基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的數(shù)字企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)研究

【摘要】文章基于我國(guó)2015—2023年部分?jǐn)?shù)字企業(yè)的面板數(shù)據(jù)，構(gòu)建多維度數(shù)字企業(yè)價(jià)值評(píng)估指標(biāo)體系。運(yùn)用熵權(quán)法計(jì)算企業(yè)價(jià)值，深入探究了影響企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵因素。采用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型結(jié)合偏移對(duì)應(yīng)法，對(duì)數(shù)字企業(yè)的未來(lái)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行了前瞻性預(yù)測(cè)。研究發(fā)現(xiàn)，數(shù)字企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素為營(yíng)業(yè)總收入和流動(dòng)比率；綜合得分變動(dòng)趨勢(shì)表明，科大訊飛、中國(guó)電信、聯(lián)想集團(tuán)的企業(yè)價(jià)值得分整體下滑，美的集團(tuán)、騰訊控股、兆易創(chuàng)新、360等企業(yè)呈現(xiàn)波動(dòng)上升的趨勢(shì)，中興通訊、?？低暤木C合得分相對(duì)穩(wěn)定；神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的擬合結(jié)果顯示，初始階段預(yù)測(cè)值與真實(shí)值之間存在顯著差異，隨著迭代次數(shù)的遞增，各企業(yè)價(jià)值的預(yù)測(cè)誤差逐漸縮??；偏移對(duì)應(yīng)法預(yù)測(cè)表明，大部分?jǐn)?shù)字企業(yè)的價(jià)值水平正穩(wěn)步上升，而中國(guó)電信、科大訊飛、兆易創(chuàng)新等企業(yè)未來(lái)三年的價(jià)值可能呈現(xiàn)相對(duì)下降趨勢(shì)。

【關(guān)鍵詞】神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型；熵權(quán)法；偏移對(duì)應(yīng)法；數(shù)字企業(yè)；企業(yè)價(jià)值

【中圖分類號(hào)】F275

一、引言

人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等為代表的數(shù)字經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，推動(dòng)了工業(yè)4.0時(shí)代的到來(lái)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)作為最活躍的領(lǐng)域之一，被認(rèn)為是實(shí)現(xiàn)中國(guó)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的重要著力點(diǎn)。一方面，數(shù)字技術(shù)的發(fā)展極大地改變了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與管理方式，在一定程度上也影響了企業(yè)價(jià)值。通過(guò)引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，企業(yè)能夠更高效地分析海量數(shù)據(jù)，從而優(yōu)化決策過(guò)程，提高運(yùn)營(yíng)效率，進(jìn)而降低經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)價(jià)值。另一方面，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為數(shù)字化企業(yè)帶來(lái)了商業(yè)模式的創(chuàng)新機(jī)會(huì)，數(shù)字企業(yè)是科技創(chuàng)新發(fā)展的微觀基礎(chǔ)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本在于數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新[ 1 ]。傳統(tǒng)企業(yè)的商業(yè)模式往往受到時(shí)間和空間的限制，而數(shù)字技術(shù)的發(fā)展使得企業(yè)能夠突破這些限制，創(chuàng)造出全新的商業(yè)模式。但同時(shí)，數(shù)字技術(shù)的創(chuàng)新性和復(fù)雜性等特征使數(shù)字企業(yè)在研發(fā)過(guò)程中面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，數(shù)字企業(yè)未來(lái)價(jià)值更具波動(dòng)性。企業(yè)價(jià)值可以反映出公司是如何有效配置企業(yè)資源，同時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、未來(lái)發(fā)展?jié)摿?、社?huì)責(zé)任和貢獻(xiàn)、利益相關(guān)者的回報(bào)能力以及管理效率和創(chuàng)新能力等多個(gè)方面。通過(guò)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，可以更好地了解企業(yè)的整體狀況和發(fā)展前景，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供有力支持。因此，研究影響數(shù)字企業(yè)未來(lái)的發(fā)展走向以及數(shù)字企業(yè)價(jià)值的影響因素對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有重要意義。

本文選取2015—2023年數(shù)字企業(yè)面板數(shù)據(jù)，從多個(gè)維度構(gòu)建數(shù)字企業(yè)價(jià)值評(píng)估指標(biāo)體系，采用熵權(quán)法對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型探究影響企業(yè)價(jià)值的關(guān)鍵性因素，以期為數(shù)字企業(yè)優(yōu)化管理、提升企業(yè)價(jià)值提供參考，并基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型采用偏移對(duì)應(yīng)法對(duì)數(shù)字企業(yè)未來(lái)三年的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行預(yù)測(cè)，有助于企業(yè)更好地了解自身價(jià)值和市場(chǎng)地位，為決策和投資提供有力支持。

二、數(shù)字企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)模型構(gòu)建及流程設(shè)計(jì)

