事業(yè)單位財務(wù)資金管理風(fēng)險防范策略探究

摘要：在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，事業(yè)單位正加速推進(jìn)其發(fā)展步伐。然而，在這一過程中，我們?nèi)孕杈枘切┩癸@的財務(wù)風(fēng)險。這些風(fēng)險不僅直接影響資金管理的效率，甚至可能對事業(yè)單位的整體穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成潛在威脅。因此，我們應(yīng)該高度關(guān)注這些風(fēng)險的防范，堅持把財務(wù)風(fēng)險作為核心，更好地指導(dǎo)資金的使用。本文分析和探討了事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展中，財務(wù)資金管理風(fēng)險方面的問題，并據(jù)此提出相應(yīng)的解決策略以及進(jìn)一步的優(yōu)化改進(jìn)方案，期望能提供有益的參考意見以期提升資金管理成效。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)風(fēng)險防范；資金風(fēng)險；資金管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20250235

事業(yè)單位在其發(fā)展歷程中展現(xiàn)了兩個顯著的特征，一個是公益性，另一個是服務(wù)性。對財政資金的運(yùn)用程度將會直接體現(xiàn)到事業(yè)單位的運(yùn)營效能上，然而值得注意的是，目前國內(nèi)部分事業(yè)單位內(nèi)部控制及管理方面還存在諸多不足之處，這種現(xiàn)象可能會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范工作的效果無法達(dá)到預(yù)期，最終使得財政工作面臨諸多隱患。因此，在實際工作中，應(yīng)更加充分地認(rèn)識到強(qiáng)化自身內(nèi)部控制管理工作的重要性，圍繞資金管理風(fēng)險的特點(diǎn)，做好相關(guān)的防范[1]。

一、資金管理風(fēng)險分析

（一）法律方面所面臨的風(fēng)險

相較于企業(yè)的運(yùn)作方式，事業(yè)單位受到了更嚴(yán)格的法律約束。在其內(nèi)部職能執(zhí)行過程中和對外履行職責(zé)時，都必須嚴(yán)格遵守國家制定的各項法律法規(guī)。隨著時代變遷，事業(yè)單位正逐漸展開深度改革，相關(guān)法律法規(guī)也在持續(xù)完善，政府各個部門也針對事業(yè)單位的日常運(yùn)營加強(qiáng)了檢查和監(jiān)管力度。如果相關(guān)工作人員在內(nèi)控管理工作中缺乏基本的法律意識，對當(dāng)前法律環(huán)境缺乏清晰的認(rèn)識，在做出工作決策時疏忽了法律環(huán)節(jié)，可能發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象，導(dǎo)致在實際工作中出現(xiàn)“明知故犯”的情況，從而帶來不可預(yù)測的法律風(fēng)險。這不僅會嚴(yán)重影響到工作的效率和質(zhì)量，而且還可能對單位形象乃至行業(yè)聲譽(yù)造成重大不良影響。

（二）財務(wù)預(yù)算方面所面臨的風(fēng)險

就事業(yè)單位而言，其預(yù)算管理中的風(fēng)險主要包括可能出現(xiàn)在預(yù)算編制、審批以及執(zhí)行等各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的各種潛在可能性。具體來講，在預(yù)算編制及其執(zhí)行過程中所潛藏著的風(fēng)險，或許是因為在時間有限或者準(zhǔn)備工作不到位等因素的作用下，使得預(yù)算編制的質(zhì)量普遍不高。此外，倘若相關(guān)部門未能與其他職能部門建立起有效的溝通機(jī)制，或是業(yè)務(wù)部門對預(yù)算編制工作參與不足，那么很有可能導(dǎo)致預(yù)算編制與諸如預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理以及資產(chǎn)管理等各項經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生間隔甚至出現(xiàn)脫節(jié)的情況。而在預(yù)算審批階段所潛藏的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在審批過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)、程序規(guī)范未得以完全遵守等現(xiàn)象，這些問題都可能影響到預(yù)算審批的結(jié)果，最終保證合理且公正。另外，在預(yù)算執(zhí)行過程中，也可能會遇到諸如支出超出預(yù)算、預(yù)算資金被挪用等諸多問題，這些問題使得預(yù)算約束力大打折扣，嚴(yán)重的時候還可能釀成財務(wù)紀(jì)律上的重大事故。

