財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級路徑規(guī)劃

［摘 要］基于國家對會計(jì)領(lǐng)域的政策要求，各大企業(yè)集團(tuán)廣泛開展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)型升級，以滿足監(jiān)管需要，更好地服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展，承接企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。本文從G國有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級規(guī)劃案例出發(fā)，通過軟件系統(tǒng)的現(xiàn)狀及需求分析，提出符合企業(yè)實(shí)際的系統(tǒng)升級路徑，為處于相似發(fā)展階段的國有企業(yè)集團(tuán)提供方案借鑒。

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；問題和需求；路徑規(guī)劃

［中圖分類號］F23 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的完善升級是圍繞財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型，以數(shù)智化信息系統(tǒng)的升級建設(shè)為抓手，深化企業(yè)精益化管理理念、不斷夯實(shí)全面預(yù)算、財(cái)務(wù)共享、資金管控、稅務(wù)管理等保障職能，深化拓展成本管控、籌融資管理、分析評價(jià)等價(jià)值創(chuàng)造職能，提高財(cái)務(wù)資源科學(xué)配置能力、高效協(xié)同運(yùn)作能力，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)降本增效工作的有效載體［1］。

1 問題和需求

多年來，G集團(tuán)持續(xù)完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)。當(dāng)前，其財(cái)務(wù)管理信息化軟件已使用模塊包括：全面預(yù)算、企業(yè)報(bào)表、總賬核算、資金管理、固定資產(chǎn)等。此外，一家子企業(yè)還使用了財(cái)務(wù)共享模塊和管理駕駛艙。但在財(cái)務(wù)資源配置、賦能業(yè)務(wù)、支撐戰(zhàn)略、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面還有較多提升空間。

1.1 全面預(yù)算資源配置方面

當(dāng)前，G集團(tuán)全面預(yù)算報(bào)表模型涵蓋了部分業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行分析，但是信息化水平和數(shù)據(jù)分析的顆粒度仍需提高，以充分發(fā)揮支撐戰(zhàn)略與服務(wù)業(yè)務(wù)的作用。預(yù)算編制層面，缺乏線上的業(yè)務(wù)預(yù)算報(bào)表；預(yù)算執(zhí)行層面，欠缺超額支出的彈窗預(yù)警；預(yù)算評價(jià)層面，尚無法通過系統(tǒng)及時(shí)將執(zhí)行度分析反饋給各專業(yè)［2］。

1.2 財(cái)務(wù)共享和基礎(chǔ)核算方面

記賬、對賬、審核、結(jié)賬、報(bào)表、納稅申報(bào)等財(cái)務(wù)管理日常工作占用了大量人工時(shí)間，且各級財(cái)務(wù)組織存在獨(dú)立的業(yè)務(wù)處理流程，在數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的線上化、自動(dòng)化方面有較大的提升空間。特別是電子會計(jì)檔案和費(fèi)控遠(yuǎn)程報(bào)銷系統(tǒng)存在建設(shè)空白，管理駕駛艙的動(dòng)態(tài)看板暫未實(shí)現(xiàn)可視化穿透展示?？梢砸?guī)劃使用最新的技術(shù)平臺，提升財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化處理水平，盡可能縮減人工干預(yù)時(shí)間，將員工從重復(fù)性、流程性業(yè)務(wù)中解放出來，去賦能企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理效率［3］。

1.3 資金高效管控方面

G集團(tuán)自2015年初正式成立財(cái)務(wù)部（資金管理中心）以來，在主頁板塊范圍內(nèi)，通過銀企直聯(lián)通道，每周零余額上收所屬單位上收賬戶資金余額，每月按照資金計(jì)劃安排資金下?lián)?。集團(tuán)本部統(tǒng)一進(jìn)行大額資金對外付款。大額資金監(jiān)管對接方面，2022年底G集團(tuán)作為市屬國企中的五家試點(diǎn)單位之一，對接國資委大額資金監(jiān)管平臺，每日將集團(tuán)機(jī)關(guān)全部銀行賬戶對外付款的相關(guān)流水信息、余額情況通過數(shù)據(jù)湖進(jìn)行加密報(bào)送。資金管理模塊的信息化問題主要體現(xiàn)在與其他財(cái)務(wù)管理模塊的關(guān)聯(lián)度不高，以及施行集中管控的銀行賬戶和單位范圍仍需進(jìn)一步擴(kuò)大。若對標(biāo)司庫體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，G集團(tuán)還有較大差距。

