基于財務風險防控的企業(yè)內(nèi)控管理

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)之間的競爭變得十分激烈，同時面臨復雜多變的財務風險。為保障企業(yè)穩(wěn)健運營實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，特別是基于財務風險防控的內(nèi)控管理尤為重要?；诖耍疚闹饕治隽似髽I(yè)如何通過建立健全內(nèi)控管理體系來有效防控財務風險，以提升企業(yè)整體競爭力與抗風險能力。

目前，企業(yè)面臨的財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險等。這些風險不僅會影響企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果，同時也會對企業(yè)生存發(fā)展造成極大威脅。因此，企業(yè)應做好財務風險防控，有針對性地優(yōu)化內(nèi)控管理體系，這是企業(yè)發(fā)展與管理要面對的重要課題。下面從財務風險防控角度出發(fā)，進一步分析企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化策略，以期為企業(yè)的管理實踐提供有益參考。

一、財務風險概述

財務風險就是企業(yè)在開展各項財務活動的過程中，由于多種難以預料或無法控制的因素使企業(yè)實際財務收益與預期財務收益之間發(fā)生偏離。這種偏離主要表現(xiàn)為收益減少、成本增加、資產(chǎn)價值下降等形式。這樣會對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量產(chǎn)生諸多不利影響。因為每一種風險都有獨特的產(chǎn)生原因，如市場風險主要源自于市場價格波動，可以是匯率、股票價格變動等。這些情況容易使企業(yè)負債增加。信用風險與企業(yè)或個人償債能力有極大關(guān)聯(lián)，如果債務人難以按時償還債務，債權(quán)人就會面臨損失。針對財務風險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響而言，不僅會影響企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果，還會對企業(yè)的市場競爭力及長期發(fā)展帶來深遠影響。嚴重的財務風險容易導致資金鏈斷裂，使企業(yè)難以維持正常運營。同時，繁雜的財務風險事件也會損害企業(yè)市場形象，進而降低投資者與消費者對企業(yè)的信任度。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防控的關(guān)系

內(nèi)部控制屬于現(xiàn)代企業(yè)管理的核心要點，是企業(yè)為實現(xiàn)預期目標、降低各類潛在風險而制定的一系列措施。這一體系能夠深入到企業(yè)各個層面，借助規(guī)范化管理、明確職責分工、強化信息溝通及監(jiān)督等手段，致力于提升企業(yè)運營效率及風險管理力能，確保企業(yè)可以在復雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)步前行。在財務風險防控環(huán)境下，內(nèi)部控制的地位十分明顯。財務風險是企業(yè)面臨的主要風險之一，防控工作的有效性會直接關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，一個完善的內(nèi)部控制體系，可以為企業(yè)構(gòu)建財務風險防控機制提供堅實的基礎。精心設計控制活動可以幫助企業(yè)識別、評估潛在的財務風險，這對于確保企業(yè)財務安全有一定的促進作用。為全面發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)財務風險防控中的優(yōu)勢，應不斷完善內(nèi)部控制體系適應企業(yè)發(fā)展需要。

三、企業(yè)財務風險防控的重要性

在當前市場大環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)控管理的重要性日漸凸顯。財務風險防控屬于內(nèi)控管理的重點，不僅關(guān)乎企業(yè)能否及時準確地識別財務風險，還會影響企業(yè)能否制定并有效實施防控措施，從而大幅度降低風險發(fā)生的可能性，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供保障。財務風險防控的核心價值在于有利于提升企業(yè)財務管理水平。一個健全有效的財務風險防控機制能夠使企業(yè)財務管理更加科學、規(guī)范，進而為企業(yè)財務決策提供有力支持。這樣的機制既可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，還有利于提升資金使用效率，避免財務舞弊問題出現(xiàn)。另外，財務風險防控也是企業(yè)應對外部市場環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營變化的重要工具。在市場競爭日漸激烈和法律法規(guī)不斷完善的背景下，企業(yè)所面臨的財務風險也呈現(xiàn)多樣化趨勢，這就需要強化財務風險防控，確保企業(yè)可以敏銳感知市場環(huán)境變化，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略且更好地應對各類風險。所以，企業(yè)在發(fā)展中應將財務風險防控置于重要位置。這就要求企業(yè)領(lǐng)導人樹立正確的風險管理理念，將風險防控視為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵保障，同時引導全員共同參與其中，形成全員關(guān)注、全員參與的良好氛圍。在這個基礎之上，企業(yè)還要關(guān)注財務風險防控與業(yè)務發(fā)展的融合，確保企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

四、當前企業(yè)內(nèi)部管理面臨的挑戰(zhàn)

