搭建企業(yè)智慧稅務(wù)平臺(tái)的實(shí)踐分享

【摘要】隨著數(shù)字技術(shù)的大力推廣和深化應(yīng)用，傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展與管理提升的要求。尤其是在稅務(wù)監(jiān)管體系日益完善的情況下，企業(yè)必須推動(dòng)財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型，賦能業(yè)務(wù)的發(fā)展與管理，提升稅務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”的目標(biāo)。文章以L集團(tuán)為例，剖析目前稅務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，分享搭建智慧稅務(wù)平臺(tái)的主要路徑，以期對(duì)其他公司提供參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字技術(shù)；智慧稅務(wù)；平臺(tái)搭建

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

一、智慧稅務(wù)平臺(tái)的搭建背景

伴隨著以“大智移云物鏈”為代表的數(shù)字技術(shù)不斷發(fā)展與成熟，企業(yè)所面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻改變，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)。財(cái)務(wù)數(shù)字化一直被認(rèn)為是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要突破口。搭建企業(yè)財(cái)務(wù)智慧稅務(wù)平臺(tái)成為必然。

L集團(tuán)創(chuàng)立于1872年洋務(wù)運(yùn)動(dòng)時(shí)期，是中央直接管理的國(guó)有重要骨干企業(yè)，公司主要業(yè)務(wù)集中于交通物流、綜合金融、城市與園區(qū)綜合開(kāi)發(fā)，以及近年來(lái)布局的大健康、檢測(cè)等新興產(chǎn)業(yè)，是一家業(yè)務(wù)多元的綜合企業(yè)。截至2022年，集團(tuán)全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9 590.1億元，利潤(rùn)總額2 192.8億元，總資產(chǎn)約12.4萬(wàn)億元，年繳稅金約400億元，其中增值稅和企業(yè)所得稅為主要稅源，合計(jì)占比約80%。

L集團(tuán)在2018年調(diào)研各公司稅務(wù)管理體系過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在若干問(wèn)題，如稅務(wù)信息化較低、稅務(wù)分析深度不夠等，各公司對(duì)稅務(wù)數(shù)字化的建設(shè)需求比較強(qiáng)烈。2021年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，指出將建設(shè)以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)，以“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術(shù)，推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，由“以票管稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙詳?shù)治稅”，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)和全面升級(jí)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)。該《意見(jiàn)》意味稅局的征管趨勢(shì)將朝著提升大企業(yè)管理層級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向、信息化、大數(shù)據(jù)應(yīng)用的方向發(fā)展，給L集團(tuán)稅務(wù)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。L集團(tuán)受內(nèi)外部驅(qū)動(dòng)因素影響，順勢(shì)而為、乘熱而上，以前所未有的決心和力度加快推進(jìn)智慧稅務(wù)平臺(tái)的搭建。

二、企業(yè)智慧稅務(wù)平臺(tái)的定義

企業(yè)智慧稅務(wù)平臺(tái)是指在“以數(shù)治稅”精準(zhǔn)監(jiān)管模式和日益智能的稅費(fèi)服務(wù)體系下，企業(yè)提高稅務(wù)管理智能化水平和數(shù)字化能力，采用人工智能技術(shù)，建立集稅收大數(shù)據(jù)的智能采集、分析建模、風(fēng)險(xiǎn)研判等功能為一體的稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)。當(dāng)企業(yè)、社會(huì)各界與相關(guān)執(zhí)法部門(mén)共同參與智慧稅務(wù)平臺(tái)建設(shè)后，形成的智慧稅務(wù)數(shù)字生態(tài)體系可實(shí)現(xiàn)社會(huì)數(shù)據(jù)的交互共享，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值共生共贏，如納稅信用等級(jí)可以被第三方征信機(jī)構(gòu)采集，企業(yè)可快捷獲得資金支持，降低企業(yè)融資成本等。

三、稅務(wù)管理中現(xiàn)存的若干問(wèn)題

2018年L集團(tuán)調(diào)研各公司稅務(wù)管理體系發(fā)現(xiàn)，受公司體系、稅務(wù)系統(tǒng)等諸多因素的影響，公司在稅務(wù)管理中仍存在若干問(wèn)題。

