基于戰(zhàn)略管理的財務規(guī)劃及預測分析

[摘 要]在現(xiàn)代市場經(jīng)濟背景下，各企業(yè)之間的競爭激烈程度不斷加劇，企業(yè)要想實現(xiàn)快速穩(wěn)定發(fā)展，就必須適應當前的經(jīng)濟形勢，盡快探索出最為合理的生存途徑，優(yōu)化戰(zhàn)略管理布局，實現(xiàn)多元化發(fā)展。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要支撐，且與戰(zhàn)略管理相輔相成、密不可分。文章立足于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求，闡述了企業(yè)加強戰(zhàn)略管理的財務規(guī)劃要點和財務預測分析要點，以期為進一步提高企業(yè)戰(zhàn)略管理水平提供必要的數(shù)據(jù)參考與支持。

[關鍵詞]戰(zhàn)略管理；財務規(guī)劃；預測分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）15-0028-03

目前，國內企業(yè)正面對著非常復雜的外部環(huán)境，以及社會經(jīng)濟轉型升級的內部需求，使得企業(yè)發(fā)展面臨諸多的不確定性。企業(yè)能否保持戰(zhàn)略定力，是堅持沿用原有的戰(zhàn)略，還是結合新環(huán)境做出合理調整，均由企業(yè)先導性的戰(zhàn)略管理決定。企業(yè)為實現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，必須重視對未來發(fā)展的規(guī)劃與預測。

戰(zhàn)略管理指的是通過明晰目標，制定合理的戰(zhàn)略，且在企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)進行有效落實，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展的科學規(guī)劃與管理，進而保證企業(yè)獲得長期競爭優(yōu)勢。財務規(guī)劃與預測分析在企業(yè)戰(zhàn)略管理中扮演著極為重要的角色，企業(yè)必須采取合理的方法與先進的預測技術來實現(xiàn)對現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置，達到控制成本與提升經(jīng)營效益的目的。

一、戰(zhàn)略管理和財務管理

在新時代背景下，戰(zhàn)略管理的根本目的是讓企業(yè)創(chuàng)造長久可持續(xù)的價值，在今后的發(fā)展中不被市場淘汰。現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理與傳統(tǒng)的財務管理存在顯著的差異，企業(yè)戰(zhàn)略要求企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中圍繞相關目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃與決策，呈現(xiàn)出長遠性與全局性的特征[ 1 ]。

隨著市場環(huán)境與企業(yè)發(fā)展需求等多方面因素的改變，企業(yè)戰(zhàn)略必然會發(fā)生相應的變化。同時，企業(yè)應基于管理需要，從企業(yè)戰(zhàn)略層面出發(fā)，樹立戰(zhàn)略管理思維，開展一系列的管理活動，涉及戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略執(zhí)行與戰(zhàn)略評價等多個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)目標的順利實現(xiàn)。

企業(yè)戰(zhàn)略管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是企業(yè)經(jīng)營管理的總括性與綱領性活動，牽涉到財務部門、運營部門等多個部門的戰(zhàn)略方案。有效的戰(zhàn)略決策是保障企業(yè)生產經(jīng)營、提升企業(yè)核心競爭力的關鍵前提，然而在具體實踐中，企業(yè)戰(zhàn)略屬于決策層面，往往很難直接落地執(zhí)行且起到預期的作用。如果不能切實落到實處，即便再好的戰(zhàn)略決策也終究是紙上談兵，影響到企業(yè)目標的實現(xiàn)。可見，企業(yè)戰(zhàn)略管理的落地實施尤為關鍵。

財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，其與企業(yè)戰(zhàn)略管理有著非常緊密的聯(lián)系，只有保證財務管理的合理性與科學性，才能保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。即在企業(yè)戰(zhàn)略管理計劃的編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)，必須充分考慮市場環(huán)境與企業(yè)發(fā)展需求，利用有效的財務管理來保證企業(yè)資金、運營與負債等各方面信息得以完整、真實地呈現(xiàn)，以便管理者充分了解企業(yè)的實際狀況，基于財務管理層面進一步調整和優(yōu)化戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略決策[ 2 ]。

