財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理策略

在當(dāng)今的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著多元化的競爭壓力和不斷變化的市場環(huán)境，因此資金管理策略的選擇和優(yōu)化就顯得尤為重要。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是近年來企業(yè)資金管理的一種新的嘗試和選擇，以其獨(dú)特的優(yōu)勢為企業(yè)的資金管理帶來了新的可能。然而，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理也存在著一些問題，基于此，本文針對財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)的資金管理策略展開探討。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和全球化的推進(jìn)，企業(yè)的運(yùn)營模式正在經(jīng)歷深刻的變革。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動集中在一起，通過標(biāo)準(zhǔn)化和自動化方式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的高效化和優(yōu)化。然而，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式也對企業(yè)的資金管理提出了新挑戰(zhàn)。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，資金管理需要更高的精準(zhǔn)度和效率，同時也需具備符合共享模式的資金管理策略，因此企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)和精細(xì)的操作，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置和高效運(yùn)作。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理的優(yōu)勢

（一）科學(xué)管理賬戶，實(shí)現(xiàn)資金池的統(tǒng)一運(yùn)作

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)可通過集中管理各分支機(jī)構(gòu)的賬戶，實(shí)現(xiàn)資金池的統(tǒng)一運(yùn)作。集中管理的方式能夠降低企業(yè)的資金成本，提高資金的利用效率，同時也能減少因?yàn)橘~戶分散導(dǎo)致的運(yùn)營風(fēng)險。具體而言，通過科學(xué)管理賬戶，企業(yè)可實(shí)時掌握各分支機(jī)構(gòu)賬戶的資金狀況，從而進(jìn)行精確的資金調(diào)配，以確保資金的合理配置和高效使用。

（二）細(xì)化資金計(jì)劃，精準(zhǔn)設(shè)定資金頭寸

通過細(xì)化資金計(jì)劃，企業(yè)可以更好地預(yù)測和控制資金需求，從而避免資金的閑置或短缺。這不僅有助于提高資金使用效率，同時還能減少不必要的融資成本。此外，精準(zhǔn)設(shè)定資金頭寸，即明確企業(yè)在任何時點(diǎn)的資金需求和供應(yīng)。這有助于企業(yè)在資金的供需間實(shí)現(xiàn)平衡，從而避免因資金過?；蚨倘倍a(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

（三）優(yōu)化管理流程，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理流程更加標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，這不僅能夠減少人工操作錯誤，同時還能夠提高處理效率，降低企業(yè)的運(yùn)營成本。此外，優(yōu)化的管理流程還能夠提供更準(zhǔn)確、及時的財(cái)務(wù)信息，從而幫助企業(yè)管理層更好地理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為其經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

（四）發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提高資金運(yùn)作效益

資金池的規(guī)模效應(yīng)意味著通過集中企業(yè)內(nèi)部的多個賬戶，可形成一個大規(guī)模的資金池，這更加有利于企業(yè)統(tǒng)一管理和運(yùn)作資金。這種規(guī)模效應(yīng)可幫助企業(yè)降低融資成本，提高資金使用效率，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對市場變動，以減少金融風(fēng)險。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理中的常見問題

（一）頂層設(shè)計(jì)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享功能難以充分發(fā)揮

首先，對財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的理解不足。這可能導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施這種模式時對其優(yōu)勢和操作方式知之甚少，致使企業(yè)無法充分利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)所帶來的優(yōu)勢。

其次，目標(biāo)設(shè)定和策略規(guī)劃設(shè)計(jì)不足。企業(yè)可能制定出不切實(shí)際的目標(biāo)和策略，因此導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施變得更加困難。

最后，頂層設(shè)計(jì)不足還可能導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)時無法有效地應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，從而在一定程度上阻礙財(cái)務(wù)共享服務(wù)的正常運(yùn)作，致使企業(yè)無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享服務(wù)的優(yōu)勢，進(jìn)而也無法提高資金管理效率。

（二）共享系統(tǒng)運(yùn)行不成熟，影響資金管理的準(zhǔn)確性

首先，共享系統(tǒng)的穩(wěn)定性不足。如果系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)故障或者運(yùn)行不穩(wěn)定，那么就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失或者出現(xiàn)錯誤，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量。

其次，共享系統(tǒng)功能缺乏完善性。如果系統(tǒng)的功能不能充分滿足企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求，那么也會影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)的效果。

最后，共享系統(tǒng)的用戶性不足。如果系統(tǒng)的操作界面復(fù)雜，使用不便，就會導(dǎo)致用戶在操作過程中出錯，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量。

（三）崗位職責(zé)分工不清，增加重復(fù)操作風(fēng)險

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理的一個常見問題是崗位職責(zé)分工不清，這可能會增加重復(fù)操作風(fēng)險，進(jìn)而影響資金管理的效率和準(zhǔn)確性。一方面，崗位職責(zé)分工不清可能導(dǎo)致企業(yè)的資源分配效率低下。如果員工不清楚自己的職責(zé)范圍，在執(zhí)行任務(wù)時就可能出現(xiàn)沖突或者重復(fù)，從而浪費(fèi)企業(yè)的人力資源；另一方面，崗位職責(zé)分工不清也可能會增加財(cái)務(wù)風(fēng)險。如果員工不清楚自己的崗位職責(zé)，就可能在執(zhí)行任務(wù)時出現(xiàn)誤解，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)錯誤。

