初探S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)

［摘 要］S省某事務(wù)系統(tǒng)涉及資金項(xiàng)目繁多、金額龐大，資金使用關(guān)乎服務(wù)對(duì)象的待遇保障，亟須通過(guò)內(nèi)控信息化建設(shè)完善監(jiān)督機(jī)制。本文探討了S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的設(shè)計(jì)思路，即在確保信息安全的前提下，采用系統(tǒng)集成策略，優(yōu)化決策層架構(gòu)、細(xì)化呈現(xiàn)層設(shè)計(jì)，并構(gòu)建全方位的應(yīng)用子模塊體系，以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門間的高效協(xié)同與內(nèi)控管理的深度滲透。此外，文章還緊密結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，為該事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)際執(zhí)行提供了系統(tǒng)性的思路與指導(dǎo)，以期有助于確保內(nèi)控措施的有效落地與持續(xù)優(yōu)化。

［關(guān)鍵詞］財(cái)會(huì)監(jiān)督；內(nèi)控信息化建設(shè)；財(cái)會(huì)監(jiān)督

［中圖分類號(hào)］F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在不斷推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的背景下，內(nèi)控信息化建設(shè)已成為提升部門管理效率、保障資金安全的重要手段。S省某事務(wù)系統(tǒng)關(guān)乎服務(wù)對(duì)象福祉、社會(huì)穩(wěn)定，涉及專項(xiàng)資金項(xiàng)目的項(xiàng)目數(shù)量多、資金量大，亟須通過(guò)內(nèi)控信息化建設(shè)完善監(jiān)督機(jī)制。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)要完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)包括財(cái)會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)的多項(xiàng)監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。這指明了財(cái)會(huì)監(jiān)督是推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的有力支撐。本文將從財(cái)會(huì)監(jiān)督的角度出發(fā)，探索S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的路徑與方法。

1 多組織建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)，提升工作效率

S省某事務(wù)系統(tǒng)覆蓋全省多個(gè)行政區(qū)域，其中部分市州地處偏遠(yuǎn)，因跨區(qū)域辦公存在信息傳遞不暢，造成辦事效率受阻的情況。為滿足一體化辦公審批需求，避免頻繁切換系統(tǒng)、跨系統(tǒng)傳輸文件與信息不對(duì)稱等情況影響工作效率，應(yīng)集成公文OA系統(tǒng)、政務(wù)通信軟件等不同辦公系統(tǒng)的統(tǒng)一門戶管理。并且自上而下覆蓋多組織進(jìn)行內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，主管部門可接入下級(jí)單位，直接審批下級(jí)單位事項(xiàng)，有利于統(tǒng)一部署管理，破除各單位內(nèi)控信息化建設(shè)“各自為政”局面導(dǎo)致的全省業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享、基層單位體量小資金少缺乏內(nèi)控信息化建設(shè)實(shí)施支撐條件等困境。

2 以信息化技術(shù)為支撐，完善決策層架構(gòu)

在決策層面，作為全省業(yè)務(wù)系統(tǒng)主管部門，應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析手段，通過(guò)信息化系統(tǒng)的決策分析、督查督辦、智能監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)決策層面全省“一盤棋”。運(yùn)用BI數(shù)據(jù)可視化處理，在平臺(tái)實(shí)現(xiàn)可視化業(yè)務(wù)輔助決策，動(dòng)態(tài)展示全省業(yè)務(wù)布局，對(duì)全省業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。通過(guò)平臺(tái)數(shù)據(jù)的對(duì)比，自動(dòng)進(jìn)行本系統(tǒng)內(nèi)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況與業(yè)務(wù)推進(jìn)情況的多維度分析，呈現(xiàn)可行性的分析報(bào)告，助力主管部門決策層的精準(zhǔn)治理與及時(shí)施策［1］。

3 以流程為設(shè)計(jì)思路，細(xì)化呈現(xiàn)層架構(gòu)

S省某事務(wù)系統(tǒng)資金來(lái)源渠道較多，涉及中央財(cái)政資金、省級(jí)財(cái)政資金、市級(jí)財(cái)政資金、區(qū)級(jí)財(cái)政配套資金等，專項(xiàng)資金項(xiàng)目較多，需要通過(guò)內(nèi)控信息化建設(shè)完善資金管理，落實(shí)專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫Ｕ腺Y金使用的安全性、合規(guī)性。在內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)流程設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)以“事前—事中—事后”的項(xiàng)目全周期管理為工作思路，將內(nèi)控制度嵌入預(yù)算執(zhí)行分析、專項(xiàng)資金管控、重大項(xiàng)目監(jiān)控、合同執(zhí)行分析各呈現(xiàn)層面。

