稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及應用研究

［摘 要］財務管理是推動企業(yè)在新時代健康運行的重要工作，能夠幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)在開展財務管理工作的過程中，需要高度重視稅收籌劃工作，通過做好稅收籌劃工作來提升財務管理水平，滿足企業(yè)發(fā)展需求。本文闡述了稅收籌劃的特征，分析了稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性，提出了稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用策略，包括注重籌資活動期間的稅收籌劃、完善企業(yè)稅收籌劃管理制度、編制稅收籌劃與財務管理計劃同時進行、加強專業(yè)人才的培養(yǎng)等，旨在為企業(yè)加強稅收籌劃提供有益的參考。

［關鍵詞］稅收籌劃；財務管理；重要性；應用策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.21.013

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）21-0047-04

0" " "引 言

對于企業(yè)來說，稅收籌劃工作對于提升財務管理水平具有重要的意義，企業(yè)應該在對自身經(jīng)營狀況進行深入分析的基礎上，高效開展稅收籌劃工作，以確保能夠為企業(yè)減少費用支出，增加經(jīng)濟收入。為了充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，企業(yè)應該在遵從國家各項法律規(guī)定的基礎上，基于稅收籌劃的基本特征，積極探索更為有效的應用路徑，使稅收籌劃在財務管理工作中的作用可以得到充分發(fā)揮，進而為企業(yè)的長遠發(fā)展提供堅實的保障。

1" " "稅收籌劃的特征

1.1" "合法性

稅收籌劃的首要特征是合法性，即企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中需要嚴格遵循國家稅收相關的法律規(guī)定，要求企業(yè)所有的籌劃行為和策略都應該在稅法的框架內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)，確?；I劃的合規(guī)性。合法性是稅收籌劃的基礎，也是其與偷稅、避稅等違法行為的本質(zhì)區(qū)別。

1.2" "預先性

通常情況下，企業(yè)在經(jīng)濟活動發(fā)生之前就需要進行詳盡的稅收籌劃，該行為完全不同于一般的納稅行為，通常在經(jīng)濟活動完成之后進行的是納稅行為。企業(yè)在稅收籌劃時，通過早期的預測與周密的規(guī)劃，能夠洞察各種存在的經(jīng)濟活動與稅收結(jié)果，進而選擇最為有利的稅收策略。這種前瞻性的做法，不僅有助于企業(yè)降低未來的稅收負擔，還能優(yōu)化整體的財務結(jié)構。因此，稅收籌劃的預先性，使其成為一種極具前瞻性和策略性的財務管理工具[1]。

1.3" "目的性

稅收籌劃的目的性明確，即通過合理的稅收規(guī)劃來降低企業(yè)的稅務成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。稅收籌劃的目標通常是最大化企業(yè)的稅后利潤，這需要通過選擇最佳的稅收方案、利用稅收優(yōu)惠政策等方式來實現(xiàn)。稅收籌劃具有的明確的目的性使得其成為企業(yè)財務管理中一項重要的策略性活動。

1.4" "專業(yè)性

稅收籌劃之所以被稱為一項對專業(yè)性要求極高的活動，不僅是因為該活動涉及復雜的稅法條款和財務規(guī)定，更因為籌劃過程中需要考慮的變量和潛在風險極多。籌劃者不僅要有深厚的稅法知識儲備，還需對財務管理有深入的理解和實踐經(jīng)驗，只有具備這樣能力的籌劃者才能根據(jù)企業(yè)的實際運營情況、財務狀況和未來發(fā)展目標，量身打造出既合法又有效的稅收籌劃方案。稅收籌劃具有的專業(yè)性確保了籌劃方案能夠最大限度地滿足企業(yè)的需求，并幫助企業(yè)在復雜的稅收環(huán)境中穩(wěn)健前行[2]。

1.5" "時效性

稅收政策和相關法規(guī)并非一成不變，而是會根據(jù)國家經(jīng)濟狀況和社會需要進行適時的調(diào)整。因此，稅收籌劃方案也應該隨稅收環(huán)境的變化而靈活調(diào)整。在調(diào)整過程中，要求籌劃者時刻保持警惕，及時了解稅收政策的新動態(tài)，在稅收政策變化之前或之初，就迅速而準確地作出判斷和行動，及時更新籌劃策略，以確?；I劃方案能夠發(fā)揮最大的效益。

2" " "稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性

2.1" "有助于降低企業(yè)的稅務成本

稅收籌劃對企業(yè)來說，是通過深入研究并合理利用稅法規(guī)定與各項優(yōu)惠政策，為企業(yè)開辟的一條有效降低稅務成本的途徑。稅收籌劃不僅直接減輕了企業(yè)的稅務負擔，使得企業(yè)在經(jīng)營過程中能夠保留更多的資金，還間接增加了企業(yè)的可支配資金，為企業(yè)的運營和發(fā)展注入了新的活力。稅務成本的降低，表明企業(yè)在保證合規(guī)的前提下，應該保留更多的經(jīng)營利潤，使其可以用于企業(yè)的再投資，加大在研發(fā)創(chuàng)新或市場拓展等方面的投入，從而進一步提升企業(yè)在競爭激烈的經(jīng)濟市場中的競爭實力。此外，通過稅收籌劃對稅務結(jié)構進行優(yōu)化，企業(yè)能夠更高效地配置和利用資源，為未來發(fā)展奠定更加堅實的基礎。

