A企業(yè)應(yīng)收賬款的管理策略與風(fēng)險防控研究

摘 要：本文以A企業(yè)為例，針對A企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀，包括信用評估體系不完善、內(nèi)部控制力度薄弱、合同管理不規(guī)范等問題，并提出了一系列策略。在事前審核、事中控制和事后控制三階段，A企業(yè)實施了強化客戶信用評估、合同條款審查、監(jiān)控賬款賬齡、嚴格催收策略等措施。實施后，A企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度顯著提升，壞賬風(fēng)險得到了有效控制，客戶滿意度得到了有效提高，內(nèi)部協(xié)作也更加順暢。同時，為進一步防控風(fēng)險，企業(yè)還應(yīng)增強風(fēng)險管理意識，提升信息化水平，以確保應(yīng)收賬款管理的持續(xù)優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理策略；風(fēng)險防控

本文的研究目的是探討如何通過優(yōu)化經(jīng)營戰(zhàn)略，提高應(yīng)收賬款的回收效率，有效防范和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。在市場競爭日益激烈的今天，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)財務(wù)管理中不可缺少的一部分。因此，本研究深入分析了A企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略和風(fēng)險防控措施。

一、A企業(yè)現(xiàn)狀分析

一是信用評估體系不完善。A企業(yè)在與客戶開展業(yè)務(wù)合作前，未能進行全面且深入的客戶信用狀況評估工作，在收集和分析客戶的關(guān)鍵信息方面存在明顯不足，為了追求銷售額的快速增長，對新客戶的信用審查流于形式，缺乏實質(zhì)性的審核措施，這直接導(dǎo)致了后續(xù)大量逾期賬款問題的出現(xiàn)。此外，A企業(yè)在信用評估標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行上也存在顯著問題。由于評估標(biāo)準(zhǔn)不明確且缺乏統(tǒng)一性，使得評估過程難以保證客觀性和準(zhǔn)確性，進而影響了評估結(jié)果的可靠性和有效性[1]。二是內(nèi)部控制力度不夠。A企業(yè)銷售與財務(wù)部門間存在顯著的溝通與合作不足，由此引發(fā)信息流通不暢的問題。具體而言，銷售部門過分聚焦于業(yè)績指標(biāo)，在一定程度上忽視了賬款回收潛藏的風(fēng)險，而財務(wù)部門則難以迅速且全面地把握銷售業(yè)務(wù)的實時動態(tài)。此外，針對應(yīng)收賬款的監(jiān)控與追蹤體系尚不完善，導(dǎo)致企業(yè)難以及時識別逾期賬款，進而影響了后續(xù)的催收行動。三是合同管理流程不規(guī)范。銷售合同中的賬款支付條款存在表述不明晰、不具體的問題，這極易導(dǎo)致雙方之間產(chǎn)生爭議與糾紛。合同中關(guān)于付款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵要素的約定缺乏明確性，為客戶延遲支付款項提供了不合理的辯解空間。此外，對于合同執(zhí)行情況的監(jiān)督力度不足，未能有效、及時地察覺并應(yīng)對客戶違反合同條款的行為，這進一步加劇了潛在的合同風(fēng)險。四是賬款催收手段單一。A企業(yè)在催收賬款時，主要采取電話、郵件等傳統(tǒng)溝通手段，這些方法的成效并不明顯。針對惡意拖延支付行為的客戶，企業(yè)目前缺乏強有力的法律措施與足夠的威懾力。此外，催收人員的專業(yè)能力存在差異性，部分人員欠缺有效的溝通技巧與談判能力，這在一定程度上制約了催收工作的效率與效果[2]。五是風(fēng)險管理意識淡薄。企業(yè)管理層對于應(yīng)收賬款風(fēng)險的關(guān)注度不足，尚未將應(yīng)收賬款管理納入企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃與績效考核體系中。此外，員工在業(yè)務(wù)操作過程中風(fēng)險意識缺失，未能充分重視并有效實施風(fēng)險防控措施。六是企業(yè)信息化水平較低。A企業(yè)采用手工操作或依賴基礎(chǔ)電子表格進行應(yīng)收賬款的管理，此方式在處理數(shù)據(jù)時效率低下，且易引發(fā)錯誤。同時，由于缺乏與客戶、供應(yīng)商等利益相關(guān)方的信息共享機制，導(dǎo)致對應(yīng)收賬款的實時追蹤與協(xié)同管理面臨挑戰(zhàn)，難以實現(xiàn)高效、準(zhǔn)確的財務(wù)管理目標(biāo)。

