軟件工程學(xué)方法論在財務(wù)數(shù)智化的應(yīng)用探究

摘要：隨著軟件項目規(guī)模擴(kuò)大和復(fù)雜度增加，傳統(tǒng)財務(wù)模式和開發(fā)方式已經(jīng)無法滿足企業(yè)數(shù)據(jù)驅(qū)動、系統(tǒng)集成、頂層設(shè)計和人員管理需求，軟件危機(jī)日益凸顯。以中國物流財務(wù)數(shù)智化體系為例，闡述中國物流財務(wù)數(shù)智化現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)，深入剖析軟件工程學(xué)在財務(wù)領(lǐng)域的實際應(yīng)用，從自動化與智能化流程設(shè)計、數(shù)據(jù)集成與分析平臺構(gòu)建，以及安全性與風(fēng)險控制機(jī)制等角度，探討企業(yè)如何應(yīng)用軟件工程學(xué)撬動整體財務(wù)轉(zhuǎn)型和財務(wù)管理頂層設(shè)計，以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化高效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中國物流；軟件工程學(xué)；財務(wù)數(shù)智化

0 引言

隨著信息技術(shù)迅猛發(fā)展，軟件工程的發(fā)展趨勢呈現(xiàn)出智能化、服務(wù)化、新型開發(fā)模式化、全球化及信息化等多元特點，將不斷推動軟件工程學(xué)向前發(fā)展。軟件工程學(xué)作為一門新興的交叉學(xué)科，為社會信息化進(jìn)程提供更加堅實的支撐。在全球數(shù)字化浪潮的推動下，軟件工程學(xué)逐漸形成一套獨特的方法論，能夠助力企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型和提升競爭力。其中，包括利用系統(tǒng)化、科學(xué)化的模型、工具和方法，對軟件開發(fā)全過程進(jìn)行高效管理和優(yōu)化，以提高軟件質(zhì)量、降低開發(fā)成本并縮短開發(fā)周期，以此來實現(xiàn)財務(wù)變革。

“數(shù)字轉(zhuǎn)型”與“數(shù)字新基建”等議題已經(jīng)提升至宏觀戰(zhàn)略層面，大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)浪潮奔涌正盛，推動著集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理變革，財務(wù)數(shù)智化建設(shè)已成為集團(tuán)企業(yè)實現(xiàn)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型的必由之路。習(xí)近平總書記提出“新質(zhì)生產(chǎn)力”概念，強(qiáng)調(diào)以智能數(shù)字為經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新介質(zhì)”，以總結(jié)科學(xué)技術(shù)推動生產(chǎn)力發(fā)展的邏輯[1]?？梢灶A(yù)見數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要軟件，需要技術(shù)，但同時隨著“云大物移智”等信息技術(shù)日益成熟，也需要高度重視“組織適應(yīng)性”，持續(xù)堅定地推進(jìn)財務(wù)信息化和財務(wù)共享變革大方向[2]。因此，若將財務(wù)數(shù)智化視為一個軟件工程，也能夠從軟件工程學(xué)方法論中受益，即采用軟件工程學(xué)中各種模型、工具和方法來管理財務(wù)項目開發(fā)過程、整合數(shù)據(jù)及優(yōu)化流程。然而，目前僅有少數(shù)企業(yè)能夠應(yīng)用軟件工程學(xué)的先進(jìn)理念并融入財務(wù)體系，且傳統(tǒng)軟件開發(fā)方式已難以應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。

隨著軟件項目規(guī)模和復(fù)雜度不斷增大，軟件危機(jī)現(xiàn)象日益凸顯，不僅表現(xiàn)為項目進(jìn)度延誤、成本超支等顯性問題，更在于軟件質(zhì)量難以保障、維護(hù)成本高昂等隱性風(fēng)險，特別是在財務(wù)領(lǐng)域，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式在企業(yè)數(shù)據(jù)驅(qū)動、系統(tǒng)集成、頂層設(shè)計和人員管理需求方面存在局限性。不難發(fā)現(xiàn)，源于數(shù)字化轉(zhuǎn)型快速推進(jìn)，許多企業(yè)更注重業(yè)務(wù)價值實現(xiàn)，而忽略了軟件工程學(xué)深度和過程控制的重要性。加上新興技術(shù)的崛起改變了軟件開發(fā)方式和流程，使得傳統(tǒng)方法論可能無法完全適應(yīng)新需求和挑戰(zhàn)。而目前大部分企業(yè)應(yīng)用軟件工程學(xué)方法論的意識較為薄弱，未能充分遵循軟件工程學(xué)原理，并以系統(tǒng)論為指導(dǎo)思想，導(dǎo)致體系缺乏完整性和系統(tǒng)性[3]。因此，將軟件工程學(xué)應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)成為當(dāng)前研究的熱點和難點。重中之重在于如何使財務(wù)軟件系統(tǒng)與業(yè)務(wù)需求緊密結(jié)合，通過技術(shù)手段分步提高財務(wù)管理流程管控質(zhì)量，以此降低人員運營成本和內(nèi)部信息損耗，并順利推動基礎(chǔ)業(yè)務(wù)核算向管理型財務(wù)、再向價值創(chuàng)造型財務(wù)跨越式發(fā)展。