2.2" "有助于提高企業(yè)的財務管理水平

稅收籌劃不僅是一個單純的稅務優(yōu)化過程，還是引導企業(yè)對自身的財務狀況進行全面而深入的了解和研究的過程。在這一過程中，企業(yè)需要認真評估自身的資產(chǎn)、負債以及經(jīng)營狀況，從而制定出最為合理的稅務策略。為了達到這一目標，企業(yè)需要詳盡地分析各種稅務方案，并從中挑選出既能夠降低稅務風險，又能最大化經(jīng)濟效益的方案，以此提升企業(yè)的財務管理能力[3]。同時，稅收籌劃還推動了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務的規(guī)范化，使企業(yè)在財務管理上更加嚴謹和高效，能夠更加精確地控制和管理財務，確保資金得到最有效的利用，使企業(yè)在經(jīng)濟市場中能夠獲取更多的競爭實力。

2.3" "有助于提升企業(yè)的賠償能力與盈利能力

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中是一項不可缺少的重要內(nèi)容，企業(yè)通過精心策劃與合理安排，能夠有效降低稅務成本，從而增加凈利潤。利潤的增長不僅能提升企業(yè)的經(jīng)濟實力，更為其賠償能力的提升提供了堅實后盾。當企業(yè)面臨潛在風險或法律糾紛時，如果擁有更多的資金儲備便會提升自身的應對能力，對于有效減少因突發(fā)情況帶來的經(jīng)濟損失具有重要幫助。同時，盈利能力的提升也是稅收籌劃的直觀體現(xiàn)，其反映出企業(yè)經(jīng)營策略的高效與市場競爭力的增強。在這種優(yōu)化的稅務結(jié)構下，企業(yè)能夠創(chuàng)造更多價值，不僅能在激烈的市場競爭中穩(wěn)固地位，更有利于實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。

3" " "稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用策略

3.1" "注重籌資活動期間的稅收籌劃

在企業(yè)財務管理中，籌資活動是一個重要的環(huán)節(jié)，而稅收籌劃在這一環(huán)節(jié)同樣發(fā)揮著關鍵作用。企業(yè)籌資主要分為負債籌資與權益籌資兩種類型，這兩種籌資方式在稅法上的處理具有不同性，因此為稅收籌劃提供了空間。負債籌資主要包括發(fā)行債券、向銀行借款、向非金融機構借款等方式。在稅法上，利息支出可以當作費用在稅前列支，這表明企業(yè)可以通過增加利息支出來降低應納稅所得額，從而減少需要繳納的所得稅。因此，當企業(yè)負債籌資所占比例較大時，利息節(jié)稅的收益就會相應增加，尤其是當權益資本高于負債資本時，由于財務杠桿的作用，可以提高所有者的權益，此時企業(yè)的資產(chǎn)價值也會隨之增多，有助于企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益[4]。然而，企業(yè)在利用負債籌資進行稅收籌劃時，也需要注意負債的規(guī)模和結(jié)構，以避免過度的負債帶來的財務風險。同時，企業(yè)還需要綜合考慮各種籌資方式的成本和風險，以選擇最優(yōu)的籌資策略。此外，對于權益籌資，雖然股息支付不具有抵稅效應，但企業(yè)可以通過合理的股息分配政策來優(yōu)化股東結(jié)構，進而影響企業(yè)的稅負。例如，通過引入具有稅收優(yōu)惠政策的股東，可以降低企業(yè)的整體稅負。

3.2" "完善企業(yè)稅收籌劃管理制度

對于注重長遠發(fā)展的企業(yè)來說，必然會對自身的管理制度進行不斷的優(yōu)化和完善。在完善管理制度的過程中，為了提升財務管理水平，需要重視稅收籌劃管理制度的完善，只有完善這一制度才能有效降低稅務成本，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，由此可見，構建完善的稅收籌劃管理制度勢在必行。具體來說，首先，企業(yè)需要明確稅收籌劃的目標和原則，確保所有籌劃活動都在合法、合規(guī)的框架內(nèi)進行，這要求企業(yè)對國家稅收政策法規(guī)有深入的了解，并能夠根據(jù)政策變化及時調(diào)整籌劃策略。在此基礎上，企業(yè)應建立一套完整的稅收籌劃流程，包括稅務風險評估、籌劃方案制訂、實施與監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保每一步驟都有明確的操作規(guī)范和責任人。其次，加強企業(yè)對稅收籌劃工作的監(jiān)督與管理。企業(yè)應組建專門的監(jiān)督小組，負責對企業(yè)運營中的經(jīng)濟活動進行全面掌控[5]。監(jiān)督小組不僅要具備豐富的稅務知識和實踐經(jīng)驗，還要能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險，并提出有效的整改措施，并通過定期的內(nèi)部審計和風險評估，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。最后，為了強化稅收籌劃管理工作，企業(yè)需要重視提高財務管理質(zhì)量和運行效率。在實現(xiàn)這一目標的過程中，建立完善的信息反饋機制是關鍵一環(huán)，能夠確?；I劃方案在實施過程中出現(xiàn)的問題能被及時發(fā)現(xiàn)并妥善處理，只有做好這些相應的工作，企業(yè)才能對籌劃方案進行實時調(diào)整，確保其符合實際情況。同時，定期對籌劃成果進行評估和總結(jié)不僅能幫助企業(yè)了解籌劃效果，更能為優(yōu)化籌劃策略提供依據(jù)，從而持續(xù)推動企業(yè)財務管理水平的提升。

