風(fēng)險導(dǎo)向下的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管策略

[摘 要]企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管有效性直接影響企業(yè)的整體風(fēng)險管理能力和市場競爭力，科學(xué)合理的金融監(jiān)管能夠幫助企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。文章在分析企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管重要性的基礎(chǔ)上，深入剖析了企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)，如缺乏有效的內(nèi)部控制體系等，進(jìn)而針對性地提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，以期為企業(yè)集團(tuán)開展相關(guān)工作提供參考與借鑒。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；財務(wù)公司；金融監(jiān)管；風(fēng)險防范

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）15-0061-03

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管的重要性

首先，能夠提高資源配置效率和有效防范各類財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)公司負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部所有資金的統(tǒng)籌使用，通過加強金融監(jiān)管，可減少非必要的資金支出，將資源投入到最有利于集團(tuán)發(fā)展的項目中。同時，財務(wù)公司通過加強金融監(jiān)管，可加大對集團(tuán)內(nèi)部各子公司財務(wù)活動的監(jiān)控力度，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)活動中的不足之處并加以處理，最大程度上減少違規(guī)行為，提升集團(tuán)資金安全性和財務(wù)風(fēng)險防范能力。

其次，能夠更好地滿足外部監(jiān)管的要求。隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平不斷提升，企業(yè)集團(tuán)面臨著更為嚴(yán)格的外部監(jiān)管，財務(wù)公司在加強內(nèi)部金融監(jiān)管的過程中需要與外部監(jiān)管機構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)作，及時了解外部監(jiān)管機構(gòu)對集團(tuán)發(fā)展提出的新要求，進(jìn)而針對性地調(diào)整財務(wù)管理策略，提升集團(tuán)整體經(jīng)營穩(wěn)定性。

再次，能夠提升集團(tuán)市場信譽度，樹立良好的市場形象。在激烈的市場競爭中，企業(yè)是否具備良好的信譽度直接關(guān)系到企業(yè)能否贏得投資者的信任，也影響到企業(yè)的核心競爭力。通過加強金融監(jiān)管，企業(yè)集團(tuán)能夠嚴(yán)格遵守各項法律法規(guī)，提高各項財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與可信度，贏得利益相關(guān)者的信任[ 1 ]；能夠以更低的成本獲得資金支持，企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力也將進(jìn)一步提升。

最后，能夠提升對市場趨勢變化的敏感度。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司在執(zhí)行各項監(jiān)管規(guī)定的過程中，能夠不斷審視自身業(yè)務(wù)是否適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險因素的同時，對未來的市場趨勢變化進(jìn)行全面預(yù)測，尋找新的業(yè)務(wù)增長點。

二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

（一）缺乏有效的內(nèi)部控制體系

第一，造成財務(wù)報告失真。部分企業(yè)集團(tuán)由于在進(jìn)行金融監(jiān)管時未能針對性地完善內(nèi)部控制體系，其內(nèi)部賬務(wù)處理規(guī)范性不強、資金使用不符合金融監(jiān)管要求等行為得不到及時處理，不僅降低了金融監(jiān)管的有效性，而且不利于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司提升財務(wù)決策的合理性，嚴(yán)重時會影響集團(tuán)各項投融資業(yè)務(wù)決策，為集團(tuán)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展埋下一定的隱患[ 2 ]。

第二，顯著增加操作風(fēng)險。部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司內(nèi)部控制體系失效，公司內(nèi)部交易核查、流程記錄等工作缺乏有效的監(jiān)督管理，容易在交易執(zhí)行階段出現(xiàn)問題，為集團(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)損失，也會使企業(yè)因違反金融監(jiān)管規(guī)定而受到處罰。

第三，面臨合規(guī)風(fēng)險。當(dāng)前，相關(guān)部門對于企業(yè)集團(tuán)的外部金融監(jiān)管力度不斷加大，若集團(tuán)財務(wù)公司不能通過完善合理的內(nèi)部控制滿足各項外部監(jiān)管要求，則會面臨嚴(yán)重的外部監(jiān)管處罰。

（二）金融監(jiān)管信息化程度不高

首先，部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司數(shù)據(jù)處理能力較差。集團(tuán)財務(wù)公司在開展金融監(jiān)管工作的過程中，需要在收集企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行高效整合、處理和分析[ 3 ]。然而，部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司未能針對性地引進(jìn)電子信息技術(shù)，不能快速準(zhǔn)確地處理各類數(shù)據(jù)。在這種情況下，金融監(jiān)管人員無法及時獲得全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)，增加了監(jiān)管失效的風(fēng)險概率。

其次，監(jiān)管信息化建設(shè)滯后直接導(dǎo)致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險因素。由于集團(tuán)財務(wù)公司缺乏有效的信息化分析工具，在開展金融監(jiān)管時無法全面監(jiān)測經(jīng)營過程中的所有交易，導(dǎo)致某些金融欺詐行為被忽視，最終造成金融監(jiān)管質(zhì)量不高。

再次，信息化程度不高降低了金融監(jiān)管的透明度。在金融監(jiān)管中，部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司不能借助信息化手段及時發(fā)布相關(guān)利益相關(guān)者關(guān)心的監(jiān)管信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，將會影響到利益相關(guān)者對企業(yè)的信任。