數(shù)字企業(yè)從傳統(tǒng)的發(fā)展模式向以數(shù)字化為核心的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，更加注重利用數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和管理方式，并提升企業(yè)綜合效益來(lái)保持?jǐn)?shù)字企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力[ 2 ]。從發(fā)展能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成長(zhǎng)能力和盈利能力四個(gè)維度進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析后，具體指標(biāo)內(nèi)容如表1所示。

從數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略角度對(duì)數(shù)字企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)：首先，基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合當(dāng)前數(shù)字企業(yè)的發(fā)展特征，深入分析影響企業(yè)價(jià)值的主要因素，并據(jù)此構(gòu)建一套全面的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。其次，利用熵權(quán)法確立各指標(biāo)的相對(duì)權(quán)重，并據(jù)此計(jì)算各數(shù)字企業(yè)的得分與排名。隨后將這些評(píng)價(jià)指標(biāo)作為BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的輸入，對(duì)評(píng)價(jià)模型進(jìn)行訓(xùn)練與驗(yàn)證。同時(shí)，采用偏移對(duì)應(yīng)法預(yù)測(cè)未來(lái)三年數(shù)字企業(yè)的價(jià)值。最后，對(duì)所得結(jié)果進(jìn)行深入分析，并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。

三、研究方法與數(shù)據(jù)說(shuō)明

（一）研究方法

1.熵權(quán)法

熵權(quán)法是一種常用的指標(biāo)權(quán)重確定方法，基于信息熵的原理。作為一種常見(jiàn)的多指標(biāo)決策方法，一般解決價(jià)值評(píng)估類問(wèn)題。

2.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型

BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為一種基于誤差反向傳播算法訓(xùn)練的人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，展現(xiàn)出高度的適應(yīng)性和準(zhǔn)確性。其結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)為一種有向圖模型，由輸入層、隱藏層和輸出層三部分組成，每層內(nèi)部均包含一定數(shù)量的神經(jīng)元（節(jié)點(diǎn)）。這些神經(jīng)元之間通過(guò)連接權(quán)重進(jìn)行信息的傳遞與交互，其中權(quán)重值（Wi j、Vi j）代表了神經(jīng)元間的連接強(qiáng)度或記憶強(qiáng)度，正權(quán)值促進(jìn)信息的傳遞，負(fù)權(quán)值則抑制信息的流通。典型三層BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型中，包含m個(gè)輸入神經(jīng)元（xi）、p個(gè)隱藏層神經(jīng)元（zi）以及n個(gè)輸出神經(jīng)元（yi）。整個(gè)網(wǎng)絡(luò)通過(guò)正向推理或反向推理以及雙向推理的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從初始狀態(tài)到目標(biāo)狀態(tài)的轉(zhuǎn)變。網(wǎng)絡(luò)通過(guò)前向傳播過(guò)程計(jì)算模型預(yù)測(cè)值與真實(shí)值之間的誤差，隨后利用反向傳播算法將這一誤差信息逐層回傳至各個(gè)參數(shù)，以指導(dǎo)權(quán)重和偏置的更新與優(yōu)化。

3.偏移對(duì)應(yīng)法

偏移對(duì)應(yīng)法作為一種在時(shí)間序列分析中廣泛應(yīng)用的方法，其核心在于識(shí)別并解釋時(shí)間序列數(shù)據(jù)中隱藏的模式和趨勢(shì)。本文中假設(shè)擁有1個(gè)預(yù)測(cè)目標(biāo)數(shù)據(jù)和n種因素?cái)?shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)覆蓋了1～8年的時(shí)間序列?？衫?～6年的因素?cái)?shù)據(jù)作為輸入，將對(duì)應(yīng)的目標(biāo)數(shù)據(jù)設(shè)定為3～8年來(lái)訓(xùn)練神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型。訓(xùn)練完成后，把7～8年的因素?cái)?shù)據(jù)作為輸入以預(yù)測(cè)9～10年的目標(biāo)數(shù)據(jù)。這種方法允許利用已知的歷史數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的趨勢(shì)和變化，為企業(yè)價(jià)值的評(píng)估提供了有力的工具。

（二）數(shù)據(jù)說(shuō)明

文章結(jié)合《中國(guó)上市公司數(shù)字經(jīng)濟(jì)白皮書(shū)》公布的電子元器件及設(shè)備制造、信息技術(shù)服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)等數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)TOP20及2022年中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)100強(qiáng)，選取部分企業(yè)作為數(shù)字企業(yè)樣本，具體包括：騰訊控股、聯(lián)想集團(tuán)、美的集團(tuán)、中國(guó)電信、中興通訊、科大訊飛、?？低?、兆易創(chuàng)新、360。各個(gè)變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表2所示。