1.4 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面

當(dāng)前，G集團(tuán)稅務(wù)管理尚未建立專門的功能模塊，在發(fā)票管理、納稅申報(bào)和納稅統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)上主要依賴財(cái)務(wù)人員線下進(jìn)行數(shù)據(jù)測算和邏輯校驗(yàn)，工作量較大，工作效率較低，缺少信息化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要搭建集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，通過多渠道數(shù)據(jù)的整合和分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對和管理。稅務(wù)管理需要與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)進(jìn)行更緊密的融合，更好地為業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營決策賦能。

1.5 管理報(bào)表方面

當(dāng)前，G集團(tuán)每月出具單體財(cái)務(wù)報(bào)表、國資快報(bào)、合并報(bào)表，個(gè)別子企業(yè)未使用集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件出具報(bào)表，存在線下匯總分析各級報(bào)表數(shù)據(jù)的情況，操作過程繁瑣，耗費(fèi)大量管理精力。在重塑報(bào)表體系，細(xì)化報(bào)表模塊功能，以及自動(dòng)生成對外報(bào)送報(bào)表模板等方面，集團(tuán)還有較大提升空間。管理報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，幫助企業(yè)追溯價(jià)值成因的重要媒介，通過管理報(bào)表的系統(tǒng)建設(shè)，將企業(yè)的核心管理理念送達(dá)至生產(chǎn)前端，是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級最復(fù)雜的構(gòu)成部分。

2 著力推動(dòng)兩項(xiàng)轉(zhuǎn)型

2.1 推動(dòng)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型

制定G集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級規(guī)劃方案，建立數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)體系。橫向連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，推進(jìn)系統(tǒng)高度集成，構(gòu)建符合因果關(guān)系的業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，對生產(chǎn)、經(jīng)營和投資活動(dòng)實(shí)施主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化反映，實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，推進(jìn)經(jīng)營決策由經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變。

持續(xù)推進(jìn)依托財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效途徑，從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進(jìn)，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。不斷優(yōu)化管理手段，加強(qiáng)系統(tǒng)、平臺、數(shù)據(jù)安全管理，筑牢安全防護(hù)體系，建設(shè)安全可信、自主可控的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)管理體系［4］。

2.2 推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制轉(zhuǎn)型

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能在G集團(tuán)對標(biāo)世界一流財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)集團(tuán)有效實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略、提高精益化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮的積極作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制轉(zhuǎn)型，將財(cái)務(wù)管理職能重新分類為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、管理會計(jì)以及戰(zhàn)略財(cái)務(wù)。通過業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)鏈接專業(yè)部門，在業(yè)務(wù)部門價(jià)值創(chuàng)造的過程中提供服務(wù)保障。通過共享財(cái)務(wù)集中辦公，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核、核算事項(xiàng)、資金結(jié)算等基礎(chǔ)管理工作更加高效有序地執(zhí)行。通過管理會計(jì)對財(cái)務(wù)工作的精益管理，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平；通過戰(zhàn)略財(cái)務(wù)制定專業(yè)發(fā)展規(guī)劃，使財(cái)務(wù)資源配置以及相關(guān)政策研究更好地承接G集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

3 建設(shè)路徑規(guī)劃

G集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級是集合會計(jì)中臺、財(cái)務(wù)核算、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)共享、資金管理、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、電子會計(jì)檔案等系統(tǒng)，以及經(jīng)營分析和管理駕駛艙建設(shè)的綜合性建設(shè)規(guī)劃。升級目標(biāo)是建立有效的信息化管理與智能決策體系，全面提升財(cái)務(wù)的支撐戰(zhàn)略和多元價(jià)值創(chuàng)造的能力。同時(shí)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級將顯著提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，并進(jìn)一步優(yōu)化流程，提升業(yè)財(cái)流程處理的效率并標(biāo)準(zhǔn)化賦能業(yè)務(wù)，有助于從財(cái)務(wù)視角加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營的可視，為決策全面提供精細(xì)且多維的數(shù)據(jù)支撐，按照現(xiàn)狀及需求分析，預(yù)計(jì)兩年左右初步建設(shè)完成。

3.1 第一年度：全面升級規(guī)劃方案與一體化系統(tǒng)建設(shè)

完成財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)方案，探索財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制改革方案。啟動(dòng)系統(tǒng)建設(shè)，包括核算模塊、全面預(yù)算、費(fèi)控報(bào)銷模塊、稅務(wù)模塊、合并報(bào)表模塊、資金管理模塊、管理駕駛艙、會計(jì)電子檔案基礎(chǔ)模塊建設(shè)等。

