地方國有企業(yè)資金集中管理存在的問題與對策

隨著市場競爭日益加劇，國有企業(yè)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須把握戰(zhàn)略機(jī)遇期，不斷激發(fā)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力，提升經(jīng)營管理能力，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。資金集中管理作為國有企業(yè)管理資金的重要抓手，能夠聚合企業(yè)內(nèi)部資金形成規(guī)模優(yōu)勢，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，提升企業(yè)綜合競爭力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。鑒于此，本文首先分析了地方國有企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的重要性，然后結(jié)合實(shí)踐總結(jié)資金集中管理存在的問題，最后提出完善資金集中管理的對策建議，以期為地方國有企業(yè)實(shí)施資金集中管理提供借鑒。

地方國有企業(yè)作為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱和中堅(jiān)力量，以不同的組織形式在各行各業(yè)承擔(dān)著各自的戰(zhàn)略任務(wù)及戰(zhàn)略使命，維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)地方國有資產(chǎn)保值增值。資金作為企業(yè)的血脈貫穿企業(yè)發(fā)展的始終，資金運(yùn)用不當(dāng)或流通不暢，都會給企業(yè)發(fā)展帶來直接的經(jīng)濟(jì)損失。多數(shù)國有企業(yè)管理層已將財(cái)務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，而財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，而資金集中管理已成為國有企業(yè)管理資金的重要手段。隨著國際形勢的不斷演變，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，雖然大部分企業(yè)面對不同的政策、監(jiān)管、行業(yè)特點(diǎn)，不同的發(fā)展階段、企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)部管理等種種原因，企業(yè)資金集中管理在資源配置、提高資金使用效率、防范資金風(fēng)險(xiǎn)等方面積累了不少經(jīng)驗(yàn)，但仍然存在著或多或少的問題。因此，通過深入剖析地方國有企業(yè)資金集中管理存在的問題，并提出有效的應(yīng)對措施，對于幫助地方國有企業(yè)不斷提升競爭力具有重要意義。

一、地方國有企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的重要性

（一）地方國有企業(yè)的概念

地方國有企業(yè)作為地方國有資產(chǎn)管理平臺，由地方政府直接或間接出資，并履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，對其進(jìn)行有效監(jiān)管，以實(shí)現(xiàn)地方國有資產(chǎn)保值增值為目的。根據(jù)管理層級不同，有縣屬國有企業(yè)、市屬國有企業(yè)、省屬國有企業(yè)。組建不同形式的地方國有企業(yè)，目的是在各行各業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢，提供就業(yè)機(jī)會、創(chuàng)造效益、繳納稅收、維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國有企業(yè)在地方政府的引導(dǎo)下，整合地方優(yōu)勢資源，形成規(guī)模優(yōu)勢，承擔(dān)部分政府職能、經(jīng)濟(jì)職能、社會職能，防范地方經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)。還要落實(shí)地方政府的決策部署，體現(xiàn)地方政府的意志，釋放國企改革紅利，調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)。地方國有企業(yè)是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力的有力體現(xiàn)，其通過自身努力，不斷完善業(yè)務(wù)布局，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，優(yōu)化資源供給，提升服務(wù)能力，履行國企職責(zé)，體現(xiàn)市場價(jià)值。

（二）地方國企實(shí)施資金集中管理的意義

資金集中管理是指通過運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以及專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，將集團(tuán)內(nèi)部所有成員的資金集中到集團(tuán)總部，并由總部根據(jù)詳實(shí)的資金預(yù)算，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。首先，集團(tuán)總部通過資金集中管理，為管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效信息，為集團(tuán)重大戰(zhàn)略決策的落實(shí)提供強(qiáng)有力的支撐。從內(nèi)部角度看，可以歸集資金，實(shí)現(xiàn)資金動態(tài)管控，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；其次，根據(jù)資金計(jì)劃和預(yù)算需求，將閑置資金流通到資金需求方，加速資金內(nèi)部流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，大大降低外部融資需求，節(jié)約資金成本，滿足集團(tuán)內(nèi)部投融資需求。從外部角度看，可以實(shí)現(xiàn)資金資源整合，形成規(guī)模優(yōu)勢，為與金融機(jī)構(gòu)議價(jià)提供強(qiáng)有力背書，從而獲得發(fā)言權(quán)。通過集中授信提升集團(tuán)整體融資能力，可以進(jìn)一步提升集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和整體實(shí)力。

