企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控關(guān)系研究

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的加速和市場競爭的日益激烈，企業(yè)面臨越來越多不同類型的財務(wù)風(fēng)險，這不僅會導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)方面的困境，甚至可能威脅到后續(xù)的生存和發(fā)展。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理已成為企業(yè)管理的重要任務(wù)之一。文章旨在分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控之間的關(guān)系，分別論述了二者目前在企業(yè)運營管理過程中存在的問題和破解策略。研究結(jié)果表明，健全的內(nèi)部控制體系可以幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力，而通過采取有力的措施，將二者進行融合，有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭的加劇，企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險種類越來越多、情況越來越豐富，此時有效的財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制成為企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵。與此同時，財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間本身就存在一定的關(guān)聯(lián)性，通過對二者之間的關(guān)系進行系統(tǒng)的分析和研究，可以發(fā)現(xiàn)二者之間存在相輔相成的關(guān)系，對于提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平和經(jīng)營效益具有重要意義。

一、基本概述

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述

1. 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的概念

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，就是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中對財務(wù)活動潛在風(fēng)險進行識別、評估、應(yīng)對等的動態(tài)過程，目標(biāo)在于確保企業(yè)財務(wù)安全的前提下，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

2. 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的意義

盡可能為企業(yè)提供有益于安全發(fā)展和生存的環(huán)境。為了保護企業(yè)的利益，促使其能夠在激烈的市場競爭中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，其需要提高對各類財務(wù)風(fēng)險的靈敏度，高質(zhì)量的財務(wù)風(fēng)險管理才能讓企業(yè)各項工作，有序開展、穩(wěn)定進行，進而對內(nèi)營造出具有可持續(xù)性的商業(yè)環(huán)境，為可持續(xù)發(fā)展提供助力。

提升企業(yè)內(nèi)部的資金流動速度，穩(wěn)定財務(wù)運營管理。雖然在企業(yè)發(fā)展建設(shè)的過程中，階段性的資金沉淀屬于正?，F(xiàn)象，但是為了提高運營管理效率，就需要對資金沉淀時間進行合理把控，保證其流動速度始終處于合理區(qū)間，如此才能全面增強資金安全性、穩(wěn)定性，確保企業(yè)運營管理擁有相應(yīng)的支持和動力。

優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范和控制體系。作為市場經(jīng)濟當(dāng)中的關(guān)鍵一環(huán)，企業(yè)如果不能及時識別市場經(jīng)濟中的潛在性風(fēng)險，就沒有辦法精準(zhǔn)識別市場的發(fā)展趨勢以及動向，就有可能遭遇更大的損失或者錯失發(fā)展機遇。比如當(dāng)企業(yè)因為過于關(guān)注眼前的短期利益而大量囤積產(chǎn)品或原材料，對后續(xù)市場趨向預(yù)判不足，很有可能出現(xiàn)市場風(fēng)險變動、存貨被大規(guī)模擠壓、資金被大幅度占用，影響企業(yè)內(nèi)部資金的流動性，影響到后續(xù)其他工作的開展與進行。所以于企業(yè)而言，只有加強財務(wù)風(fēng)險管理，動態(tài)關(guān)注資金投入以后的市場情況，才能及時、全面地防范企業(yè)風(fēng)險。

（二）內(nèi)部控制概述

1. 內(nèi)部控制的概念及基本構(gòu)成要素

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)，而采取的一系列政策、程序和措施。完善的內(nèi)部管理控制體系可以引導(dǎo)企業(yè)做出高質(zhì)量的決策，包括決策程序的建立、管理組織的設(shè)計、人員職責(zé)的明確等，減少不合理決策的發(fā)生，有效降低風(fēng)險和損失出現(xiàn)的概率。