在管理體系建設(shè)方面，完成G集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)；發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的支撐作用和業(yè)財(cái)融合的橋梁作用，制定財(cái)務(wù)共享中心頂層設(shè)計(jì)方案與詳細(xì)實(shí)施方案，包括財(cái)務(wù)共享中心目標(biāo)、職能定位、組織變革與崗位設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化體系設(shè)計(jì)、信息化平臺設(shè)計(jì)、實(shí)施與推進(jìn)策略等，為財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)提供指引；結(jié)合G集團(tuán)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)，完善全面預(yù)算的編報(bào)流程和預(yù)測模型的指標(biāo)體系，做好預(yù)算對戰(zhàn)略和考核的輔助支撐。在管理報(bào)表（經(jīng)營分析）方面，完成管理報(bào)表組織架構(gòu)、管理報(bào)表模型（分析維度、分析指標(biāo)）設(shè)計(jì)，以縱橫貫通的經(jīng)營分析體系（預(yù)算、核心財(cái)務(wù)指標(biāo)在指標(biāo)看板中的穿透追溯）為建設(shè)目標(biāo)，提升經(jīng)營分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及經(jīng)營可視水平。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的升級和優(yōu)化，滿足共享標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的要求。通過系統(tǒng)升級，對科目體系、核算主數(shù)據(jù)、會計(jì)政策等進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范建設(shè)，同時(shí)結(jié)合管理報(bào)表和預(yù)算等精細(xì)化數(shù)據(jù)的要求，進(jìn)一步細(xì)化數(shù)據(jù)采集和使用的顆粒度。

進(jìn)行法人口徑合并報(bào)表建設(shè)，在核算模塊的基礎(chǔ)上，提升報(bào)表合并效率和自動(dòng)化水平。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易對賬，對賬結(jié)果可追溯到憑證級別，避免內(nèi)部交易雙方入賬口徑不統(tǒng)一和入賬不及時(shí)等問題。增加表內(nèi)、表間的校驗(yàn)規(guī)則，將交易對賬前置，建立憑證級明細(xì)對賬機(jī)制，實(shí)現(xiàn)更精細(xì)數(shù)據(jù)的采集和填報(bào)，以及更加復(fù)雜的抵銷合并規(guī)則的自動(dòng)計(jì)算，最終實(shí)現(xiàn)一鍵抵銷和層層合并。

進(jìn)行財(cái)務(wù)共享基礎(chǔ)平臺建設(shè)，結(jié)合財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)方案和費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)及流程的梳理，搭建財(cái)務(wù)共享基礎(chǔ)平臺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)和北汽范圍內(nèi)的共享平臺的基礎(chǔ)建設(shè)，初步實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)共享模式的探索建設(shè)，為全面建設(shè)財(cái)務(wù)共享模式建立基礎(chǔ)。

實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，以滿足G集團(tuán)各納稅主體的發(fā)票管理、稅費(fèi)核算和合規(guī)管控需求為建設(shè)目標(biāo)，重點(diǎn)完善增值稅、所得稅和印花稅等重點(diǎn)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)管理?；趪叶悇?wù)總局對數(shù)電票和金稅四期的建設(shè)要求，逐步推進(jìn)增值稅發(fā)票全生命周期管理，建立涉稅基礎(chǔ)檔案，解決當(dāng)前集團(tuán)稅務(wù)管理的痛點(diǎn)問題，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)管理和發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票驗(yàn)偽查重等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)各納稅主體對增值稅、所得稅預(yù)繳和財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算和電子報(bào)稅基礎(chǔ)建設(shè)。

建設(shè)電子會計(jì)檔案平臺，根據(jù)對電子會計(jì)檔案的管理要求，啟動(dòng)電子會計(jì)檔案平臺基礎(chǔ)建設(shè)，逐步降低紙質(zhì)檔案的管理成本。

深化資金管理平臺建設(shè)，建立業(yè)務(wù)預(yù)算編制模塊，通過預(yù)算信息化管理系統(tǒng)的不斷完善，進(jìn)一步提高預(yù)算管理質(zhì)量與效率，提升G集團(tuán)全面預(yù)算管理水平。

推進(jìn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)融合，實(shí)現(xiàn)會計(jì)中臺建設(shè)，對接G集團(tuán)云平臺，實(shí)現(xiàn)5A平臺的單點(diǎn)登錄；集成合同系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以合同為主線的采購、報(bào)銷、涉稅分析等的合同簽訂、執(zhí)行的全生命周期管理；數(shù)據(jù)入湖，實(shí)現(xiàn)更深的業(yè)財(cái)融合建設(shè)。

