中企海外財務(wù)管理的優(yōu)化策略探討

摘 要：在“走出去”戰(zhàn)略的逐步實施下，走出國門去海外投資的企業(yè)逐漸增加，海外財務(wù)管理工作因此得到更加充分的重視。但是，中企海外財務(wù)管理工作在實際開展中還缺少相應(yīng)經(jīng)驗方法的支持，雖然也有一些企業(yè)將國內(nèi)的經(jīng)驗方法帶到國外，但也容易出現(xiàn)“水土不服”的情況，還需要聯(lián)系實際不斷優(yōu)化各項管理措施方法。

關(guān)鍵詞：中企 海外財務(wù) 資金管理 外匯風(fēng)險

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）11-090-02

前言

作為企業(yè)財務(wù)管理中不可忽視的一部分，海外財務(wù)的基本內(nèi)涵著重強調(diào)要做到與中企財務(wù)管理的協(xié)調(diào)一致。但也有一些情況是需要著重考慮的，其中最顯著的就是，海外環(huán)境相對復(fù)雜，相關(guān)的法律法規(guī)、會計制度等方面也存在一定差異，也正因如此，海外的財務(wù)管理工作和國內(nèi)相比才會更加復(fù)雜，需要滿足的要求也更高。因此，為了做到對現(xiàn)有資源的科學(xué)配置，針對海外財務(wù)管理模式的構(gòu)建與優(yōu)化應(yīng)給予足夠重視，更進(jìn)一步的提升海外財務(wù)管理水平。

一、建立財務(wù)共享中心

在新時期下，各企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面對的競爭也越來越激烈。在此背景下，若可構(gòu)建出符合實際的財務(wù)共享中心，能夠更及時地結(jié)合具體情況、采取有效措施和方法集中妥善處理各地區(qū)的財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，以免重復(fù)設(shè)置職能，相關(guān)工作實際開展起來也會更加高效、有序，企業(yè)的財務(wù)信息能夠在整體上得到更高效、有序的處理，減少營運成本的同時，現(xiàn)有的人力資源也可獲得符合實際且更加科學(xué)的配置。在信息共享的支持下，企業(yè)的財務(wù)信息透明度可顯著增強，企業(yè)管理效率也會大幅度提升。財務(wù)共享中心在實際構(gòu)建中應(yīng)對以下幾個方面做出充分考慮。

（一）戰(zhàn)略

共享服務(wù)正式推行之前，要實現(xiàn)從各階段的發(fā)展情況與趨勢入手，做到對戰(zhàn)略目標(biāo)的清晰把握，以確保之后制定實施的戰(zhàn)略計劃可呈現(xiàn)出較高的可行性。公司的管理者也要提升重視程度，建立專業(yè)素質(zhì)較高的工作團隊，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展規(guī)模與具體情況做出充分思考，以明確財務(wù)共享模式的應(yīng)用能否取得理想成效，也可通過成功案例的介紹，或是增加和員工的溝通交流來讓更多的企業(yè)組織、員工對財務(wù)共享服務(wù)實施的必要性有深入了解，從整體上增強大家的自信心[1]。

（二）組織和人員

共享服務(wù)的實施其實就是聯(lián)系實際情況加強組織變革，實現(xiàn)人員重組。對以往業(yè)務(wù)單元的一些部位做出合理調(diào)整與重新整合，既可以得到一個全新的內(nèi)部組織，也能夠有效彌補以往組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面存在的不足之處。在具體實施中，需要對原有的人員組織做出一些改變，為避免員工情緒出現(xiàn)大的波動，要注重和員工的溝通交流，注重專業(yè)培訓(xùn)的定期開展，增強員工對共享服務(wù)的認(rèn)知與認(rèn)同，為順利實施共享服務(wù)提供支持[2]。