二、戰(zhàn)略財務管理

戰(zhàn)略財務管理主要是基于企業(yè)的財務環(huán)境，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略愿景對企業(yè)有限資源的分配、投資等活動加以戰(zhàn)略性的長遠、全局規(guī)劃，是在財務管理中納入企業(yè)戰(zhàn)略理論的一種擴展與運用。在制定戰(zhàn)略財務管理規(guī)劃時，必須綜合考慮企業(yè)的財務情況、發(fā)展戰(zhàn)略目標以及面對的內外環(huán)境等，立足于企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展需要，構建一套切實可行的財務管理體系，保障企業(yè)的戰(zhàn)略活動開展具有足夠的資金支持。

在信息化時代，各行業(yè)的競爭環(huán)境發(fā)生了極大的變化，經(jīng)營環(huán)境也更加復雜多變、3pxbu5eyTQIIYt39yZiYfhLdxrnN9kLrJ0EMHuTAizU=不可預測，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就必須樹立戰(zhàn)略財務管理理念，超前謀劃，未雨綢繆。企業(yè)應強化戰(zhàn)略財務管理，將企業(yè)的戰(zhàn)略管理與財務管理緊密結合起來，將財務管理從事后轉移到事前，主動預測企業(yè)的未來發(fā)展態(tài)勢，不再是被動地對變化作出反應，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略愿景的實現(xiàn)。

針對戰(zhàn)略財務管理，主要從以下三個層面入手。

第一，支持。利用合理的戰(zhàn)略財務管理，為企業(yè)相關決策流程提供參考與支持，也就是業(yè)務支持與分析。在具體實踐中，需要全面整合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中產生的所有財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)，然后進行預測性分析，以明確當前企業(yè)業(yè)務發(fā)展中存在的問題與不足，提出針對性決策改變局面。同時，企業(yè)管理者可以結合企業(yè)整體的戰(zhàn)略方向與規(guī)劃，圍繞財務預測性分析結果，科學規(guī)劃財務活動，并將這一規(guī)劃落到實處[ 3 ]。

第二，評估。在戰(zhàn)略財務管理中，企業(yè)需要細致審視經(jīng)營發(fā)展需求，并深入剖析當前局面與未來可能性，包括未來財務規(guī)劃情況、資本項目分析、行業(yè)市場規(guī)劃與實施的相關預判狀況等，這些分析可為企業(yè)制定發(fā)展策略提供有效的依據(jù)，有助于企業(yè)找到最為契合發(fā)展需求的業(yè)務項目。

第三，預測。預測在戰(zhàn)略財務管理中占據(jù)著核心地位，企業(yè)通過精準預測未來經(jīng)營中獲得的收入及現(xiàn)金流量，以預測結果為參照進行戰(zhàn)略財務管理策略的制定。新時期背景下，企業(yè)面臨著越來越復雜的內外部市場環(huán)境，這就增加了戰(zhàn)略財務管理的難度，企業(yè)需要在參照歷史數(shù)據(jù)與已有假設條件的基礎上，綜合分析和研究企業(yè)未來經(jīng)營中可能出現(xiàn)的市場因素，對各種關聯(lián)性因素進行有機整合，構建科學的財務預測模型，以提高預測分析結果的精準度，讓企業(yè)保持高度敏感，實現(xiàn)對資金管理的提前預判，做好現(xiàn)金儲備工作，保證企業(yè)財務的安全性[ 4 ]。

三、基于戰(zhàn)略管理的財務規(guī)劃要點

科學的財務規(guī)劃是保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標順利落實的重要手段之一。其核心在于緊緊圍繞企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財務規(guī)劃內容，通過開展豐富多樣的財務活動，包括資源優(yōu)化配置、實施項目籌資等，推動企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，且保證各項戰(zhàn)略管理工作的開展擁有足夠的資源支持。由此可見，企業(yè)的戰(zhàn)略管理和財務規(guī)劃相輔相成、緊密相連。企業(yè)通過深入剖析財務規(guī)劃，能夠全面了解當前階段的業(yè)務活動與財務狀態(tài)等情況，以便制定出合理的戰(zhàn)略管理路徑，在戰(zhàn)略管理的指導下，保證企業(yè)財務規(guī)劃的可行性。