二、A企業(yè)應(yīng)收賬款的管理策略

鑒于應(yīng)收賬款比例持續(xù)增長的現(xiàn)狀，A企業(yè)系統(tǒng)性地審視并優(yōu)化了企業(yè)應(yīng)收賬款管理鏈條，制定并實施了一系列嚴謹?shù)墓芾聿呗耘c措施，旨在對應(yīng)收賬款進行全方位、多階段的監(jiān)控與管理，保障企業(yè)資金的安全與高效流轉(zhuǎn)。

（一）事前審核

A企業(yè)將應(yīng)收賬款事前審核作為企業(yè)與客戶交易前的必要步驟，其核心在于深入剖析客戶的信用資質(zhì)、財務(wù)穩(wěn)健性及運營狀況，從而預(yù)先判斷潛在風(fēng)險，確保企業(yè)資金流動的安全與高效。一是客戶信用評估。A企業(yè)建立全方位客戶信用評估模型，在啟動業(yè)務(wù)合作之前，會對潛在客戶的信用資質(zhì)實施深入而全面的審查與評估工作。這一過程不僅詳盡考察客戶的歷史交易記錄，還深入挖掘其財務(wù)狀況與業(yè)內(nèi)的聲譽評價。二是合同條款審查。A企業(yè)在審閱銷售合同之時，對合同中的各項條款進行全面而細致的審查，特別是付款條件、違約責(zé)任及爭議解決等關(guān)鍵領(lǐng)域，確保合同中的所有條款均表述清晰、無歧義，以避免引發(fā)爭議，對于付款條款，要明確規(guī)定具體的付款時間節(jié)點及支付方式，以確保雙方對付款義務(wù)有清晰、一致的理解。三是銷售政策合規(guī)性。A企業(yè)為確保銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性，對其內(nèi)部銷售政策的執(zhí)行情況進行了全面而細致的審查。這一審查過程特別強調(diào)了對企業(yè)內(nèi)部針對特定行業(yè)或客戶類型所制定的信用政策的遵循情況，旨在確保這些政策得到嚴格且無偏差的執(zhí)行。四是風(fēng)險預(yù)警機制。為確保業(yè)務(wù)運營的穩(wěn)健性，A企業(yè)構(gòu)建一套科學(xué)嚴謹?shù)娘L(fēng)險預(yù)警指標(biāo)及體系，當(dāng)監(jiān)測到客戶的財務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)下滑態(tài)勢或市場環(huán)境遭遇重大不利變動時，該體系會迅速觸發(fā)預(yù)警機制，即刻重新評估應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險，并據(jù)此制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。

（二）事中控制

應(yīng)收賬款事中控制是企業(yè)對應(yīng)收賬款實施有效管理的核心環(huán)節(jié)。A企業(yè)憑借科學(xué)且高效的事中控制機制，能夠迅速識別潛在問題，并據(jù)此采取有針對性的應(yīng)對策略，從而最大限度地降低應(yīng)收賬款的潛在損失，顯著提升企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率與利用率。一是監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡。定期審視應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)分布，A企業(yè)將其細化為未到期、逾期1天～30天、31天～60天、61天～90天等多個明確的時間段，以進行細致的賬齡分類統(tǒng)計。對于已逾期的賬款，企業(yè)迅速啟動有效的催收機制，確保及時回收資金。一旦發(fā)現(xiàn)客戶的賬款逾期超過30天，財務(wù)部門會立即向銷售部門發(fā)出警示信號，由銷售人員主動與客戶取得聯(lián)系，深入了解逾期背后的原因，并協(xié)商確定還款計劃，以維護企業(yè)資金安全。二是加強與客戶的溝通。A公司始終保持與客戶的溝通暢通，時刻關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和支付意愿，以更好地滿足客戶的需求。同時，定期與客戶進行賬目核對，確保賬款金額的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)誤差，并提醒客戶注意付款期限，避免因延遲付款而影響雙方的合作關(guān)系[3]。三是調(diào)整客戶信用額度。A公司依據(jù)客戶具體的支付歷史記錄和信用等級，采取機動靈活的策略調(diào)節(jié)客戶的信用額度和信用期限，當(dāng)監(jiān)測到客戶頻繁出現(xiàn)支付滯后的問題時，審慎評估是否需要調(diào)整客戶信用額度和縮減信用期限，確保公司財務(wù)風(fēng)險控制符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。四是強化部門溝通協(xié)作。A公司銷售、財務(wù)及法務(wù)三個關(guān)鍵部門之間建立了緊密的協(xié)作機制，共同應(yīng)對賬款回收過程中可能出現(xiàn)的挑戰(zhàn)，特別是當(dāng)遇到客戶惡意拖延甚至拒付款項時，銷售部、財務(wù)部門及時將業(yè)務(wù)信息反饋至法務(wù)部門，法務(wù)部門會立即采取行動，合理運用法律手段來維護公司的合法權(quán)益。

