綠色金融發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響研究

摘要：作為一種將環(huán)境和社會(huì)責(zé)任納入金融決策過(guò)程的創(chuàng)新模式，綠色金融不僅改變了傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的運(yùn)作方式，也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。本文深入探究了綠色金融發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體影響，包括但不限于拓寬融資渠道、優(yōu)化投資決策、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，進(jìn)而提出一系列財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略，以期幫助企業(yè)更好地利用綠色金融工具，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：綠色金融；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20250233

隨著全球環(huán)境保護(hù)意識(shí)的日益增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展理念的廣泛傳播，綠色金融這種將環(huán)境效益與經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合的創(chuàng)新金融模式，正逐步成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵力量。綠色金融不僅能促進(jìn)清潔能源、節(jié)能環(huán)保等綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也能為傳統(tǒng)行業(yè)提供轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力。在此背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。一方面，綠色金融為企業(yè)開辟了新的融資渠道，使其能夠更容易獲得低成本的資金支持；另一方面，它也促使企業(yè)重新思考其投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理以及整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

一、綠色金融的概念

綠色金融作為一種將環(huán)境保護(hù)理念融入金融活動(dòng)的新興模式，它強(qiáng)調(diào)資金流向那些能夠促進(jìn)環(huán)境可持續(xù)性發(fā)展的項(xiàng)目和企業(yè)。這一概念涵蓋了多種金融服務(wù)和產(chǎn)品，如綠色信貸、綠色債券、綠色基金以及碳交易市場(chǎng)等。綠色金融的核心在于通過(guò)金融手段鼓勵(lì)和支持低碳技術(shù)的研發(fā)、清潔能源的推廣以及對(duì)污染項(xiàng)目的限制，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)向更加環(huán)保的方向轉(zhuǎn)型。

在實(shí)踐中，綠色金融不僅能為企業(yè)提供新的融資渠道，也能促使企業(yè)重新審視其財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著全球?qū)夂蜃兓瘑?wèn)題的關(guān)注度日益提高，越來(lái)越多的投資者開始重視企業(yè)的環(huán)境績(jī)效，并將其作為投資決策的重要依據(jù)之一。因此，采取積極措施響應(yīng)綠色金融要求的企業(yè)往往能獲得更廣泛的資金支持，同時(shí)也有利于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，提升品牌價(jià)值[1]。

二、綠色金融發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）綠色金融發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正面影響

1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與融資渠道

綠色金融能通過(guò)創(chuàng)新金融工具和制度安排，為企業(yè)提供多元化的融資渠道，顯著優(yōu)化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的資本結(jié)構(gòu)。在綠色信貸、綠色債券等專項(xiàng)融資產(chǎn)品的支持下，具備環(huán)境友好屬性的企業(yè)能夠以更低成本獲取資金。例如，符合綠色認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)在發(fā)行綠色債券時(shí)，往往享有政府貼息或市場(chǎng)溢價(jià)優(yōu)勢(shì)，從而降低債務(wù)融資的加權(quán)平均資本成本（WACC）。此外，綠色金融政策可以通過(guò)差異化信貸審批機(jī)制，將環(huán)境績(jī)效納入授信評(píng)估體系，倒逼企業(yè)調(diào)整融資策略，優(yōu)先選擇清潔技術(shù)升級(jí)或低碳產(chǎn)業(yè)鏈布局項(xiàng)目。這種外部激勵(lì)能促使企業(yè)主動(dòng)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債比例，減少對(duì)高污染、高能耗資產(chǎn)的依賴，轉(zhuǎn)而增加綠色無(wú)形資產(chǎn)的投資比重，從而提升資本配置效率。同時(shí)，綠色金融衍生出的碳交易市場(chǎng)、綠色基金等新興渠道，也為企業(yè)提供了股權(quán)融資之外的補(bǔ)充選擇，進(jìn)一步拓寬了融資渠道，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)靈活性。