3.1 事前流程

應(yīng)結(jié)合S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度，在事前申請(qǐng)流程設(shè)置議題申請(qǐng)、預(yù)算申請(qǐng)、費(fèi)用申請(qǐng)、出差申請(qǐng)與審批、車輛使用管理模塊。第一，議題申請(qǐng)。在“議題申請(qǐng)”模塊中加入應(yīng)上會(huì)金額標(biāo)準(zhǔn)，提示各經(jīng)辦人員按照項(xiàng)目金額進(jìn)行議題申報(bào)，如三重一大事項(xiàng)規(guī)定“100萬(wàn)元以上資金支付需報(bào)請(qǐng)黨組會(huì)審議”、采購(gòu)管理辦法規(guī)定“10萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)報(bào)請(qǐng)辦公會(huì)審議”，通過(guò)內(nèi)嵌規(guī)則的提示，經(jīng)辦人員分別準(zhǔn)備議題資料并上傳系統(tǒng)呈給領(lǐng)導(dǎo)審批。各業(yè)務(wù)口專項(xiàng)資金分配方案上會(huì)議題也應(yīng)通過(guò)本模塊發(fā)起申請(qǐng)。第二，預(yù)算申請(qǐng)。一是實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的“業(yè)財(cái)融合”。在年度預(yù)算編制階段，通過(guò)接入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)處室落實(shí)預(yù)算編制工作，并報(bào)送給財(cái)務(wù)處匯總，解決了預(yù)算編制時(shí)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)不暢的問(wèn)題。二是完善項(xiàng)目開(kāi)展的事前審批手續(xù)，發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用。第三，費(fèi)用申請(qǐng)。為減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)提升工作效率，內(nèi)控制度內(nèi)小額、常規(guī)的公用經(jīng)費(fèi)及人員費(fèi)用支出，可使用簡(jiǎn)易性程序發(fā)起申請(qǐng)。第四，出差審批。為實(shí)地調(diào)研省內(nèi)各市州業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，各業(yè)務(wù)口經(jīng)常發(fā)生出差事項(xiàng)。通過(guò)系統(tǒng)發(fā)起出差審批，能前置性審查出差事項(xiàng)真實(shí)性，并銜接差旅費(fèi)報(bào)銷模塊。第五，公務(wù)用車管理使用。通過(guò)接入S省內(nèi)各車輛管理系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)車輛動(dòng)態(tài)化、關(guān)聯(lián)化、實(shí)時(shí)化管理。在內(nèi)控信息化系統(tǒng)內(nèi)，不僅可以動(dòng)態(tài)掌握系統(tǒng)內(nèi)車輛使用情況，還可以通過(guò)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)共享的數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)查看車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)開(kāi)支情況。銜接差旅費(fèi)報(bào)銷模塊，比對(duì)出差期間是否派車，可實(shí)現(xiàn)單位出差人員公雜費(fèi)規(guī)范化報(bào)銷，避免出車但未減半報(bào)銷公雜費(fèi)的問(wèn)題發(fā)生。