（一）日常工作依賴(lài)手工

L集團(tuán)下屬各公司的大部分稅務(wù)人員身兼數(shù)職，專(zhuān)業(yè)水平參差不齊，公司缺乏稅務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才。目前，各公司的納稅數(shù)據(jù)匯總、計(jì)算、申報(bào)、繳納、分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作環(huán)節(jié)基本由線下手工操作，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率不高。由于L集團(tuán)的稅務(wù)管理系統(tǒng)仍處于建設(shè)階段，數(shù)據(jù)分散及斷點(diǎn)問(wèn)題較為突出，稅務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制未能有效運(yùn)作，稅務(wù)的信息化水平在所有財(cái)務(wù)工作中的效率和質(zhì)量均處于較低水平。

（二）稅務(wù)與業(yè)財(cái)融合度低

目前稅務(wù)數(shù)據(jù)還不能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)通和匹配，無(wú)法實(shí)現(xiàn)過(guò)程透明、節(jié)點(diǎn)可控、數(shù)據(jù)共享的全網(wǎng)運(yùn)營(yíng)新格局，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。同時(shí)，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與稅務(wù)工作基本處于分裂狀態(tài)，未能將稅務(wù)管理控制點(diǎn)置于業(yè)務(wù)前端，并形成稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作模式，未能做到業(yè)財(cái)稅一體化融合。

（三）稅務(wù)數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)有效利用

L集團(tuán)各公司的稅務(wù)數(shù)據(jù)不僅在財(cái)務(wù)系統(tǒng)、手工統(tǒng)計(jì)表格中，還分散在稅控開(kāi)票系統(tǒng)、發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)和納稅申報(bào)系統(tǒng)等外部系統(tǒng)中，稅務(wù)人員在處理稅務(wù)數(shù)據(jù)分析工作時(shí)，由于難以有效整合利用海量涉稅信息，需要花費(fèi)大量的時(shí)間來(lái)整理和核對(duì)數(shù)據(jù)。正是因?yàn)閿?shù)據(jù)采集難，各公司有接近八成的工作量是用于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備以及搜集， 只有較少的工作量用于數(shù)據(jù)的分析，造成稅務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，浮于表面，深度及廣度不夠，可使用價(jià)值較低。

（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度有待提升

L集團(tuán)所轄公司數(shù)量眾多，包括分（子）公司、項(xiàng)目公司、聯(lián)營(yíng)及合營(yíng)公司等；集團(tuán)的管理層級(jí)有6級(jí)之多，且分布全球各國(guó)各地；各公司的業(yè)務(wù)類(lèi)型和流程不同，業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用程度不一；以上眾多復(fù)雜因素造成L集團(tuán)存在納稅主體多、稅種多、稅務(wù)事項(xiàng)復(fù)雜和存在較多關(guān)聯(lián)交易等難題，給L集團(tuán)帶來(lái)了稅務(wù)管理難度大和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。目前，L集團(tuán)各公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理大多集中在事后的協(xié)調(diào)處理，缺少事前及事中預(yù)警，很容易給公司帶來(lái)稅收罰款、不良記錄等方面的不利風(fēng)險(xiǎn)，或應(yīng)享受而未享受稅收優(yōu)惠造成公司財(cái)產(chǎn)損失。

四、企業(yè)智慧稅務(wù)平臺(tái)的搭建實(shí)施路徑

（一）設(shè)立集團(tuán)智慧稅務(wù)平臺(tái)的整體目標(biāo)及分層管控目標(biāo)

L集團(tuán)通過(guò)數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)“在風(fēng)險(xiǎn)紅線內(nèi)完成稅務(wù)工作，建立涉稅數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，提高財(cái)稅信息分析水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化總體目標(biāo)，同時(shí)追求效率和價(jià)值最大化”的集團(tuán)智慧稅務(wù)管理目標(biāo)。稅務(wù)管理目標(biāo)中提及的“實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化”是指對(duì)內(nèi)鏈接業(yè)務(wù)、法務(wù)、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)等系統(tǒng)，對(duì)外直連電子稅務(wù)局和政策法規(guī)庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票和進(jìn)項(xiàng)收票認(rèn)證的系統(tǒng)化、全稅種納稅線上申報(bào)的一體化和業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等自動(dòng)化目標(biāo)。

為實(shí)現(xiàn)搭建集團(tuán)智慧稅務(wù)管理平臺(tái)的目標(biāo)，L集團(tuán)對(duì)集團(tuán)層面、二級(jí)公司及經(jīng)營(yíng)單位分別設(shè)定了分層的管控目標(biāo)。

