這種精準(zhǔn)監(jiān)測機(jī)制，有效避免了預(yù)算管理的盲目性和滯后性。

此外，項目負(fù)責(zé)人還享有授權(quán)權(quán)限，可以靈活地將預(yù)算執(zhí)行情況的查詢權(quán)限下放給項目組內(nèi)的其他成員。這不僅提升了團(tuán)隊的協(xié)作效率，還通過預(yù)算任務(wù)的分解與共享，激發(fā)了更多教職工的預(yù)算意識，形成了一種全員參與、共同監(jiān)督的預(yù)算管理文化，為預(yù)算項目目標(biāo)的順利實現(xiàn)提供了堅實的保障。

（四）匯總查詢模塊

財務(wù)綜合信息化平臺中的賬務(wù)處理系統(tǒng)可以多維度、全方位地查詢和分析預(yù)算數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)的匯總表、明細(xì)表，包括各項目的預(yù)算執(zhí)行情況匯總（明細(xì)）表、各科目預(yù)算執(zhí)行匯總（明細(xì)）表、按部門預(yù)算執(zhí)行情況匯總（明細(xì)）表等，解決了傳統(tǒng)預(yù)算管理模式中需要財務(wù)人員手工取數(shù)的難題，極大地提高了工作效率，降低了人為錯誤帶來的風(fēng)險。精準(zhǔn)全面的預(yù)算報表，如同財務(wù)管理的“晴雨表”，不僅為高校管理層提供了清晰直觀的預(yù)算執(zhí)行全景圖，使管理層能夠迅速把握預(yù)算執(zhí)行的總體態(tài)勢，為決策提供科學(xué)精準(zhǔn)的財務(wù)依據(jù)，而且通過細(xì)致入微的數(shù)據(jù)分析，揭示預(yù)算管理中的潛在問題與機(jī)遇，為管理層的戰(zhàn)略調(diào)整與資源配置提供有力的數(shù)據(jù)支撐。

四、D高職院校預(yù)算管理信息化建設(shè)優(yōu)化思路

由于運(yùn)行時間不長，D高職院校預(yù)算管理信息化建設(shè)尚不健全，在實踐過程中仍需進(jìn)一步完善。

（一）完善預(yù)算管理制度

《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律深化預(yù)算管理的若干措施》中強(qiáng)調(diào)了預(yù)算管理信息化的重要性。該措施提出依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，規(guī)范預(yù)算管理要素、業(yè)務(wù)流程和控制規(guī)則，強(qiáng)化預(yù)算動態(tài)監(jiān)控和閉環(huán)管理，實現(xiàn)資金順向可追、逆向可溯。這一政策體現(xiàn)了政府在推進(jìn)預(yù)算管理信息化方面的決心和具體行動。D高職院校應(yīng)當(dāng)在政策引導(dǎo)下，利用財務(wù)綜合信息化平臺，推動預(yù)算管理體系的完善與創(chuàng)新。不斷總結(jié)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)的信息化實踐經(jīng)驗，建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的全面預(yù)算管理信息化指南，同步出臺配套的校內(nèi)執(zhí)行的預(yù)算管理相關(guān)制度，讓預(yù)算的每一步工作都有據(jù)可依。

（二）增加并完善預(yù)算申報模塊

目前D高職院校的財務(wù)綜合信息化系統(tǒng)中缺少預(yù)算申報、績效評價的功能，尚未實現(xiàn)從申報到執(zhí)行再到評價的全平臺信息整合。因此可以增加預(yù)算申報功能，每個新增年度，由財務(wù)人員將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)進(jìn)系統(tǒng)，各預(yù)算部門進(jìn)入財務(wù)綜合信息化系統(tǒng)填報并提交，不再向財務(wù)處提交線下資料，提高預(yù)算的申報效率。

利用信息化系統(tǒng)，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以預(yù)算申報為起點，分解、預(yù)測學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動，開發(fā)全平臺模塊，實現(xiàn)預(yù)算各個環(huán)節(jié)、各個預(yù)算部門之間的互聯(lián)互通，有效增強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理的科學(xué)性。

（三）增設(shè)預(yù)算績效模塊

基于“過緊日子”的原則以及預(yù)算管理制度改革逐步推進(jìn)的政策背景，《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》明確提出了“花錢必問效、無效必問責(zé)”的要求，旨在提升預(yù)算管理水平和政策實施效果。結(jié)合政策要求及實際工作情況來看，D高職院?？梢栽谙到y(tǒng)中設(shè)置高校項目預(yù)算績效模塊。設(shè)定績效目標(biāo)時，由各個項目負(fù)責(zé)人在系統(tǒng)中填報項目的績效目標(biāo)，由財務(wù)處審核績效指標(biāo)設(shè)置的規(guī)范性、完整性，對指標(biāo)設(shè)置不合理的績效目標(biāo)退回修改，以保障績效目標(biāo)設(shè)定的合理性。將預(yù)算執(zhí)行情況與績效評價相連接，以實現(xiàn)績效目標(biāo)的實時評價。另外，還應(yīng)積極運(yùn)用績效考核結(jié)果，將其作為下一年度的預(yù)算安排的重要依據(jù)，做到“花錢必問效、無效必問責(zé)”，從而實現(xiàn)學(xué)校各項目預(yù)算分配均以績效為抓手的目標(biāo)。

結(jié)語：

高校預(yù)算管理信息化建設(shè)是一個持續(xù)優(yōu)化的過程，D高職院校的預(yù)算管理信息化之路尚在摸索階段，仍有諸多方面有待完善。未來預(yù)算管理信息化建設(shè)仍需緊跟時代步伐，不斷創(chuàng)新，進(jìn)一步提高智能化的預(yù)算管理水平。同時，應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化人員培訓(xùn)，構(gòu)建復(fù)合型預(yù)算管理人才隊伍，確保信息化建設(shè)成果得以充分應(yīng)用。