財務規(guī)劃的根本任務在于確保企業(yè)順利實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，因此需要重視對國內外市場環(huán)境的分析，以企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃為參照，綜合考慮企業(yè)既往的財務狀況，準確研判企業(yè)各項業(yè)務活動的實施狀況，將業(yè)務活動和財務活動深度融合，在戰(zhàn)略管理中嵌入財務規(guī)劃，對接企業(yè)財務計劃與工作任務，保證資源與任務相契合[ 5 ]。

同時，企業(yè)應積極引入先進的財務管理理念與分析方法，全面梳理財務規(guī)劃的各個環(huán)節(jié)，制定清晰明確的財務規(guī)劃目標體系。在規(guī)劃執(zhí)行過程中，通過定期評估規(guī)劃完成情況，分析其中存在的問題和缺陷，以分析結果為依據(jù)，進一步優(yōu)化和完善財務規(guī)劃，實現(xiàn)對資金的有效利用，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（一）密切結合企業(yè)戰(zhàn)略地圖

在財務規(guī)劃制定中，企業(yè)戰(zhàn)略地圖是重要的基礎條件。以電力企業(yè)為例，電力企業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，應綜合考慮國有企業(yè)的管理目標與社會目標等特點，基于經(jīng)濟效益與社會效益等多個層面，明確戰(zhàn)略管理方向，以建設國際一流且具有較強綜合性的電力企業(yè)為目標，以堅持提供優(yōu)質電力服務為總體戰(zhàn)略目標。

因此，為保證企業(yè)財務安全可靠運行，以及企業(yè)發(fā)展擁有足夠的資金支持，財務規(guī)劃必須充分考慮宏觀經(jīng)濟政策，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，有機結合財務規(guī)劃、戰(zhàn)略管理與企業(yè)頂層設計，通過做好財務規(guī)劃，保證資金籌措、資金安排等均能夠很好地滿足企業(yè)重要任務與重大事項的實施需求。

（二）基于不同業(yè)務進行財務分析

企業(yè)在財務狀況分析的過程中，需要全面梳理企業(yè)的年度收入與支出狀況，進行趨勢與對比分析，也可參照同行業(yè)企業(yè)管理經(jīng)驗，明確財務管理的現(xiàn)狀與不足。同時，結合不同類型收入的可控程度，也就是可否通過提升企業(yè)的內部管理效果而提高經(jīng)濟收益，通常涉及“可控收入”與“不可控收入”。其中可控收入指的是經(jīng)營收入、科技成果轉化收入等，企業(yè)對其可自主支配程度比較高，這也是企業(yè)管理和財務管理的重要內容。企業(yè)應依據(jù)戰(zhàn)略管理與業(yè)務特征對法律、稅收等各方面的政策加以全面考量，利用財務規(guī)劃進行深入分析，采取有效的措施管理可控收入[ 6 ]。

（三）關注財務規(guī)劃的評價與優(yōu)化

財務規(guī)劃每年結合企業(yè)以及各部門的工作任務與業(yè)務規(guī)劃的調整情況，根據(jù)當前的市場環(huán)境狀況，推測其對企業(yè)規(guī)劃目標的影響和未來可能出現(xiàn)的偏差，提出年度財務工作方案，構建完善的財務管理體系。同時，企業(yè)財務部門應緊跟時代發(fā)展，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務活動，實現(xiàn)對各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌管理，將企業(yè)內部的各個部門進行有機銜接，實現(xiàn)信息的高效共享與傳遞。結合規(guī)劃內容與不同部門的業(yè)務特征，優(yōu)化配置企業(yè)內部的所有財務資源。在預算編制過程中，要堅持長遠眼光，保證預算的前瞻性。財務規(guī)劃的實施是分階段的，企業(yè)可以采用績效評價的方式，檢驗財務資源的投入效果，結合階段評價狀況與計劃目標，合理安排未來年度收支。立足于企業(yè)發(fā)展需要，及時調整和優(yōu)化財務規(guī)劃方案，找出規(guī)劃目標與執(zhí)行的短板，充分掌握財務資源投入效益，以此為依據(jù)，調整年度工作任務與預算，有效維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、基于戰(zhàn)略管理的財務預測分析要點

