城市商業(yè)銀行業(yè)財(cái)融合探究

業(yè)財(cái)融合是一個(gè)不斷融合優(yōu)化的過(guò)程，城市商業(yè)銀行需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況持續(xù)調(diào)整業(yè)財(cái)融合機(jī)制，爭(zhēng)取使業(yè)財(cái)融合助力城市商業(yè)銀行提質(zhì)增效，推動(dòng)城市商業(yè)銀行在新形勢(shì)下行穩(wěn)致遠(yuǎn)，增強(qiáng)金融穩(wěn)定性。

面對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，城市商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)存款貸款在增速和收益上都處于下降態(tài)勢(shì)，推行業(yè)財(cái)融合改革在一定程度上可以助力城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效。隨著科技發(fā)展、銀行系統(tǒng)的深入改造、銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，城市商業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了部分業(yè)財(cái)融合的內(nèi)容，但未提出業(yè)財(cái)融合的概念及完整執(zhí)行。

城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)壓力增大

近年來(lái)，消費(fèi)傾向發(fā)生巨大變化，線上化產(chǎn)品業(yè)務(wù)對(duì)線下業(yè)務(wù)市場(chǎng)持續(xù)壓縮，同時(shí)世界突發(fā)事件頻發(fā)，貿(mào)易制裁對(duì)產(chǎn)業(yè)影響日漸凸顯，城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已然發(fā)生了巨大變化，經(jīng)營(yíng)壓力顯著增大。根據(jù)人民銀行公布的近10年的存款貸款數(shù)據(jù)整理出增速趨勢(shì)圖（見(jiàn)圖1、圖2），可以看出相對(duì)于全國(guó)前六大城市商業(yè)的存貸款增速的穩(wěn)定發(fā)展形態(tài)，城市商業(yè)銀行從2022年以來(lái)存款貸款增速已經(jīng)發(fā)生了較大的下降，直至2023年已經(jīng)出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，而存貸款是城市商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)數(shù)量級(jí)上已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)。

同時(shí)伴隨著利率市場(chǎng)化改革，近年來(lái)的基準(zhǔn)利率持續(xù)下調(diào)，根據(jù)人民銀行公布數(shù)據(jù)整理出的規(guī)模五家城市商業(yè)銀行存貸款利差均值趨勢(shì)圖（見(jiàn)圖3），城市商業(yè)銀行的存貸款凈利差從2020年來(lái)也呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。即城市商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)存貸款在數(shù)量上和價(jià)格收益上均呈現(xiàn)萎縮態(tài)勢(shì)，面對(duì)新形勢(shì)，城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)壓力凸顯。

面對(duì)當(dāng)前形勢(shì)，城市商業(yè)銀行怎樣做才能解決現(xiàn)在面臨的經(jīng)營(yíng)壓力態(tài)勢(shì)呢？

城市商業(yè)銀行需要拓寬思路來(lái)提質(zhì)增效，需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，穩(wěn)住主營(yíng)業(yè)務(wù)存貸款數(shù)量級(jí)的增長(zhǎng)和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品更精準(zhǔn)的定價(jià)，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益和穩(wěn)定性。城市商業(yè)銀行推進(jìn)業(yè)財(cái)融合能夠在一定程度上提供解決方案，同時(shí)業(yè)財(cái)融合也是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的基本原則。

2016年6月22日，財(cái)政部在《管理會(huì)計(jì)基本指引》提出“單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，應(yīng)遵循融合性原則，管理會(huì)計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”。2016年12月9日會(huì)計(jì)司在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》系列解讀之三中提出，業(yè)財(cái)融合通常是指業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的有機(jī)融合，將財(cái)務(wù)角色從記賬型財(cái)務(wù)和監(jiān)督型財(cái)務(wù)向協(xié)作型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變，將財(cái)務(wù)管控功能嵌入到業(yè)務(wù)的全過(guò)程，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)視角，兩者全方位融合，共同作出規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等。

業(yè)財(cái)融合作為一種管理會(huì)計(jì)下的財(cái)務(wù)管理方法，隨著時(shí)間推移，越來(lái)越多地被提起。針對(duì)目前城市商業(yè)銀行的新發(fā)展形勢(shì)，城市商業(yè)銀行需要進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)改革，通過(guò)實(shí)施業(yè)財(cái)融合，商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)從傳統(tǒng)的監(jiān)督型財(cái)務(wù)管理向更注重協(xié)作和參與的管理模式轉(zhuǎn)變，從而更好地支持業(yè)務(wù)發(fā)展，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。