（三）業(yè)務(wù)流程

在以往的經(jīng)營管理模式下，每個子公司都具有自身特點的業(yè)務(wù)流程，而對于財務(wù)共享模式的構(gòu)建與實施來講，也離不開業(yè)務(wù)流程的有機整合與優(yōu)化。要想構(gòu)建出更標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，不僅要對子公司的業(yè)務(wù)需要做出充分考慮，還要展現(xiàn)出更高的可操作性。為此，應(yīng)做到對各部門信息實際傳遞流程的合理規(guī)范，做好海外報銷流程的不斷完善。同時，建立起的財務(wù)報告數(shù)據(jù)模板要實現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，更加標(biāo)準(zhǔn)。合理地改造業(yè)務(wù)流程后，數(shù)據(jù)口徑與以往相比會更加統(tǒng)一，整合出的報表數(shù)據(jù)的完整度更高，企業(yè)內(nèi)外部不同方面的監(jiān)管機構(gòu)在信息披露上提出的要求也可得到滿足。另外，企業(yè)的海外機構(gòu)不止一個，而且不同的機構(gòu)，其面臨的環(huán)境與條件也可能不同，實際需求也有差異，所以，標(biāo)準(zhǔn)化流程建立之后也要根據(jù)實際情況不斷完善。

（四）信息系統(tǒng)

財務(wù)共享中心建立之后，要想保持更穩(wěn)定的運作狀態(tài)，還需要注重對各部門的有機整合，在協(xié)調(diào)合作中將這一中心的優(yōu)勢特點充分發(fā)揮出來。但不能忽視這些系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運行，還需要信息系統(tǒng)給予大力支持。除此之外，在實際發(fā)展中，企業(yè)的子公司在運行發(fā)展中也可能會在流程、系統(tǒng)等方面存在不同之處?；诖耍蚕矸?wù)在具體實施中，海外公司應(yīng)結(jié)合自身實際情況，在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上完成財務(wù)核算業(yè)務(wù)，為此，各企業(yè)還要整合各類資源，不斷挖掘自身潛力。

二、優(yōu)化海外資金管理模式

首先，要加強網(wǎng)銀管理規(guī)范，架構(gòu)合并之后，公司財務(wù)管理也會更加嚴(yán)格，對此，出納人員每天都要認(rèn)真對待公司賬戶流水的核對，然后將余額提供給中企備案。結(jié)合資金管理方法要求實現(xiàn)網(wǎng)銀提單U盾和復(fù)核U盾“審用分離，分散保管”，安排公司出納、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理一起保管，對外支付則要安排出納完成錄入制單后，經(jīng)過公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的雙重復(fù)核之后再進(jìn)行支付。支票支付聯(lián)簽機制的構(gòu)建也很重要，所有的支票只有得到兩名授權(quán)人簽字之后才能生效。另外，提級審批機制的構(gòu)建也不能忽視。要清晰規(guī)定出多少金額以下可以由海外公司經(jīng)理審批后直接支付，超過限額的付款則要經(jīng)過中企審批才可支付。其次，要重視現(xiàn)金管理?？紤]某些海外公司的員工的工資，或者是零星采購還需要以現(xiàn)金支付，難以做到完全的“零現(xiàn)金”管理?；诖耍瑸榱私o資金安全提供更大保障，中企應(yīng)聯(lián)系具體情況來圍繞“事前審批、過程管控”的原則加強管理。提取現(xiàn)金也需要財務(wù)經(jīng)理的審批，堅持做到按需提取。使用前也要確保有合規(guī)的審批，以此來促進(jìn)海外公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)合規(guī)性的顯著提升，盡可能規(guī)避現(xiàn)金使用中產(chǎn)生的風(fēng)險?，F(xiàn)金管理工作要安排專人負(fù)責(zé)，且要定期盤點，每半個月向中企報備一次[3]。最后，信用保險。海外經(jīng)營可能會面臨的風(fēng)險也很多，所以，也可能會面臨欠款難回收等問題，為了實現(xiàn)對資金回籠這類風(fēng)險的有效規(guī)避，中企也針對海外符合條件的公司或者是項目，以信用保險這一方式來確保企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險在具體實施中可以將原本債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)變給保險人，這樣相應(yīng)的賠償責(zé)任就可以由保險人來承擔(dān)，若投保企業(yè)遇到欠款延付的情況時，還是可以從信用保險公司方面獲得合理的賠償[4]。