就基本構(gòu)成要素來看，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

2. 內(nèi)部控制與企業(yè)運營管理的重要意義

企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險存在于一切經(jīng)濟、財務(wù)事務(wù)當(dāng)中，但是其究竟能夠產(chǎn)生怎樣的影響、是否會為企業(yè)帶來損失，很大程度上受到內(nèi)部管理控制的影響和約束。所以內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效防范、對企業(yè)運營管理都有著極為關(guān)鍵的意義。

進一步凸顯企業(yè)的競爭優(yōu)勢。當(dāng)今社會，企業(yè)之間的競爭歸根到底也是資源的競爭、決策的競爭、應(yīng)對風(fēng)險能力的競爭，而這一切歸根到底都需要人力的參與和支持，高質(zhì)量的內(nèi)部管理控制可以幫助企業(yè)及時檢測現(xiàn)有財務(wù)團隊存在的不足和問題，通過動態(tài)的分析與監(jiān)測，引導(dǎo)其不斷進行優(yōu)化和調(diào)整，輔助企業(yè)綜合競爭力的全面提升。

有助于提升企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。雖然在企業(yè)運營管理的過程中，風(fēng)險的存在帶有一定的客觀性，可以減少其影響、不可能徹底根除，但是高質(zhì)量的內(nèi)部控制卻可以竭力防范和控制這些風(fēng)險所致的影響，將其約束至最低水平。如此，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理會變得更加透明和清晰，提升各個階段財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，保持企業(yè)運營的穩(wěn)定性，為可持續(xù)發(fā)展提供持久的動力和支撐。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

于企業(yè)而言，無論是財務(wù)風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制，都是其運營管理的關(guān)鍵一環(huán)，都是以維護企業(yè)財務(wù)安全和穩(wěn)定、提升企業(yè)的綜合競爭力和運營效率為目標(biāo)，兩者相互依存、相互促進。只有建立健全的內(nèi)部控制體系，才能有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險；同時，通過加強財務(wù)風(fēng)險管理，也可以進一步完善內(nèi)部控制體系。

（一）內(nèi)部控制是財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制可以為企業(yè)提供有效的風(fēng)險評估和控制機制，幫助企業(yè)識別和評估財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以構(gòu)建相對完善的監(jiān)督管理體系，將包括物流、信息流、資金流以及人力資源在內(nèi)的所有管控要素融入其中，形成具有綜合性的監(jiān)督管理整體，為后續(xù)各項經(jīng)濟以及財務(wù)活動的順利開展、有效實施提供基礎(chǔ)與保障。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，通過有效的內(nèi)部控制管理，可以提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)更可以減少財務(wù)風(fēng)險所致的安全隱患及損失。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1. 風(fēng)險意識淡薄

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)缺乏對財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制內(nèi)涵、邏輯、價值等的正確認(rèn)知，企業(yè)上下沒有達成共識，使得許多企業(yè)在面臨風(fēng)險時，無法快速響應(yīng)、有效應(yīng)對，甚至存在盲目樂觀心態(tài)，無法快速洞察市場，最終帶來不可預(yù)估的損失、損害。當(dāng)然，之所以會如此，主要是因為企業(yè)缺乏對相關(guān)內(nèi)容的系統(tǒng)培訓(xùn)、宣傳教育。而員工作為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的核心參與者，或者說是第一道防線，缺少培訓(xùn)就意味著其所掌握的風(fēng)險識別和應(yīng)對技能必然有所不足，在面對相關(guān)細節(jié)和隱患時，無法第一時間采取應(yīng)對之策，也缺少必要的警覺能力。

2. 風(fēng)險管理體系不完善

部分企業(yè)雖然建立了風(fēng)險管理體系，但存在著制度不完善、流程不清晰、架構(gòu)不合理等問題，無法有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

尤其是就目前很多企業(yè)的實際工作來看，缺少專門的風(fēng)險管理機構(gòu)或?qū)Ｂ毜墓芾砣藛T，財務(wù)人員的工作依然以基礎(chǔ)核算為主，有關(guān)財務(wù)風(fēng)險管理和控制的責(zé)任沒有分配到每個部門和崗位，促使更多人在基礎(chǔ)工作中，無法將工作內(nèi)容和財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)合起來，予以其足夠的關(guān)注度。