3.3" "編制稅收籌劃與財務管理計劃同時進行

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅收籌劃與財務管理密不可分，企業(yè)要在明確二者關系的基礎上，深刻認識到稅收籌劃的必要性和重要性，并將其視為提升經(jīng)濟效益、優(yōu)化財務結(jié)構的關鍵手段。為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)應將稅收籌劃工作納入財務管理計劃之中。在編制財務管理計劃時，企業(yè)應對自身的綜合財務狀況進行全面、深入的分析。特別是針對稅收狀況，要進行全方位、深層次的研究，以確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅收籌劃降低稅負，提高經(jīng)濟效益。與此同時，企業(yè)還應對現(xiàn)有的財務管理模式進行深入的分析和研究，只有這樣企業(yè)才能了解當前稅收籌劃過程中存在的主要問題。就企業(yè)而言，當前存在的問題主要包括稅收籌劃策略不合理、稅務風險控制不足、稅收優(yōu)惠政策利用不充分等。針對這些問題，企業(yè)應制定相應的解決措施，如優(yōu)化稅收籌劃策略、加強稅務風險管理、充分利用稅收優(yōu)惠政策等。通過將稅收籌劃與財務管理計劃相結(jié)合，企業(yè)不僅可以提升自身的經(jīng)濟效益，還可以為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎，這種綜合性的管理方式有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持領先地位，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)需要高度重視稅收籌劃與財務管理計劃的同步編制和實施，以確保企業(yè)的財務管理效率和稅收籌劃效果得到最大化提升。

3.4" "加強專業(yè)人才的培養(yǎng)

企業(yè)要想高質(zhì)量、高效率地開展稅收籌劃工作，就需要加強專業(yè)人才的培養(yǎng)，努力構建一支高素質(zhì)、高水平的專業(yè)化人才隊伍，只有企業(yè)內(nèi)部人員具備專業(yè)化的水平才能提升稅收籌劃工作的科學性、合理性。為了加強專業(yè)人才的培養(yǎng)，在稅收籌劃和財務管理方面，企業(yè)可以采取以下措施：一是加強專項培訓。針對稅收籌劃工作的專業(yè)要求，企業(yè)應定期組織對財務和稅務專業(yè)人員的專項培訓，培訓內(nèi)容應涵蓋稅法最新的變化、稅務籌劃技巧、財務管理新方法等內(nèi)容，以確保專業(yè)人員能夠緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢，提升自身專業(yè)能力。二是學習外部優(yōu)秀經(jīng)驗。企業(yè)應積極組織相關從業(yè)人員通過參加行業(yè)研討會、稅務論壇、專家講座等方式向外部優(yōu)秀專業(yè)人員學習，以便及時了解行業(yè)最佳實踐和創(chuàng)新理念，并將這些經(jīng)驗應用到企業(yè)的實際工作中。三是建立完善的競爭考核機制。為了激發(fā)專業(yè)人員的學習和工作動力，企業(yè)應建立一套完善的競爭考核機制，明確考核標準，將專業(yè)人員的績效與其稅收籌劃和財務管理能力掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀者給予相應的獎勵和晉升機會。四是引進專業(yè)能力較強的財務人員。企業(yè)應注重從外部引進具有豐富經(jīng)驗和專業(yè)技能的財務人員，使其為企業(yè)注入新鮮的活力，提升團隊的整體實力，為企業(yè)帶來新的思維和方法，推動企業(yè)稅收籌劃和財務管理工作的創(chuàng)新與發(fā)展。通過采取以上措施，企業(yè)可以有效提升財務和稅務專業(yè)人員的素質(zhì)和能力，為企業(yè)的稅收籌劃和財務管理工作提供有力的人才保障，促使企業(yè)更好地應對市場變化，降低稅務風險，提升經(jīng)濟效益。

4" " "結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要高度重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作是企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和實際情況，制訂科學、合理的稅收籌劃方案。在這一過程中，企業(yè)需要根據(jù)相關法律法規(guī)要求，基于趨利避害的原則，選擇最合適的稅收籌劃方案，以此提升財務管理的質(zhì)量，幫助企業(yè)降低稅收壓力，增加經(jīng)濟效益，為企業(yè)今后的長遠發(fā)展奠定基礎。

主要參考文獻

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［4］丁鑫. 納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及實施［J］."納稅，2023，17（19）：7-9.

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