資金預(yù)算視角下工程施工企業(yè)財務(wù)集中管理措施

［摘 要］財務(wù)集中管理是工程施工企業(yè)開展管理工作的一項(xiàng)重要舉措，可以充分反映出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動狀況和經(jīng)營狀況，工程施工企業(yè)在資金預(yù)算視角下開展財務(wù)集中管理，對于提升企業(yè)的經(jīng)營效率具有重要意義。本文闡述了資金預(yù)算的概念及作用，分析了資金預(yù)算視角下工程施工企業(yè)財務(wù)集中管理存在的問題，并提出相應(yīng)的措施，包括提高資金管理水平、發(fā)揮資金集中管理作用、強(qiáng)化工程施工企業(yè)資金總體統(tǒng)籌、構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制等，旨在為相關(guān)企業(yè)提供借鑒和參考。

［關(guān)鍵詞］資金預(yù)算；工程施工企業(yè)；財務(wù)集中管理；措施

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.23.008

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）23-0029-03

0 " " 引 言

隨著市場競爭的日益激烈，工程施工企業(yè)采取科學(xué)的資金管理成為提升自身競爭力、確保項(xiàng)目順利推進(jìn)的關(guān)鍵。近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，工程施工企業(yè)面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)，尤其是在項(xiàng)目規(guī)模龐大、施工周期長、資金需求高的背景下，如何有效集中管理資金，成為企業(yè)財務(wù)管理的重要課題。因此，工程施工企業(yè)應(yīng)該從資金預(yù)算的視角出發(fā)，積極探索有效的財務(wù)集中管理措施，以便能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資金使用效率，確保施工項(xiàng)目可以順利實(shí)施，從而提升工程施工企業(yè)整體競爭力。

1 " " 資金預(yù)算的概念及作用

1.1 " 資金預(yù)算的概念

資金預(yù)算是企業(yè)在特定時期內(nèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和財務(wù)狀況，對資金的流入和流出進(jìn)行的詳細(xì)規(guī)劃和預(yù)測，其涵蓋了企業(yè)運(yùn)營過程中的收入、支出、投資、融資等所有資金活動，并形成了具體的預(yù)算計(jì)劃和執(zhí)行方案。在工程施工企業(yè)中，資金預(yù)算由于涉及大量的資金投入和長期的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因此對于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

1.2 " 資金預(yù)算管理的作用

資金預(yù)算管理作為工程施工企業(yè)一項(xiàng)重要的資金管理方式，可以為企業(yè)順利開展施工項(xiàng)目提供充足的資金保障。資金預(yù)算管理對工程施工企業(yè)具有重要的作用，主要包括：其一，有利于施工目標(biāo)具體化。資金預(yù)算將整體的施工目標(biāo)分解為具體的資金需求和支出計(jì)劃，使得項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)能夠清晰地了解每個環(huán)節(jié)的資金需求和來源，以便能夠更好地把握施工進(jìn)度和成本控制，確保施工目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)[1]。其二，有利于提升資金利用率。施工企業(yè)通過資金預(yù)算管理可以對資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配和調(diào)度，確保資金在各個環(huán)節(jié)的有效利用，從而避免資金的浪費(fèi)和閑置，還可以提高資金的使用效率，為企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展提供有力的資金支持。其三，有利于提升項(xiàng)目回報率。資金預(yù)算管理有助于企業(yè)更好地控制項(xiàng)目成本，降低不必要的支出，提高項(xiàng)目的整體回報率。在進(jìn)行資金管理的過程中，施工企業(yè)通過預(yù)算的制定和執(zhí)行，更加準(zhǔn)確地預(yù)測項(xiàng)目的收益情況，為項(xiàng)目的投資決策提供有力的依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，施工企業(yè)還可以通過資金預(yù)算管理的方式及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的資金風(fēng)險，確保項(xiàng)目的穩(wěn)健運(yùn)行和收益的最大化。

2 " " 資金預(yù)算視角下工程施工企業(yè)財務(wù)集中管理存在的問題

2.1 " 資金管理水平不高

在工程施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金管理水平可以決定資金的利用率。當(dāng)前，部分工程施工企業(yè)在資金預(yù)算的制定和執(zhí)行過程中缺乏科學(xué)性和合理性，往往只是簡單地根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行推算，而沒有結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況和未來發(fā)展趨勢進(jìn)行綜合考慮，從而無法有效指導(dǎo)企業(yè)的資金運(yùn)作，導(dǎo)致資金無法得到有效利用，甚至出現(xiàn)資金浪費(fèi)和流失的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長期發(fā)展[2]。