四、數(shù)字企業(yè)價(jià)值評(píng)估測(cè)算

（一）熵權(quán)法測(cè)算結(jié)果及分析

1.指標(biāo)權(quán)重分析。通過(guò)熵權(quán)法計(jì)算數(shù)字企業(yè)價(jià)值的各個(gè)二級(jí)指標(biāo)信息熵及權(quán)重如表3所示。對(duì)于總體樣本數(shù)字企業(yè)而言，對(duì)企業(yè)價(jià)值影響最大的是營(yíng)業(yè)總收入和流動(dòng)比率兩個(gè)指標(biāo)，其權(quán)重相對(duì)較高，表明該指標(biāo)在整體評(píng)估中占據(jù)重要地位。因此數(shù)字企業(yè)未來(lái)在提升自身企業(yè)價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重提高發(fā)展能力以及降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.數(shù)字企業(yè)價(jià)值綜合得分分析。經(jīng)熵權(quán)法測(cè)算，各個(gè)數(shù)字企業(yè)2015—2023年的數(shù)字企業(yè)價(jià)值綜合得分及排名如表4所示。從綜合得分變動(dòng)趨勢(shì)來(lái)看，科大訊飛、聯(lián)想集團(tuán)的企業(yè)價(jià)值得分整體上呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，美的集團(tuán)、中國(guó)電信、騰訊控股、兆易創(chuàng)新、360的綜合得分呈現(xiàn)波動(dòng)上升的趨勢(shì)，中興通訊、海康威視的綜合得分波動(dòng)幾乎不變。騰訊控股企業(yè)價(jià)值在這些年份中一直保持了較高的得分和排名。從2015年到2023年，其得分逐年遞增，顯示出其強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力和穩(wěn)定的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。美的集團(tuán)和中興通訊在這些年份中有所起伏，但整體上還是呈現(xiàn)出一定的增長(zhǎng)趨勢(shì)。?？低?、兆易創(chuàng)新和360這三家公司在不同年份的得分和排名也有所不同，但整體來(lái)看，它們都在行業(yè)內(nèi)具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。聯(lián)想集團(tuán)的得分變化較為平緩，沒(méi)有明顯的上升趨勢(shì)或下降趨勢(shì)。這可能反映了公司在這些年份中發(fā)展相對(duì)穩(wěn)健，但也面臨著一定的挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)壓力。中國(guó)電信雖排名有所下降，但其得分相對(duì)較高，在多數(shù)年份中保持了一定的穩(wěn)定性，雖然得分沒(méi)有像騰訊控股那樣逐年大幅遞增，但整體來(lái)看，其在行業(yè)內(nèi)的地位仍然比較穩(wěn)固。說(shuō)明中國(guó)電信的企業(yè)價(jià)值水平較高，企業(yè)管理和發(fā)展能力較好。反觀科大訊飛，企業(yè)價(jià)值不斷下降，綜合得分排名逐漸位于所選樣本企業(yè)尾部，說(shuō)明其企業(yè)管理等需要改善。

（二）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型分析

1.擬合效果分析

圖1依次展示了依據(jù)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型模型訓(xùn)練出的2015—2023年騰訊控股、中國(guó)電信、美的集團(tuán)、中興通訊、聯(lián)想集團(tuán)、科大訊飛、?？低?、兆易創(chuàng)新、360數(shù)字企業(yè)的企業(yè)價(jià)值預(yù)測(cè)值與真實(shí)值擬合程度的誤差曲線圖，可以看到神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型訓(xùn)練的起始階段預(yù)測(cè)值與真實(shí)值之間存在較大的差異，但隨著迭代次數(shù)的增加誤差值逐漸減小，使得預(yù)測(cè)值更加接近真實(shí)值，最后預(yù)測(cè)值與真實(shí)值幾乎重合，說(shuō)明以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型進(jìn)行企業(yè)價(jià)值的訓(xùn)練與預(yù)測(cè)具有可行性。

