智慧稅務(wù)背景下大型企業(yè)納稅管理問題探究

目前，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的納稅管理模式已難以滿足大型企業(yè)當前實際發(fā)展需求。這就要求大型企業(yè)改革與創(chuàng)新傳統(tǒng)的納稅管理模式，推動納稅管理工作朝著智能化、數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，不斷提高納稅管理的質(zhì)量和效率。

一、智慧稅務(wù)背景下大型企業(yè)納稅管理的新要求

智慧稅務(wù)對大型企業(yè)的納稅管理提出了以下新要求：大型企業(yè)必須構(gòu)建全面、精準、實時的納稅風險防控體系，并充分利用先進信息技術(shù)，提高納稅管理效率；建立健全納稅大數(shù)據(jù)管理制度，以全面采集、存儲和分析納稅數(shù)據(jù)；提高納稅申報的合規(guī)性與準確性，從被動應(yīng)對轉(zhuǎn)向主動管理；加強各部門協(xié)同，構(gòu)建智能化的納稅管理生態(tài)系統(tǒng)；培養(yǎng)具備稅務(wù)專業(yè)知識和數(shù)字化技能的復合型人才，以滿足智慧稅務(wù)時代的需求。這些新要求給大型企業(yè)現(xiàn)有的納稅管理模式帶來了諸多挑戰(zhàn)，同時也給大型企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇。大型企業(yè)需要積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，主動變革，從而在智慧稅務(wù)的浪潮中把握先機，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、智慧稅務(wù)背景下大型企業(yè)納稅管理存在的問題

（一）納稅管理模式滯后

近年來，信息技術(shù)的發(fā)展速度逐漸加快。先進信息技術(shù)的應(yīng)用不僅顯著提高了企業(yè)的生產(chǎn)管理能力，還對企業(yè)的經(jīng)營模式產(chǎn)生了深遠的影響。對企業(yè)來說，做好納稅管理至關(guān)重要，其能夠有效保證經(jīng)營的合規(guī)性和財務(wù)的穩(wěn)定性。然而，在智慧稅務(wù)背景下，部分大型企業(yè)采用的納稅管理模式相對落后，缺乏前瞻性和預見性。在該模式下，他們難以及時、有效地識別和控制納稅風險。另外，還有部分大型企業(yè)存在納稅管理流程較為煩瑣、信息流通不暢等問題，導致納稅管理效率降低，納稅成本增加。

（二）納稅管理體系落后

納稅管理體系落后表現(xiàn)在以下幾個方面：①在部分大型企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)部門（納稅管理主體）和業(yè)務(wù)部門之間存在信息孤島，缺乏有效的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同機制。②部分大型企業(yè)識別和評估納稅風險的能力不足，難以及時發(fā)現(xiàn)、防范納稅風險。同時，這些企業(yè)納稅申報流程煩瑣，并且大多依賴人工來執(zhí)行，這不僅耗時耗力，還容易造成錯報、漏報、少報、遲報等問題。③一些大型企業(yè)現(xiàn)行的納稅管理體系落后，沒有制訂具有前瞻性和戰(zhàn)略性的納稅規(guī)劃。④在跨國經(jīng)營日益普遍的當下，部分大型企業(yè)的納稅管理體系缺乏靈活性，因此，他們難以快速適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境，也無法有效應(yīng)對復雜多變的國際稅收環(huán)境。⑤由于缺乏統(tǒng)一的納稅管理標準，部分大型企業(yè)內(nèi)部各子公司和分支機構(gòu)之間的納稅方式也存在差異。這進一步增加了企業(yè)的納稅風險。

（三）信息技術(shù)應(yīng)用不足

在智慧稅務(wù)背景下，現(xiàn)代信息技術(shù)（如人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）已經(jīng)成為輔助大型企業(yè)開展納稅管理工作的重要工具。然而，部分大型企業(yè)未能充分利用這些技術(shù)，導致內(nèi)部納稅管理效率較低。同時，部分大型企業(yè)的納稅管理信息化建設(shè)速度較慢，現(xiàn)有的納稅管理信息系統(tǒng)不但功能單一，而且較為復雜，這大大增加了企業(yè)納稅管理的難度。

（四）專業(yè)人才儲備不足

在智慧稅務(wù)背景下，稅收政策不斷變化，信息技術(shù)在納稅管理中也得到了廣泛應(yīng)用，這些都對財務(wù)人員提出了更高要求。然而，部分大型企業(yè)缺乏既具備扎實的稅務(wù)專業(yè)知識又精通數(shù)字化技術(shù)的復合型財務(wù)人才。由于專業(yè)人才短缺，部分大型企業(yè)在面對復雜納稅問題時常常陷入困境，難以充分把握智慧稅務(wù)時代的機遇，無法有效管控納稅風險和做好納稅籌劃工作。