最后，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司在實際工作中大量使用傳統(tǒng)金融監(jiān)管工具，大量工作都需要人工完成，這不僅不能有效提高金融監(jiān)管效率，還會增加金融監(jiān)管的時間成本和經(jīng)濟(jì)成本等。

（三）金融監(jiān)管績效評價機制有待健全

一方面，部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司未能制定合理的績效評價指標(biāo)體系，過于重視短期評價指標(biāo)而在一定程度上忽視了長期監(jiān)管的評價需求[ 4 ]。該問題的存在，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管的全面性不足，企業(yè)不能借助金融監(jiān)管績效評價發(fā)現(xiàn)監(jiān)管中的漏洞，也不能及時進(jìn)行針對性改進(jìn)，影響了金融監(jiān)管的質(zhì)量。

另一方面，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司缺乏合理的反饋與改進(jìn)機制，不能在實際工作中對績效評價工作進(jìn)行針對性完善與改進(jìn)，不能及時發(fā)現(xiàn)金融監(jiān)管工作中的問題，金融監(jiān)管工作形成固定的流程與模式，無法有效提高金融監(jiān)管的效率和質(zhì)量。

（四）金融監(jiān)管人員綜合素質(zhì)有待提升

第一，金融監(jiān)管是一項復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，隨著企業(yè)集團(tuán)面臨著愈發(fā)復(fù)雜的局面，部分金融監(jiān)管人員在實際工作中暴露出金融知識不全面和對金融產(chǎn)品了解不足等問題。這導(dǎo)致他們不能根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求嚴(yán)格開展金融監(jiān)管工作，也不能客觀全面地評估集團(tuán)各項金融活動的合理性和面臨的風(fēng)險情況，最終影響金融監(jiān)管的有效性。

第二，為了提升金融監(jiān)管的有效性，越來越多的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司開始運用各種信息化技術(shù)手段開展金融監(jiān)管工作，這對金融監(jiān)管人員的信息化技術(shù)應(yīng)用能力提出了新的挑戰(zhàn)。然而，一些金融監(jiān)管人員對大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用能力不足，不能將這些先進(jìn)技術(shù)高效運用在實際工作中，造成集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管質(zhì)量大打折扣。

第三，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管工作中包含大量的溝通協(xié)調(diào)工作，這需要金融監(jiān)管人員具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力。然而，部分金融監(jiān)管人員由于缺乏相關(guān)經(jīng)驗與技能，不能向其他部門工作人員高效完成信息傳遞和法律法規(guī)解釋等工作。同時，由于溝通協(xié)調(diào)能力不足，企業(yè)金融監(jiān)管人員在面對復(fù)雜局面時存在判斷失誤的風(fēng)險，影響金融監(jiān)管的整體成效。

第四，還有部分金融監(jiān)管人員職業(yè)道德水平有待提升。一些金融監(jiān)管人員由于職業(yè)道德水平不高，在開展監(jiān)管工作的過程中不能嚴(yán)格落實各項監(jiān)管要求，存在一定的不正當(dāng)監(jiān)管行為，不利于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司提升金融活動的規(guī)范性。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司加強金融監(jiān)管的策略

（一）完善內(nèi)部控制體系

首先，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身金融監(jiān)管需要進(jìn)一步強化風(fēng)險評估機制，全面準(zhǔn)確地識別與評估經(jīng)營過程中面臨的內(nèi)外部金融風(fēng)險因素，尤其是要關(guān)注市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。只有對這些風(fēng)險進(jìn)行客觀評估，企業(yè)才能在后續(xù)的金融監(jiān)管工作中制定針對性的內(nèi)部控制策略，擴(kuò)大金融監(jiān)管工作的覆蓋面，提升其針對性。

其次，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)對內(nèi)部控制程序進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)除了要識別各類風(fēng)險外，還應(yīng)通過優(yōu)化內(nèi)部控制程序，提升風(fēng)險控制能力。具體而言，企業(yè)內(nèi)部控制程序中必須包含資金管理等重點流程，使各項金融活動都處于監(jiān)管之中。

最后，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司還應(yīng)強化內(nèi)部審計與監(jiān)督。內(nèi)部審計是企業(yè)加強金融監(jiān)管工作的重要手段，為提升金融監(jiān)管有效性，企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立性較強的內(nèi)部審計部門，審查各項金融活動是否符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，最終提升金融監(jiān)管效果[ 5 ]。

（二）提高金融監(jiān)管信息化程度

第一，建立完善的金融監(jiān)管信息技術(shù)系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司為有效提高金融監(jiān)管信息化程度，應(yīng)提升對金融信息技術(shù)系統(tǒng)的重視度，并投入資源建立金融監(jiān)管信息技術(shù)系統(tǒng)。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)將該系統(tǒng)充分應(yīng)用到金融監(jiān)管工作中，最大限度地將金融監(jiān)管人員從煩瑣的重復(fù)性工作中解放出來，提升金融監(jiān)管的信息化和自動化水平。