（四）復(fù)合型人才短缺，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的規(guī)模優(yōu)勢

復(fù)合型人才是指具有多方面技能和知識的員工，其不僅能理解財(cái)務(wù)會計(jì)原理，而且還能夠解決各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)方面的問題。此外還需要具有良好的溝通和協(xié)調(diào)能力。復(fù)合型人才可在多個領(lǐng)域內(nèi)高效工作，減少了在多個不同崗位之間進(jìn)行協(xié)調(diào)和交接的需要，從而提高了工作效率。而復(fù)合型人才的匱乏需要企業(yè)花費(fèi)更多的時間和資源在各個崗位之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，這不僅會降低工作效率，同時還會導(dǎo)致運(yùn)營成本有所提升。

此外，復(fù)合型人才能夠全面理解和掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理，從而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如果缺乏這樣的人才，企業(yè)可能會因?yàn)槿藛T的專業(yè)知識和技能不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性受到影響。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理的優(yōu)化及改進(jìn)策略

（一）優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)，科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)共享服務(wù)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理的優(yōu)化及改進(jìn)策略的關(guān)鍵在于精細(xì)化運(yùn)作和持續(xù)性創(chuàng)新，這需要企業(yè)能夠從優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)、科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)共享服務(wù)入手，從而為系統(tǒng)整體高效和協(xié)同運(yùn)作提供保障。

首先，優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)是確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)高效運(yùn)作的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)明確和具體規(guī)劃財(cái)務(wù)共享的目標(biāo)、范圍和步驟。同時，為了確保頂層設(shè)計(jì)的科學(xué)性和順利實(shí)施，企業(yè)還應(yīng)充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化，尤其是政策環(huán)境、市場環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等對財(cái)務(wù)共享服務(wù)的影響。

其次，科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)共享服務(wù)有助于提升企業(yè)的資金管理效率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特性和發(fā)展需求進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的規(guī)劃，包括確定財(cái)務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍，例如，集中處理日常的財(cái)務(wù)交易，同時還包括更為復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析和決策支持等。這種科學(xué)規(guī)劃有助于企業(yè)更好地利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)的優(yōu)勢，提高資金管理效率，降低運(yùn)營成本。

最后，企業(yè)還需要建立持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)機(jī)制，以應(yīng)對不斷變化的環(huán)境和挑戰(zhàn)，如定期評估財(cái)務(wù)共享服務(wù)的運(yùn)行效果，及時發(fā)現(xiàn)問題，找出改進(jìn)的方向，并采取有效的應(yīng)對措施。

（二）持續(xù)推進(jìn)共享系統(tǒng)建設(shè)，提升資金管理準(zhǔn)確性

企業(yè)可通過信息化手段，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性。同時，通過科學(xué)的管理和運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。

首先，持續(xù)推進(jìn)共享系統(tǒng)的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)不斷更新和完善財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，以適應(yīng)日益復(fù)雜和多變的業(yè)務(wù)環(huán)境。例如，企業(yè)可引入新的技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等，以此提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性。同時，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，以降低數(shù)據(jù)處理的復(fù)雜性和出錯率。通過這些方式，提升資金管理的效率和效果。

其次，企業(yè)還需要科學(xué)管理和運(yùn)營財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，包括定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和更新，防止系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)丟失。同時，企業(yè)還應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)安全保護(hù)制度，以防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。

（三）建立健全資金管理制度，明晰崗位職責(zé)，提升業(yè)務(wù)精準(zhǔn)度

1.資金預(yù)算管理制度

精確且科學(xué)的資金預(yù)算制度是企業(yè)資金管理的基石，它能幫助企業(yè)預(yù)測和控制未來的資金需求，從而避免資金短缺或過度積累的問題。

首先，制定完善的資金預(yù)算編制流程，包括明確預(yù)算編制的時間表，確定預(yù)算編制的責(zé)任部門和人員，以及設(shè)定預(yù)算編制的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)。

其次，建立有效的預(yù)算審批制A4dGnVyg/f3OOhkFPw8OVy0mQqc2pANEr4HdeRjtsOo=度，包括明確審批流程，設(shè)置合理的審批權(quán)限，以及建立審批的時間和標(biāo)準(zhǔn)。通過有效的審批制度，企業(yè)可確保預(yù)算的合理性和可行性，防止預(yù)算的濫用和浪費(fèi)。

最后，設(shè)立預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控制度，定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時對預(yù)算執(zhí)行的效果進(jìn)行評價，以便為下一次的預(yù)算編制提供參考。

2.資金控制管理制度

資金控制管理制度是確保資金安全、有效運(yùn)用的關(guān)鍵，它有助于防止資金的濫用、遺失和浪費(fèi)，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