業(yè)財(cái)融合在城市商業(yè)銀行的運(yùn)行現(xiàn)狀

城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)存在一定的地域性特征，通常財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式是由總行統(tǒng)一確定財(cái)務(wù)規(guī)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、配置財(cái)務(wù)資源、進(jìn)行利潤(rùn)分配、對(duì)外。

披露財(cái)務(wù)信息，分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)財(cái)務(wù)管理責(zé)任及實(shí)施日常財(cái)務(wù)管理。在財(cái)務(wù)組織體系中，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作具體執(zhí)行和日常操作的機(jī)構(gòu)為總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)運(yùn)營(yíng)部及辦公室，各部室、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。分支機(jī)構(gòu)通常設(shè)置運(yùn)營(yíng)條線、信貸條線、辦公室風(fēng)險(xiǎn)條線，工作職責(zé)中涉及財(cái)務(wù)管理方面。其中運(yùn)營(yíng)條線處理日常存貸款及銀行內(nèi)部賬務(wù)記賬、增值稅票開(kāi)立、現(xiàn)金及抵質(zhì)押物保管等，是銀行運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)；辦公室負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)支出管理、考核數(shù)據(jù)匯總及報(bào)酬的分配等授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)事務(wù)，更多關(guān)注于內(nèi)部管理和控制，確保銀行運(yùn)營(yíng)的效率和合規(guī)性。

目前的財(cái)務(wù)管理制度及組織架構(gòu)均為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，各個(gè)條線部門工作內(nèi)容相對(duì)獨(dú)立，銀行以往的業(yè)財(cái)融合涉及兩個(gè)部門，營(yíng)銷業(yè)務(wù)與運(yùn)營(yíng)條線會(huì)計(jì)的業(yè)財(cái)融合，營(yíng)銷業(yè)務(wù)與辦公室財(cái)務(wù)的業(yè)財(cái)融合?，F(xiàn)今的態(tài)勢(shì)是全行營(yíng)銷，金融科技賦能，開(kāi)發(fā)出了進(jìn)件后由大數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)客戶資質(zhì)給予信貸額度及信用卡等標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品；隨著信息系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展，手機(jī)銀行、網(wǎng)銀等線上化軟件能夠解決大部分客戶業(yè)務(wù)，柜面業(yè)務(wù)量下降較快，營(yíng)業(yè)大廳客流量急劇下降，會(huì)計(jì)人員也面臨轉(zhuǎn)型，全員營(yíng)銷已經(jīng)成為必然態(tài)勢(shì)，城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容已經(jīng)部分向營(yíng)銷業(yè)務(wù)人員靠攏。

信息系統(tǒng)的升級(jí)改造，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息隨著系統(tǒng)運(yùn)行已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享，即系統(tǒng)建設(shè)方面部門實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合的數(shù)據(jù)共享要求。城市商業(yè)銀行目前的運(yùn)行現(xiàn)狀中已經(jīng)存在部分業(yè)財(cái)融合的趨勢(shì)，但還未提出業(yè)財(cái)融合的概念及在城市商業(yè)銀行系統(tǒng)完整的運(yùn)行。

城市商業(yè)銀行推行業(yè)財(cái)融合的效果及實(shí)現(xiàn)路徑分析

有助于城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和管理效率的提升。財(cái)務(wù)人員相比業(yè)務(wù)人員更知道銀行盈利構(gòu)成，知曉業(yè)務(wù)的涉稅政策，熟悉產(chǎn)品FTP（內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)）利潤(rùn)定價(jià)政策，財(cái)務(wù)人員需要融入業(yè)務(wù)中去，了解業(yè)務(wù)的具體流程和操作，真正了解業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)節(jié)及進(jìn)展，提供事前、事中、事后的全過(guò)程服務(wù)和賦能。

通過(guò)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)人員可以更好地了解客戶產(chǎn)品需求，向業(yè)務(wù)人員及時(shí)傳導(dǎo)財(cái)務(wù)政策，落實(shí)到業(yè)務(wù)運(yùn)行上。通過(guò)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)人員以實(shí)現(xiàn)帶頭執(zhí)行財(cái)務(wù)政策及分配業(yè)績(jī)收入展示作用。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)業(yè)務(wù)的免稅政策執(zhí)行與否做出檢視，有誤差及時(shí)調(diào)整；財(cái)務(wù)人員向業(yè)務(wù)人員及時(shí)傳導(dǎo)如何才算免稅業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)的稅務(wù)補(bǔ)貼政策標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)人員在營(yíng)銷業(yè)務(wù)時(shí)考慮納稅優(yōu)惠等價(jià)格因素，財(cái)務(wù)人員也需要熟悉業(yè)務(wù)流程，了解可以適用的納稅補(bǔ)貼政策；財(cái)務(wù)人員將FTP利潤(rùn)定價(jià)政策傳導(dǎo)至業(yè)務(wù)人員，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)定價(jià)更精準(zhǔn)。