（三）事后控制

A企業(yè)通過實施科學(xué)有效的應(yīng)收賬款事后管理策略，最大限度地降低了潛在的財務(wù)損失，保證了財務(wù)狀況的穩(wěn)健性。一是嚴格的催收策略。制定分層次的催收流程，根據(jù)賬款逾期的時間和金額，靈活采用不同的催收策略。對于逾期時間較短、金額較小的賬款，傾向于采用溫和且便捷的催收方式，如通過電話、郵件等渠道與客戶保持溝通。而對于逾期時間較長、金額較大的賬款，應(yīng)采取更為積極的催收措施，包括派遣專業(yè)的催收人員上門與客戶面對面溝通，或者委托信譽良好的催收機構(gòu)進行催收。對于逾期超過90天且金額超過10萬元的賬款，安排具備豐富催收經(jīng)驗和良好溝通技巧的催收人員與客戶進行深入的溝通和談判，力求達成還款協(xié)議[4]。二是客戶信用檔案的更新。A企業(yè)秉持嚴謹、理性的態(tài)度，對客戶信用檔案進行及時更新。根據(jù)客戶在應(yīng)收賬款方面的實際表現(xiàn)，對其信用狀況進行全面評估，并將評估結(jié)果納入其信用檔案之中，以作為未來業(yè)務(wù)合作的重要參考依據(jù)。若客戶在本次交易中展現(xiàn)出良好的付款記錄，即按時且足額地履行了付款義務(wù)，將依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)提升其信用評級。相反，若客戶在付款過程中存在逾期或不足額的情況，將嚴格依照信用管理制度，相應(yīng)地降低其信用評級。三是法律手段的運用。在面臨常規(guī)催收手段未能達到預(yù)期效果的情況下，A企業(yè)堅決采取法律途徑捍衛(wèi)自身合法權(quán)益，包括但不限于向有管轄權(quán)的法院正式提起訴訟，并視情況申請采取財產(chǎn)保全等法律措施，以強制性手段促使客戶依法履行其付款責(zé)任。四是應(yīng)收賬款的保理與證券化。針對較大規(guī)模的應(yīng)收賬款，企業(yè)可考慮實施保理業(yè)務(wù)作為解決方案，即將應(yīng)收賬款的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給專業(yè)的保理機構(gòu)，以此方式提前實現(xiàn)資金回籠。同時，企業(yè)還應(yīng)積極探索應(yīng)收賬款證券化的途徑，即將應(yīng)收賬款進行打包并轉(zhuǎn)化為可在金融市場上交易的證券產(chǎn)品，從而進一步拓寬融資渠道，提升資金運作效率。五是數(shù)據(jù)的分析與反饋。針對應(yīng)收賬款的回收狀況，A企業(yè)執(zhí)行詳盡的數(shù)據(jù)分析，及時總結(jié)過往經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)，并將分析結(jié)果及時傳達至相關(guān)部門，以進一步優(yōu)化銷售策略與信用政策。

