783號令落地，地方財政稅收收入面臨的挑戰(zhàn)與謀略

國務(wù)院783號令的頒布旨在進一步深化財政稅收體制改革，推動地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。這一政策以優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、規(guī)范地方政府收入來源為核心，意在實現(xiàn)財政公平和稅制現(xiàn)代化。然而，政策實施后，地方財政面臨諸多挑戰(zhàn)，尤其是在稅收收入增長放緩、收入來源受限等方面的壓力日益顯現(xiàn)。這不僅直接影響地方政府的公共服務(wù)能力，還可能對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶來深遠影響。在此背景下，地方政府如何調(diào)整財政策略、優(yōu)化稅收管理成為亟需解決的重要課題。本文從783號令對地方稅收收入的影響入手，分析其帶來的主要挑戰(zhàn)，并探討地方財政的應(yīng)對策略，為實現(xiàn)地方經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展提供參考。

一、783 號令對地方稅收收入的主要影響

（一）地方稅收收入結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨的挑戰(zhàn)

783 號令對地方稅收收入結(jié)構(gòu)帶來了深遠的調(diào)整壓力，特別是對依賴非稅收入的地方政府產(chǎn)生了顯著影響。政策明確要求規(guī)范地方政府非稅收入管理，減少對行政事業(yè)性收費和專項資金的依賴，促使地方財政收入更加透明化、合法化。例如，在一些城市，過去為了填補稅收缺口，隨意提高停車費、占道經(jīng)營費等行政事業(yè)性收費標準，而在 783 號令的限制下，這些不合理收費被取消或大幅壓縮，使得非稅收入銳減。與此同時，土地出讓收入作為地方財政的重要來源，也因政策要求而面臨約束。783 號令提出地方政府不得給予特定經(jīng)營者獲取行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險費等方面的優(yōu)惠，這對以土地財政為主的地區(qū)帶來了巨大調(diào)整壓力。以粵港澳大灣區(qū)部分城市為例，土地出讓收入曾是其財政收入的重要支撐，在土地出讓收入受限后，城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和民生項目都出現(xiàn)了資金短缺的問題，地方財政不得不削減部分公共服務(wù)預(yù)算。這種變化不僅影響了地方政府的財政規(guī)劃能力，也增加了對區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的不確定性。因此，如何在規(guī)范收入的同時實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，成為地方財政亟需破解的難題。

（二）稅收增速放緩對財政平衡的影響

稅收增速放緩是 783 號令實施后對地方財政產(chǎn)生的又一重要影響。政策優(yōu)化了增值稅分配比例，清理了不合理稅收優(yōu)惠政策。這一改革在提升稅制公平性的同時，也對地方稅收收入的增長提出了挑戰(zhàn)。增值稅是地方財政的重要來源，但分配比例的調(diào)整減少了地方的直接稅收份額。例如，原本歸屬于地方的部分增值稅收入在調(diào)整后更多地轉(zhuǎn)移至中央財政，直接削弱了地方政府的收入能力。此外，稅收優(yōu)惠政策的清理雖然能夠防止 “洼地效應(yīng)” 造成的不公平競爭，但短期內(nèi)可能對一些地方的招商引資和企業(yè)稅收貢獻帶來負面影響。成都在政策調(diào)整取消了高新技術(shù)企業(yè)的部分稅收優(yōu)惠后，部分企業(yè)將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至其他地區(qū)，導(dǎo)致該市稅收總量下降了近 10%。稅收增速放緩還可能對地方財政收支平衡形成更大的壓力。一些經(jīng)濟發(fā)展水平較低的地區(qū)在政策實施后，由于稅源單一和企業(yè)數(shù)量不足，稅收增長難以匹配支出的增長需求。例如，貴州在 783 號令實施后，地方政府因稅收增量不足被迫削減基礎(chǔ)教育與醫(yī)療項目的預(yù)算，導(dǎo)致民生服務(wù)質(zhì)量受到影響。這種情況表明，稅收增速放緩不僅是財政收入的問題，還可能間接影響地方的公共服務(wù)水平與經(jīng)濟發(fā)展動力。