有助于優(yōu)化城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)流程及風(fēng)險(xiǎn)防范。通過(guò)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)部門參與到業(yè)務(wù)流程中，可以及時(shí)了解到業(yè)務(wù)運(yùn)行進(jìn)度及效率情況，及時(shí)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)流程缺陷并及時(shí)優(yōu)化，有利于雙方掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，便于銀行業(yè)務(wù)整體監(jiān)督，降低內(nèi)部違規(guī)事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下最大程度地提升經(jīng)營(yíng)效益。

提高產(chǎn)品定價(jià)精準(zhǔn)度和業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡，增效又增值。財(cái)務(wù)人員需要幫助業(yè)務(wù)部門樹(shù)立財(cái)務(wù)意識(shí)，讓業(yè)務(wù)經(jīng)理“會(huì)算賬”，同頻交流，形成合力。通常情況下，相較于銀行貸款業(yè)務(wù)的收益性，業(yè)務(wù)人員更加關(guān)注信貸任務(wù)規(guī)模的完成度，銀行財(cái)務(wù)人員則關(guān)注貸款業(yè)務(wù)的收益水平的高低，而對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性關(guān)注度不高。因此，城市商業(yè)銀行通過(guò)推行業(yè)財(cái)融合，使財(cái)務(wù)人員在參與業(yè)務(wù)過(guò)程中能夠關(guān)注同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性，促使銀行能夠更靈活、迅速地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，如此可以在一定程度上解決城市商業(yè)銀行貸款增速下降的問(wèn)題；通過(guò)推行業(yè)財(cái)融合，提升了定價(jià)決策精細(xì)化管理水平，在一定程度上可以解決城市商業(yè)銀行存貸款凈利差持續(xù)下降的問(wèn)題。

有助于提升業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員綜合能力及整體效益。業(yè)財(cái)融合加深了員工之間的工作理解性及相互配合性，有利于形成融洽氛圍，共同推進(jìn)銀行均衡穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)而提高員工收入，形成正向循環(huán)。業(yè)財(cái)融合之后，財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有了更全面的了解，業(yè)務(wù)人員也對(duì)產(chǎn)品相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定有了基礎(chǔ)的把握，二者之間持續(xù)交流溝通，在促進(jìn)部門間人員融合的同時(shí)，全面提高了財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的綜合能力與業(yè)務(wù)素質(zhì)。

城市商業(yè)銀行推行業(yè)財(cái)融合還需注意的事項(xiàng)

鼓勵(lì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員流動(dòng)機(jī)制。城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員交流給予充分的支持和鼓勵(lì)，降低部門間跨越的成本，如銀行員工崗位調(diào)整時(shí)不減損其崗位職級(jí)及收入等。鼓勵(lì)員工提升知識(shí)體系，考取財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)相關(guān)證書(shū)補(bǔ)充知識(shí)技能，搭建學(xué)習(xí)交流、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間建立定期溝通機(jī)制，如召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議，分享經(jīng)驗(yàn)和案例，確保雙方信息暢通。管理人員需要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)雙了解，穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的雙發(fā)展。

健全完善業(yè)財(cái)融合工作推進(jìn)相關(guān)考核機(jī)制。城市商業(yè)銀行應(yīng)梳理推進(jìn)業(yè)財(cái)融合相關(guān)機(jī)制，要平衡增量和增效之間的關(guān)系。可以讓財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員享受到業(yè)財(cái)融合產(chǎn)生的收益，起到正向激勵(lì)的作用，幫助員工及管理人員提高業(yè)財(cái)融合的積極性。

綜上所述，在新形勢(shì)下，城市商業(yè)銀行推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，能夠提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)效，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高利潤(rùn)，同時(shí)業(yè)財(cái)融合是一個(gè)不斷融合優(yōu)化的過(guò)程，城市商業(yè)銀行需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況持續(xù)調(diào)整業(yè)財(cái)融合機(jī)制，爭(zhēng)取使業(yè)財(cái)融合助力城市商業(yè)銀行提質(zhì)增效，推動(dòng)城市商業(yè)銀行在新形勢(shì)下行穩(wěn)致遠(yuǎn)，增強(qiáng)金融穩(wěn)定性。

（作者單位系寧夏銀行股份有限公司同心路支行）