3. 風(fēng)險評估機制不健全

部分企業(yè)風(fēng)險評估機制不完善，無法及時準(zhǔn)確地識別和評估內(nèi)外部風(fēng)險，影響了內(nèi)部控制的效果。

事實上，隨著企業(yè)所面臨經(jīng)營環(huán)境的日益復(fù)雜，各種隱匿的、此前未曾有過的財務(wù)風(fēng)險形式逐漸暴露在世人面前，意味著企業(yè)需要及時調(diào)整和更新財務(wù)風(fēng)險評估手段，提高風(fēng)險識別和評估的快速和有效性。但是一些企業(yè)對此依然采用歷史數(shù)據(jù)對比、比率分析等傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)和指標(biāo)識別手段，在面對諸如金融衍生品等復(fù)雜的金融風(fēng)險時，往往力不從心；針對供應(yīng)鏈中斷等外部事件所觸發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，傳統(tǒng)手段很難做到快速識別、有效評估。

4. 風(fēng)險管理方法單一

多數(shù)企業(yè)采用的風(fēng)險管理方法較為單一，主要依賴于傳統(tǒng)的風(fēng)險評估和控制手段，缺乏創(chuàng)新和靈活性。

而且部分企業(yè)在推進財務(wù)工作的過程中，持有的管理思路和方法較為落后，尤其是在信息處理和數(shù)據(jù)應(yīng)用方面，特別是在針對成本管理、費用支出和價格控制的信息掌握方面較為被動，對比分析和結(jié)果應(yīng)用成效不佳。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1. 控制活動執(zhí)行不力，監(jiān)督機制不夠完善

一些企業(yè)存在著控制活動執(zhí)行不力的情況，如不相容職務(wù)分離不徹底、授權(quán)審批制度不嚴(yán)格等，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。之所以會發(fā)生這些情況，主要原因在于企業(yè)內(nèi)部管理人員缺少相應(yīng)的風(fēng)險管理與控制意識，對于風(fēng)險規(guī)避手段與方法的選擇具有滯后性，導(dǎo)致控制活動推進的過程中對相關(guān)制度的貫徹力度明顯不足。

另外，一些企業(yè)監(jiān)督機制不完善，容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的滋生，缺少有效的內(nèi)部審計機制、有效的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

2. 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

一些企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，缺乏良好的企業(yè)文化，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以有效實施。

第一，對規(guī)則和既定程序的盲目遵循，不理解其背后的原因和誘導(dǎo)因素，這也是導(dǎo)致內(nèi)部控制管理淪為形式主義的重要因素之一。

第二，企業(yè)成員對內(nèi)部控制了解不夠充分，管理層在此方面缺少必要的投入，對內(nèi)沒有形成全面的內(nèi)控機制和管理體系，導(dǎo)致所謂的內(nèi)部控制管理形式主義嚴(yán)重。

第三，現(xiàn)有的政策決策機制不夠健全，缺少民主集中決策機制和方法，重大事項由管理層、領(lǐng)導(dǎo)者或者所有者單方面決策的情況經(jīng)常發(fā)生，對企業(yè)運營管理會產(chǎn)生諸多不利的影響。

第四，企業(yè)本身對短期業(yè)績的關(guān)注甚于企業(yè)文化的建設(shè)，忽視內(nèi)部控制工作的開展以及長期風(fēng)險管理的推進，促使很多工作人員為了爭取業(yè)績或者個人利益，無視能夠觸發(fā)風(fēng)險隱患的操作和行為。

3. 信息溝通不暢

有效的信息交流與溝通，是支撐企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量內(nèi)部管理控制的關(guān)鍵所在，但是部分企業(yè)信息與溝通渠道不暢通，信息傳遞不及時、不準(zhǔn)確，影響了內(nèi)部控制的效率和效果。