（三）轉(zhuǎn)移支付調(diào)整對區(qū)域間財政分配的影響

盡管 783 號令未直接提及轉(zhuǎn)移支付調(diào)整的具體內(nèi)容，但其對財政規(guī)范化管理的要求實際影響了返還性收入及中央對地方轉(zhuǎn)移支付的力度。這種間接調(diào)整對區(qū)域間的財政資源分配產(chǎn)生了深遠影響，尤其對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)和發(fā)達地區(qū)都帶來了挑戰(zhàn)。首先，返還性收入的比例調(diào)整可能對欠發(fā)達地區(qū)產(chǎn)生壓力。這些地區(qū)原本對專項資金的依賴較高，如農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施和教育領(lǐng)域的建設(shè)資金。但隨著返還性收入占比的波動，地方政府不得不重新評估現(xiàn)有項目的可行性，進而面臨資金分配不確定性帶來的管理難題。例如，云南由于專項資金減少，部分重點扶貧項目的實施進度受到影響，地方政府需要通過調(diào)整預(yù)算或吸引社會資本加以補充。其次，政策對發(fā)達地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度可能呈下降趨勢，這對其財政平衡帶來了隱性壓力。盡管發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟基礎(chǔ)較好，但轉(zhuǎn)移支付份額減少可能削弱其公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施投資能力。例如，江蘇在 2023 年財政預(yù)算報告中稱，其中央返還性收入減少了 8%，在教育和衛(wèi)生等公共服務(wù)領(lǐng)域的支出壓力顯著增加。為彌補缺口，該省份不得不通過優(yōu)化稅收政策或拓展融資渠道來維持財政穩(wěn)定。

二、地方財政應(yīng)對 783 號令的策略分析

（一）優(yōu)化稅收征管提高財政收入質(zhì)量

優(yōu)化稅收征管是地方政府應(yīng)對 783 號令的重要策略之一，通過提高稅收管理水平和稅收征管效率，可以在不增加納稅人負擔(dān)的前提下實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)步增長。首先，加強稅源管理是優(yōu)化稅收征管的基礎(chǔ)。地方稅務(wù)部門需要利用現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建覆蓋廣泛且動態(tài)更新的稅源數(shù)據(jù)庫。例如，通過與工商、金融、電力等部門的數(shù)據(jù)共享，地方政府可以更加全面地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收貢獻水平，從而優(yōu)化稅源分布與監(jiān)管重點。以浙江省級稅務(wù)局為例，該機構(gòu)通過開發(fā) “智慧稅務(wù)” 系統(tǒng)，實現(xiàn)了對重點稅源企業(yè)的實時監(jiān)控，使得稅收流失率下降了 20%。其次，推動稅收執(zhí)法規(guī)范化和公平化也是提高財政收入質(zhì)量的關(guān)鍵。地方政府可以通過加強稅務(wù)稽查打擊偷逃稅行為，同時優(yōu)化稅法宣傳和納稅服務(wù)。例如，通過開展定期的稅務(wù)稽查行動，地方稅務(wù)部門不僅可以查補稅款，還能震懾潛在的偷稅漏稅行為。廣州在 2022 年針對重點行業(yè)開展稅務(wù)稽查，共補繳稅款約 1.2 億元，同時通過稽查數(shù)據(jù)的分析優(yōu)化了下一年度的稅收計劃。此外，提升納稅服務(wù)質(zhì)量能夠有效提高納稅人的稅收遵從度。地方政府可以通過建設(shè) “一站式” 稅務(wù)服務(wù)大廳或在線稅務(wù)平臺，為企業(yè)和個人提供更加便捷的納稅渠道。例如，上海稅務(wù)部門通過上線稅務(wù)微信小程序，讓納稅人能夠隨時隨地完成報稅與繳稅操作，進一步提升了稅收征管效率和納稅人滿意度。

（二）推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化拓寬稅源基礎(chǔ)

拓寬稅源基礎(chǔ)是應(yīng)對稅收增速放緩的核心策略之一，而推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化則是實現(xiàn)這一目標的關(guān)鍵手段。首先，地方政府應(yīng)加快培育新興產(chǎn)業(yè)特別是高附加值產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。例如，通過設(shè)立產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金或提供科技研發(fā)補貼，支持區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，培育一批具有較強稅收貢獻能力的創(chuàng)新型企業(yè)。以深圳高新技術(shù)開發(fā)區(qū)為例，該地區(qū)通過扶持智能制造與新能源領(lǐng)域的企業(yè)，在三年內(nèi)將區(qū)內(nèi)企業(yè)的平均稅收貢獻提高了 40%。其次，優(yōu)化傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也是重要方向。例如，地方政府可以引導(dǎo)傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)通過技術(shù)改造提升生產(chǎn)效率，降低環(huán)境污染，提高產(chǎn)品附加值，從而增強其稅收貢獻能力。例如，武漢通過開展 “綠色制造” 工程，不僅實現(xiàn)了經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，還在兩年內(nèi)實現(xiàn)地方稅收增長 10%。最后，吸引外部投資是拓寬稅源的重要手段。地方政府應(yīng)通過優(yōu)化營商環(huán)境，例如簡化審批流程、完善基礎(chǔ)設(shè)施，吸引國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)企業(yè)落地。例如，海南通過設(shè)立自由貿(mào)易港，引入了一批國際知名企業(yè)，直接帶動地方稅收增長 30%。通過經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與稅源基礎(chǔ)的拓展，地方政府不僅能夠有效應(yīng)對稅收減速的壓力，還能為區(qū)域經(jīng)濟長期可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（三）創(chuàng)新財政資金管理實現(xiàn)精細化運作