2.預(yù)測(cè)結(jié)果分析

圖2依次展示了以2015-2023年的數(shù)據(jù)操作，采用偏移對(duì)應(yīng)法（k=3），偏移對(duì)應(yīng)的年份是3年，輸入2021—2023年的因素?cái)?shù)據(jù)到訓(xùn)練好的網(wǎng)絡(luò)時(shí)得到的是2024—2026年的目標(biāo)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)。通過(guò)圖2可知騰訊控股、美的集團(tuán)、聯(lián)想集團(tuán)、海康威視、360企業(yè)未來(lái)三年企業(yè)價(jià)值都呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，其中騰訊控股呈現(xiàn)明顯的上升趨勢(shì)，并且綜合得分要優(yōu)于美的集團(tuán)、聯(lián)想集團(tuán)等企業(yè)，且其企業(yè)價(jià)值變動(dòng)幅度最明顯，一定程度上反映了騰訊控股的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較好，具有較大的發(fā)展?jié)摿ΑＦ浯问敲赖募瘓F(tuán)、聯(lián)想集團(tuán)、?？低曉谖磥?lái)五年內(nèi)預(yù)計(jì)同樣呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但上升幅度相較騰訊控股而言不是十分明顯。特別的，360企業(yè)變動(dòng)幅度相對(duì)較大，雖然未來(lái)三年企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)相對(duì)上升趨勢(shì)，但也要注意隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展來(lái)調(diào)整內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式，數(shù)字企業(yè)的價(jià)值水平才會(huì)不斷提升；中國(guó)電信、科大訊飛、兆易創(chuàng)新企業(yè)未來(lái)三年的企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)相對(duì)下降趨勢(shì)，其中科大訊飛下降趨勢(shì)明顯，可能與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)，現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等，以改善企業(yè)價(jià)值，避免未來(lái)企業(yè)價(jià)值的下降。而中國(guó)電信、兆易創(chuàng)新下降趨勢(shì)相對(duì)較少，可能與公司的業(yè)務(wù)調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素有關(guān)，但看其總體變化形勢(shì)，仍能發(fā)現(xiàn)其強(qiáng)大的發(fā)展?jié)摿?；中興通訊未來(lái)三年變動(dòng)幅度相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有明顯的上升趨勢(shì)或下降趨勢(shì)，但在未來(lái)也應(yīng)制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐步提升企業(yè)價(jià)值。

五、結(jié)論與啟示

（一）主要結(jié)論

1.熵權(quán)法結(jié)果表明對(duì)數(shù)字企業(yè)的企業(yè)價(jià)值影響最大的指標(biāo)是營(yíng)業(yè)總收入和流動(dòng)比率。因此數(shù)字企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)展過(guò)程中注重提高發(fā)展能力以及降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.從綜合得分變動(dòng)趨勢(shì)來(lái)看，科大訊飛、聯(lián)想集團(tuán)的企業(yè)價(jià)值得分整體上呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，美的集團(tuán)、中國(guó)電信、騰訊控股、兆易創(chuàng)新、三六零的綜合得分呈現(xiàn)波動(dòng)上升的趨勢(shì)，中興通訊、?？低暤木C合得分波動(dòng)幾乎不變。

3.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型擬合結(jié)果表明訓(xùn)練的起始階段，預(yù)測(cè)值與真實(shí)值之間存在較大的差異，隨著迭代次數(shù)的增加誤差值呈現(xiàn)出逐漸減小的趨勢(shì)，這說(shuō)明在神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練過(guò)程中，模型逐漸學(xué)習(xí)和優(yōu)化了預(yù)測(cè)能力，使得預(yù)測(cè)值更加接近真實(shí)值。

4.偏移對(duì)應(yīng)法最后預(yù)測(cè)結(jié)果表明隨數(shù)字經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，大部分?jǐn)?shù)字企業(yè)的價(jià)值水平也在不斷提升，其中騰訊控股增速最為明顯。中國(guó)電信、科大訊飛、兆易創(chuàng)新企業(yè)未來(lái)三年的企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)相對(duì)下降趨勢(shì)，其中科大訊飛的企業(yè)價(jià)值下降趨勢(shì)明顯，應(yīng)及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式及企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。

（二）管理與啟示

第一，研究開(kāi)發(fā)是支撐企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力、保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要技術(shù)源泉。[ 3 ]為提升企業(yè)發(fā)展能力，促進(jìn)營(yíng)業(yè)收入增加，數(shù)字企業(yè)可以加大在數(shù)字化技術(shù)方面的投入，利用這些技術(shù)，理解市場(chǎng)需求，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提升服務(wù)質(zhì)量，從而提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。

第二，數(shù)字企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債情況，進(jìn)而降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如中國(guó)電信、聯(lián)想集團(tuán)應(yīng)注重提升企業(yè)流動(dòng)比率，中興通訊和美的集團(tuán)應(yīng)注重調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債率，科大訊飛、海康威視、兆易創(chuàng)新企業(yè)應(yīng)重視提高企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)比重等。

第三，為提升企業(yè)價(jià)值，數(shù)字企業(yè)需要強(qiáng)化信息化和數(shù)字化管理，通過(guò)構(gòu)建數(shù)字化管理系統(tǒng)和采用先進(jìn)的數(shù)字化工具，實(shí)現(xiàn)更精確的生產(chǎn)和銷售管理。這種數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于簡(jiǎn)化繁瑣的人工操作，提高效率，從而節(jié)約企業(yè)的人力、物力、財(cái)力成本。[ 5 ]同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型還有助于企業(yè)深入挖掘客戶需求，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的多元化創(chuàng)新，進(jìn)而搶占市場(chǎng)先機(jī)。

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責(zé)編：夢(mèng)超