因為工作流程和規(guī)定得不夠明確，員工往往在實際開展工作的過程中各自為營，不了解自身持有的工作權(quán)限和責(zé)任，“信息孤島”的情況十分明顯，不僅影響到內(nèi)部管理的效率和準(zhǔn)確度，也加劇了因為溝通不及時所致的風(fēng)險和隱患。

而且在一些企業(yè)管理和建設(shè)的過程中，因為缺少透明、開放的溝通環(huán)境，很多員工習(xí)慣于工作中采取“息事寧人”的態(tài)度，即便發(fā)現(xiàn)問題也不去第一時間予以報告，任由其繼續(xù)發(fā)展，最終演變成巨大的損失。

四、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的對策建議

（一）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的建議和對策

1. 增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識

面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險挑戰(zhàn)，如何樹立正確思維理念，強化企業(yè)上下風(fēng)險意識就成為財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵。對此，企業(yè)必須從思想維度入手，采取有效措施進行正向建構(gòu)，確保管理者、領(lǐng)導(dǎo)人、普通員工等都形成較強的風(fēng)險意識及應(yīng)對能力。具體來講，企業(yè)需要對內(nèi)定期開展有關(guān)財務(wù)風(fēng)險管控的培訓(xùn)和教育，以此為媒介，促使廣大工作人員能夠充分意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運營管理工作所能產(chǎn)生的潛在性影響，并意識到在日常工作中，究竟該采取怎樣的措施規(guī)避這些風(fēng)險，減少因其帶來的損失。具體而言，培訓(xùn)和教育工作可以通過組織內(nèi)部交流和座談會來實現(xiàn)，同時培訓(xùn)工作可以打破傳統(tǒng)培訓(xùn)的形式和載體，通過社群交流、云端課堂等方式開展。

2. 完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系

構(gòu)建風(fēng)險管理控制平臺和信息數(shù)據(jù)庫，讓企業(yè)通過對大量數(shù)據(jù)、信息的研究和分析，啟動風(fēng)險預(yù)警模塊，自動化識別風(fēng)險要素，降低損失發(fā)生的概率，減少風(fēng)險應(yīng)對和響應(yīng)的時間。

企業(yè)要優(yōu)化組織架構(gòu)，成立專門的風(fēng)控部門或?qū)I(yè)小組，明確相關(guān)主體責(zé)任定位，保證各項工作有序、規(guī)范推進。在此過程中，通過專人負責(zé)，不僅可以提高內(nèi)部協(xié)同效率，而且能夠促使財務(wù)人員從基礎(chǔ)財會業(yè)務(wù)中跳脫出來，轉(zhuǎn)向更具戰(zhàn)略價值的其他管理領(lǐng)域，進而增強風(fēng)險管控專業(yè)性、系統(tǒng)性。

完善風(fēng)險管理制度和流程。企業(yè)應(yīng)規(guī)范風(fēng)險管理工作的程序，提高風(fēng)險管理的效率和效果，為企業(yè)構(gòu)筑穩(wěn)健的財務(wù)風(fēng)險管理框架和基石。而且通過制定全面、細致的風(fēng)險管理制度以及流程，企業(yè)能夠精準(zhǔn)地意識到運營管理所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督者、執(zhí)行者，進而對內(nèi)形成有效的權(quán)力制衡。

3. 健全風(fēng)險評估機制

企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險評估機制，定期對內(nèi)部和外部風(fēng)險進行評估，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

第一，結(jié)合企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險類型進行風(fēng)險評估辦法的合理選擇。

第二，提高專業(yè)程序的設(shè)計速度，為機制的快速建立和應(yīng)用提供基礎(chǔ)和保障。

第三，制定詳細的風(fēng)險管理計劃，對風(fēng)險要素和指標(biāo)進行持續(xù)和動態(tài)的監(jiān)控。

第四，及時分析財務(wù)風(fēng)險評估過程中暴露出的問題和不足，采取有力的措施對其進行調(diào)整和應(yīng)對，在優(yōu)化風(fēng)險評估和控制方法等的同時，提升財務(wù)風(fēng)險的響應(yīng)與處置能力。