2.強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造能力

綠色金融能通過(guò)內(nèi)化環(huán)境外部性風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)構(gòu)建更具前瞻性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。在環(huán)境規(guī)制趨嚴(yán)的背景下，綠色金融工具能將氣候風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境處罰成本等納入企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)估模型，促使管理層重新審視傳統(tǒng)投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)敞口。例如，高碳排放企業(yè)若未能及時(shí)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型，可能會(huì)面臨融資約束收緊、供應(yīng)鏈合作門檻提高等問(wèn)題，導(dǎo)致現(xiàn)金流波動(dòng)性增大。而積極參與綠色金融體系的企業(yè)，則可通過(guò)環(huán)境信息披露和ESG評(píng)級(jí)提升，降低因政策突變或市場(chǎng)偏好轉(zhuǎn)移導(dǎo)致的財(cái)務(wù)不確定性。此外，綠色金融還引導(dǎo)資本向可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域傾斜，促使企業(yè)將長(zhǎng)期環(huán)境效益納入財(cái)務(wù)決策。通過(guò)投資節(jié)能減排技術(shù)或可再生能源項(xiàng)目，企業(yè)不僅能夠獲得稅收減免等短期收益，還可塑造低碳品牌形象，增強(qiáng)消費(fèi)者與投資者的信任，從而提升市場(chǎng)估值與股價(jià)穩(wěn)定性。這種從“成本控制”到“價(jià)值創(chuàng)造”的范式轉(zhuǎn)變，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更契合全球經(jīng)濟(jì)低碳化趨勢(shì)，為長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)奠定基礎(chǔ)[2]。

（二）綠色金融發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)面影響

綠色金融的深化在推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，亦對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理形成多重壓力，尤其對(duì)高污染、高能耗的傳統(tǒng)行業(yè)構(gòu)成顯著挑戰(zhàn)。首先，環(huán)境規(guī)制與綠色金融政策的趨嚴(yán)，抬高了企業(yè)融資門檻與成本。金融機(jī)構(gòu)對(duì)綠色項(xiàng)目的偏好會(huì)導(dǎo)致非綠色企業(yè)面臨融資約束強(qiáng)化，例如，部分未達(dá)環(huán)境績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)需支付更高風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，甚至遭遇授信額度縮減或融資渠道關(guān)閉，迫使其依賴自有資金或高成本非標(biāo)融資，加劇現(xiàn)金流壓力。其次，綠色轉(zhuǎn)型的剛性要求會(huì)倒逼企業(yè)調(diào)整既有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，短期內(nèi)產(chǎn)生大量沉沒(méi)成本。傳統(tǒng)生產(chǎn)設(shè)備與技術(shù)的淘汰、環(huán)保設(shè)施的新增投入以及綠色技術(shù)研發(fā)的支出，可能超出企業(yè)短期財(cái)務(wù)承受能力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率攀升或利潤(rùn)空間壓縮。更為深層的是，綠色金融政策可能會(huì)加劇企業(yè)戰(zhàn)略決策的復(fù)雜性，若過(guò)度迎合短期綠色融資需求而忽視長(zhǎng)期技術(shù)適配性，可能會(huì)使企業(yè)陷入“偽綠色投資”陷阱，造成資源錯(cuò)配與財(cái)務(wù)冗余，削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、綠色金融發(fā)展背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）依據(jù)國(guó)家綠色金融政策調(diào)整業(yè)務(wù)布局

在綠色金融快速發(fā)展的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的一個(gè)關(guān)鍵策略是緊密跟隨國(guó)家相關(guān)政策的指引來(lái)調(diào)整自身的業(yè)務(wù)布局。隨著各國(guó)政府不斷加大對(duì)環(huán)境保護(hù)的支持力度，推出了一系列旨在促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展、限制高污染高能耗行業(yè)的政策措施。這些政策不僅直接影響著相關(guān)行業(yè)的準(zhǔn)入門檻和發(fā)展空間，同時(shí)也為積極響應(yīng)綠色轉(zhuǎn)型號(hào)召的企業(yè)帶來(lái)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。因此，深入理解并適時(shí)調(diào)整以適應(yīng)這些政策導(dǎo)向變得尤為重要。

企業(yè)可以通過(guò)密切關(guān)注國(guó)家層面發(fā)布的綠色金融指導(dǎo)意見、財(cái)政補(bǔ)貼政策、稅收優(yōu)惠措施等信息，從中尋找適合自己發(fā)展的機(jī)遇。比如，中國(guó)政府近年來(lái)大力推行“雙碳”目標(biāo)，即力爭(zhēng)于2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和。在此過(guò)程中，新能源、節(jié)能改造等領(lǐng)域都受到了高度重視，相應(yīng)的扶持政策也相繼出臺(tái)。對(duì)于那些已經(jīng)在或計(jì)劃進(jìn)入這些領(lǐng)域的公司而言，抓住時(shí)機(jī)利用好政策紅利，不僅可以獲得低成本甚至無(wú)息貸款，還可能享受到減稅降費(fèi)等多種優(yōu)惠待遇，從而大幅減輕初期投資壓力。