本研究旨在深入探討軟件工程學(xué)在財務(wù)數(shù)智化領(lǐng)域的實際應(yīng)用。通過全面分析中國物流集團(tuán)公司（以下簡稱“中國物流”）財務(wù)數(shù)智化方面的現(xiàn)狀、面臨的挑戰(zhàn)及存在的問題，詳細(xì)闡述軟件工程學(xué)如何有效助力企業(yè)財務(wù)共享應(yīng)用領(lǐng)域、財務(wù)高效管控的實現(xiàn)與提升，并朝著數(shù)智化方向發(fā)展。

1 軟件工程學(xué)與財務(wù)數(shù)智化相關(guān)概述

1.1 主要概念

1.1.1 軟件工程學(xué)

軟件工程，作為一門專注于軟件技術(shù)開發(fā)、維護(hù)與項目管理的學(xué)科，秉持系統(tǒng)化、規(guī)范化、數(shù)量化等工程原則和方法，旨在提高軟件質(zhì)量、降低開發(fā)成本。廣義視角下，軟件技術(shù)開發(fā)全面涵蓋軟件生命周期中各類工程模型、方法和工具，共同構(gòu)成完成一個軟件產(chǎn)品所不可或缺的思想、理論、環(huán)境、技術(shù)和工具體系，旨在提供一種可靠、高質(zhì)量、易維護(hù)和可擴(kuò)展的軟件解決方案；而軟件項目管理則涉及軟件開發(fā)各個階段，包括需求分析、設(shè)計、編碼、測試、部署和維護(hù)等，通過一系列可復(fù)用、有效的方法，組織協(xié)調(diào)團(tuán)隊、對有限的資源加以應(yīng)用[4]。狹義上看，軟件工程的核心在于軟件過程中所采納的工程化思想和管理體系。換言之，軟件工程將軟件產(chǎn)品開發(fā)視為一項系統(tǒng)工程項目，并在此過程中融入工程學(xué)與管理學(xué)的相關(guān)原理和實踐。

1.1.2 財務(wù)數(shù)智化

財務(wù)數(shù)智化是指一套將財務(wù)數(shù)字化與智能化有機(jī)結(jié)合的高效智能化財務(wù)體系。其以前端財務(wù)管控思想為理論基礎(chǔ)，借助機(jī)器人流程自動化、云原生技術(shù)、大數(shù)據(jù)和人工智能工具，來全面整合智能財務(wù)軟硬件資源，并實現(xiàn)專業(yè)人才的協(xié)同作用，以有效應(yīng)對復(fù)雜多變的財務(wù)挑戰(zhàn)。付建華[5]也認(rèn)為財務(wù)數(shù)智化是財務(wù)數(shù)字化與智能化的交融，且這一發(fā)展趨勢正顯著提升了財務(wù)處理與管控工作的智能化程度。

生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的矛盾運動催生著人類社會從農(nóng)業(yè)時代、工業(yè)時代邁向信息時代，如今正朝著數(shù)智化社會大步前進(jìn)[6]。21世紀(jì)初，信息技術(shù)的興起變革著企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)、生活方式和商業(yè)模式，打消了企業(yè)信息資源與信息壁壘的碰撞，使工業(yè)經(jīng)濟(jì)首先進(jìn)入信息化階段。大部分企業(yè)開始基于信息化數(shù)據(jù)向外滲透，轉(zhuǎn)向運營數(shù)字化，包括全面聯(lián)結(jié)大數(shù)據(jù)平臺（互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)）+算力（云計算、邊緣計算）+算法（流程模型、AI人工智能）構(gòu)成的數(shù)據(jù)生產(chǎn)力，致力于提升企業(yè)數(shù)字化、在線化水平與決策效率。而在信息化、數(shù)字化時代朝著數(shù)智化社會邁進(jìn)的當(dāng)下，信息和通信技術(shù)（ICT）的空前發(fā)展又促使一種被稱為“數(shù)據(jù)化”的形態(tài)出現(xiàn)[7]，“數(shù)智化”概念的內(nèi)涵與外延不斷豐富，陽鎮(zhèn)等[8]認(rèn)為財務(wù)數(shù)智化根本動力源于數(shù)字信息技術(shù)推動，并提出平臺經(jīng)濟(jì)與智能算法將成為未來發(fā)展的主導(dǎo)趨勢。但是，數(shù)智化遠(yuǎn)不僅僅是簡單的信息技術(shù)手段的升級，而是對商業(yè)模式的重構(gòu)，是一場涉及管理、業(yè)務(wù)、技術(shù)、文化的全面改革。