第五，為了實現(xiàn)對風(fēng)險評估的量化管理，需要構(gòu)建完善的、科學(xué)的風(fēng)險評估指標(biāo)，將基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)與風(fēng)險隱患指標(biāo)進行對比，設(shè)定和判斷風(fēng)險損失及影響等級，便于后續(xù)采取針對性的措施予以應(yīng)對。

4. 使用豐富的風(fēng)險管理與應(yīng)對辦法

企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的風(fēng)險評估方法，如定量分析、定性分析等，對財務(wù)風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的評估。也需要通過云計算、大數(shù)據(jù)等方式和技術(shù)，深入挖掘和分析數(shù)字化管理的實現(xiàn)路徑，為企業(yè)風(fēng)險管理和控制提供充分的保障和技術(shù)支持。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議和對策

1. 加強內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

于企業(yè)而言，內(nèi)部控制是否有效，與執(zhí)行的嚴(yán)肅性和監(jiān)督的持續(xù)性、到位性有著直接關(guān)聯(lián)。所以企業(yè)應(yīng)加大控制活動執(zhí)行力度，確?？刂苹顒拥挠行?；也應(yīng)強化內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。

企業(yè)對內(nèi)需要嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等制度。

加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評價，構(gòu)建完善的績效管理與考核系統(tǒng)，輔助相應(yīng)的獎懲責(zé)任機制，促使企業(yè)內(nèi)部的工作人員，無論是基層還是管理層，在實際開展工作的過程中，都能自發(fā)、自覺地履行內(nèi)部控制相關(guān)要求。

加強內(nèi)部審計工作的開展與外部審計工作的吸納，接受來自第三方獨立審計機構(gòu)的監(jiān)督和測評，提高內(nèi)部控制工作的公信力、透明度；通過定期接受審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和不足，針對性、及時性地提出整改建議。

2. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，加強企業(yè)文化建設(shè)，提高內(nèi)部管理水平。

第一，定期對內(nèi)部控制文化的實施效果進行評估，識別期間存在的問題和不足，及時根據(jù)反饋的結(jié)果對文化策略進行優(yōu)化和調(diào)整。

第二，鼓勵普通員工參與內(nèi)部控制的實踐行為，在不斷總結(jié)經(jīng)驗、分享經(jīng)驗和案例的過程中，對公司優(yōu)化和改進內(nèi)部控制思路與實現(xiàn)辦法提供建議，對內(nèi)營造優(yōu)良的信息溝通與反饋環(huán)境。

第三，構(gòu)建有關(guān)內(nèi)部管理控制的行為規(guī)范和工作準(zhǔn)則，強調(diào)責(zé)任、誠實、守信以及透明等價值觀在企業(yè)內(nèi)部控制工作中的重要性，提高工作人員對內(nèi)控文化和所要遵守制度、要求的認(rèn)可度。

第四，企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)人需要高度重視內(nèi)部管理控制工作的開展，在行動上做出引領(lǐng)和示范，親自參與相關(guān)培訓(xùn)和教育活動的過程中，定期和普通工作人員共同探討有關(guān)內(nèi)部控制的策略和辦法，引領(lǐng)企業(yè)全員提高對該項事宜的重視程度，意識到其是企業(yè)運營管理不可或缺的組成部分。

3. 改善信息與溝通渠道

企業(yè)應(yīng)改善信息與溝通渠道，加強內(nèi)部信息傳遞和共享，提高信息的及時性和準(zhǔn)確性。

第一，企業(yè)內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)需要和各項業(yè)務(wù)構(gòu)建共享端口，實現(xiàn)與多個要素之間的融合與交流。