（三）財務(wù)收支方面所面臨的風(fēng)險

在財務(wù)收入與支出的管理流程中，也存在著某種程度上的風(fēng)險點(diǎn)，基本上可歸結(jié)為收入、支出管理風(fēng)險。在涉及收入管理風(fēng)險這一層面時，其主要體現(xiàn)為收入來源的不穩(wěn)定性和收入核算是否精確這兩點(diǎn)。收入來源的不穩(wěn)定性主要源于事業(yè)單位政策調(diào)整和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來的影響，收入核算是否精確往往由核算方式的選擇是否得當(dāng)以及人為操作失誤等原因決定，以至于引發(fā)收入核算數(shù)值誤差幅度的加大，進(jìn)一步削弱了財務(wù)決策的精確度。而在處置支出管理風(fēng)險問題時，主要需要關(guān)注支出預(yù)算能否得到有效執(zhí)行以及業(yè)務(wù)支出是否符合合規(guī)要求這兩點(diǎn)。值得注意的是，支出超出預(yù)算往往源于支出控制措施不到位或者預(yù)算制定過程中的漏洞。

（四）人員方面所面臨的風(fēng)險

在實際工作環(huán)境中，部分事業(yè)單位的在職人員職業(yè)道德觀念較為淡薄，對于財務(wù)方面的專業(yè)知識學(xué)習(xí)也相對不足。由于缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，也進(jìn)一步加劇了這些問題。因此，在職人員的職業(yè)道德水平以及行為規(guī)范會直接地對財務(wù)管理工作的品質(zhì)產(chǎn)生影響。如果在職人員整體素質(zhì)參差不齊，將會在一定程度上增加財務(wù)損失的風(fēng)險。此外，我們注意到，目前部分事業(yè)單位尚未建立起完備的財務(wù)管理人員選拔制度，這無疑給財務(wù)工作帶來了諸多挑戰(zhàn)。為規(guī)避因為人為原因?qū)е碌膿p失，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的操作人員進(jìn)行嚴(yán)苛的篩選和選拔，以確保其具備出色素質(zhì)，進(jìn)而推動內(nèi)部控制管理工作的高效落實[2]。

二、當(dāng)前財務(wù)資金風(fēng)險管理中存在的問題和不足

（一）風(fēng)險意識方面存在很大不足

事業(yè)單位資金風(fēng)險意識不足的問題依然突出，盡管目前已有部分單位逐步關(guān)注這方面的問題，但是值得注意的是，由于事業(yè)單位本身所具有的特性同企業(yè)有所區(qū)別，他們的資金來源主要依賴于政府的財政撥款，且主要從事的工作是為廣大民眾以及整個國家提供公共服務(wù)，而并非直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。因此，在進(jìn)行財務(wù)管理時，相應(yīng)的資金風(fēng)險往往未得到應(yīng)有的重視。而實際上，只要在日常運(yùn)營過程中涉及資金問題，便難以避免地會有潛在的財務(wù)風(fēng)險。因此，我們有必要加強(qiáng)事業(yè)單位的風(fēng)險防范意識，通過定期針對在職員工進(jìn)行針對性地培訓(xùn)，盡可能發(fā)現(xiàn)可能存在的財務(wù)漏洞并采取有效措施加以規(guī)避。

（二）資金管理方面的程序機(jī)制尚待進(jìn)一步完善

當(dāng)前階段，部分事業(yè)單位在對資金進(jìn)行管理和運(yùn)作的流程規(guī)整方面仍不夠完善，對于規(guī)章制度的制定未能給予充分重視和細(xì)化，工作人員在面對資金管理這一事項時，尚未遵循統(tǒng)一的操作準(zhǔn)則，以至于機(jī)構(gòu)整體的財務(wù)利用率偏低，嚴(yán)重者更是可能滋生出諸如擅自挪用公共財物等不合規(guī)范的行為。這些現(xiàn)象所引發(fā)的結(jié)果給單位帶來了很大的不良影響。除此以外，雖然部分事業(yè)單位已經(jīng)確立了關(guān)于資金管理的相關(guān)制度框架，但大部分都存在著未能嚴(yán)格依照既定計劃實行的情況，因而導(dǎo)致了效果有限、監(jiān)管不足等各種問題。在執(zhí)行各項約束制度的過程中，缺乏強(qiáng)有力的指導(dǎo)和監(jiān)督，導(dǎo)致出現(xiàn)一些貪腐問題。由此可見，當(dāng)前資金管理程序和機(jī)制依然存在一定的疏漏，需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

（三）資金預(yù)算的監(jiān)督效果有待增強(qiáng)

眾所周知，事業(yè)單位主要經(jīng)濟(jì)支持源自政府補(bǔ)助，因此細(xì)致規(guī)劃并預(yù)先確定財務(wù)預(yù)算顯得尤為關(guān)鍵，這將直接關(guān)系到后續(xù)工作的順利推進(jìn)和實施。然而，當(dāng)前財務(wù)預(yù)算編制工作中，存在一系列的問題。例如，在制定預(yù)算方案時，未能遵循嚴(yán)謹(jǐn)統(tǒng)一的準(zhǔn)則，預(yù)算編制過程過于隨意，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的部門與其他相關(guān)部門之間未能建立密切溝通機(jī)制，甚至以上一年度的數(shù)據(jù)作為制定新預(yù)算的基準(zhǔn)，忽略了對實際運(yùn)營狀況的深度理解，從而使得預(yù)算編制與實際工作規(guī)劃出現(xiàn)嚴(yán)重脫節(jié)現(xiàn)象。