第二，提升數(shù)據(jù)分析能力。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)充分認(rèn)識到提升數(shù)據(jù)分析能力對金融監(jiān)管質(zhì)量的重要性，在實際工作中應(yīng)針對性地引進(jìn)各類先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)。如企業(yè)應(yīng)通過利用大數(shù)據(jù)、機器學(xué)習(xí)等技術(shù)工具，對金融監(jiān)管工作中收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，有效識別出潛在風(fēng)險因素，提升金融監(jiān)管的全面性。

第三，搭建財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺。由于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司需要收集和整合各方面數(shù)據(jù)，為金融監(jiān)管工作提供數(shù)據(jù)支撐，因此企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部搭建財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，使金融監(jiān)管部門能夠更為及時和便捷地完成信息收集、整合和處理工作，最大限度上避免“數(shù)據(jù)孤島”問題的出現(xiàn)，為金融監(jiān)管提供有力的數(shù)據(jù)支持。

第四，重視信息安全問題。隨著金融監(jiān)管工作使用更多的信息技術(shù)工具，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司必須進(jìn)一步重視信息安全問題，應(yīng)進(jìn)一步制定更為嚴(yán)格的數(shù)據(jù)安全防范措施，如更新數(shù)據(jù)加密技術(shù)等，提高金融監(jiān)管的信息安全程度。

第五，建立完善合理的金融監(jiān)管智能監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)其金融監(jiān)管情況，制定完善的金融監(jiān)管預(yù)警規(guī)則，出現(xiàn)金融監(jiān)管風(fēng)險時，系統(tǒng)會自動發(fā)出預(yù)警，幫助金融監(jiān)管人員及時對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行處理，最終提升金融監(jiān)管的有效性。

（三）建立金融監(jiān)管績效評價機制

首先，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)設(shè)立明確清晰的金融監(jiān)管績效評價目標(biāo)，在制定目標(biāo)時應(yīng)遵循可執(zhí)行、可度量等原則。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)金融監(jiān)管績效評價目標(biāo)，進(jìn)一步制定各項細(xì)化的具體目標(biāo)，并利用這些目標(biāo)指導(dǎo)金融監(jiān)管的各項細(xì)分工作。

其次，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)采用定量和定性分析相結(jié)合的評估方法。這要求企業(yè)在評價金融監(jiān)管績效時，不僅要使用各類定量數(shù)據(jù)，還要將影響金融監(jiān)管實際效果的其他因素納入考慮范疇，如監(jiān)管流程的透明度和公正性等。只有這樣，企業(yè)才能更為全面地開展金融監(jiān)管績效評價工作，為改進(jìn)金融監(jiān)管工作打下良好的基礎(chǔ)。

再次，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)進(jìn)一步建立金融監(jiān)管績效評價反饋機制。金融監(jiān)管績效評價反饋機制是企業(yè)提升金融監(jiān)管績效評價效果的重要手段，通過將具體的金融監(jiān)管評價結(jié)果反饋給金融監(jiān)管人員和企業(yè)管理層，企業(yè)能夠在后續(xù)的工作中對金融監(jiān)管工作進(jìn)行針對性的改進(jìn)，提升金融監(jiān)管的有效性。

最后，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)建立完善的金融監(jiān)管激勵與問責(zé)機制。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)對高效完成金融監(jiān)管工作的相關(guān)人員進(jìn)行激勵，使其能夠更為積極主動地完成金融監(jiān)管工作；而對于工作表現(xiàn)較差的人員，則要進(jìn)行一定的問責(zé)與督促。

（四）提升金融監(jiān)管人員綜合素質(zhì)

第一，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司要建立系統(tǒng)完善的培訓(xùn)機制，提高金融監(jiān)管人員的專業(yè)知識水平。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)是動態(tài)的，當(dāng)金融監(jiān)管內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)應(yīng)對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使財務(wù)監(jiān)管人員能夠掌握最新的金融監(jiān)管知識。

第二，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司應(yīng)提升金融監(jiān)管人員的信息化技術(shù)應(yīng)用能力。企業(yè)在不斷引進(jìn)各類先進(jìn)技術(shù)工具的同時，也要重視金融監(jiān)管人員技術(shù)應(yīng)用能力的提升，應(yīng)通過舉辦研討會等活動，使金融監(jiān)管人員快速掌握各類信息技術(shù)應(yīng)用能力，提高金融監(jiān)管的效率和質(zhì)量。

第三，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司還應(yīng)不斷提高金融監(jiān)管人員的職業(yè)道德水平。在實際工作中，企業(yè)應(yīng)通過案例分析等形式，使每一位金融管理人員都能自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，嚴(yán)格按照工作要求完成金融監(jiān)管工作，最終提升金融監(jiān)管的有效性。

四、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司金融監(jiān)管是其實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中，應(yīng)充分認(rèn)識到金融監(jiān)管工作中存在的問題，積極采取完善內(nèi)部控制體系、提高金融監(jiān)管信息化程度、建立金融監(jiān)管績效評價機制以及提升金融監(jiān)管人員綜合素質(zhì)等措施，為發(fā)揮金融監(jiān)管作用奠定良好的基礎(chǔ)。

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