1.2 財務(wù)數(shù)智化的應(yīng)用概述

當(dāng)前企業(yè)已深刻認(rèn)識到在從粗放型管理模式向精細(xì)化財務(wù)管控模式轉(zhuǎn)變的過程中，財務(wù)數(shù)智化建設(shè)對于提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵作用。企業(yè)正積極在多個關(guān)鍵領(lǐng)域廣泛實施并全面推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，旨在實現(xiàn)管理效能的顯著提升與核心競爭力的穩(wěn)固增強(qiáng)。

首先，財務(wù)數(shù)智化關(guān)于財務(wù)管控的基礎(chǔ)實施范圍廣泛，涵蓋了財務(wù)報告、預(yù)算管理、成本管理、資金管理以及風(fēng)險管理等多個核心領(lǐng)域。例如企業(yè)利用人工智能技術(shù)，實施稅務(wù)申報、財務(wù)報告編纂自動化處理；利用云計算深度挖掘和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提高了預(yù)算準(zhǔn)確性、降低了管理成本；采用銀企直聯(lián)和在線支付，實時監(jiān)控和管理資金流動，有效提升了資金運作效率；運用自動化和智能化軟件處理煩雜任務(wù)，減少了人為錯誤風(fēng)險和成本，提升了整體工作效率?？傊髽I(yè)在財務(wù)數(shù)智化的推進(jìn)中，有助于全面建設(shè)數(shù)字化財務(wù)、預(yù)算、支付、報告、審計、管理及安全系統(tǒng)等方面，規(guī)范財務(wù)管理流程。

其次，在財務(wù)數(shù)智化浪潮的強(qiáng)勁驅(qū)動下，財務(wù)共享經(jīng)濟(jì)作為這一趨勢下的核心平臺經(jīng)濟(jì)形態(tài)，正引領(lǐng)著企業(yè)財務(wù)共享中心的建設(shè)與應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)共享中心將不同地域上共享成員單位的財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合剝離，進(jìn)一步融合了資金、服務(wù)及平臺資源等[9]，為企業(yè)提供規(guī)范化、流程化、高效且經(jīng)濟(jì)的共享服務(wù)，從而帶來價值共創(chuàng)[10]。趙建澤[11]認(rèn)為財務(wù)共享有服務(wù)型和管控型兩大類別。其中，服務(wù)型財務(wù)共享模式主要聚焦于實現(xiàn)降本增效[12]，管控型財務(wù)共享致力于促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理全面融合與管控[13]。何瑛等[14]從流程再造視角出發(fā)進(jìn)行實證檢驗發(fā)現(xiàn)，戰(zhàn)略規(guī)劃、信息系統(tǒng)、流程管理、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計、績效和人員管理等關(guān)鍵因素起到財務(wù)共享決定性作用，不同程度上影響了企業(yè)財務(wù)數(shù)智化服務(wù)的質(zhì)量差異。

最后，當(dāng)前越來越多的企業(yè)正在積極探索如何將RPA技術(shù)[15]、區(qū)塊鏈[16]、人工智能等前沿科技融入財務(wù)數(shù)智化領(lǐng)域，力求實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)高效一體化。然而，將軟件工程學(xué)與財務(wù)數(shù)智化相結(jié)合的研究仍屬罕見，這可能成為未來值得探索的新領(lǐng)域，即探究如何將軟件工程學(xué)模型、方法和技術(shù)與財務(wù)數(shù)智化相融合。

2 軟件工程學(xué)的發(fā)展與運用現(xiàn)狀

2.1 軟件危機(jī)的挑戰(zhàn)

隨著軟件項目的規(guī)模不斷擴(kuò)大與復(fù)雜度日益增加，傳統(tǒng)軟件開發(fā)方式逐漸難以應(yīng)對挑戰(zhàn)，進(jìn)而引發(fā)了所謂的“軟件危機(jī)”。正是這一危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，催生了軟件工程學(xué)的誕生，并推動其持續(xù)發(fā)展與演進(jìn)。在共享經(jīng)濟(jì)大環(huán)境發(fā)展下，財務(wù)數(shù)智化建設(shè)需求日益凸顯，然而信息驅(qū)動下財務(wù)轉(zhuǎn)型模式并非完美無缺，在軟件開發(fā)過程中極易面臨成本失控、進(jìn)度失控、用戶友好性失控、質(zhì)量失控和適用性失控等突出問題，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對高效、準(zhǔn)確財務(wù)處理的高需求。因此，如何融合軟件工程學(xué)思想建立精益的數(shù)據(jù)化信息化系統(tǒng)來支持財務(wù)共享、如何確保自動化流程的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，以及如何保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和穩(wěn)健性成為重點關(guān)注的焦點。