集團(tuán)層面：工作職責(zé)主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)分析及管理報(bào)表等工作；稅務(wù)管理理念目標(biāo)為提升集團(tuán)信息收集效率和加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)把控能力的稅務(wù)管理理念目標(biāo)，屬于事后的管控方式。

二級(jí)公司：工作職責(zé)主要負(fù)責(zé)案例法規(guī)庫(kù)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)稅務(wù)流程和稅務(wù)籌劃等事前工作，同時(shí)負(fù)責(zé)板塊統(tǒng)計(jì)分析等事后工作；稅務(wù)管理理念目標(biāo)為提升板塊風(fēng)險(xiǎn)管理水平和板塊價(jià)值挖掘能力，屬于事前和事后的管控方式。

經(jīng)營(yíng)單位：工作職責(zé)主要負(fù)責(zé)發(fā)票管理、稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)等工作；稅務(wù)管理理念目標(biāo)為提升納稅遵從和效率，屬于事中的管控。

稅務(wù)數(shù)字化項(xiàng)目建設(shè)的應(yīng)用成效是為了實(shí)現(xiàn)“三化”：一是標(biāo)準(zhǔn)化：實(shí)現(xiàn)從銷(xiāo)項(xiàng)稅管理（發(fā)票開(kāi)具、紙質(zhì)發(fā)票管理等）、進(jìn)項(xiàng)稅管理（進(jìn)項(xiàng)采集、超期監(jiān)控、勾選認(rèn)證等）、樂(lè)企平臺(tái)、申報(bào)表生成、審批、納稅申報(bào)、稅企直連、憑證推送（核算入賬）、資料歸檔等全流程標(biāo)準(zhǔn)化線上操作。二是自動(dòng)化：納稅底稿、臺(tái)賬、申報(bào)表自動(dòng)化取數(shù)算稅、稅金憑證自動(dòng)生成、風(fēng)險(xiǎn)提示、無(wú)紙化審批、自動(dòng)申報(bào)等環(huán)節(jié)均實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化操作，以減少人工干預(yù)。三是規(guī)范化：發(fā)票管理標(biāo)準(zhǔn)化、納稅申報(bào)自動(dòng)化、稅務(wù)數(shù)據(jù)可視化，從而提升納稅遵從和效率，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理規(guī)范化。

（二）搭建智慧稅務(wù)平臺(tái)的策略

L集團(tuán)搭建智慧稅務(wù)平臺(tái)主要有五個(gè)策略：第一：業(yè)務(wù)型需求（發(fā)票管理、納稅申報(bào)）與管理型需求（基礎(chǔ)信息、稅務(wù)檔案、知識(shí)庫(kù)、統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理）并重。第二：試點(diǎn)先行、逐步推廣，即選取具代表性的二級(jí)公司先行先試，試點(diǎn)成熟后，再在所有二級(jí)公司逐步推廣。第三：集團(tuán)統(tǒng)建和全集團(tuán)互聯(lián)互通，即集團(tuán)牽頭，遵循集團(tuán)總體數(shù)字化戰(zhàn)略，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)。第四：咨詢(xún)同步，聘請(qǐng)咨詢(xún)公司同步開(kāi)展稅務(wù)數(shù)據(jù)治理、業(yè)務(wù)需求梳理、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)實(shí)施支持工作。第五：合理安排時(shí)間，前期重點(diǎn)建設(shè)系統(tǒng)平臺(tái)（先業(yè)務(wù)型需求，后管理型需求），中后期以平臺(tái)優(yōu)化、數(shù)據(jù)治理及人才培養(yǎng)三者并行并重。

（三）智慧稅務(wù)平臺(tái)的業(yè)務(wù)架構(gòu)

L集團(tuán)稅務(wù)數(shù)字化項(xiàng)目的整體藍(lán)圖方案圍繞稅務(wù)數(shù)字化現(xiàn)狀和痛點(diǎn)，以智慧稅務(wù)平臺(tái)為中央樞紐，打通企業(yè)端與稅務(wù)局端的壁壘，實(shí)現(xiàn)稅企管理無(wú)邊界、數(shù)據(jù)互通的管理平臺(tái)（如圖1）。

L集團(tuán)公司搭建智慧稅務(wù)平臺(tái)的關(guān)鍵工作是建設(shè)稅務(wù)管理系統(tǒng)，而建設(shè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)是聚焦業(yè)務(wù)型和管理型兩個(gè)需求。