三、智慧稅務(wù)背景下大型企業(yè)納稅管理的建議

（一）更新納稅管理模式

大型企業(yè)傳統(tǒng)的納稅管理模式往往依賴人工操作和靜態(tài)分析，難以適應(yīng)日益復雜的稅收環(huán)境和快速變化的市場形勢。在智慧稅務(wù)背景下，大型企業(yè)需要不斷更新納稅管理模式，以保障納稅管理的實時性、前瞻性和全面性。這種新型納稅管理模式不僅能夠提高大型企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，還能夠為大型企業(yè)的決策提供有力支持，從而確保大型企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢地位。具體來說，大型企業(yè)可以從以下幾方面著手，不斷更新納稅管理模式：一是搭建數(shù)字化納稅管理系統(tǒng)，以便實時采集內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅數(shù)據(jù)，并進行自動化處理和分析。二是構(gòu)建納稅數(shù)據(jù)中心，以便集中管理和多維度分析涉稅數(shù)據(jù)，為納稅決策提供數(shù)據(jù)支持。三是引入預測性分析工具，應(yīng)用人工智能和機器學習技術(shù)，并基于歷史數(shù)據(jù)和當前市場趨勢，預測未來的納稅風險，以便制定有針對性的風險防范措施。四是全面實施納稅風險管理策略，例如：定期開展內(nèi)部審計，以評估各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的納稅合規(guī)情況；制訂應(yīng)急預案，以應(yīng)對突發(fā)的納稅問題。五是引入智能化的納稅管理軟件，精簡日常納稅管理流程。這些軟件可以自動生成納稅申報表、核對發(fā)票信息等，合理應(yīng)用這些軟件，可以有效提高納稅管理的自動化水平和效率，有效減少人為錯誤，保障納稅管理的準確性與可靠性。

（二）優(yōu)化納稅管理體系

優(yōu)化納稅管理體系能夠提高大型企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和整體運營效率。需要注意的是，這種體系優(yōu)化應(yīng)當是全面的、系統(tǒng)的，并且需要涵蓋組織架構(gòu)、政策制定、跨部門協(xié)作以及績效管理等多個方面。具體而言，大型企業(yè)可以從以下幾個方面著手優(yōu)化納稅管理體系。

一是成立專門的稅務(wù)合規(guī)部門。稅務(wù)合規(guī)部門應(yīng)直接向企業(yè)管理層匯報工作，以確保管理層能夠更直觀地了解納稅管理工作的重要性和緊迫性，從而為納稅管理工作分配更多的資源。同時，大型企業(yè)應(yīng)確保稅務(wù)合規(guī)部門擁有足夠的權(quán)限，如對企業(yè)內(nèi)部各部門稅務(wù)合規(guī)情況的檢查權(quán)、對違規(guī)行為的糾正權(quán)和對重大納稅事項的決策權(quán)，以便全面把控企業(yè)內(nèi)部存在的納稅風險。

二是制定清晰的納稅管理策略和流程。這些策略和流程應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的涉稅業(yè)務(wù)，并在企業(yè)內(nèi)部保持執(zhí)行的一致性。通過制定標準化的納稅管理策略和流程，大型企業(yè)可以降低納稅操作的隨意性，提高納稅管理的規(guī)范性與可預測性。

三是建立跨部門協(xié)作機制。納稅問題往往涉及企業(yè)多個部門，如財務(wù)部門、法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。通過建立定期溝通機制、搭建共享信息平臺等方式，大型企業(yè)可以確保各部門在納稅管理方面保持有效溝通和協(xié)作，從而提高納稅決策的準確性和及時性。

四是建立稅務(wù)合規(guī)績效考核制度。大型企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)合規(guī)績效考核納入整體風險管理框架，并將考核成績與員工的工作績效掛鉤，以增強員工的稅務(wù)合規(guī)意識，促使各部門更加重視納稅管理工作，從而構(gòu)建一個更加科學、有效的內(nèi)部納稅管理體系。

（三）樹立大數(shù)據(jù)思維

在智慧稅務(wù)背景下，合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)已成為大型企業(yè)提高納稅管理質(zhì)量的關(guān)鍵措施。傳統(tǒng)的納稅管理模式往往局限于大型企業(yè)內(nèi)部有限的財務(wù)數(shù)據(jù)，導致企業(yè)難以全面把握智慧稅務(wù)帶來的機遇。大數(shù)據(jù)思維強調(diào)全面、動態(tài)和關(guān)聯(lián)地看待數(shù)據(jù)，這不僅能夠幫助大型企業(yè)更好地應(yīng)對復雜的稅收環(huán)境，提高大型企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)水平，還能夠為大型企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。因此，大型企業(yè)需要樹立大數(shù)據(jù)思維，探索納稅管理轉(zhuǎn)型的路徑，以實現(xiàn)從被動應(yīng)對向主動管理轉(zhuǎn)型、從單一維度分析向多維度綜合分析轉(zhuǎn)型以及從靜態(tài)管理向動態(tài)管理轉(zhuǎn)型。同時，大型企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)庫，實時采集內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，外部的市場、政策、行業(yè)數(shù)據(jù)等；運用高級分析工具和人工智能、機器學習等技術(shù)，處理和分析海量數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)背后的納稅風險，提高納稅決策的準確性。