2.2 軟件工程學(xué)的發(fā)展歷程

軟件工程學(xué)從借鑒傳統(tǒng)工程學(xué)原則到應(yīng)對不確定性、服務(wù)化轉(zhuǎn)型，再到敏捷開發(fā)方法的提出，不斷適應(yīng)著市場需求和技術(shù)創(chuàng)新，這是一個飛速躍升的過程，表明軟件開發(fā)方法和技術(shù)不斷演進(jìn)。起初軟件工程借鑒傳統(tǒng)工程學(xué)原則和方法，例如流程控制、模塊化設(shè)計和質(zhì)量管理等，企業(yè)逐漸意識到系統(tǒng)化和工程化方法的重要性。20世紀(jì)80年代，軟件工程學(xué)引入許多新概念和方法，如需求工程、軟件設(shè)計模式、敏捷開發(fā)等，以應(yīng)對軟件開發(fā)過程中的不確定性。隨著軟件即服務(wù)（SaaS）模式興起，軟件不再僅僅是一種產(chǎn)品，更是一種服務(wù)。軟件工程將更加注重軟件運維和更新，確保軟件能夠持續(xù)、穩(wěn)定地為用戶提供服務(wù)。而隨著市場需求快速變化和技術(shù)不斷創(chuàng)新，傳統(tǒng)瀑布模型已無法滿足快速迭代和持續(xù)交付的需求。因此，敏捷開發(fā)方法如Scrum、Kanban等被提出，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊合作、快速反饋和持續(xù)改進(jìn)，使軟件開發(fā)更適應(yīng)市場變化。未來，隨著人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)發(fā)展，軟件工程學(xué)將面臨新挑戰(zhàn)和機(jī)遇，需要不斷創(chuàng)新和發(fā)展，以更好地滿足市場需求和提升軟件質(zhì)量。

2.3 軟件工程學(xué)的模型、工具和方法

軟件工程模型、工具和方法共同構(gòu)成軟件工程學(xué)的核心框架，為軟件開發(fā)、維護(hù)和優(yōu)化提供全面支持。

（1）軟件工程模型是指軟件開發(fā)全部過程、活動和任務(wù)的結(jié)構(gòu)框架，可清晰、直觀地表達(dá)軟件開發(fā)全過程和各階段進(jìn)展情況。例如，瀑布模型是一種線性軟件開發(fā)模型，各階段嚴(yán)格順序執(zhí)行，適用于需求明確且不易變更的項目，有助于開發(fā)團(tuán)隊更好地掌控項目進(jìn)展和確保軟件開發(fā)順利進(jìn)行。

（2）軟件工程工具為軟件工程活動提供支持環(huán)境或系統(tǒng)，包括但不限于集成開發(fā)、需求管理、設(shè)計、編程、調(diào)試、測試環(huán)境等配置的相應(yīng)工具，幫助開發(fā)人員提高效率、減少容錯率，并通過自動化流程、快速部署等方式加速項目進(jìn)度。

（3）軟件工程方法為軟件開發(fā)提供“如何做”的技術(shù)指導(dǎo)，旨在提供一套系統(tǒng)性、可重復(fù)的方法來指導(dǎo)軟件開發(fā)過程，其中包括結(jié)構(gòu)化方法、面向?qū)ο蠓椒ê兔艚蓍_發(fā)方法等。結(jié)構(gòu)化方法將軟件生命周期全過程劃分為一系列相互關(guān)聯(lián)且有序的階段，并分段實施；面向?qū)ο蠓椒ㄖ荚谧寯?shù)據(jù)及相關(guān)操作緊密結(jié)合起來，把財務(wù)系統(tǒng)中各模塊抽象為對象，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的封裝、繼承和多態(tài)維護(hù)，從而提高系統(tǒng)可擴(kuò)展性和可維護(hù)性；敏捷開發(fā)方法強(qiáng)調(diào)短周期快速迭代、持續(xù)反饋和團(tuán)隊協(xié)作，有助于在財務(wù)共享項目中快速響應(yīng)變化、降低風(fēng)險、按期交付；持續(xù)集成與持續(xù)交付通過自動化工具和流程完成自動構(gòu)建、測試和部署，確保財務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。