面對 783 號令對轉(zhuǎn)移支付和非稅收入的規(guī)范化要求，地方財政需要通過精細化的資金管理提升資金使用效率與效益。首先，優(yōu)化預(yù)算編制與執(zhí)行是提升資金管理效率的首要任務(wù)。例如，地方政府應(yīng)根據(jù)實際需求編制零基預(yù)算，摒棄傳統(tǒng)的 “基數(shù) + 增長” 模式，從零開始審查所有預(yù)算項目，確保每一筆資金都用在 “刀刃上”。以重慶為例，該市通過引入零基預(yù)算編制模式，將不必要的行政支出削減了 15%，從而將更多資金用于教育和醫(yī)療領(lǐng)域。其次，加強財政資金的績效評估是實現(xiàn)精細化管理的重要手段。例如，通過建立財政資金使用效果的量化指標體系，地方政府可以對不同領(lǐng)域的資金分配與實際成效進行對比分析，找出資金使用效率較低的領(lǐng)域并及時調(diào)整。例如，山東財政廳在 2022 年對扶貧專項資金進行績效評估后，將績效較低的部分項目資金重新分配到高效項目中，從而實現(xiàn)了整體資金利用率的提升。最后，推進財政透明化建設(shè)能夠增強公眾監(jiān)督力度，提高資金管理的公信力。例如，通過政府官網(wǎng)、微信公眾號等渠道定期公開財政資金使用情況，地方政府不僅可以接受社會監(jiān)督，還能增強公眾對財政工作的信任，從而提升政策執(zhí)行力和資金管理水平。通過財政資金管理的精細化運作，地方政府不僅能夠緩解短期的財政壓力，還能為長遠發(fā)展積累更多資源。

三、地方財政實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的謀略

（一）強化地方自主稅種建設(shè)

在 783 號令對地方財政資金來源和支出管理提出規(guī)范化要求的背景下，地方政府需要通過挖掘現(xiàn)有自主稅種潛力并探索新型稅種來提升財政收入的穩(wěn)定性和獨立性。首先，地方政府可以進一步優(yōu)化資源稅的征收管理。例如，通過動態(tài)調(diào)整資源稅稅率，根據(jù)資源市場價格和區(qū)域供需變化靈活定價，不僅能夠增加稅收收入，還能有效引導(dǎo)資源節(jié)約與合理利用。例如，山西通過資源稅改革，在煤炭價格上漲時適時提高稅率，實現(xiàn)了地方稅收同比增長 20%。其次，推進房產(chǎn)稅改革是地方財政自主稅種建設(shè)的另一重要方向。作為一種潛在的穩(wěn)定稅源，房產(chǎn)稅具有較大的征收空間。地方政府可以通過試點房產(chǎn)稅擴圍，將其從增量房逐步擴展到存量房，從而實現(xiàn)更加穩(wěn)定的稅收來源。例如，上海通過房產(chǎn)稅改革，將存量高價值住宅納入稅收范圍，在第一年就實現(xiàn)稅收增量超過 5 億元。此外，地方政府還可以探索新型地方稅種的設(shè)置。例如，設(shè)立環(huán)境保護稅、文化產(chǎn)業(yè)稅等針對性較強的自主稅種，不僅可以增加稅收收入，還能通過稅收杠桿引導(dǎo)區(qū)域經(jīng)濟向綠色化和多元化方向發(fā)展。通過強化地方自主稅種建設(shè)，地方財政可以逐步擺脫對轉(zhuǎn)移支付和土地收入的過度依賴，實現(xiàn)更高水平的財稅自主性與可持續(xù)性。