二、地方國有企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）管理層認(rèn)識不到位

部分集團(tuán)最高管理層認(rèn)識不到位，未站在戰(zhàn)略高度看待資金集中管理為企業(yè)發(fā)展帶來的眾多益處，沒有推行資金集中管理的決心，集團(tuán)內(nèi)部未形成自上而下的傳導(dǎo)機(jī)制。多數(shù)成員單位管理層從自身生產(chǎn)經(jīng)營、考核任務(wù)等角度出發(fā)，未通盤考慮，片面地認(rèn)為集團(tuán)就是想收掉自己的財(cái)權(quán)，不積極配合，出現(xiàn)了不同程度的資金冗余，導(dǎo)致資金集中度偏低。部分企業(yè)所處行業(yè)特殊，受行業(yè)監(jiān)管政策限制，有特定的資產(chǎn)管理比例要求，管理人員以此為由不積極配合資金集中管理工作，導(dǎo)致政策執(zhí)行出現(xiàn)斷層，政策落實(shí)不到位，效果不明顯。

（二）內(nèi)部定價(jià)不夠公允

國有企業(yè)只有創(chuàng)造更多利潤，追求更高目標(biāo)，才有能力承擔(dān)更多的社會職能、政府職能。首先，國有企業(yè)每年需完成預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，力爭超額完成利潤目標(biāo)，考核任務(wù)很重；其次，銀行存款是對內(nèi)維持穩(wěn)定，對外拓展業(yè)務(wù)、追求長遠(yuǎn)合作的重要資源。自有資金產(chǎn)生的利息收入作為企業(yè)固定收入的重要組成部分，企業(yè)會與金融機(jī)構(gòu)簽訂更高的存款利率，包括通知存款、協(xié)定存款、短期保本理財(cái)?shù)?，以追求更高收益。因此，部分國有企業(yè)試行資金集中管理，沒有制定內(nèi)部資金結(jié)算制度，或內(nèi)部定價(jià)不夠公允，將嚴(yán)重影響內(nèi)部成員單位歸集資金的積極性；另外，內(nèi)部定價(jià)低于同期銀行存款利率，而且企業(yè)還需承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)，成員單位會以考核任務(wù)為由抵制資金集中管理的推行，而選擇更高的金融機(jī)構(gòu)存款利率。

（三）預(yù)算準(zhǔn)確度不高

目前，部分地方國有企業(yè)未實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理，構(gòu)建的資金預(yù)算系統(tǒng)管控不到位，嚴(yán)重影響資金集中管理效率。首先，預(yù)算制度形同虛設(shè)，執(zhí)行貫徹不到位，預(yù)算與經(jīng)營偏離，出現(xiàn)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象；其次，各預(yù)算單位事前認(rèn)識不到位，溝通銜接不暢，考慮不周全，預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)、不全面，導(dǎo)致資金預(yù)算不準(zhǔn)確。事中預(yù)算控制不及時、不準(zhǔn)確，資金收支、投融資不匹配，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金閑置、資金收益降低的情況；最后，事后預(yù)算考核獎懲不公平、不客觀，影響資金歸集積極性，不利于資金集中管理政策的實(shí)施。資金集中管理需要嚴(yán)格準(zhǔn)確的資金預(yù)算支持，只有做到預(yù)算與執(zhí)行的有機(jī)統(tǒng)一，才能合理有效地調(diào)度資金，提高資金收益，避免產(chǎn)生低效資金。

（四）資金管理能力不足

部分地方國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力有待提升。首先，一些地方國有企業(yè)由財(cái)務(wù)部實(shí)施資金集中管理，未設(shè)置單獨(dú)的資金管理中心。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人缺乏資金管控方面的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)財(cái)融合的管理能力欠缺，創(chuàng)新意識不強(qiáng)。加上人員配備不到位，人工成本上升，公司為控制成本，一般都存在一人多崗現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員疲于應(yīng)付，主動學(xué)習(xí)的動力不強(qiáng)；其次，雖然財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是財(cái)務(wù)專業(yè)出身，但是缺乏專業(yè)的金融及投融資知識，在與金融機(jī)構(gòu)對接過程中，不能掌握主動性；最后，復(fù)合型人才儲備不足，員工市場化意識不強(qiáng)，乙方思維、金融邏輯尚未形成，金融專業(yè)能力欠缺。大部分企業(yè)未建立財(cái)務(wù)人員輪崗機(jī)制，長時間待在財(cái)務(wù)崗，輪崗交流學(xué)習(xí)機(jī)會較少，對具體的業(yè)務(wù)流程理解不夠深入。由此造成資金集中管理流程設(shè)置不夠科學(xué)合理，影響資金使用效率。