此外，企業(yè)還需要注意國(guó)際間關(guān)于氣候變化的合作協(xié)議及其對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)政策可能產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)。例如，《巴黎協(xié)定》簽署后，很多國(guó)家都在逐步提高對(duì)碳排放的管制標(biāo)準(zhǔn)，這要求跨國(guó)公司在制定全球戰(zhàn)略時(shí)必須充分考慮不同市場(chǎng)之間日益趨同但又存在差異化的監(jiān)管要求。通過(guò)提前做好規(guī)劃，主動(dòng)采取行動(dòng)減少自身碳足跡，企業(yè)不僅能夠避免未來(lái)可能面臨的懲罰性收費(fèi)，還能夠在國(guó)際舞臺(tái)上樹立起負(fù)責(zé)任的良好形象，進(jìn)而增強(qiáng)其在全球范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力[3]。

（二）將綠色指標(biāo)融合進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控機(jī)制

在綠色金融發(fā)展的背景下，企業(yè)要想充分利用綠色金融帶來(lái)的機(jī)遇，就需要不斷完善自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控機(jī)制。這不僅涉及傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理流程，還包括對(duì)環(huán)境和社會(huì)影響因素的整合。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋綠色指標(biāo)的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，這一體系不僅要反映公司的財(cái)務(wù)狀況，還需詳細(xì)記錄公司在環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排等方面的具體表現(xiàn)。通過(guò)定期發(fā)布此類報(bào)告，企業(yè)不僅能夠向外界展示其在綠色發(fā)展方面的努力與成就，還能夠提升企業(yè)信息透明度，增強(qiáng)投資者信心。

與此同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)綠色項(xiàng)目投資的全生命周期管理。從項(xiàng)目前期的可行性分析到實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控，再到后期的效果評(píng)估，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要設(shè)定明確的標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保資金的有效利用。特別是在項(xiàng)目選擇階段，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家綠色金融標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法律法規(guī)，優(yōu)選那些既能產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益又能顯著改善環(huán)境質(zhì)量的項(xiàng)目。此外，建立一科學(xué)合理的綠色項(xiàng)目評(píng)價(jià)模型也十分必要，這樣可以幫助企業(yè)更加客觀準(zhǔn)確地衡量不同方案之間的優(yōu)劣，從而作出最優(yōu)決策。

（三）實(shí)行全面的綠色預(yù)算管理流程

在綠色金融發(fā)展的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略中實(shí)行全面的預(yù)算管理流程顯得尤為重要。全面預(yù)算管理不僅有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，還能促進(jìn)資源的有效配置，確保企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也能達(dá)成環(huán)境保護(hù)和社會(huì)責(zé)任的目標(biāo)。為了適應(yīng)綠色金融的新要求，企業(yè)需要對(duì)其預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審視和優(yōu)化。

預(yù)算編制階段，企業(yè)應(yīng)將綠色目標(biāo)納入預(yù)算框架，設(shè)定具體的環(huán)境績(jī)效指標(biāo)，并將其與財(cái)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合。例如，企業(yè)可以為減少碳排放、提高能效或水資源節(jié)約設(shè)定量化目標(biāo)，并據(jù)此分配相應(yīng)資源。這樣做不僅有助于企業(yè)跟蹤其在綠色轉(zhuǎn)型過(guò)程中的進(jìn)展，還能促使各部門更加重視可持續(xù)性發(fā)展，從而在日常運(yùn)營(yíng)中采取更多環(huán)保措施[4]。

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)也需要建立一套嚴(yán)格的監(jiān)控機(jī)制來(lái)確保所有活動(dòng)都嚴(yán)格按照綠色預(yù)算執(zhí)行。這意味著企業(yè)要定期審查實(shí)際支出與預(yù)算之間的偏差，并及時(shí)調(diào)整策略以應(yīng)對(duì)任何偏離預(yù)期的情況。此外，企業(yè)還應(yīng)該鼓勵(lì)跨部門合作，共同探討如何通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新或其他方式降低成本、提高效率，從而達(dá)到既定的綠色目標(biāo)。通過(guò)這種方式，可以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部形成一種積極向上的綠色文化氛圍。

預(yù)算監(jiān)控和反饋則是保證預(yù)算管理閉環(huán)完整性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)定期收集并分析與綠色預(yù)算相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括但不限于能源消耗量、廢棄物產(chǎn)生量等關(guān)鍵指標(biāo)，以此為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。對(duì)于未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的部分，應(yīng)及時(shí)查找原因并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，企業(yè)還可以考慮引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行獨(dú)立審核，以增強(qiáng)預(yù)算管理的公正性和透明度。