3 中國物流財務(wù)數(shù)智化現(xiàn)狀與發(fā)展

3.1 中國物流簡介

中國物流由4家物流企業(yè)整合重組而成，由國務(wù)院國資委直接監(jiān)管，是一家以股權(quán)多元化為特色、業(yè)務(wù)覆蓋廣泛的綜合物流類中央企業(yè)集團(tuán)，涵蓋綜合物流、供應(yīng)鏈集成、國際物流、物流設(shè)施綜合服務(wù)等業(yè)務(wù)。中國物流以“服務(wù)現(xiàn)代流通，保障國計民生”為企業(yè)使命，矢志于發(fā)展成為一家世界一流綜合性現(xiàn)代物流企業(yè)。為實現(xiàn)此目標(biāo)，公司正迅速構(gòu)建實體與數(shù)字并重的物流網(wǎng)絡(luò)，全面推進(jìn)全要素整合、全方位創(chuàng)新和全球化拓展三大重點工程。此外，中國物流正著力打造資產(chǎn)資源、投資運營、科研創(chuàng)新和資金管控四大支撐體系，并努力塑造五大業(yè)務(wù)集群，以推動公司全面發(fā)展和升級。

3.2 中國物流財務(wù)數(shù)智化現(xiàn)狀

隨著全球經(jīng)濟(jì)體系日益壯大及企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)日趨多元化，為加快培育具備全球競爭力的一流企業(yè)，國務(wù)院國資委2022年3月出臺《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確指示中央企業(yè)要著力推動財務(wù)管理變革，并以共享中心與財務(wù)管控之間深度融合為關(guān)鍵手段，以持續(xù)建設(shè)智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系。

中國物流通過建設(shè)統(tǒng)一的財務(wù)共享平臺，打造財務(wù)共享與一鍵合并報表，實現(xiàn)與集團(tuán)ERP項目協(xié)同推進(jìn)、有機(jī)融合，構(gòu)建符合中國物流特點的“1+4+N”（1個體系；4個核心系統(tǒng)，即ERP財務(wù)、司庫、財務(wù)共享、一鍵合并；N個業(yè)務(wù)主體和業(yè)務(wù)板塊）財務(wù)數(shù)智化體系，以推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。旨在進(jìn)一步提升中國物流財務(wù)管理能力水平，努力打造央企與行業(yè)標(biāo)桿，加快世界一流財務(wù)管理體系建設(shè)步伐，以支撐中國物流總體戰(zhàn)略發(fā)展實施。最終致力于實現(xiàn)3個“全覆蓋”：實現(xiàn)總賬、資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、費用報銷等核算領(lǐng)域全覆蓋；實現(xiàn)五大業(yè)務(wù)集群全覆蓋；實現(xiàn)全集團(tuán)法人單位、核算主體全覆蓋。

3.3 中國物流財務(wù)數(shù)智化存在的挑戰(zhàn)與問題

中國物流在財務(wù)數(shù)智化建設(shè)方面已初步展現(xiàn)出在財務(wù)管理上“支撐企業(yè)戰(zhàn)略、輔助決策制定、服務(wù)業(yè)務(wù)運營、創(chuàng)造價值增量、防控潛在風(fēng)險”等方面的積極效果，但離“精益、規(guī)范、集約、高效、穩(wěn)健、智慧”的標(biāo)準(zhǔn)要求還有不小差距。

3.3.1 軟件工程應(yīng)用的淡化

當(dāng)下軟件工程學(xué)方法論的地位與應(yīng)用在財務(wù)數(shù)智化領(lǐng)域似乎正受到某種程度的淡化。雖然軟件工程學(xué)是一種指導(dǎo)軟件項目從需求分析到設(shè)計、開發(fā)、測試、部署及維護(hù)全過程的重要方法論，但其并未在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。此現(xiàn)象背后隱藏著多重因素的交織影響，不僅涉及企業(yè)戰(zhàn)略定位，也與技術(shù)本身發(fā)展和革新緊密相連。一方面，企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，因追求業(yè)務(wù)價值快速實現(xiàn)容易相對忽視軟件工程學(xué)的理論深度和過程控制的重要性；另一方面，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)的崛起使得軟件開發(fā)方式和流程發(fā)生深刻變化，傳統(tǒng)軟件工程學(xué)方法論可能無法完全適應(yīng)新需求和挑戰(zhàn)。例如，在云計算和大數(shù)據(jù)背景下，軟件開發(fā)需要更加注重彈性、可擴(kuò)展性和容錯性等方面的要求；在人工智能背景下，軟件開發(fā)需要更加注重數(shù)據(jù)、算法和模型等方面的需求。這些新的需求不僅要求軟件開發(fā)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握新技術(shù)與方法，以應(yīng)對日益復(fù)雜的軟件開發(fā)挑戰(zhàn)，還意味著需要投入大量的人力、資金成本來確保項目的順利進(jìn)行。