（四）人員素質(zhì)仍需進(jìn)一步提升

關(guān)于資金管理方面的問題，其中至關(guān)重要的一環(huán)則與單位內(nèi)部的財務(wù)工作者密不可分。從當(dāng)前現(xiàn)狀來看，部分財務(wù)人員在整體上的素質(zhì)尚有待提高，尤其在資金管理領(lǐng)域的技能顯得相對不足。具體表現(xiàn)在以下兩個層面：一是財務(wù)人員在管理水平方面存在明顯欠缺。部分財務(wù)人員對于涉及本單位的財務(wù)收支狀況和資金績效評估等相關(guān)工作事項了解不充分，甚至無法及時獲取最新政策，在理論知識和實際業(yè)務(wù)素養(yǎng)方面，均表現(xiàn)出了相對滯后的狀況。二是資金管理理念的重要性尚未得到足夠重視。受限于所涉業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為狹窄這一現(xiàn)實情況，財務(wù)從業(yè)者普遍缺乏進(jìn)取精神以及自我提升的驅(qū)動力，從而對探索資金管理的重要性認(rèn)識不足。

（五）信息化建設(shè)力度有限

當(dāng)前，科技發(fā)展日新月異，信息技術(shù)已深入各行各業(yè)。財務(wù)信息化作為近年來廣受關(guān)注的一項話題，其從傳統(tǒng)財務(wù)工作向信息化方向的轉(zhuǎn)型，不僅使資金管理方式產(chǎn)生了顯著變革，還為財務(wù)從業(yè)者展現(xiàn)出更為嚴(yán)苛的挑戰(zhàn)。然而，由于受到諸多因素如資金、人才等不同條件的制約，某些事業(yè)單位在充分運(yùn)用信息技術(shù)中，尚存在不足之處。

三、如何做好資金管理風(fēng)險的防范

（一）強(qiáng)化防范風(fēng)險意識

為了抵御各種財務(wù)風(fēng)險，必須首先培養(yǎng)并樹立起牢固的風(fēng)險意識。在事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展中，每一個在職人員都應(yīng)當(dāng)明確這個問題的重要性。為提升風(fēng)險意識，可以定期開展相關(guān)的培訓(xùn)活動，引導(dǎo)財務(wù)部門人員展現(xiàn)出主動且積極的學(xué)習(xí)態(tài)度，提升他們的理論水平，并將其與單位的具體業(yè)務(wù)實踐相融合，以此來增強(qiáng)專業(yè)技能的掌握程度，進(jìn)而盡全力提升工作人員的整體素質(zhì)。除此之外，也可以鼓勵在職人員之間展開更多的交流溝通，無論是針對理論基礎(chǔ)知識的深入探討，還是分享各自在實際工作中的寶貴經(jīng)驗，都有助于加深在職人員對事業(yè)單位工作內(nèi)容的理解，從而更好地搭建起風(fēng)險防范的思維體系。當(dāng)面對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險時，做到心中有數(shù)，能夠迅速采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，切實有效地減少事業(yè)單位所面臨的財務(wù)風(fēng)險[3]。

（二）加強(qiáng)預(yù)算編制

在推進(jìn)資金管理制度完善中，也要重視對預(yù)算工作的組織與設(shè)計，科學(xué)、合理地制定精確的資金使用規(guī)劃。首先，應(yīng)構(gòu)建并完善周密的資金預(yù)算編制系統(tǒng)。在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，不僅要充分考慮到本單位目前的發(fā)展?fàn)顩r，還要結(jié)合單位特色，也將這些內(nèi)容全面納入預(yù)算編制的考量范疇。唯有如此，才能編制出切合實際，有益于單位長遠(yuǎn)發(fā)展的預(yù)算方案。其次，預(yù)算編制絕不僅僅只是財務(wù)團(tuán)隊的單獨(dú)工作內(nèi)容，在編制的過程中，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極主動地走入各個部門之間，詳細(xì)了解每一個部門的資金投入情況以及未來的需求規(guī)劃，從而根據(jù)實際需求，有目的地展開預(yù)算編制工作。最后，還需要加強(qiáng)資金審核體系的建設(shè)，全力提升資金使用的透明度。進(jìn)一步做好資金使用的信息公開工作，從而有效提升資金審核的專業(yè)水準(zhǔn)，便于更加優(yōu)質(zhì)地開展各類監(jiān)督工作。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險防控和監(jiān)督管控