三、培養(yǎng)國際化財務(wù)管理人才

新時期下，海外公司為了能夠在各階段的經(jīng)營發(fā)展中取得理想成果，對財務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)也提出了更高要求。要想成為一名能夠與時俱進(jìn)、在工作中不斷成長的國際化財務(wù)管理人才，就必須要展現(xiàn)出全球視野，對工作實踐中都遇到的困難、問題做出綜合分析，然后更細(xì)致地分析國家會計準(zhǔn)則、法律體系之間具體差異，有效掌握國際經(jīng)濟、金融等知識內(nèi)容。即使在經(jīng)營發(fā)展中面臨更復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，也可做到結(jié)合不同階段的工作需求與發(fā)展趨勢，來幫助企業(yè)制定出更專業(yè)且可行性較高的戰(zhàn)略性財務(wù)管理規(guī)劃。為了培養(yǎng)出更多能夠滿足新時代發(fā)展需求的、擁有國際視野的復(fù)合型財務(wù)管理人才，除了高校學(xué)科教學(xué)中傳授的知識內(nèi)容與時俱進(jìn)，企業(yè)也要發(fā)揮自身優(yōu)勢，整合條件努力創(chuàng)造更多能夠滿足國際化財務(wù)管理人才繼續(xù)教育需求的機會，以此來吸引更多優(yōu)秀人才加入企業(yè)。企業(yè)對在職人才的培養(yǎng)也要給予足夠重視，在公司內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流與平臺的搭建，引用更新穎、多樣化的路徑與方法來增加學(xué)習(xí)交流，通過理論與實踐相結(jié)合來為海外公司培養(yǎng)出更多具有較高素質(zhì)以及擁有國際化視野的財務(wù)管理人才，為海外財務(wù)管理水平的不斷提升帶來更大支持[5]。

四、加強外匯風(fēng)險的管控

對于中企的海外公司來講，在經(jīng)營發(fā)展中大多都會面臨外匯風(fēng)險，這也是海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理和平常企業(yè)的財務(wù)管理的不同之處。中企除了要整合現(xiàn)有資源條件來嘗試著拓展海外經(jīng)營，外匯管理水平的提升也是重點，要嘗試著以更寬的視角來對外匯風(fēng)險管理作出科學(xué)審視。

（一）合理選擇簽約幣種，有效管控風(fēng)險

海外公司在合同談判或者是簽約的過程中，一定要聯(lián)系實際，選擇更適合的幣種，遵循收硬付軟的原則。具體操作中要盡可能保持收、付、借、還幣種的協(xié)調(diào)一致，以最大限度地減少或著避免外幣風(fēng)險。尤其是在人民幣國際化不斷推進(jìn)下，在項目談判過程中，可圍繞實際情況來試著給客戶推薦人民幣跨境結(jié)算，嘗試著將部分風(fēng)險合理地向客戶轉(zhuǎn)移。合同中的保值條款也是重點，可在簽訂時，約定若計價貨幣超過某一范圍時，結(jié)算時可參照貨幣計價，對于匯率損失也可要求做出合理補充[6]。

（二）多種避險金融工具的科學(xué)運用非常重要，能夠?qū)崿F(xiàn)對外匯風(fēng)險合理防范

中企海外財務(wù)管理具體實施中，應(yīng)對企業(yè)自身特點、國際形勢做出充分考慮，以此來制定出更完善的外匯風(fēng)險管理方式。作為匯率風(fēng)險管理中發(fā)揮著決定性作用的部門，財務(wù)部門要堅持聯(lián)系實際情況完善外匯風(fēng)險管控體系的構(gòu)建，確保外匯風(fēng)險管理政策的科學(xué)落實。外匯核算的工作人員除了要做到對外幣匯率等具體情況的有效把握之外，還要對國內(nèi)外更先進(jìn)的外匯風(fēng)險管理方式、新穎的技術(shù)手段進(jìn)行深入研究，在各階段的外匯風(fēng)險規(guī)避中提出可行性、針對性較高的建議。除了外匯風(fēng)險的合理規(guī)避，外匯期貨套期保值、遠(yuǎn)期合約套期保值等多種金融避險工具的合理利用也要給予充分重視[7]。