2.2 " 資金利用和管理效率較低

工程施工項(xiàng)目通常涉及大量的資金投入，因此資金利用和管理效率的高低直接影響著項(xiàng)目的成本和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前，一些工程施工企業(yè)在資金利用和管理上存在效率低下的問題，主要體現(xiàn)在資金調(diào)度不夠靈活、資金使用審批流程煩瑣、資金占用時間過長等方面，這些問題不僅降低了資金的使用效率，還增加了項(xiàng)目的成本，嚴(yán)重制約了企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

2.3 " 資金管理較為分散

在工程施工企業(yè)中，資金管理因缺乏統(tǒng)一的集中管理，呈現(xiàn)出較為分散的趨勢，不利于管理人員對資金狀況有全面的了解和掌控。由于各個部門和項(xiàng)目之間往往各自為政，資金流動和使用缺乏協(xié)調(diào)性和一致性，不僅容易導(dǎo)致資金冗余或不足的情況出現(xiàn)，還會造成資金使用的混亂和浪費(fèi)[3]。企業(yè)因缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺和信息共享機(jī)制，難以實(shí)時掌握資金的流動和使用情況，無法做出準(zhǔn)確的決策和制定出有效的應(yīng)對措施，對企業(yè)的整體運(yùn)營和風(fēng)險管理能力造成了影響。

2.4 " 缺少集中管理和完善的財務(wù)管理制度

一些工程施工企業(yè)因財務(wù)管理制度不足，導(dǎo)致資金管理無章可循，無法實(shí)現(xiàn)有效的集中管理。具體來說，主要體現(xiàn)在企業(yè)沒有建立起科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的財務(wù)管理體系，資金管理的各個環(huán)節(jié)缺乏有效的銜接和協(xié)調(diào)。另外，施工企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制措施，難以對資金使用行為進(jìn)行有效的監(jiān)控和管理，使得企業(yè)在面對復(fù)雜的資金流動時，難以制定出有效的應(yīng)對措施，繼而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

3 " " 資金預(yù)算視角下工程施工企業(yè)財務(wù)集中管理

3.1 " 提高資金管理水平

工程施工企業(yè)在面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境和項(xiàng)目需求時，資金管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)需要高度重視資金管理，將其視為日常運(yùn)營和長期發(fā)展的核心要素。為了提高資金管理水平，施工企業(yè)應(yīng)采取以下措施：第一，需要加大資金預(yù)算的制定和執(zhí)行力度。資金預(yù)算的制定不應(yīng)僅僅基于歷史數(shù)據(jù)，而應(yīng)全面、細(xì)致地考慮企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的資金需求，以及未來市場變化可能對企業(yè)資金狀況產(chǎn)生的影響，在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的資金預(yù)算方案。第二，在執(zhí)行資金預(yù)算的過程中，施工企業(yè)應(yīng)注重將預(yù)算的剛性和彈性相結(jié)合。預(yù)算的剛性體現(xiàn)在其嚴(yán)肅性和不可輕易更改性上，對于確保企業(yè)資金使用的有序性和穩(wěn)定性具有重要保障，然而由于市場環(huán)境和項(xiàng)目需求的變化往往難以預(yù)測，施工企業(yè)也需要根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行適時調(diào)整，這就需要注重預(yù)算的彈性[4]。只有通過剛性和彈性的有機(jī)結(jié)合，施工企業(yè)才能在保證資金使用穩(wěn)定性的同時，靈活應(yīng)對市場變化，提高資金使用的效率和效果。第三，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對資金管理人員的培訓(xùn)和教育。資金管理人員是企業(yè)資金管理的直接執(zhí)行者，管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理能力直接影響企業(yè)資金管理的水平。因此，企業(yè)應(yīng)定期對資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，使管理人員能夠掌握最新的資金管理理念和方法，提高管理人員的資金管理和風(fēng)險控制能力，不斷提升企業(yè)資金管理的整體水平，為企業(yè)培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)的資金管理人才，推動施工企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。