（五）信息化程度不高

目前，一些地方國有企業(yè)根據(jù)不同需求開發(fā)了很多功能不同且相互獨(dú)立的系統(tǒng)，如OA辦公系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、檔案系統(tǒng)。這些系統(tǒng)自成一體，未實(shí)現(xiàn)有效的互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)碎片化嚴(yán)重，集成效應(yīng)不足，使用效率不高?，F(xiàn)有的資金系統(tǒng)僅實(shí)現(xiàn)了資金“看得見”，還停留在查詢、轉(zhuǎn)賬階段。由于種種原因，沒有設(shè)置與業(yè)務(wù)流程相匹配的科學(xué)合理的操作流程，沒有實(shí)現(xiàn)資金的歸集、調(diào)度、分配等功能。更沒有實(shí)現(xiàn)自動化結(jié)算和投融資的全流程監(jiān)控。對信息技術(shù)的認(rèn)識不足導(dǎo)致現(xiàn)有系統(tǒng)的更新迭代速度緩慢，沒有跟上信息技術(shù)發(fā)展的速度。對第三方依賴度過高，缺乏對現(xiàn)有系統(tǒng)的深度開發(fā)能力，不能滿足符合企業(yè)發(fā)展的個性化需求。由于薪酬限制，國有企業(yè)難以招聘到滿意的高水平的網(wǎng)絡(luò)信息工程師，信息技術(shù)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力的能力不夠，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化價(jià)值不高。

三、完善地方國有企業(yè)資金集中管理的對策

（一）強(qiáng)化集團(tuán)資金戰(zhàn)略管控

地方國有企業(yè)掌握、管理著地方優(yōu)質(zhì)資源，應(yīng)圍繞落實(shí)國家和地方戰(zhàn)略，放大國有資本功能、提升企業(yè)核心競爭力。要明確戰(zhàn)略定位、主攻方向、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)任務(wù)和保障措施，強(qiáng)化企業(yè)規(guī)劃的剛性約束和有效落實(shí)。上述目標(biāo)的完成需要大量的資金支持，企業(yè)集團(tuán)總部通過資金集中管理歸集集團(tuán)內(nèi)部資金，為戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)奠定基礎(chǔ)。集團(tuán)總部應(yīng)積極向國有出資人匯報(bào)資金集中管理策略，取得股東支持，將資金集中管理提升到戰(zhàn)略層面，并將戰(zhàn)略意圖傳導(dǎo)至所有成員單位。國有企業(yè)管理層應(yīng)該提高政治站位，提升大局意識，理解并支持資金集中管理，落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略部署，維護(hù)集團(tuán)整體利益。還要充分運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，實(shí)現(xiàn)資源內(nèi)部優(yōu)化配置，打破資金壁壘，建立集團(tuán)內(nèi)部資本市場，實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部流通，打造集團(tuán)利益共同體。

（二）設(shè)定合理的內(nèi)部定價(jià)機(jī)制

科學(xué)合理的內(nèi)部定價(jià)機(jī)制是資金集中管理有序?qū)嵤┑闹匾Ｕ?。首先，為保證資金集中管理的有效實(shí)施，集團(tuán)層面必須制定切實(shí)可行的定價(jià)機(jī)制，以鼓勵成員單位積極配合資金集中管理政策的落實(shí)；其次，在制定資金集中管理制度時，明確規(guī)定資金內(nèi)部集中、使用、借貸必須支付一定的資金使用費(fèi)，保障政策的順利實(shí)施。內(nèi)部歸集利率不低于同期銀行協(xié)定存款利率，且該利率隨央行規(guī)定的LPR調(diào)整變動；最后，發(fā)生資金流轉(zhuǎn)時必須按照內(nèi)部定價(jià)機(jī)制及時結(jié)算，不能因內(nèi)部結(jié)算問題影響資金集中意愿。還需依靠資金集中管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時結(jié)轉(zhuǎn)，提升資金的流轉(zhuǎn)速度。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，地方國有企業(yè)應(yīng)該實(shí)施全面預(yù)算管理。資金預(yù)算作為全面預(yù)算的重要組成部分，將二者有效結(jié)合能夠優(yōu)化資源配置，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保障。首先，建立財(cái)務(wù)部門牽頭，其他職能部門全程參與的協(xié)同機(jī)制。財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理層全年整體目標(biāo)任務(wù)分解指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門根據(jù)收到的指標(biāo)任務(wù)，結(jié)合實(shí)際工作計(jì)劃編制業(yè)務(wù)預(yù)算及嚴(yán)密的投融資預(yù)算，匹配資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流匹配融合；其次，加強(qiáng)執(zhí)行過程中的資金監(jiān)控，及時跟進(jìn)資金流向，收支兩條線有效聯(lián)動。對成員單位大額收支實(shí)行嚴(yán)格的報(bào)批制度，每月度、季度結(jié)合預(yù)算數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)開展進(jìn)度通報(bào)，提醒各級組織按序時進(jìn)度推進(jìn)預(yù)算任務(wù)的完成。根據(jù)資金持有量科學(xué)規(guī)劃，當(dāng)資金出現(xiàn)缺口時，及時與金融機(jī)構(gòu)接洽，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際取得與之匹配的貸款資金，避免短貸長用，期限錯配等問題。當(dāng)資金冗余時，要購買銀行短期保本理財(cái)，提高資金收益；最后，提升預(yù)算考核獎懲力度，對照年初批復(fù)的預(yù)算，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況分析預(yù)算的準(zhǔn)確度、執(zhí)行效果，進(jìn)行不同維度的考核。還需要分析總結(jié)資金預(yù)算管理方面存在的問題，及時提出修正措施，保證同類問題不再發(fā)生。