1.業(yè)務(wù)型需求包括“發(fā)票管理、納稅申報(bào)”兩個(gè)需求

（1）發(fā)票管理：在銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)局接口對(duì)接，通過(guò)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定規(guī)則自動(dòng)獲取票面信息、自動(dòng)批量生成銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票后同步至稅務(wù)局系統(tǒng)，提高開(kāi)票的準(zhǔn)確性和時(shí)效性?，F(xiàn)以L集團(tuán)的二級(jí)公司A為例，A公司在傳統(tǒng)結(jié)算模式下，計(jì)費(fèi)、結(jié)算、對(duì)賬、開(kāi)票、收付款、核銷(xiāo)等事務(wù)擠占了大量財(cái)務(wù)資源。經(jīng)過(guò)不斷探索開(kāi)發(fā)、優(yōu)化迭代，A公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)逐步形成滿(mǎn)足不同物流業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的智能結(jié)算應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了“計(jì)費(fèi)自動(dòng)化、對(duì)賬自動(dòng)化、核銷(xiāo)智能化化、發(fā)票生成智能化、收付款便捷化、內(nèi)部清付”六大創(chuàng)新功能。其中發(fā)票智能化功能的實(shí)操路徑為：維護(hù)開(kāi)票抬頭（業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)客戶(hù)的名稱(chēng)、稅號(hào)、銀行賬號(hào)等信息，稅務(wù)人員在開(kāi)票時(shí)可自動(dòng)獲取開(kāi)票資料信息）——維護(hù)開(kāi)票類(lèi)型及自動(dòng)生成系統(tǒng)發(fā)票（在業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)各業(yè)務(wù)板塊對(duì)應(yīng)的費(fèi)目及稅率，稅務(wù)人員針對(duì)每個(gè)客戶(hù)設(shè)置默認(rèn)的發(fā)票類(lèi)型、發(fā)票費(fèi)目及稅率，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置定期按規(guī)則生成系統(tǒng)發(fā)票，業(yè)務(wù)完成后即可批量生成電子發(fā)票或者紙質(zhì)發(fā)票）——生成應(yīng)收賬單——開(kāi)具發(fā)票（稅務(wù)人員在發(fā)票編輯界面，點(diǎn)擊生成發(fā)票后自動(dòng)帶出客戶(hù)基礎(chǔ)信息、發(fā)票費(fèi)目、稅率及金額等資料，不需手工輸入發(fā)票票面信息；系統(tǒng)在自動(dòng)生成電子發(fā)票的同時(shí)還可帶出電子發(fā)票發(fā)送的電話(huà)號(hào)碼和郵箱地址；稅務(wù)人員還可根據(jù)客戶(hù)的開(kāi)票要求，系統(tǒng)智能匹配、拆分費(fèi)用自動(dòng)撮數(shù)生成發(fā)票；除了可由開(kāi)票方生成電子發(fā)票，還開(kāi)發(fā)了“碼上開(kāi)票”功能，A公司收款后可打印小票給客戶(hù)，客戶(hù)通過(guò)手機(jī)掃描收款小票上的二維碼自動(dòng)開(kāi)具電子發(fā)票）——對(duì)接快遞發(fā)票（業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)提取郵寄地址下單后，通過(guò)接口對(duì)接快遞公司，快遞公司收件后在業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢(xún)快遞狀態(tài)）。

同時(shí)，在發(fā)票進(jìn)項(xiàng)管理方面，L集團(tuán)也實(shí)現(xiàn)了事前防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)強(qiáng)化事前管理，力爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)在早、防范在先。在各公司付款時(shí)，業(yè)務(wù)員上傳影像至業(yè)務(wù)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)共享平臺(tái)后，與稅務(wù)局系統(tǒng)對(duì)接，通過(guò)OCR智能技術(shù)自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)真及電子發(fā)票查重，提前將不合規(guī)、不合法的發(fā)票阻擋在系統(tǒng)外。另外，影像系統(tǒng)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的供應(yīng)商名稱(chēng)、發(fā)票類(lèi)型、稅額等相關(guān)信息上傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)建立信息量強(qiáng)大的發(fā)票池，與稅務(wù)局的抵賬庫(kù)接口對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了一鍵勾對(duì)認(rèn)證，大大提升了專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證效率。