（二）推進財政收入多元化發(fā)展

實現(xiàn)財政收入多元化是地方政府破解財政困境的重要策略之一。通過拓寬收入來源，地方財政不僅可以增強抗風(fēng)險能力，還能為區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展提供更加穩(wěn)定的資金支持。首先，盤活存量資產(chǎn)是地方政府拓寬收入來源的重要途徑。例如，通過整合閑置的國有土地、廠房和商業(yè)設(shè)施，將其轉(zhuǎn)化為租賃或招商資源，不僅能夠提高資產(chǎn)使用效率，還能帶來長期穩(wěn)定的非稅收入。例如，北京通過設(shè)立城市資產(chǎn)經(jīng)營公司，對市屬閑置資產(chǎn)進行整合和公開招租，在三年內(nèi)實現(xiàn)了累計收入突破 10 億元。其次，地方政府可以積極探索市場化融資模式，通過 PPP（政府和社會資本合作）模式引入社會資本參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。例如，在杭州城市軌道交通項目中，地方政府通過與社會資本合作，共同分擔(dān)建設(shè)風(fēng)險和收益，不僅緩解了財政資金壓力，還通過項目運營獲取了穩(wěn)定的收益來源。這種模式在許多基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域具有廣泛的應(yīng)用潛力，可以顯著提升地方財政的收入能力。

（三）加快區(qū)域經(jīng)濟一體化建設(shè)

區(qū)域經(jīng)濟一體化是提升地方經(jīng)濟競爭力和財政收入的重要途徑。通過區(qū)域間的合作與資源整合，地方政府可以更好地實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展目標，同時增強財政收入的可持續(xù)性。首先，地方政府可以通過打造區(qū)域性產(chǎn)業(yè)集群來提高整體經(jīng)濟活力。例如，在京津冀一體化發(fā)展的框架下，各地通過共建高新技術(shù)園區(qū)和現(xiàn)代物流基地，形成了區(qū)域產(chǎn)業(yè)聯(lián)動，不僅推動了區(qū)域經(jīng)濟總量的增長，也增加了地方政府的稅收來源。其次，推進區(qū)域間基礎(chǔ)設(shè)施互聯(lián)互通是實現(xiàn)經(jīng)濟一體化的關(guān)鍵。地方政府可以聯(lián)合開展跨區(qū)域的交通、通信和能源項目，例如建設(shè)高鐵、快速公路網(wǎng)絡(luò)和電網(wǎng)互通項目，這不僅能夠降低區(qū)域內(nèi)物流和運營成本，還能促進區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟流通，為地方財政創(chuàng)造更多的稅收機會。例如，長江經(jīng)濟帶通過區(qū)域合作修建了跨省物流通道，使區(qū)域物流成本降低了 20%，吸引了更多企業(yè)在當(dāng)?shù)卦O(shè)廠，直接帶動了地方稅收的增長。最后，地方政府可以通過區(qū)域合作優(yōu)化稅收政策，增強財政協(xié)調(diào)能力。例如，通過建立跨區(qū)域的稅收信息共享平臺，地方政府可以實現(xiàn)企業(yè)稅收信息的互聯(lián)互通，避免稅源流失和不公平競爭。此外，地方政府還可以探索區(qū)域間的稅收分成機制，例如對跨區(qū)域重大項目的稅收收益進行合理分配，確保各方利益的協(xié)調(diào)和平衡。通過區(qū)域經(jīng)濟一體化建設(shè)，地方財政不僅可以增強區(qū)域發(fā)展的協(xié)同效應(yīng)，還能為財政收入的長期增長提供穩(wěn)定保障。

結(jié)語：

綜上所述，783 號令的出臺對地方稅收收入產(chǎn)生了多方面的深刻影響，從收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整、稅收增速的放緩，到轉(zhuǎn)移支付帶來的區(qū)域間財政分配變化，都給地方財政帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。然而，地方政府并非無計可施，通過實施優(yōu)化稅收征管、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、創(chuàng)新財政資金管理等一系列應(yīng)對策略，以及探索強化地方自主稅種建設(shè)、推進財政收入多元化、加快區(qū)域經(jīng)濟一體化建設(shè)等可持續(xù)發(fā)展謀略，地方財政能夠在復(fù)雜多變的政策環(huán)境中逐步適應(yīng)、穩(wěn)步前行。這些策略和謀略不僅有助于地方政府化解當(dāng)前面臨的財政困境，增強財政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，還能進一步促進地方經(jīng)濟的健康發(fā)展，提升區(qū)域經(jīng)濟競爭力。未來，隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化和政策環(huán)境的持續(xù)調(diào)整，地方財政需要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟動態(tài)，持續(xù)優(yōu)化財政管理模式和發(fā)展策略，以更好地應(yīng)對新的挑戰(zhàn)和機遇，實現(xiàn)地方財政的長期穩(wěn)健發(fā)展，為地方經(jīng)濟社會的繁榮穩(wěn)定提供堅實的財力保障。同時，也需要在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加強區(qū)域間的交流與合作，共同探索適合地方財政可持續(xù)發(fā)展的新路徑、新模式，推動地方財政事業(yè)邁向新的高度。