在現(xiàn)階段的商業(yè)環(huán)境中存在著不確定性。因此，企業(yè)要做好內(nèi)控管理。這不僅是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基石，也是應對外部風險、提升市場競爭力的重點。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)控管理正面臨嚴峻挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)不僅考驗企業(yè)的風險管理能力，也會影響企業(yè)健康發(fā)展。

（一）內(nèi)控環(huán)境不完善

目前，部分企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)存在一定缺陷，如董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)沒有充分發(fā)揮自身監(jiān)督作用，進而導致企業(yè)內(nèi)控環(huán)境薄弱。這樣容易使企業(yè)面對風險時難以迅速應對，如一些企業(yè)董事會成員缺乏獨立性，在決策時特別容易受到管理層的影響，從而無法對內(nèi)控管理進行有效監(jiān)督。另外，良好的企業(yè)文化在內(nèi)控管理中十分關(guān)鍵，可以為內(nèi)控管理提供精神支持。但是，部分企業(yè)因缺少明確的文化價值觀，使得員工對內(nèi)控管理的重要性認識不足，缺少自覺遵守內(nèi)控制度的意識。在這樣的企業(yè)中，員工就容易出現(xiàn)僅注重個人利益、忽視企業(yè)整體利益的情況，內(nèi)控管理在企業(yè)中難以有效執(zhí)行。

（二）風險評估不準確

其一是風險識別能力不足。在企業(yè)發(fā)展中，針對財務風險防控來講，風險識別的重要性十分明顯。但是，一些企業(yè)因缺少專業(yè)的風險識別團隊，難以準確識別潛在的財務風險。風險識別能力不足，就容易導致企業(yè)在面對風險問題時措手不及，并且也難以及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。其二是風險評估方法滯后。目前，部分企業(yè)評估風險時依然運用傳統(tǒng)手工方式或簡單的模型，這樣就無法對風險問題進行全方位的量化評估。這種滯后的風險評估模式不僅會影響評估的精準性，也會給企業(yè)帶來其他風險隱患。例如某企業(yè)只關(guān)注財務風險，忽略了其他風險因素，如運營風險、市場風險等。

五、財務風險防控背景下的企業(yè)內(nèi)控管理策略

在新時期，企業(yè)正面臨多方面的財務風險，如市場波動、內(nèi)部管理不完善等。這些風險不僅容易降低財務管理效率，同時也會對企業(yè)聲譽帶來一定影響。因此，為確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，需要做好財務風險防控工作。這是企業(yè)內(nèi)控管理的核心內(nèi)容。下面從多個角度分析財務風險防控下企業(yè)內(nèi)控管理的策略。

（一）優(yōu)化調(diào)整組織架構(gòu)，構(gòu)建協(xié)同高效的內(nèi)控體系

在財務風險防控背景下，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)組織架構(gòu)十分重要。有效構(gòu)建這一架構(gòu)，不僅可以確保企業(yè)各部門在內(nèi)控管理中形成協(xié)同效應，同時還能夠使企業(yè)更好地應對各種財務風險。首先，企業(yè)應明確各部門在內(nèi)控管理中的權(quán)責。這不是簡單地將任務分配下去，而是要確保每一個部門可以正確理解自己在內(nèi)控管理中的角色，然后在實際工作中切實履行職責。例如企業(yè)財務部門應負責日常財務管理和風險控制工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性及合規(guī)性；審計部門則應定期對企業(yè)財務狀況進行審查評估，發(fā)現(xiàn)潛在問題并提出改進建議。通過這樣的職責劃分就可以確保企業(yè)內(nèi)控管理工作更加有效。其次，要設立專門的內(nèi)控管理部門。這一部門主要負責協(xié)調(diào)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控工作，確保各項內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行。同時，這一部門的工作人員還要對企業(yè)財務風險進行實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況應立即向高層負責人報告，以便使問題得到及時解決。這樣的設置有利于提高企業(yè)內(nèi)控管理效率。最后，強化董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)職能。這些機構(gòu)屬于企業(yè)內(nèi)部“看門人”，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務活動進行獨立客觀的監(jiān)督。通過加強這些機構(gòu)的職能，則可以確保企業(yè)內(nèi)控管理工作得到有效落實，從而更好地防控財務風險。例如，董事會可定期審查企業(yè)財務報告，使報告更具真實性。監(jiān)事會應監(jiān)督企業(yè)的財務活動，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時制止并上報。