第二，打造信息共享和服務(wù)平臺，存儲數(shù)據(jù)和信息的同時，也減少部門之間的“壁壘”，規(guī)避“信息孤島”所產(chǎn)生的阻礙和負面影響。

第三，企業(yè)各項信息需要能夠被內(nèi)部有需要、有權(quán)限的人員共享，減少部門之間溝通和交流的障礙以及對業(yè)務(wù)開展、企業(yè)運營造成的障礙。

五、推進財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的融合

于企業(yè)而言，鑒于財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間存在的關(guān)聯(lián)性，以及現(xiàn)階段二者各自存在的問題和不足，筆者認(rèn)為可以通過將二者進行有效的結(jié)合，對內(nèi)構(gòu)建良好的運營管理環(huán)境。

（一）建立統(tǒng)一的管理與控制框架

企業(yè)應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)兩者的有機融合。

加強頂層設(shè)計，將財務(wù)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制納入企業(yè)文化體系和戰(zhàn)略決策當(dāng)中，明確相關(guān)部門、崗位的責(zé)任，并確保有足夠的資源和空間來支持相關(guān)人員貫徹責(zé)任、實現(xiàn)工作目標(biāo)。

構(gòu)建系統(tǒng)的監(jiān)督管理與控制機制，就財務(wù)風(fēng)險的變動情況進行跟蹤和評估，對已有的內(nèi)部管理控制措施合理性、有效性進行測評。具體的評估內(nèi)容包括但不限于自評、數(shù)據(jù)和工具測評、預(yù)警工具識別等。

結(jié)合不同發(fā)展階段所面臨的風(fēng)險要素完成應(yīng)對策略和機制的動態(tài)調(diào)整，圍繞其具體的表現(xiàn)和嚴(yán)重程度、損失影響，制定差異化的反應(yīng)計劃，策略可以包括內(nèi)部控制流程的調(diào)整、災(zāi)難恢復(fù)計劃、戰(zhàn)略儲備或者保險購買等。

（二）加強部門之間的協(xié)作與溝通

企業(yè)各部門之間應(yīng)加強協(xié)作與溝通，共同參與財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，形成合力。同時利用信息技術(shù)促進財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的融合。

企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)，實現(xiàn)對企業(yè)運營管理的智能化監(jiān)督與控制，促進財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效融合。如此不僅可以提升企業(yè)運營管理的效率和質(zhì)量，更可以減少人為因素所致的失誤和損失，而且通過對數(shù)據(jù)的深入挖掘與分析，企業(yè)能夠揭示運營管理過程中潛在的風(fēng)險隱患，及時預(yù)測風(fēng)險要素的發(fā)展趨勢，進而為戰(zhàn)略決策和規(guī)劃提供依據(jù)。

企業(yè)對內(nèi)需要制定清晰合理的信息共享機制，對任何信息的產(chǎn)出、存儲、傳輸以及發(fā)布都要有明確的規(guī)定，也便于信息共享平臺后續(xù)的信息管理以及安全保護。與此同時，企業(yè)需要成立專門的協(xié)調(diào)和互動小組，就信息共享情況進行動態(tài)跟蹤，及時處理和應(yīng)對過程中存在的一些問題，降低企業(yè)內(nèi)部的信息溝通成本。

企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況完成集中式信息系統(tǒng)架構(gòu)的設(shè)計，整合來自企業(yè)不同部門、不同崗位的數(shù)據(jù)，囊括財務(wù)和非財務(wù)部門；該系統(tǒng)必須保持足夠的擴展性以及兼容性，能夠支持不同業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的數(shù)據(jù)格式，確保任何風(fēng)險都能從數(shù)據(jù)維度得到快速地識別，進而為財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的協(xié)同奠定信息和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

六、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，兩者之間存在著密切的聯(lián)系。通過加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，可以有效地降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，不斷完善風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制效果。

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【作者單位：馬鋼（武漢）材料技術(shù)有限公司】