3.3.2 數(shù)據(jù)共享與集成欠佳

在財務(wù)數(shù)智化實踐中，數(shù)據(jù)系統(tǒng)集成、協(xié)同共享和便捷驅(qū)動的問題尤為突出。由于財務(wù)領(lǐng)域涉及多部門和業(yè)務(wù)流程整合，且項目部和子公司分公司都是獨立的財務(wù)核算單位，采用不同的數(shù)據(jù)格式和標(biāo)準(zhǔn)，如何確保各部門之間協(xié)同和信息共享成為一個重要挑戰(zhàn)。以費用報銷為例，傳統(tǒng)的共享中心主要承擔(dān)費用審核、資金支付及發(fā)票認(rèn)證等基本核算工作，而對于業(yè)務(wù)單位，并不承擔(dān)數(shù)據(jù)輸送的職責(zé)，導(dǎo)致信息不對稱和多個信息孤島，難以保障集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。同時，在構(gòu)建多維核算和控制策略方面易受限，僅僅將數(shù)據(jù)停留在共享中心表面，容易導(dǎo)致管報和財報在時效性以及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性方面存在諸多問題。因此，亟須設(shè)計一套系統(tǒng)化、自動化和智能化的數(shù)據(jù)處理方法和工具，橫向整合各財務(wù)系統(tǒng)、連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進(jìn)，實現(xiàn)全集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)端、庫端與云端的數(shù)據(jù)共享與便捷驅(qū)動。

3.3.3 頂層設(shè)計管控偏弱

傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)和管理模式可能難以適應(yīng)新技術(shù)環(huán)境，容易導(dǎo)致技術(shù)與管理之間脫節(jié)。大型集團(tuán)公司多采用分權(quán)式財務(wù)管控，常因業(yè)務(wù)差異性大，而難以建立起內(nèi)部統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)核算體系[17]。若企業(yè)缺乏以軟件工程學(xué)理論為主導(dǎo)的頂層設(shè)計與管控，其分散式財務(wù)組織形式將無法推動業(yè)財和管財職能快速轉(zhuǎn)移到財務(wù)共享中心，導(dǎo)致集團(tuán)對子公司和項目部的財務(wù)管控能力減弱，使得項目會因需求變更、技術(shù)挑戰(zhàn)和人力資源調(diào)度等因素導(dǎo)致軟件成本和進(jìn)度失控。同時，財務(wù)數(shù)智化建設(shè)初期通常會存在長期從事低附加值的財務(wù)人員面臨選聘和轉(zhuǎn)崗流失問題，而企業(yè)缺乏自動化和智能化流程管理，極容易增加處理時間和管控成本。因此，為推動財務(wù)運行機(jī)制轉(zhuǎn)型升級，需要積極探索從傳統(tǒng)“金字塔”架構(gòu)向更加靈活的“前臺—中臺—后臺”組織架構(gòu)轉(zhuǎn)變[18]。即從以流程驅(qū)動為主導(dǎo)，轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒舔?qū)動與數(shù)據(jù)驅(qū)動并重的模式。致力于實現(xiàn)管理層級的扁平化以提升決策效率，注重管理顆粒的精細(xì)化以確保工作精準(zhǔn)執(zhí)行，以及重視管理視角的多維化、管理場景的動態(tài)化、管理信息的實時化等，最終構(gòu)建一個反應(yīng)敏捷、運轉(zhuǎn)高效的管理體系。

4 軟件工程學(xué)應(yīng)用助推財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型

4.1 財務(wù)數(shù)智化的五步式發(fā)展模型

軟件工程理論強(qiáng)調(diào)將軟件生存周期劃分為若干個階段，即需求分析、設(shè)計、編碼、測試等，并為每個階段制定切實可行的計劃。因此可以在財務(wù)數(shù)智化體系引用軟件工程學(xué)的理念、模型和結(jié)構(gòu)式方法，并有計劃地實施分階段式發(fā)展，主要可以劃分為5個獨立階段（見圖1），通過明確的需求分析、科學(xué)的規(guī)劃方案、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶嵤┻^程、持續(xù)的系統(tǒng)維護(hù)和全面的項目評審過程，為企業(yè)帶來更加清晰、高效和可持續(xù)的財務(wù)數(shù)智化解決方案。

中國物流為加快構(gòu)建符合中國物流特點的“1+4+N”財務(wù)數(shù)智化體系，推動集團(tuán)公司財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，先后組織項目準(zhǔn)備、需求調(diào)研、藍(lán)圖設(shè)計、系統(tǒng)實現(xiàn)、上線準(zhǔn)備以及上線支持等主體階段工作，完成了從采購應(yīng)付到付款、銷售應(yīng)收到收款全過程、費用移動報銷、薪資計提發(fā)放、稅務(wù)云平臺繳納、銀企直連支付、收款認(rèn)領(lǐng)等各類業(yè)務(wù)流程和場景的系統(tǒng)使用。其中，包括進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研、訪談，優(yōu)化財務(wù)數(shù)智化中心組織架構(gòu)和環(huán)境配置，并相應(yīng)開展上線試點運行、系統(tǒng)運維和反饋評估工作，最終構(gòu)成一套穩(wěn)健高效的財務(wù)數(shù)智化體系。