（四）采用多元化的綠色資產(chǎn)負(fù)債管理策略

在綠色金融蓬勃發(fā)展的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的一個(gè)重要方面是采用多元化的綠色資產(chǎn)負(fù)債管理策略。這種策略不僅有助于企業(yè)更好地管理其財(cái)務(wù)狀況，還能促進(jìn)其在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)。通過(guò)靈活運(yùn)用綠色金融工具和產(chǎn)品，企業(yè)可以有效地調(diào)整資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)，以應(yīng)對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，同時(shí)抓住新的市場(chǎng)機(jī)遇。

在資產(chǎn)端，企業(yè)應(yīng)積極投資于綠色項(xiàng)目和技術(shù)，這既包括可再生能源、清潔技術(shù)等直接相關(guān)的領(lǐng)域，也涵蓋那些有助于提高資源使用效率、減少?gòu)U物產(chǎn)生的創(chuàng)新解決方案。例如，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買綠色債券或參與綠色投資基金，直接支持那些對(duì)環(huán)境有益的項(xiàng)目，同時(shí)也有望獲得穩(wěn)定的回報(bào)。此外，企業(yè)投資于自身生產(chǎn)線的綠色升級(jí)，如引入節(jié)能設(shè)備、改進(jìn)生產(chǎn)工藝，不僅可以降低長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)成本，還有助于塑造良好的企業(yè)形象，吸引更多關(guān)注可持續(xù)發(fā)展的消費(fèi)者和投資者。

在負(fù)債端，企業(yè)可以利用綠色信貸、綠色債券等新型融資工具來(lái)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。相比于傳統(tǒng)融資方式，綠色金融產(chǎn)品往往能夠享受更低的利率優(yōu)惠或更長(zhǎng)的還款期限，這是因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)愿意為支持環(huán)境友好型項(xiàng)目提供更加寬松的條件。通過(guò)這種方式，企業(yè)不僅可以減輕短期財(cái)務(wù)壓力，還能為長(zhǎng)期綠色轉(zhuǎn)型積累必要的資金。同時(shí)，積極披露綠色融資用途及成果，也有助于提升企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，進(jìn)一步降低未來(lái)的融資成本。

（五）建立涵蓋全過(guò)程的綠色財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估體系

在綠色金融發(fā)展的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略中的一個(gè)重要組成部分是建立涵蓋全過(guò)程的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估體系。這一評(píng)估體系不僅需要包含傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如收入、利潤(rùn)和現(xiàn)金流等，還應(yīng)融入環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素，以便全面衡量企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型成效及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。通過(guò)這樣一個(gè)綜合性的評(píng)估體系，企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地把握其綠色戰(zhàn)略的實(shí)施情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確保長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

首先，企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中增加與綠色金融相關(guān)的指標(biāo)。這包括但不限于綠色投資的規(guī)模、綠色信貸的比例、節(jié)能減排的效果等。這些指標(biāo)能反映企業(yè)在推進(jìn)綠色項(xiàng)目方面的投入及其對(duì)環(huán)境的實(shí)際影響。通過(guò)定期公布這些數(shù)據(jù)，企業(yè)可以向股東、投資者以及其他利益相關(guān)方展示其在可持續(xù)發(fā)展方面的承諾和成就，增加透明度，從而贏得更多的信任和支持[5]。

其次，建立一套完整的綠色績(jī)效考核機(jī)制對(duì)于確保財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)估體系的有效運(yùn)行至關(guān)重要。這包括設(shè)置具體的KPIs（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)），比如單位產(chǎn)值能耗、碳排放強(qiáng)度等，并將其納入員工的績(jī)效考核之中。通過(guò)將個(gè)人表現(xiàn)與企業(yè)整體的綠色目標(biāo)掛鉤，可以激勵(lì)全體員工積極參與到節(jié)能減排活動(dòng)中來(lái)，形成全員參與的良好氛圍。同時(shí)，高層管理者也需要承擔(dān)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保整個(gè)組織朝著既定的綠色目標(biāo)邁進(jìn)。

四、結(jié)語(yǔ)

研究結(jié)果表明，積極擁抱綠色金融的企業(yè)不僅能夠獲得更多的資金支持，還能通過(guò)優(yōu)化資源配置和提升品牌形象來(lái)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。展望未來(lái)，隨著綠色金融市場(chǎng)的不斷成熟和相關(guān)政策的持續(xù)完善，企業(yè)需進(jìn)一步深化綠色金融理念，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境保護(hù)的雙贏。

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[5]陳燕燕.綠色金融對(duì)農(nóng)村企業(yè)綠色發(fā)展的影響研究[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2021（12）：109-111.

（作者單位：德州科技職業(yè)學(xué)院）