3.2 第二年度：業(yè)財(cái)深度融合建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制改革，啟動(dòng)搭建集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心。推進(jìn)業(yè)財(cái)融合深度建設(shè)，修訂財(cái)務(wù)管理制度，重塑指標(biāo)評價(jià)體系。完成系統(tǒng)建設(shè)，包括全面預(yù)算模塊的深度應(yīng)用、管理駕駛艙的深度應(yīng)用、財(cái)務(wù)共享模塊、資金管理模塊深度應(yīng)用、業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)模型建設(shè)等［5］。

在上一年度建設(shè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)共享方案規(guī)劃成果與G集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制改革要求，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，拓展共享功能范圍。在業(yè)財(cái)融合深度應(yīng)用方面，充分考慮各公司業(yè)務(wù)的差異性，滿足集團(tuán)對業(yè)財(cái)流程、核算等統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一規(guī)范的要求，實(shí)現(xiàn)更加靈活和規(guī)范的業(yè)財(cái)融合。

電子會計(jì)檔案深化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證與憑證附件、賬簿、電子回單、報(bào)表以及其他應(yīng)歸檔的會計(jì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)匹配與月末“一鍵歸檔”；實(shí)現(xiàn)會計(jì)檔案采集、借用、歸還、銷毀等全生命周期的電子化管理，降低紙質(zhì)檔案的管理成本，提升檔案的利用效率。

稅務(wù)系統(tǒng)功能深化，進(jìn)一步完善稅務(wù)核算工作，實(shí)現(xiàn)土地增值稅等小稅種、財(cái)行稅等稅種的精準(zhǔn)計(jì)算和納稅申報(bào)。完善前期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)內(nèi)容，通過建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，建立集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看板，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警，減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性。

資金管理模塊深度建設(shè)，進(jìn)一步拓展資金集中管理深度和廣度，實(shí)現(xiàn)資金全局可視與可調(diào)度，資金歸集相關(guān)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)深入業(yè)務(wù)端的精益化資金預(yù)算管理，有效管控企業(yè)資金的流動(dòng)性，進(jìn)而加強(qiáng)集團(tuán)資金預(yù)算管理對資金結(jié)算的剛性約束。一是充分采集業(yè)務(wù)精細(xì)化數(shù)據(jù)，業(yè)財(cái)資融合，提高資金計(jì)劃數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的比例，確保計(jì)劃數(shù)據(jù)的客觀、準(zhǔn)確，確保所有計(jì)劃內(nèi)容都有可溯源的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)支撐。二是建設(shè)資金分析體系，采集更精細(xì)的數(shù)據(jù)，建立多場景監(jiān)測模型與分析模型，體現(xiàn)國資委監(jiān)管要求的數(shù)智化、可視化，提升對集團(tuán)決策的支撐能力，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

在上一年度全面預(yù)算系統(tǒng)升級建設(shè)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升預(yù)算分析顆粒度。探索預(yù)算的滾動(dòng)預(yù)測機(jī)制，提升預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理水平；重塑預(yù)算分析指標(biāo)，結(jié)合規(guī)劃方案和業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)，建設(shè)不同角度、不同場景的分析報(bào)表，完善智能預(yù)警機(jī)制等。建設(shè)預(yù)算考核指標(biāo)體系，最終實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃到執(zhí)行及考核的線上化閉環(huán)管理，提升財(cái)務(wù)對戰(zhàn)略落地的保障作用。

4 結(jié)語

未來，G集團(tuán)將會繼續(xù)深化業(yè)財(cái)深度融合建設(shè)，實(shí)現(xiàn)更加智能的經(jīng)營分析和輔助決策。推進(jìn)經(jīng)營分析建設(shè)，探索經(jīng)營分析（管理駕駛艙）的規(guī)劃方案，結(jié)合財(cái)務(wù)共享的進(jìn)一步推廣（各子公司和上市公司范圍），推動(dòng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的有序融合，從財(cái)務(wù)管理的角度，對數(shù)據(jù)的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、精細(xì)化提出更高要求，從而推動(dòng)規(guī)劃方案的有效延申。融合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，探索構(gòu)建基于不同場景滿足不同角色、不同崗位的數(shù)據(jù)分析和決策模型，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值，在縱向上要保證全級次單位的層層穿透，在橫向上要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)結(jié)果，到相關(guān)成本、費(fèi)用、收入動(dòng)因的層層追溯，直到最前端的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，從而提升對價(jià)值動(dòng)因全過程的精細(xì)化記錄及分析，建立縱橫貫通的智能化預(yù)測體系，借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)洞察能力，最終支撐G集團(tuán)戰(zhàn)略決策。

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