基于戰(zhàn)略管理層面，企業(yè)要想在復雜多變的市場競爭環(huán)境中保持穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)對各類風險的有效控制，就必須能夠準確預測其所處環(huán)境的變化情況。因此，企業(yè)需要采取先進、有效的財務預測分析方法達到上述目的。

（一）建立數(shù)據(jù)庫

對于任何企業(yè)而言，經(jīng)過長年的經(jīng)營發(fā)展，必然會積累大量的數(shù)據(jù)資源，企業(yè)可以基于這些數(shù)據(jù)資源對未來的戰(zhàn)略發(fā)展進行有效的預測分析。在這一過程中，既要關注企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產生的數(shù)據(jù)資源，也要關注競爭者等數(shù)據(jù)資源。之后，利用大數(shù)據(jù)技術、互聯(lián)網(wǎng)存儲技術等，建立用于進行合理預測分析的“數(shù)據(jù)湖”。由于需要考慮諸多的因素，預測分析難度往往比較大，此時企業(yè)需要發(fā)揮戰(zhàn)略規(guī)劃的價值作用，在戰(zhàn)略規(guī)劃環(huán)節(jié)就全面分析企業(yè)外部的宏觀政策環(huán)境，結合分析結果構建預測模型，提高財務預測分析的效率。

（二）循序漸進地優(yōu)化預測模型

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，其財務預測分析并不是一蹴而就的，需要經(jīng)歷一個從簡單到復雜的持續(xù)優(yōu)化的過程，需要遵循先小后大的原則，選擇幾個比較直觀且典型的變量進行分析，基于企業(yè)最初的發(fā)展需求，構建一個預測模型，然后隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，逐步根據(jù)實際情況添加其他可能相關的變量，循序漸進地優(yōu)化預測模型，以此有效提升預測分析的精確性[ 7 ]。

（三）運用情景分析法

在財務預測分析過程中，若數(shù)據(jù)充分且周期較短，企業(yè)可以基于現(xiàn)有情景，推斷未來發(fā)展中可以遇到的情景。需要注意的是，在運用情景分析法時，往往難以考慮到所有可能會出現(xiàn)的情景，因此需要抓住重要的一到兩個核心問題或是驅動關聯(lián)因素，盡量提高預測的精確性。

（四）把控好因果關系

在實際進行財務預測分析的過程中，首先需要準確識別因果關系，才能保證財務預測分析的有效性。尤其是在信息時代背景下，因果關系的識別顯得愈發(fā)重要。在具體實踐中，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術手段，對各類數(shù)據(jù)進行因果分析，明確這些數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)性，找到最為關鍵的因果關系因素，提出合理的假設，從而科學預測企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展中的財務情況。與此同時，企業(yè)需要在預測過程中重點考慮外部環(huán)境因素，例如競爭者的數(shù)量、國際環(huán)境的變化等，確保財務預測分析的完整性與可行性。

五、結語

在戰(zhàn)略管理背景下，現(xiàn)代企業(yè)應當高度重視財務規(guī)劃與預測分析，通過確立發(fā)展戰(zhàn)略思想，對企業(yè)的發(fā)展目標、財務情況等多方面情況進行綜合考慮，提出合理、可行的財務規(guī)劃，實現(xiàn)對企業(yè)有限資源的優(yōu)化配置，盡可能提高企業(yè)的綜合效益。同時，企業(yè)需要以戰(zhàn)略財務管理為引導，采取有效的預測分析方法對企業(yè)未來發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的情景進行預測，再結合預測結果提前制定相應的財務決策與財務規(guī)劃，確保企業(yè)戰(zhàn)略管理目標的順利達成。

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