（二）完善制度建設，打造規(guī)范嚴謹?shù)呢攧展芾憝h(huán)境

構(gòu)建完善的內(nèi)控制度能夠使企業(yè)各項工作的開展做到有章可循、有據(jù)可查。在構(gòu)建過程中，應注意以下幾個方面的問題：一是建立健全財務管理制度，使各項財務活動都在制度框架內(nèi)進行，如資金管理制度、成本控制制度及財務報告制度等，以確保企業(yè)財務活動的開展更加規(guī)范。二是設置嚴格的審批制度流程，重要的財務事項要做到層層審批，以免出現(xiàn)違規(guī)操作。例如大額資金支出或?qū)ν馔顿Y項目，都要嚴格遵循審批程序，以此將財務風險降到最低。三是強化對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度都能有效執(zhí)行。企業(yè)可通過內(nèi)部審計與外部審計等方式對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。需要注意的是，制度建設并不是一勞永逸的事情，隨著企業(yè)規(guī)模與業(yè)務范圍的不斷拓展，內(nèi)控制度也應根據(jù)實際情況完善。這就需要企業(yè)時刻保持對市場的敏感度，例如在企業(yè)面臨新的市場環(huán)境或政策法規(guī)變化時，及時調(diào)整和更新內(nèi)控制度。

（三）推動實施信息化建設，設置智能高效的財務管理平臺

在信息化時代背景下，信息化建設已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)控管理的重要支撐。借助信息化手段可幫助企業(yè)對財務數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，這對于防控企業(yè)財務風險有一定幫助。因此，企業(yè)應加大對信息化建設的投入力度，比如可以引入先進的財務管理軟件和信息系統(tǒng)，同時還要加強員工的信息化素養(yǎng)，構(gòu)建一個高效且穩(wěn)定的財務管理信息系統(tǒng)。就可以為內(nèi)控管理工作提供技術(shù)幫助，如使用ERP系統(tǒng)或財務管理軟件實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化處理。這樣就可以提高財務管理的準確性。另外，還可以利用信息技術(shù)實時監(jiān)控財務數(shù)據(jù)，這樣就能夠及時發(fā)現(xiàn)異常情況，在財務風險出現(xiàn)之前采取相應的處理措施。例如，當企業(yè)資金流量出現(xiàn)異常波動時，系統(tǒng)可以自動發(fā)出警報，提醒管理人員加以關(guān)注并作出處理。同時，通過對財務數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律、趨勢，從而為決策層提供更加準確的數(shù)據(jù)支持。在運用信息系統(tǒng)的過程中，加強系統(tǒng)維護、更新必不可少。在技術(shù)不斷進步的背景下，信息系統(tǒng)也要不斷升級改造。這樣才可以確保系統(tǒng)始終能夠滿足企業(yè)內(nèi)控管理工作的需要。同時也可以防止因黑客攻擊導致財務數(shù)據(jù)泄露或丟失。

為了更直觀地展現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理策略的應用效果，下面以某大型制造企業(yè)A公司的具體案例來分析。A公司在實施了上述內(nèi)控管理策略后取得了顯著的效果。在組織架構(gòu)方面，A公司明確了各部門的權(quán)責，并設立了專門的內(nèi)控管理部門。在一次突發(fā)原材料價格波動中，A公司內(nèi)控管理部門迅速啟動應急預案，及時調(diào)整了采購策略，成功避免了因原材料價格上漲而導致的成本增加。在制度建設方面，A公司還制定了細致的內(nèi)控制度，并建立了嚴格的審批制度及流程。不僅規(guī)范了公司的財務活動，還降低了財務風險發(fā)生的概率。在投資決策中，A公司規(guī)定所有對外投資都要經(jīng)過嚴格的可行性研究和風險評估，并報請董事會批準。這一制度的實施使A公司對外投資的成功率全面提高，有效避免了因盲目投資而引發(fā)的資金風險。在信息化建設方面，A公司引進了財務管理軟件和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控。在這一背景下，A公司能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。在一次內(nèi)部審計中，A公司的信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)了某個子公司財務數(shù)據(jù)存在異常。在經(jīng)過調(diào)查后發(fā)現(xiàn)該子公司存在違規(guī)操作的情況。由于發(fā)現(xiàn)及時，A公司迅速采取了整改措施，成功避免了損失的擴大，充分展示了信息化建設在財務風險防控中的作用。

結(jié)語：

在財務風險防控背景下，企業(yè)需要從多個方面有效構(gòu)建與實施內(nèi)控管理策略，比如通過優(yōu)化組織架構(gòu)、完善制度建設、推進信息化建設等方式為企業(yè)構(gòu)建一個更加完善、高效的內(nèi)控管理體系。這樣能夠為財務風險防控提供有力的保障。另外，借助案例分析也可以看到，這些管理策略在實際應用中取得了明顯成效，能夠為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營奠定良好的基礎。需要注意的是，企業(yè)在不斷發(fā)展中還需要總結(jié)經(jīng)驗教訓，并且持續(xù)完善內(nèi)控管理策略，以便更好地應對更加復雜多變的商業(yè)環(huán)境。