此外，大型企業(yè)還應(yīng)建立實時監(jiān)控和反饋機制，設(shè)置關(guān)鍵指標和閾值，以及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并做出響應(yīng)；加強大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅管理中的作用，并真正將大數(shù)據(jù)思維應(yīng)用于納稅管理實踐，提高納稅管理的精準度和效率。

（四）加強人才培養(yǎng)

大型企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓體系，如定期開展內(nèi)部培訓、邀請外部專家舉辦講座、搭建線上學習平臺等，同時確保培訓內(nèi)容涵蓋最新的稅收政策、國際稅收發(fā)展趨勢、數(shù)字化納稅工具應(yīng)用等方面，以持續(xù)更新納稅管理團隊的稅務(wù)知識；設(shè)立與專業(yè)資格掛鉤的晉升通道，激勵員工自主學習，鼓勵員工考取相應(yīng)的專業(yè)資格證書，提高納稅管理團隊的專業(yè)水平；建立跨部門輪崗機制，鼓勵納稅管理人員在財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等部門進行輪崗，以提高納稅管理人員的綜合能力和各部門之間的協(xié)作效率。同時，大型企業(yè)可以與高校、研究機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，通過聯(lián)合開展項目研究、實習計劃等方式，在培養(yǎng)現(xiàn)有人才的同時，做好人才儲備，打造一支既精通稅務(wù)專業(yè)知識又具備數(shù)字化能力和戰(zhàn)略視野的高素質(zhì)納稅管理團隊。

四、智慧稅務(wù)背景下大型企業(yè)納稅管理未來發(fā)展方向

（一）構(gòu)建智能化的納稅管理系統(tǒng)

未來，大型企業(yè)將構(gòu)建智能化的納稅管理系統(tǒng)。這些系統(tǒng)可以自動收集、處理涉稅數(shù)據(jù)，并按照稅法規(guī)定的格式和要求自動生成納稅申報表，減少人工計算錯誤，提高納稅申報的準確性和及時性。另外，大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，將為納稅決策提供支持，幫助大型企業(yè)在合法合規(guī)的前提下節(jié)稅，提高經(jīng)濟效益。在進行跨國交易時，大型企業(yè)還可以通過該系統(tǒng)，自動分析各國的稅收法規(guī)與政策，提供最優(yōu)的納稅籌劃方案。智能合同和區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，也有利于確?？鐕灰椎耐该鞫扰c納稅的準確性。

智能化的納稅管理系統(tǒng)還具備自我學習和優(yōu)化的功能，可以持續(xù)分析歷史數(shù)據(jù)和實時交易信息，自動優(yōu)化風險評估模型和決策算法，提高風險評估的準確性和決策的科學性，為大型企業(yè)提供更加精準的納稅管理服務(wù)。同時，該系統(tǒng)能夠通過整合全球各國稅收法規(guī)與政策數(shù)據(jù)庫，實時追蹤各國稅收法規(guī)、政策的變化，并分析和解讀法規(guī)、政策的變化內(nèi)容，為大型企業(yè)提供具體的應(yīng)對建議，確保大型企業(yè)的納稅管理工作始終符合各國的稅收法規(guī)與政策要求。

（二）實現(xiàn)業(yè)、稅深度融合

未來，大型企業(yè)將進一步探索納稅管理流程嵌入業(yè)務(wù)流程的路徑，以實現(xiàn)納稅管理與業(yè)務(wù)活動的有機結(jié)合；加強業(yè)務(wù)系統(tǒng)與納稅系統(tǒng)之間的協(xié)同和集成，實現(xiàn)信息的實時共享和傳遞；優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，建立跨部門的納稅管理協(xié)同機制，明確各部門在納稅管理中的職責和權(quán)限，加強各部門之間的溝通和協(xié)作，不斷提高自身的納稅管理水平。

五、結(jié)語

在智慧稅務(wù)背景下，大型企業(yè)的納稅管理模式正經(jīng)歷著深刻的變革。本文探討了智慧稅務(wù)給大型企業(yè)的納稅管理提出的新要求，分析了當前大型企業(yè)在納稅管理方面存在的問題，并提出了應(yīng)對策略。大型企業(yè)應(yīng)不斷更新納稅管理理念和方法，積極應(yīng)用新技術(shù)，緊跟智慧稅務(wù)的發(fā)展步伐，持續(xù)優(yōu)化納稅管理模式，從而在復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：新南威爾士大學法律與正義學院）