4.2 財務(wù)數(shù)智化的軟件工程學(xué)方法和工具應(yīng)用

4.2.1 自動化與智能化流程設(shè)計

源于需求變更的頻繁性、開發(fā)進(jìn)度的滯后性，以及技術(shù)難題的涌現(xiàn)等，財務(wù)預(yù)算超支和成本急劇上升情況屢見不鮮。中國物流可以在財務(wù)數(shù)智化背景下應(yīng)用軟件工程學(xué)方法，在各階段采用多種技術(shù)，通過財務(wù)信息采集、業(yè)財數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和管理數(shù)據(jù)收集、匯總和分析等全流程自動化、智能化流程設(shè)計，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)式的報賬流程模式，具體見圖2。

智能化流程設(shè)計強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)流程的智能分析和優(yōu)化，深度融合信息流與實物流。其一，通過影像管理平臺實現(xiàn)影像采集、影像調(diào)閱、OCR自動識別技術(shù)，上傳存儲包含發(fā)票在內(nèi)的各類影像附件，為領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)審核和共享審核各個環(huán)節(jié)調(diào)閱影像，提供審核依據(jù)，極大提高作業(yè)效率和入賬規(guī)范性；其二，采用機(jī)器人流程自動化（RPA）技術(shù)迅速完成對實物單據(jù)的稽核工作，實現(xiàn)審批單的便捷打印流程，并高效地將審批單送達(dá)給領(lǐng)導(dǎo)；其三，倡導(dǎo)采納軟件工程學(xué)中項目管理敏捷開發(fā)、瀑布模型等方法，幫助項目團(tuán)隊周詳規(guī)劃開發(fā)進(jìn)度，經(jīng)事前審批—經(jīng)辦人審批—審核結(jié)算等，最終實現(xiàn)高質(zhì)量交付。通過用戶研究、原型設(shè)計等手段確保財務(wù)共享能在客戶體驗和易用性方面達(dá)到優(yōu)良水平。

自動化流程設(shè)計利用先進(jìn)的RPA技術(shù)，結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)中心，賦能企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。集團(tuán)各成員單位財務(wù)人員遵循統(tǒng)一流程，自動化處理重復(fù)性、煩瑣性任務(wù)，規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)預(yù)算和核算，大幅提高工作效率。例如，RPA機(jī)器人在稅務(wù)發(fā)票處理、賬目核對、供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)智能費控，準(zhǔn)確完成數(shù)據(jù)錄入、核對等任務(wù)，顯著提升財務(wù)共享準(zhǔn)確性和效率。

智能化流程設(shè)計還致力于對財務(wù)數(shù)智化流程的智能監(jiān)控和預(yù)測。其一，財務(wù)共享平臺提供各個維度的數(shù)據(jù)分析，包括績效分析、單據(jù)統(tǒng)計和作業(yè)狀態(tài)分析等，用于支持共享中心日常運營管理，并自動調(diào)整流程參數(shù)，實現(xiàn)流程動態(tài)優(yōu)化；其二，數(shù)據(jù)運營平臺整體實現(xiàn)各角度監(jiān)控可視化，對作業(yè)人員處理量和接收量進(jìn)行量化統(tǒng)計，便于發(fā)現(xiàn)流程瓶頸和問題，提出優(yōu)化建議；其三，設(shè)計和開發(fā)自動化報表生成系統(tǒng)，達(dá)到數(shù)據(jù)采集自動化，支持表到賬追溯查詢和一鍵快速出表，最終實現(xiàn)報表可視化。

4.2.2 數(shù)據(jù)集成與分析平臺構(gòu)建

財務(wù)數(shù)智化面臨海量數(shù)據(jù)集成處理和驅(qū)動挑戰(zhàn)。中國物流可利用軟件工程學(xué)工具的思想，構(gòu)建一套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)集成與分析系統(tǒng)，這對提升財務(wù)共享服務(wù)效率和質(zhì)量至關(guān)重要，具體見圖3。其一，構(gòu)建財務(wù)云服務(wù)移動終端是大勢所趨，旨在達(dá)到核算報賬、財務(wù)管控、數(shù)據(jù)共享、資金流動和決策支持的一體化[11]；其二，通過采用先進(jìn)的ETL工具技術(shù)，將分散在各個作業(yè)平臺和運營系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、轉(zhuǎn)換和加載，實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲、共享和管理；其三，構(gòu)建分析平臺的關(guān)鍵，在于改善人員數(shù)字化模式環(huán)境。企業(yè)可以通過對員工、經(jīng)理、客戶及供應(yīng)商等人員實施自上而下的自驅(qū)性管理，讓數(shù)據(jù)集成更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；其四，在作業(yè)組中運用模塊化設(shè)計、插件機(jī)制等策略，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化體系的持久性和可維護(hù)性，從而靈活適應(yīng)技術(shù)變革和用戶需求波動?？傊攧?wù)數(shù)智化體系將有利于企業(yè)合理選擇數(shù)據(jù)集成與分析工具，助力于對未來財務(wù)狀況進(jìn)行圖表、經(jīng)營、報表和自助式分析。