3.2 事中流程

在事中流程設(shè)置“三重一大”事項(xiàng)備案、辦公會(huì)議備案、采購(gòu)成交備案、合同審批、合同備案與歸檔、采購(gòu)驗(yàn)收備案、物資入庫(kù)、資產(chǎn)入庫(kù)等模塊。第一，“三重一大”事項(xiàng)備案、辦公會(huì)議備案。通過(guò)關(guān)聯(lián)費(fèi)用報(bào)銷模塊，經(jīng)辦人員填制費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)可選取系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)的會(huì)議紀(jì)要，無(wú)需再打開(kāi)公文OA、政務(wù)通信軟件進(jìn)行查找。第二，系統(tǒng)建設(shè)時(shí)融入采購(gòu)全鏈條流程。通過(guò)事中流程的“資產(chǎn)入庫(kù)”與事后流程的“資產(chǎn)領(lǐng)用”兩個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理與采購(gòu)管理的閉環(huán)銜接。第三，合同審批、合同備案與歸檔兩個(gè)模塊。自動(dòng)歸檔各經(jīng)辦部門上傳的合同，形成本單位的合同臺(tái)賬，解決目前S省某事務(wù)系統(tǒng)由各業(yè)務(wù)部門零散管理、無(wú)合同歸口管理部門的問(wèn)題，完成合同管理的閉環(huán)。進(jìn)一步關(guān)聯(lián)費(fèi)用報(bào)銷模塊，經(jīng)辦人員在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)可選取系統(tǒng)內(nèi)存檔的合同，既減輕報(bào)銷的煩瑣又防范合同被篡改。第四，采購(gòu)驗(yàn)收備案、物資入庫(kù)。S省每年均會(huì)采購(gòu)物資用于走訪慰問(wèn)服務(wù)對(duì)象。通過(guò)采購(gòu)驗(yàn)收備案、物資入庫(kù)，可在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)時(shí)查看物資庫(kù)存，便于開(kāi)展走訪慰問(wèn)活動(dòng)［2］。

3.3 事后流程

在事后流程設(shè)置費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、物資領(lǐng)用、資產(chǎn)領(lǐng)用與移交、收入到賬登記，常規(guī)人員類經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷等模塊。第一，費(fèi)用報(bào)銷與差旅費(fèi)報(bào)銷。報(bào)銷審核事項(xiàng)繁雜，財(cái)務(wù)稽核工作量大，且費(fèi)用報(bào)銷需要通過(guò)層層審批，存在業(yè)務(wù)報(bào)銷難、審批環(huán)節(jié)多、財(cái)務(wù)壓力大等困局。通過(guò)統(tǒng)一費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷單，模板化報(bào)銷與附件上傳規(guī)則，提升系統(tǒng)內(nèi)審查業(yè)務(wù)流程完整性，對(duì)接稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)發(fā)票驗(yàn)真與歸檔自動(dòng)化和財(cái)務(wù)稽核智能化，減輕業(yè)務(wù)部門報(bào)銷難度與規(guī)財(cái)部門審核壓力。第二，物資領(lǐng)用。領(lǐng)用留痕，系統(tǒng)計(jì)算出實(shí)時(shí)庫(kù)存，完善物資管理。第三，資產(chǎn)領(lǐng)用與移交。解決人員變動(dòng)導(dǎo)致資產(chǎn)移交手續(xù)不全、資產(chǎn)使用人信息更新不及時(shí)的問(wèn)題。第四，收入到賬登記。一是動(dòng)態(tài)監(jiān)管非稅收入。S省某事務(wù)系統(tǒng)因歷史原因存在較多房產(chǎn)，為盤活國(guó)有資產(chǎn)，系統(tǒng)內(nèi)閑置房產(chǎn)均在報(bào)批后通過(guò)當(dāng)?shù)毓操Y源交易平臺(tái)進(jìn)行掛網(wǎng)競(jìng)租，出租收入在繳納增值稅及附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各項(xiàng)稅費(fèi)后上交國(guó)庫(kù)，各項(xiàng)內(nèi)外部審計(jì)時(shí)著重審查該部分非稅收入的規(guī)范管理。通過(guò)收入到賬登記模塊，聯(lián)通系統(tǒng)內(nèi)各單位房租收取銀行賬戶，可實(shí)時(shí)查看國(guó)有資產(chǎn)出租收入收取情況，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益動(dòng)態(tài)化管理。二是其他收入及時(shí)納入預(yù)算管理。S省某事務(wù)系統(tǒng)每年都會(huì)收到其他部門以自有資金形式劃轉(zhuǎn)的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，這部分資金應(yīng)作為其他收入納入預(yù)算管理。信息化系統(tǒng)聯(lián)通單位銀行自有資金賬戶情況，收到該部分劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)時(shí)自動(dòng)向預(yù)算管理一體化系統(tǒng)發(fā)起項(xiàng)目庫(kù)入庫(kù)申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)單位預(yù)算管理范圍全覆蓋。第五，常規(guī)人員類經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。內(nèi)嵌經(jīng)費(fèi)支出規(guī)則，關(guān)聯(lián)單位人員工資系統(tǒng)，簡(jiǎn)化小額、常規(guī)類經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷手續(xù)。