（2）納稅申報(bào)：納稅申報(bào)管理主要由公司基礎(chǔ)信息管理、全稅種納稅申報(bào)、稅企直連、稅金支付憑證四個(gè)模塊組成。它的基本流程為：首次使用時(shí)維護(hù)稅種信息（如企業(yè)所得稅的征收方式、申報(bào)模式、減免信息等）——申報(bào)任務(wù)創(chuàng)建——稅金計(jì)算——申報(bào)表編制——申報(bào)表審批——提交申報(bào)——繳款——納稅報(bào)表歸檔——稅金憑證自動(dòng)生成。其中，稅金計(jì)算和編制稅金憑證比較耗時(shí)耗力，需要依靠大量的人工取數(shù)、計(jì)算和編制。智慧稅務(wù)平臺(tái)借助AI、RPA等技術(shù)手段，通過(guò)對(duì)接法務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等數(shù)據(jù)湖的合同數(shù)據(jù)、決算報(bào)表、明細(xì)賬、收支、開(kāi)票等大量信息自動(dòng)同步至集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)。稅務(wù)管理系統(tǒng)按設(shè)定規(guī)則自動(dòng)計(jì)算企業(yè)所得稅、增值稅及附加、土地增值稅、財(cái)產(chǎn)及行為稅等全稅種稅金，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，并經(jīng)稅企直連通道將數(shù)據(jù)推送至稅務(wù)局，稅務(wù)局直連申報(bào)及繳款后返還申報(bào)及繳款狀態(tài)。同時(shí)，稅務(wù)管理系統(tǒng)將申報(bào)和繳款情況自動(dòng)傳輸至財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)生成總賬工單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并自動(dòng)推送至財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證。該功能節(jié)省了大量的人工計(jì)算及編制工作，降本增效。

2.管理型需求包括“基礎(chǔ)信息、稅務(wù)檔案、知識(shí)庫(kù)、統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理”五個(gè)需求

（1）基礎(chǔ)信息：各公司在稅務(wù)管理系統(tǒng)維護(hù)公司名稱(chēng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、納稅信用等級(jí)、稅種、稅目、稅務(wù)優(yōu)惠、返還、享受財(cái)政補(bǔ)貼等納稅主體信息，為所有稅務(wù)信息的基礎(chǔ)資料。

（2）稅務(wù)檔案：建立納稅申報(bào)表、計(jì)稅底稿、稽查檔案、稅收優(yōu)惠、納稅信用評(píng)級(jí)、稅務(wù)事項(xiàng)變更等稅務(wù)檔案庫(kù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)的完整軌跡，提高檔案管理能力和信息收集效率。

（3）知識(shí)庫(kù)：建立政策法規(guī)、集團(tuán)行業(yè)相關(guān)稅務(wù)分析、案例分享、稅務(wù)月簡(jiǎn)報(bào)、辦稅熱點(diǎn)等知識(shí)庫(kù)，輔助日常稅務(wù)工作，進(jìn)一步提高稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性及查稅的便利性。

（4）統(tǒng)計(jì)分析：涉稅數(shù)據(jù)關(guān)系著公司經(jīng)營(yíng)情況，因此要持續(xù)提升數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘能力，讓稅收大數(shù)據(jù)發(fā)揮更大價(jià)值。稅務(wù)的分析內(nèi)容主要有三方面：一是風(fēng)險(xiǎn)分析，分析是否存在籌劃的可能，如有可能則及時(shí)研究補(bǔ)救措施，提前解決問(wèn)題；二是稅負(fù)分析，分析稅負(fù)的輕重，研究是否存在多繳稅問(wèn)題，尤其是否存在沒(méi)有及時(shí)、足額享受稅收優(yōu)惠政策的問(wèn)題；三是管理分析，分析決策管理、業(yè)務(wù)管理、合同管理、財(cái)務(wù)管理、發(fā)票管理等方面是否存在問(wèn)題，這些問(wèn)題是否會(huì)導(dǎo)致多繳或少繳稅款。L集團(tuán)結(jié)合各公司的管理需求，按事業(yè)部、區(qū)域、業(yè)務(wù)板塊、法人主體、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、稅種類(lèi)別、稅款所屬期、入庫(kù)期等維度分析稅務(wù)的情況，突破創(chuàng)新，強(qiáng)化數(shù)字化工具推廣及場(chǎng)景覆蓋，借助智腦等BI工具應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)分析實(shí)時(shí)化和可視化轉(zhuǎn)型，平衡數(shù)據(jù)服務(wù)膨脹與數(shù)據(jù)加工效率不足的問(wèn)題。