在制定事業(yè)單位的資金管理政策時，應(yīng)穩(wěn)固立足于財務(wù)風(fēng)險防范這一核心指導(dǎo)原則，以全面提升各項工作水平。嚴(yán)格遵循法律法規(guī)的規(guī)定，制定資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化體系，不斷強(qiáng)化和完善資金管理機(jī)制。值得強(qiáng)調(diào)的是，設(shè)計有效的風(fēng)險預(yù)警計劃是提高資金管理質(zhì)量的關(guān)鍵所在。當(dāng)發(fā)現(xiàn)本單位可能面臨潛在的財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)積極制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警方案，對財務(wù)風(fēng)險問題給予充分且必要的關(guān)注。風(fēng)險預(yù)警方案務(wù)必要具備針對性和實用性，以便更為有效地執(zhí)行落實。還應(yīng)確保財務(wù)風(fēng)險評估的及時性，從而盡可能減少財務(wù)風(fēng)險對事業(yè)單位正常運(yùn)營造成的負(fù)面影響。在此過程中，可以委派專人負(fù)責(zé)實時監(jiān)控和管理財務(wù)風(fēng)險，將其影響降至最低并保持在可控的范圍之內(nèi)。與此同時，還要適度增加審計監(jiān)督的規(guī)模與力度。具體來說，可以從內(nèi)外兩方面展開這項工作。一方面，著眼于內(nèi)部審計。鑒于其在資金運(yùn)用中的重要性，內(nèi)部審計部門必須保持獨(dú)立公正的立場，以確保每一筆資金都能得到最合理、高效地運(yùn)用；另一方面，重視外部審計的重要性。盡管內(nèi)部審計具有一定優(yōu)勢，但并非萬無一失，因此引入外部審計也是相當(dāng)必要的。

（四）建立高水平的財務(wù)隊伍

財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)全面掌握會計基礎(chǔ)知識，通過深入理解理論層面的知識，才能夠開展扎實有效的財務(wù)工作。在此過程之中，還要結(jié)合工作實踐，不斷深化對財務(wù)知識的領(lǐng)悟，逐漸提煉并構(gòu)建規(guī)范化的體系結(jié)構(gòu)。負(fù)責(zé)資金管理部門是財務(wù)部門，盡管相關(guān)工作人員具備豐富的財務(wù)知識，然而他們往往缺乏對單位整體業(yè)務(wù)狀況的了解。因此，有必要對財務(wù)工作者進(jìn)行全方位的綜合素質(zhì)教育訓(xùn)練，使其在充分熟悉機(jī)構(gòu)的職務(wù)業(yè)務(wù)之后，可以更加科學(xué)、高水平、精準(zhǔn)地展開預(yù)算編制等方面的工作，進(jìn)而促使財務(wù)工作更順暢地推進(jìn)。

（五）加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)工作

在當(dāng)前的環(huán)境下，信息化系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用到了各個企業(yè)單位的財務(wù)管理實踐之中，有力地推動了業(yè)財一體化的進(jìn)程，使得業(yè)務(wù)運(yùn)作方面的數(shù)據(jù)信息能夠更為暢通無阻地流動與共享，這無疑極大地提高了資金管理工作效率，增強(qiáng)了資金管理風(fēng)險的防范效果。得益于這些信息化系統(tǒng)的建立及運(yùn)用，使得資金管理工作得以實現(xiàn)橫跨整個業(yè)務(wù)流程的全覆蓋，進(jìn)而可進(jìn)行實時的跟蹤與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)在資金管理工作中可能存在的瓶頸與問題，從而有針對性地完善現(xiàn)有的財務(wù)監(jiān)控機(jī)制。因此，對于基礎(chǔ)性事業(yè)單位來說，引入信息化手段是切實可行且至關(guān)重要的任務(wù)。

四、結(jié)束語

總的來說，在事業(yè)單位的運(yùn)行管理過程中，堅持以有效地防范財務(wù)風(fēng)險為方向，有序展開資金管理，這無疑是我們需要高度重視的課題。眾所周知，資金管理的質(zhì)量直接影響到事業(yè)單位的穩(wěn)步發(fā)展。事業(yè)單位只有具備防范風(fēng)險的強(qiáng)烈意識，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)對各類風(fēng)險挑戰(zhàn)的能力，以防范風(fēng)險為導(dǎo)向，不斷提高資金預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，同時優(yōu)化和完善資金管理制度，才能對資金管理的整體效能產(chǎn)生積極影響。

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[3]劉桂珍.基于財務(wù)風(fēng)險防控的事業(yè)單位內(nèi)控管理探討[J].事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2022（08）：66-68.

（作者單位：湖北省地質(zhì)局第一地質(zhì)大隊）