4.2.3 安全性與風(fēng)險控制機(jī)制

隨著企業(yè)數(shù)據(jù)量增長和業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜化，數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)穩(wěn)定性始終是關(guān)鍵問題。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過一些軟件工程學(xué)質(zhì)量保證和測試措施，例如常見的代碼審查和軟件測試，來增強(qiáng)安全性和風(fēng)險控制，具體見圖4。第一，通過在自動化與智能化流程設(shè)計中引入先進(jìn)的加密技術(shù)和訪問控制機(jī)制，如SSL/TLS協(xié)議，以確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩裕瑫r實施嚴(yán)格的身份認(rèn)證和權(quán)限管理，限制對敏感數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限；第二，在構(gòu)建數(shù)據(jù)集成與分析平臺時，引入數(shù)據(jù)清洗和校驗技術(shù)，以及數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，以提高數(shù)據(jù)的高效安全治理。此外，安全性和風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)貫穿軟件開發(fā)整個生命周期，從需求分析、設(shè)計到測試階段，都需要充分考慮安全需求和風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的安全措施和風(fēng)險控制策略。

5 結(jié)語

企業(yè)轉(zhuǎn)型，財務(wù)先行。高成熟度的財務(wù)數(shù)智化體系通過數(shù)字化變革和智能化賦能，解鎖企業(yè)經(jīng)營管控中的“數(shù)字密碼”，成為驅(qū)動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重要引擎。目前企業(yè)雖在財務(wù)領(lǐng)域存在應(yīng)用軟件工程學(xué)的意識相對淡薄，且面臨數(shù)據(jù)共享集成技術(shù)不佳、頂層設(shè)計管控淺顯，以及管財業(yè)財邊界不明等挑戰(zhàn)和問題，但著眼于未來發(fā)展趨勢和企業(yè)整體收益最大化，軟件工程學(xué)理念的引入無疑為財務(wù)管控轉(zhuǎn)型開辟新的途徑，助力財務(wù)效率大幅提升。本研究通過對軟件工程學(xué)在財務(wù)數(shù)智化的創(chuàng)新應(yīng)用進(jìn)行深入探討，揭示軟件工程學(xué)方法論推動企業(yè)財務(wù)從傳統(tǒng)到現(xiàn)代的轉(zhuǎn)型過程，特別是在自動化與智能化流程設(shè)計、數(shù)據(jù)集成與分析平臺構(gòu)建以及安全性與風(fēng)險控制機(jī)制等方面取得顯著成效。

此外，隨著全球化和信息化深入發(fā)展，國際化合作、跨領(lǐng)域融合等趨勢將使得軟件工程發(fā)展更加多元化和復(fù)雜化。因此，為集團(tuán)企業(yè)提出以下建議：

首先，引入軟件工程學(xué)方法論進(jìn)行項目管理。建立分階段式機(jī)制或結(jié)構(gòu)式模型，定期評估項目每一階段進(jìn)展和效果并進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。同時，利用敏捷開發(fā)的迭代和增量式開發(fā)方式，集多個業(yè)務(wù)單元的共享理念以模塊化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化形式整合于企業(yè)內(nèi)部，以靈活應(yīng)對業(yè)務(wù)需求變化和項目管理的復(fù)雜性。

其次，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。數(shù)據(jù)質(zhì)量是財務(wù)數(shù)智化項目成功的關(guān)鍵因素之一。制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理策略，包括數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)驗證等措施，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。此外，采用系統(tǒng)集成工具和技術(shù)。財務(wù)數(shù)智化項目通常涉及多個數(shù)據(jù)源和系統(tǒng)的集成，為簡化集成過程并提高系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交互效率，企業(yè)可以采用現(xiàn)代系統(tǒng)集成工具和技術(shù)，如API集成、企業(yè)服務(wù)總線（ESB）等。

最后，持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)財務(wù)數(shù)智化項目。未來研究可以借鑒其他領(lǐng)域的成功經(jīng)驗和新興技術(shù)趨勢，將軟件工程學(xué)與新興技術(shù)如區(qū)塊鏈、人工智能AI、物聯(lián)網(wǎng)、機(jī)器學(xué)習(xí)等融合，有望為財務(wù)數(shù)智化領(lǐng)域帶來革命性變革。

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作者簡介：胡梅，女，1970年生，碩士研究生，高級會計師，主要研究方向：公司財務(wù)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。