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理：借助數(shù)據(jù)技術(shù)支撐下的涉稅數(shù)據(jù)挖掘與分析能力，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的及時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精準(zhǔn)性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性。通過(guò)編撰投資、融資和重組三個(gè)重大涉稅事項(xiàng)手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)，搭建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，建立稅務(wù)檢查和稽查等全周期的應(yīng)對(duì)管理等有效措施，智慧稅務(wù)平臺(tái)自動(dòng)分析活動(dòng)和監(jiān)測(cè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展稅務(wù)健康度檢查，從而提升風(fēng)險(xiǎn)的把控管理能力。

（四）建設(shè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)的難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)建議

1.建設(shè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)的難點(diǎn)

（1）項(xiàng)目管理方面，項(xiàng)目范圍廣、層級(jí)復(fù)雜、管理難度大。全集團(tuán)范圍的稅務(wù)數(shù)據(jù)梳理和管理型需求開(kāi)發(fā)，板塊眾多，管理層級(jí)復(fù)雜；項(xiàng)目上線工期較短，涉及眾多二級(jí)子公司，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、工作組織、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、人員管理等方面均提出了很高的要求。

（2）數(shù)據(jù)方面，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)打通難度大、對(duì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)知不統(tǒng)一。集團(tuán)管理口徑及納稅主體全稅種納稅申報(bào)口徑的數(shù)據(jù)來(lái)源廣，牽涉業(yè)務(wù)線和部門(mén)多，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)梳理和落地難度大；數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)在二級(jí)公司中認(rèn)知和執(zhí)行難。

（3）業(yè)務(wù)方面，個(gè)性化需求多，法規(guī)更新快，試點(diǎn)和推廣難度大。存在較多的管理型個(gè)性化需求，在短期內(nèi)對(duì)原有的業(yè)務(wù)造成沖擊；稅收政策法規(guī)不斷更新，且各地存在執(zhí)行口徑差異；由于稅務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和延續(xù)性，保證系統(tǒng)順利試點(diǎn)和推廣是一大難點(diǎn)。

2.建設(shè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)建議

（1）成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子。成立以集團(tuán)稅務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、各二級(jí)子公司稅務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)以及集團(tuán)稅務(wù)數(shù)字化主管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子，統(tǒng)一思想，廣泛動(dòng)員，同時(shí)保障項(xiàng)目所需的資源，特別是稅務(wù)專(zhuān)業(yè)資源，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行綜合全面管理。

（2）以信息技術(shù)為支撐。高層的支持，自上而下推行，以信息技術(shù)支撐管理變革落地，制訂科學(xué)合理的數(shù)據(jù)交換規(guī)則和方案；建立和不斷優(yōu)化數(shù)據(jù)治理管理機(jī)制和流程，并通過(guò)培訓(xùn)和宣貫的方式促使二級(jí)公司積極投入和參與。

（3）系統(tǒng)和流程雙管齊下。制定涉稅業(yè)務(wù)規(guī)范指引，并加強(qiáng)培訓(xùn)和宣貫；發(fā)生新業(yè)務(wù)、執(zhí)行新政策時(shí)，理清納稅申報(bào)要求、稅務(wù)核算規(guī)則；系統(tǒng)層面做到模塊化、參數(shù)化、可配置化，提升靈活性和擴(kuò)展性；科學(xué)安排試點(diǎn)推廣計(jì)劃，建立溝通機(jī)制和問(wèn)題響應(yīng)機(jī)制，全程記錄跟蹤問(wèn)題，及時(shí)解決。

五、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)要全面推進(jìn)稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型，在實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)稅務(wù)合規(guī)后，著手建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、決策及應(yīng)對(duì)的能力，建設(shè)全稅種、全流程的稅務(wù)管理數(shù)智化體系，響應(yīng)稅務(wù)部門(mén)數(shù)字化、智能化的稅務(wù)征管新模式。總之，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)任重而道遠(yuǎn)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陳飛.稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型三路徑[J].企業(yè)管理，2023（10）：107-109.

[2]佘陳鳳.以數(shù)治稅視域下智慧稅務(wù)建設(shè)的優(yōu)化路徑探究[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2023（15）：42-46.

責(zé)編：楊雪