對審計從知之、好之到樂之

胡正人，現(xiàn)任山西省國有資本運(yùn)營有限公司（以

下簡稱“山西國資運(yùn)營公司”）風(fēng)控審計部部長。自2020年起，胡正人推動創(chuàng)建了公司集中統(tǒng)一的內(nèi)部審計管理體制，形成了有特色的內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制，牽頭實施了公司本部直接開展的全部13項各類審計項目，發(fā)表5篇審計研究論文，是企業(yè)國有資產(chǎn)忠實的捍衛(wèi)者，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督有效的執(zhí)行者，是內(nèi)部審計有力的“特種兵”。

一、與審計結(jié)緣，自覺做審計工作的宣傳員、推動者和行動派

胡正人研究生剛畢業(yè)就入職審計署駐太原特派辦，從此與審計工作結(jié)緣。在這里，胡正人接受了系統(tǒng)規(guī)范的培訓(xùn)體系的塑造，得到了前輩的悉心指導(dǎo)，也逐漸發(fā)掘了自己對這份職業(yè)的摯愛。一次次收集取證、形成底稿，由點(diǎn)擴(kuò)面、撰寫信息，抽絲剝繭、形成移送，擔(dān)任主審、起草報告，完成了從審計“小白”到業(yè)務(wù)骨干的蛻變。

“培訓(xùn)畢業(yè)”后，胡正人來到了新組建的山西國資運(yùn)營公司。在這里，他從零開始，在集團(tuán)上下推動燃起內(nèi)部審計工作的“薪薪之火”。他起草內(nèi)部審計制度，建立審計管理體系，規(guī)范審計流程，確定審計標(biāo)準(zhǔn)，開展審計項目，挖掘重大線索，做實研究型審計，鍛煉內(nèi)審隊伍，宣傳審計文化。他的工作也獲得了各方認(rèn)可，近年來獲山西省屬企業(yè)共青團(tuán)青年崗位能手1次，公司“優(yōu)秀黨員”稱號2次，考核優(yōu)秀1次，公司優(yōu)秀工會工作者1次。

二、規(guī)范內(nèi)審管理體系，推動建立集中統(tǒng)一的內(nèi)部審計管理體制

胡正人持續(xù)推動加強(qiáng)內(nèi)部審計領(lǐng)域的頂層設(shè)計，以高效的內(nèi)部審計運(yùn)行體制服務(wù)保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略大局。一是搭體制，推動建立了公司“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直指導(dǎo)、全面覆蓋、分類管控、內(nèi)外協(xié)同”的內(nèi)部審計管理體制，促進(jìn)縱向貫通的“內(nèi)部審計一盤棋”局面形成；二是定制度，起草了公司全部現(xiàn)行有效的內(nèi)部審計制度，建立了“1+N+N”（基本規(guī)定+管理辦法+操作指引）的制度矩陣，構(gòu)建上下貫通、步調(diào)一致的內(nèi)部審計工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；三是優(yōu)機(jī)制，建立了年度審計工作報告+年度審計工作要點(diǎn)+年度審計計劃+定期風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測+重大事項隨時報告的內(nèi)部審計運(yùn)行機(jī)制，即每年向公司黨委會、董事會報告公司本部和直屬子公司的內(nèi)部審計工作情況；經(jīng)黨委會、董事會審議，確定年度內(nèi)部審計工作要點(diǎn)，指導(dǎo)子公司審計工作；經(jīng)黨委會、董事會審議，制訂年度審計計劃；對子公司開展定期風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測，并向黨委會和董事會作報告；對重大事項隨時向公司主要負(fù)責(zé)人報告；四是強(qiáng)協(xié)同，支持構(gòu)建“大監(jiān)督”協(xié)同工作體系，把審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財會監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督、責(zé)任追究、風(fēng)險防控等各類監(jiān)督貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力，實現(xiàn)成果共享共用。