3.4 專項(xiàng)資金管理

此外，S省某事務(wù)系統(tǒng)專項(xiàng)資金較多，建設(shè)內(nèi)控信息化系統(tǒng)能夠有力破除各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)規(guī)財(cái)部門與業(yè)務(wù)部門的協(xié)力監(jiān)管、專項(xiàng)資金管理的橫向拓展和縱向延伸，保障資金使用安全、發(fā)揮資金使用效益。第一，專項(xiàng)資金分配管理。業(yè)務(wù)部門通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)各市州、區(qū)縣的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)分配專項(xiàng)資金，避免僅根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向資金沉淀較多的地區(qū)分配過(guò)多資金，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢。第二，專項(xiàng)資金使用管理。因業(yè)務(wù)系統(tǒng)間、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的信息不暢，在S省某事務(wù)系統(tǒng)專項(xiàng)資金使用中存在重復(fù)發(fā)放、超額發(fā)放、享受雙重補(bǔ)貼、套取經(jīng)費(fèi)隱患等問(wèn)題。以YF對(duì)象補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)為例，若通過(guò)內(nèi)控信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)YF人員管理系統(tǒng)、公安系統(tǒng)、社?；鹣到y(tǒng)、民政系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和橫向比對(duì)，在系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)口模塊嵌入YF人員經(jīng)費(fèi)享受條件與標(biāo)準(zhǔn)，即可在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)費(fèi)發(fā)放實(shí)時(shí)情況與專項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)警死亡人員未及時(shí)減員導(dǎo)致向去世人員持續(xù)發(fā)放補(bǔ)貼、向不符合補(bǔ)貼政策享受條件的人員發(fā)放補(bǔ)貼、超額發(fā)放補(bǔ)貼等風(fēng)險(xiǎn)，完善本業(yè)務(wù)部門專項(xiàng)資金的閉環(huán)管理、落實(shí)監(jiān)督。此外，還可以聯(lián)通系統(tǒng)內(nèi)其他業(yè)務(wù)口系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在內(nèi)控信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)單位全業(yè)務(wù)集成建設(shè)。如在YF業(yè)務(wù)口領(lǐng)取定期補(bǔ)助的遺屬，可能同時(shí)在JX業(yè)務(wù)口領(lǐng)取遺屬定期生活補(bǔ)助。因JX業(yè)務(wù)口發(fā)放的遺屬定期生活補(bǔ)貼系依據(jù)政策文件的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及遺屬本人收入情況實(shí)行差額補(bǔ)助，若該遺屬領(lǐng)取雙份補(bǔ)貼，很可能存在因收入超標(biāo)導(dǎo)致不應(yīng)享受JX業(yè)務(wù)口補(bǔ)貼，造成補(bǔ)助超額發(fā)放的情況。若實(shí)現(xiàn)單位全業(yè)務(wù)集成，可避免因各業(yè)務(wù)政策信息不暢導(dǎo)致的此類重復(fù)、超額享受補(bǔ)貼的情況，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)專項(xiàng)資金橫向化管理。

4 業(yè)務(wù)全覆蓋，構(gòu)建實(shí)施應(yīng)用子模塊建設(shè)

在應(yīng)用層面，根據(jù)S省某事務(wù)系統(tǒng)職能、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，將該單位內(nèi)控要素分為組織架構(gòu)、機(jī)制建設(shè)、崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及系統(tǒng)支持共6個(gè)單位層面要素，或分為預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制及與各處室對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的共13個(gè)業(yè)務(wù)層面要素。還可結(jié)合公文管理、檔案管理、印章管理、物資管理、會(huì)議管理、公車管理、人事管理、工會(huì)管理、黨費(fèi)管理等需求拓展使用場(chǎng)景。