三、A企業(yè)實施策略后的效果分析

一是回收速度顯著提升。A企業(yè)曾長期面臨應(yīng)收賬款回收周期冗長的挑戰(zhàn)，動輒耗費數(shù)月甚至更久的時間。然而，經(jīng)過一系列精心策劃與措施的實施，包括催收流程的深度優(yōu)化以及與客戶溝通機制的強化，企業(yè)應(yīng)收賬款回收效率顯著提升。目前，大部分賬款均能在合同約定的時間內(nèi)高效回收，平均回收周期已大幅度縮短。二是壞賬風(fēng)險有效控制。A企業(yè)通過構(gòu)建一套嚴密的客戶信用評估體系，強化了對高風(fēng)險客戶的監(jiān)控與管理，加大了對逾期賬款的催收力度，一系列有效措施成功實施，將壞賬率從先前的10%大幅降低至當(dāng)前的2%，顯著減少了企業(yè)的經(jīng)濟損失。三是客戶滿意度提高。在強化應(yīng)收賬款管理之際，A企業(yè)秉持與客戶維系穩(wěn)固合作關(guān)系的原則，通過設(shè)計靈活的付款方案及提供卓越的服務(wù)品質(zhì)，在有效確保了企業(yè)權(quán)益的同時，也大幅提升了客戶的滿意度。針對客戶對收款方式提出的疑慮，迅速響應(yīng)，積極溝通，靈活調(diào)整收款計劃，不僅圓滿實現(xiàn)了賬款的回收，還成功贏得了客戶的長期信賴與更多合作契機[5]。四是內(nèi)部協(xié)作更加順暢。銷售部門、財務(wù)部門及法務(wù)部門之間構(gòu)建了高效的協(xié)同體系，實現(xiàn)了信息的即時共享與問題的迅速解決，促進了應(yīng)收賬款管理工作的顯著進步。銷售部門在簽署合同時，能夠全面考量財務(wù)部門的收款標(biāo)準(zhǔn)，確保合同條款的財務(wù)可行性，同時法務(wù)部門迅速為催收行動提供堅實的法律支撐，三者間形成了強大的工作協(xié)同效應(yīng)。

四、風(fēng)險防控策略

建立一個良好的風(fēng)險管理系統(tǒng)對于保證企業(yè)的健康經(jīng)營至關(guān)重要。A企業(yè)明確了降低壞賬率和縮短應(yīng)收款額回收周期的可量化指標(biāo)，為企業(yè)的風(fēng)險管理指明了方向。建立了專門的風(fēng)險管理部門，對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行全面的監(jiān)控與管理，并保證其專業(yè)化、系統(tǒng)化地進行風(fēng)險控制。同時，制定了科學(xué)合理的風(fēng)險管理策略，為風(fēng)險防控提供強有力的支持。在風(fēng)險識別與評估上，A企業(yè)始終堅持定期識別風(fēng)險點，并利用專業(yè)模式與方法對風(fēng)險進行量化評估，以保證風(fēng)險的準(zhǔn)確識別與優(yōu)先處理。建立了風(fēng)險預(yù)警機制并設(shè)置預(yù)警指標(biāo)及閾值，使企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險，避免風(fēng)險擴大。在風(fēng)險控制方面，A企業(yè)注重對客戶的信用管理、合同管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控及內(nèi)部控制。通過建立健全的客戶信用檔案及信用等級機制，使企業(yè)能科學(xué)地制定銷售策略及信用政策，有效減少了不良貸款的風(fēng)險。此外，加強了合同管理及對應(yīng)收賬款的監(jiān)控，保證合同的全面履行及應(yīng)收賬款的及時收回。也加強了內(nèi)部控制，使應(yīng)收賬款管理更加規(guī)范、有效。為持續(xù)改進與優(yōu)化風(fēng)險管理，A企業(yè)注重對風(fēng)險管理的評審、培訓(xùn)與創(chuàng)新。通過定期的回顧與總結(jié)，企業(yè)可以及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題與缺陷，并加以修正。A企業(yè)加強了對企業(yè)風(fēng)險管理的培訓(xùn)與教育，增強了員工對風(fēng)險的認識與應(yīng)對能力。積極地探索與運用新的風(fēng)險管理理念、方法與工具，可以為持續(xù)提高企業(yè)風(fēng)險管理水平注入新的活力。

結(jié)論

總之，通過對A企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略與風(fēng)險防控的研究，本文提出了全面的管理優(yōu)化方案。通過上述策略的實施，A企業(yè)應(yīng)收賬款回收效率明顯提高，壞賬風(fēng)險得到有效控制，客戶滿意度有所提高，內(nèi)部協(xié)作也得到有效提升。

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作者簡介：彭偉剛（1992—），男，碩士研究生，會計師，研究方向：企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險治理。