三、打造精品項目，發(fā)揮國有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種兵”作用

胡正人聚焦主責(zé)主業(yè)，緊扣“政治—政策—項目—資金”主線，起草了公司2020年以來的全部年度審計計劃，以審計組組長或主審身份，實施了公司本部直接開展的全部13項審計項目。一是在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，緊盯權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，著力鎖定重大經(jīng)營風(fēng)險，為干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況“畫像”，并為考核、任免和獎懲干部提供依據(jù)；二是在內(nèi)部控制審計中，對內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審查和評價，查找企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險點(diǎn)和危險源，促進(jìn)完善內(nèi)部控制及風(fēng)險管理；三是在會計信息質(zhì)量專項檢查中，推動財務(wù)報告信息質(zhì)量進(jìn)一步提高，堅決杜絕“紙面整改”、流于形式；四是在重大項目跟蹤審計中，全面評估項目決策情況、質(zhì)量情況、資金使用情況及安全風(fēng)險控制情況，推動項目實現(xiàn)規(guī)范管理、堵塞漏洞、提升價值、健康運(yùn)行；五是在專項審計調(diào)查中，摸清了直屬子公司全級次有關(guān)資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，提出了資產(chǎn)分類盤活建議，為直屬子公司提質(zhì)增效、扭虧減虧提供重要依據(jù)；六是在審計整改專項工作中，綜合運(yùn)用審計成果，開展“審計問題自查月”“審計問題整改月”“整改結(jié)果運(yùn)用月”專項活動，促進(jìn)整改落實，提升治理效能；七是在工會審計中，實現(xiàn)成立1年以上直屬工會“審計全覆蓋”，對工會經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理實施從“源頭”“過程”到“結(jié)果”的全過程監(jiān)督；八是在指導(dǎo)直屬子公司開展審計監(jiān)督工作中，以事前指導(dǎo)審計方案和審計重點(diǎn)、事中參與項目實施和質(zhì)量控制、事后提升流程管理與控制措施等方式，形成“上下一盤棋”的良好工作局面。

四、做好國家審計和企業(yè)內(nèi)審聯(lián)動，一體推進(jìn)省屬企業(yè)審計整改

山西國資運(yùn)營公司承擔(dān)山西省屬企業(yè)出資人“管資本”職責(zé)，以省屬企業(yè)股東身份，在國家審計與省屬企業(yè)內(nèi)審部門之間，積極發(fā)揮溝通紐帶和協(xié)同配合作用。胡正人作為直接經(jīng)辦人員，一是做好服務(wù)保障，承擔(dān)省委審計委員會成員單位和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議成員單位的具體承辦工作，落實好省委審計委員會領(lǐng)導(dǎo)批示精神，確保在國有企業(yè)落地見效；二是強(qiáng)化機(jī)制保障，起草出臺《關(guān)于加強(qiáng)“管資本”事項審計成果運(yùn)用的指導(dǎo)意見》，推動完成國家審計機(jī)關(guān)在省屬企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題的整改銷號，加強(qiáng)審計成果在考核工作中的運(yùn)用，著力解決“整改和不整改一個樣，整改到位和不到位一個樣，收入與整改結(jié)果不掛鉤”的老大難問題；三是做好對審計署的配合服務(wù)，長期參與協(xié)調(diào)配合審計署在省屬企業(yè)的審計延伸工作，溝通明確整改事項的銷號標(biāo)準(zhǔn)，按要求向省政府報送省屬企業(yè)整改工作情況；四是落實好省審計廳整改要求，以配合召開審計進(jìn)點(diǎn)會、召開省屬企業(yè)整改督導(dǎo)會、出具審計整改督辦函、出具風(fēng)險提示函等方式，對省審計廳發(fā)現(xiàn)省屬企業(yè)問題的整改工作進(jìn)行有力督導(dǎo)。

五、愛上審計論道，爭做研究型人才

知之者不如好之者，好之者不如樂之者。胡正人從事審計工作十余年，深深地愛上了這個光榮職業(yè)。一是多研究，將研究型審計貫穿審計項目整個過程，開展立項研究，評估企業(yè)風(fēng)險；開展審前研究，分析政策和數(shù)據(jù)；開展審中研究，系統(tǒng)深入核實；開展審后研究，進(jìn)行項目復(fù)盤。二是愛學(xué)習(xí)，他長期關(guān)注著十幾個審計相關(guān)公眾號，閱讀審計文章已經(jīng)形成了每天的固定學(xué)習(xí)習(xí)慣。三是勤寫作，積極參加中國內(nèi)部審計協(xié)會組織的論文和案例申報工作，用心撰寫各類審計理論研究文章，在《中國內(nèi)部審計》《中國審計》《中國統(tǒng)計》《中國工會財會》等刊物，以獨(dú)立作者或第一作者身份發(fā)表審計研究理論文章5篇，其中2篇被中國內(nèi)部審計協(xié)會公眾號轉(zhuǎn)發(fā)。四是廣交流，作為省內(nèi)部審計協(xié)會理事，他主動加強(qiáng)與省直機(jī)關(guān)、央企駐晉機(jī)構(gòu)、省內(nèi)金融企業(yè)和省屬企業(yè)等單位的業(yè)務(wù)交流，開展黨建聯(lián)學(xué)活動。五是勤宣傳，在日常工作之余，還多次梳理匯編各類審計制度，搜集各類審計故事，以作主題黨課、向直屬子公司開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，講述審計故事，弘揚(yáng)審計精神，宣傳審計文化。六是帶隊伍，他在深入開展審計實踐過程中，同步加大審計培訓(xùn)力度，帶出一支熟悉企業(yè)、金融、投資、財務(wù)、資本運(yùn)作、大數(shù)據(jù)審計的復(fù)合型人才隊伍，著力提升審計人員“能查、能說、能寫”本領(lǐng)。

（本文由山西省國有資本運(yùn)營有限公司風(fēng)控審計部提供）