3.2 " 發(fā)揮資金集中管理作用

施工企業(yè)在追求持續(xù)發(fā)展的過程中，資金管理的重要性不言而喻。實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，是提高資金使用效率、降低資金成本的有效途徑，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以從以下三方面著手：其一，企業(yè)應(yīng)該建立完善的資金管理制度和流程，對相關(guān)人員進(jìn)行有效的約束和規(guī)范，使工作人員能夠嚴(yán)格按照既定的流程實(shí)施資金管理，同時還要求企業(yè)具備全局性的資金管理思維，打破部門壁壘，實(shí)現(xiàn)資金信息的共享和協(xié)同，確保資金能夠在各個部門和項(xiàng)目之間有序流動和使用[5]。其二，建立資金管理中心或類似機(jī)構(gòu)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的關(guān)鍵步驟。該機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)全局的資金調(diào)度和管理，擁有對資金的統(tǒng)一調(diào)配權(quán)，使企業(yè)能夠通過資金管理中心，實(shí)時掌握資金的流動和使用情況，對資金進(jìn)行精細(xì)化、動態(tài)化的管理，大大提高資金的使用效率，并幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的資金風(fēng)險，確保企業(yè)的資金安全。其三，除了內(nèi)部管理機(jī)制的完善，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，通過與金融機(jī)構(gòu)建立緊密合作關(guān)系，可以讓企業(yè)靈活運(yùn)用金融市場的工具和產(chǎn)品，如貸款、債券、融資租賃等，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金的利用效率和收益。同時，金融機(jī)構(gòu)還能為企業(yè)提供專業(yè)的金融服務(wù)，如風(fēng)險管理、投資咨詢等，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

3.3 " 強(qiáng)化工程施工企業(yè)資金總體統(tǒng)籌

工程施工企業(yè)在面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境和日益激烈的行業(yè)競爭時，強(qiáng)化資金總體統(tǒng)籌有助于分散的資金進(jìn)行集中管理。在進(jìn)行資金統(tǒng)籌的過程中企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，對資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配和調(diào)度，以確保資金的有效利用和企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。具體來說，首先，企業(yè)需要具有全局的視野和戰(zhàn)略的思維才能增強(qiáng)資金總體統(tǒng)籌的效能，在這一過程中，企業(yè)不僅要關(guān)注當(dāng)前的資金需求，還要預(yù)測未來的資金流動，這樣才能準(zhǔn)確把握市場的脈搏和行業(yè)的發(fā)展趨勢，以便對資金進(jìn)行前瞻性的規(guī)劃和配置，使資金能夠滿足企業(yè)長期發(fā)展的需求。其次，企業(yè)可以通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)降低資金成本，提高資金的使用效率。例如，企業(yè)可以通過調(diào)整債務(wù)和股權(quán)的比例來降低財務(wù)費(fèi)用，在債務(wù)和股權(quán)之間找到一個平衡點(diǎn)，既可以確保企業(yè)的資金流動性，又可以降低融資成本，從而提高企業(yè)的整體盈利能力。最后，除了關(guān)注當(dāng)前的資金需求和使用效率，企業(yè)還應(yīng)注重資金的長期規(guī)劃。資金的長期規(guī)劃是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障，需要企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場環(huán)境，制定長期的資金規(guī)劃，包括預(yù)測未來的資金缺口、制訂籌資計(jì)劃、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，以確保資金能夠滿足企業(yè)今后發(fā)展的需求。

3.4 " 構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制

企業(yè)在追求長期發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的過程中，需要構(gòu)建涵蓋資金預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)完善財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，以便確保企業(yè)資金的有效利用和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。一是在制定資金預(yù)算時，企業(yè)應(yīng)充分考慮市場環(huán)境、業(yè)務(wù)需求、內(nèi)部資源等多種因素，要具備全面的市場洞察力和精準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)測能力，以便制定出既符合實(shí)際又具前瞻性的資金預(yù)算。二是為了確保預(yù)算的有效執(zhí)行和資金的有效利用，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。在完成這一目標(biāo)的過程中，要求企業(yè)建立健全的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制和考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。三是企業(yè)還需要對單一的資金計(jì)劃進(jìn)行完善的延伸，使資金計(jì)劃除了包括原有的內(nèi)容，還要增加運(yùn)營方面的內(nèi)容，以增加資金計(jì)劃的多樣化，這一舉措對于企業(yè)提升基建投資以及生產(chǎn)經(jīng)營方面的資金預(yù)算管理具有重要促進(jìn)作用。四是企業(yè)可以建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)或委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和監(jiān)督工作。建立的機(jī)構(gòu)或委員會應(yīng)由具有豐富財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素養(yǎng)的人員組成，以確保預(yù)算管理工作的專業(yè)性和有效性，同時要通過建立健全的預(yù)算管理制度和流程，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)財務(wù)集中管理，提高資金的使用效率和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4 " " 結(jié)束語

綜上所述，從當(dāng)前工程施工企業(yè)的運(yùn)營現(xiàn)狀來看，企業(yè)在財務(wù)集中管理方面還存在資金管理水平不高、資金利用和管理效率較低、資金管理較為分散、缺少集中管理和完善的財務(wù)管理制度等問題，影響了企業(yè)資金管理水平的提升。為此，工程施工企業(yè)需要結(jié)合自身情況，從資金預(yù)算的角度展開探索，積極采取一系列有效措施，提升財務(wù)集中管理的效能，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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