五、加強稅務(wù)風(fēng)險管控

在新時代下，各國對稅收監(jiān)管的重視程度不斷提升，中企在進(jìn)行海外市場拓展的過程中，也會面臨稅務(wù)風(fēng)險。若中企的海外公司比較多，也容易因為制度體系、文化等方面存在的差異而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理難度增加，還需考慮不同的國家稅制結(jié)構(gòu)、會計核算體系的差異，在不同程度上增加了海外稅務(wù)管理難度?；诖耍瑸榱四軌蜃龅綄Ｍ馔顿Y中可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險的有效應(yīng)對，企業(yè)應(yīng)全面增強自身稅務(wù)風(fēng)險防范意識，安排涉稅人員參加專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險教育活動，堅持做到依法誠信納稅，實現(xiàn)在不同工作中對風(fēng)險防范意識的有效滲透[8]。另外，針對投資運營中的關(guān)鍵風(fēng)險點，海外公司也要加大管理力度，從項目招投標(biāo)、運營等各個環(huán)節(jié)入手做出更嚴(yán)格的把控。若遇到突發(fā)性、非常規(guī)性的風(fēng)險，中企要聯(lián)系實際，采取有效措施來加大預(yù)防性控制力度，盡可能地幫助企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險。

另外，要對稅務(wù)管理模式做出進(jìn)一步優(yōu)化。要聯(lián)系實際情況進(jìn)行稅務(wù)申報臺賬的構(gòu)建。海外公司也要圍繞不同類型稅種的申報時間、申報地來加大臺賬清單管理力度，盡可能避免漏報漏繳這類情況的產(chǎn)生。另外，合規(guī)籌劃納稅也是重點。海外公司要圍繞銀行收支流水差來合理進(jìn)行納稅申報，每個月都應(yīng)注重做好資金收支計劃、稅務(wù)籌劃的有機整合，為公司收支相匹配提供更大保證，保證稅收籌劃的合規(guī)合法，爭取做到稅負(fù)最優(yōu)。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合稅法中的相關(guān)規(guī)定，對外付款這一層面應(yīng)保證稅務(wù)完稅證明是在有效期內(nèi)的，在發(fā)展中，公司要定時進(jìn)行稅務(wù)完稅證明單收集，以免因為稅務(wù)不合規(guī)而給公司發(fā)展帶來制約，或者是產(chǎn)生損失。

六、結(jié)語

總而言之，新時期下，海外企業(yè)面臨的國際經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜，要想拓展出更理想的發(fā)展空間，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理能力的進(jìn)一步提升，展現(xiàn)出更高的企業(yè)價值，中企應(yīng)基于對國際先進(jìn)管理理念與模式的借鑒來構(gòu)建與國外經(jīng)營環(huán)境與發(fā)展趨勢相符合的財務(wù)管理模式，通過實施更專業(yè)、細(xì)致的財務(wù)管理最大限度地降低海外財務(wù)管理風(fēng)險，以更新的財務(wù)管理理念與方法來幫助中企在國外拓展出理想的經(jīng)營發(fā)展空間，進(jìn)一步提升企業(yè)核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 黎睿恒.試析國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)策略[J].全國流通經(jīng)濟，2019（09）：139-140.

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[8] 張秋立.管理會計與財務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].經(jīng)濟管理文摘，2021（05）：151-152.

（責(zé)編：趙毅）

[作者簡介：謝欣（1989—），男，漢族，河南內(nèi)鄉(xiāng)人，本科，會計師，研究方向：財務(wù)管理。]