（四）提升資金集中管理能力

為落實(shí)國有企業(yè)資金集中管理的戰(zhàn)略部署，地方國有企業(yè)應(yīng)積極對標(biāo)一流企業(yè)，重視管理人員資金管理能力的培養(yǎng)與提升。通過主動對標(biāo)、借鑒經(jīng)驗(yàn)、自主優(yōu)化，構(gòu)建多層次、全方位的內(nèi)部管理體系，形成對標(biāo)提升長效機(jī)制，推動企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級。地方國有企業(yè)可以成立獨(dú)立的資金管理中心，由集團(tuán)高層成員擔(dān)任一把手，賦予足夠高的協(xié)調(diào)管理權(quán)限，有序推進(jìn)資金集中管理工作。還要設(shè)置合理的崗位，如資金崗、審批崗、融資崗、政策法規(guī)崗等，并匹配復(fù)合型管理人才，引進(jìn)金融、財(cái)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的人才隊(duì)伍。還要形成合理有序的晉升機(jī)制，提拔在資金管理中做出突出貢獻(xiàn)的人員。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，定期組織學(xué)習(xí)最新的金融知識和政策法規(guī)，不斷更新員工的專業(yè)技能。建立輪崗機(jī)制。鼓勵資金管理人員到業(yè)務(wù)部門交流學(xué)習(xí)，了解熟悉業(yè)務(wù)流程，為優(yōu)化資金管理流程奠定基礎(chǔ)。提倡全員學(xué)習(xí)。鼓勵員工考取學(xué)歷、職稱。完善專業(yè)體系，提升其相關(guān)管理能力。

（五）加強(qiáng)信息化建設(shè)

在信息化時代，信息技術(shù)的重要性已不言而喻，地方國有企業(yè)應(yīng)把握機(jī)遇，高度重視，充分運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)的互聯(lián)互通，信息共享，為企業(yè)管理決策提供信息支撐。要強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)剛性約束，構(gòu)架一體化財(cái)務(wù)管控體系，完善全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管控和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)績效評價(jià)，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對市場變化和穩(wěn)健生產(chǎn)經(jīng)營的能力。一是加強(qiáng)集團(tuán)信息化工作頂層設(shè)計(jì)，開展數(shù)字化、智能化、前瞻性、戰(zhàn)略性問題研究，做好企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型保障，科學(xué)制定資金管理部門研判業(yè)務(wù)流程、資金集中管理操作流程；二是積極應(yīng)用先進(jìn)的資金集中管理系統(tǒng)，或選用資金管理模塊打通各種系統(tǒng)內(nèi)部的“信息壁壘”，實(shí)現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)集團(tuán)及各子公司數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)挖掘能力，全面提升企業(yè)數(shù)據(jù)應(yīng)用廣度、深度和服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)資金既看得見又管得住。三是圍繞“共享”和“隔離”管理要求，不斷優(yōu)化完善信息化項(xiàng)目立項(xiàng)、采購和建設(shè)流程，匹配預(yù)算、投融資與考核流程，規(guī)劃打造集團(tuán)數(shù)據(jù)倉庫，全面匯集各業(yè)務(wù)板塊的管理、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營管理需要的數(shù)據(jù)；四是完善網(wǎng)絡(luò)信息安全管理組織架構(gòu)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理體系建設(shè)，加快技術(shù)手段的集成應(yīng)用，加強(qiáng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，保障資金安全。

結(jié)語：

地方國有企業(yè)掌握著地方優(yōu)勢資源，在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮著頂梁柱作用。企業(yè)管理者要用戰(zhàn)略眼光看待資金集中管理。要運(yùn)用全面預(yù)算管理手段全流程管控資金，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金管理效益最大化。要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)自身存在的問題，引進(jìn)復(fù)合型管理人才，助推管理能力顯著提升。還要加強(qiáng)信息化建設(shè)，為資金集中管理提供技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息貫通和管控落地，最終實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。