功能設(shè)計(jì)上應(yīng)關(guān)注兩個(gè)方面。第一，業(yè)務(wù)單據(jù)化。除了將業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行單據(jù)化，還應(yīng)注意業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)管理，避免信息被篡改，如上傳的附件印有時(shí)間、人員信息水印。第二，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)化。一是財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)。貫徹預(yù)算編報(bào)與審批、預(yù)算分配管理、指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行分析、多年滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)等全面預(yù)算管理，覆蓋收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基建項(xiàng)目、合同業(yè)務(wù)，以項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控為牽引，強(qiáng)化S省某事務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)與整體績(jī)效評(píng)價(jià)，通過(guò)綜合性內(nèi)控信息化系統(tǒng)的搭建與運(yùn)行充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用，保障財(cái)政資金使用安全、合規(guī)、有效。二是業(yè)財(cái)融合。通過(guò)嵌入規(guī)則、融入業(yè)務(wù)政策、重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，破除部門間壁壘?？蛇\(yùn)用系統(tǒng)自動(dòng)判斷單據(jù)填制合規(guī)性，減輕財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的稽核工作負(fù)擔(dān)；推進(jìn)對(duì)業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理，使業(yè)財(cái)形成監(jiān)管合力。三是審批責(zé)任化。通過(guò)三定方案各級(jí)崗位職責(zé)，建成業(yè)務(wù)審批線上模式，提升審批效率。業(yè)務(wù)審批自動(dòng)留痕，實(shí)現(xiàn)全流程數(shù)字化監(jiān)管，防范數(shù)據(jù)被篡改，落實(shí)各環(huán)節(jié)經(jīng)辦與審批人員責(zé)任。四是效能數(shù)據(jù)化。將業(yè)務(wù)管理與履職過(guò)程數(shù)據(jù)化，助力項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)管理與業(yè)務(wù)執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)管理。五是監(jiān)管智能化。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析預(yù)警、可視化監(jiān)管，全過(guò)程貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理，助力單位履職盡責(zé)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)［3］。

5 融合統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，搭建并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間集成

搭建系統(tǒng)間集成，需解決多系統(tǒng)、多網(wǎng)絡(luò)、多標(biāo)準(zhǔn)的接入問(wèn)題。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)，搭建標(biāo)準(zhǔn)體系，在保證內(nèi)部數(shù)據(jù)安全與網(wǎng)絡(luò)安全的前提下，通過(guò)普通外網(wǎng)、政務(wù)外網(wǎng)、金財(cái)網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)，貫通預(yù)算管理一體化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、工會(huì)云平臺(tái)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)、各業(yè)務(wù)專用系統(tǒng)、政務(wù)通信系統(tǒng)等。

6 落實(shí)信息安全，健全內(nèi)控信息化系統(tǒng)安全體系建設(shè)

因內(nèi)控信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享基于多網(wǎng)絡(luò)渠道、多政務(wù)系統(tǒng)，加上S省某事務(wù)系統(tǒng)涉密信息較多，為避免內(nèi)部信息泄露被外部勢(shì)力惡意解讀造成不良社會(huì)影響，防止泄密事件發(fā)生、落實(shí)涉密信息管理，應(yīng)對(duì)不同密級(jí)的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行分級(jí)管理，通過(guò)數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全、設(shè)施安全、網(wǎng)絡(luò)安全、物理安全等手段進(jìn)行防范，多措并舉建設(shè)內(nèi)控信息化系統(tǒng)安全體系并使其持續(xù)有效運(yùn)行［4］。

7 客觀量化考核行政事單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

內(nèi)控信息化系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況可以反映出S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況與實(shí)施效果，并形成可量化的、客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，為提升內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性提供數(shù)據(jù)支持。由于目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告系統(tǒng)依靠各單位自行上傳附件進(jìn)行填報(bào)，系統(tǒng)僅能審核報(bào)表填報(bào)項(xiàng)及附件的完整性，無(wú)法核查上傳材料、填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，存在部分單位以虛假材料應(yīng)付了事的情況。如果下一步探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告系統(tǒng)與單位內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對(duì)接，可通過(guò)提取真實(shí)的內(nèi)部控制執(zhí)行數(shù)據(jù)，保障各行政事業(yè)單位年度內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)的真實(shí)性、客觀性，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的作用。

8 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)S省某事務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控信息化建設(shè)的探索，明確了財(cái)會(huì)監(jiān)督在這一過(guò)程中的重要作用。內(nèi)控信息化建設(shè)與財(cái)會(huì)監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，不僅提升了系統(tǒng)的管理效率、推進(jìn)治理能力現(xiàn)代化，還有效保障了服務(wù)對(duì)象的合法權(quán)益和系統(tǒng)資金的安全。未來(lái)，S省某事務(wù)系統(tǒng)應(yīng)繼續(xù)深化內(nèi)控信息化建設(shè)，進(jìn)一步完善財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，更好地發(fā)揮本系統(tǒng)承擔(dān)的社會(huì)保障作用。

參考文獻(xiàn)

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