首先，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，包括資金的使用權(quán)、資金審批程序，以及如何監(jiān)督和跟蹤資金的使用情況。對于不同規(guī)模的資金使用，需要不同級別的審批權(quán)限，避免單一人員對大額資金的操控，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

其次，設(shè)定資金使用的標(biāo)準(zhǔn)和限制，如資金用途、資金使用上限，以及如何處理超出預(yù)算的情況。這些標(biāo)準(zhǔn)和限制需要企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)狀況來進(jìn)行設(shè)定。

最后，設(shè)立定期的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制。通過財(cái)務(wù)審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用問題，同時還可以對資金控制效果進(jìn)行評估，從而持續(xù)優(yōu)化資金控制管理制度。

3.資金監(jiān)督管理制度

資金監(jiān)督管理制度是企業(yè)資金安全、合規(guī)使用的必要保障，它通過持續(xù)監(jiān)測、記錄和匯報資金流動情況，能夠幫助企業(yè)預(yù)防和發(fā)現(xiàn)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

首先，設(shè)定明確的監(jiān)督責(zé)任和流程，包括誰負(fù)責(zé)對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、監(jiān)督的頻率和方式是什么，以及如何對監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行記錄和匯報。這些都需要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險狀況來設(shè)定。

其次，建立有效的異常處理機(jī)制，包括如何識別和報告資金使用的異常情況、如何進(jìn)行異常情況的調(diào)查和分析，以及如何處理和糾正異常情況。異常處理機(jī)制需要快速、準(zhǔn)確地應(yīng)對各種可能的風(fēng)險情況。

最后，資金監(jiān)督管理制度需要與企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和外部監(jiān)管要求相結(jié)合，如定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查和驗(yàn)證資金使用的合規(guī)性和有效性。同時，也需要遵守外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，如財(cái)務(wù)報告的公開和透明度要求。

4.資金考核管理制度

資金考核管理制度是提升企業(yè)資金使用效率和效果的重要手段，它通過對資金使用情況進(jìn)行定期評估和反饋，能夠幫助企業(yè)不斷調(diào)整和優(yōu)化資金管理策略。

首先，明確考核的目標(biāo)、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)?？己四繕?biāo)應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)相一致，考核指標(biāo)應(yīng)科學(xué)、公正地反映資金使用的效率和效果，而考核標(biāo)準(zhǔn)則應(yīng)清晰、客觀地判斷考核結(jié)果。

其次，設(shè)定有效的考核流程和反饋機(jī)制?？己肆鞒虘?yīng)保證考核的公正性和透明性，反饋機(jī)制應(yīng)及時、準(zhǔn)確地將考核結(jié)果反饋給相關(guān)人員和部門，以便其根據(jù)結(jié)果調(diào)整資金使用策略。

最后，資金考核管理制度應(yīng)與企業(yè)的人力資源管理制度相結(jié)合。將考核結(jié)果作為員工績效評價和激勵的重要依據(jù)，從而激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，進(jìn)而推動企業(yè)資金管理的持續(xù)改進(jìn)。

（四）加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)和引進(jìn)

首先，企業(yè)需要對現(xiàn)有員工進(jìn)行多元化培訓(xùn)，以提升其業(yè)務(wù)理解能力和專業(yè)技能水平。例如，通過定期的內(nèi)部培訓(xùn)、研討會等方式，幫助員工掌握最新的財(cái)務(wù)管理理念和技術(shù)。同時，鼓勵員工參加專業(yè)會計(jì)資格認(rèn)證，提升其專業(yè)水平。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入具有豐富經(jīng)驗(yàn)和廣泛知識的復(fù)合型人才，以彌補(bǔ)內(nèi)部人才的不足。通過人才市場、人才交流會等渠道，尋找和引進(jìn)符合企業(yè)需求的高素質(zhì)人才。

最后，對于復(fù)合型人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，企業(yè)需要建立完善的評估和激勵機(jī)制。一方面，企業(yè)應(yīng)定期評估員工的工作表現(xiàn)和能力水平，為優(yōu)秀的員工提供升職、加薪等獎勵；另一方面，企業(yè)也應(yīng)建立公平的內(nèi)部競爭機(jī)制，讓每個員工都有展現(xiàn)才能的機(jī)會。

結(jié)語：

綜上所述，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理的優(yōu)化及改進(jìn)策略包括優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)、持續(xù)推進(jìn)共享系統(tǒng)建設(shè)、建立健全資金管理制度、加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)和引進(jìn)等多個方面。這些優(yōu)化策略能夠幫助企業(yè)明確崗位職責(zé)，提升業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)度，從而優(yōu)化資金管理。但這些優(yōu)化策略的有效實(shí)施需要企業(yè)全員參與和支持，并在實(shí)踐中不斷調(diào)整和完善。只有這樣，企業(yè)才能在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下進(jìn)一步提升資金管理水平，從而提高企業(yè)經(jīng)營效益和財(cái)務(wù)的安全性。

（作者單位：宗申產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司）

作者簡介：高樺，1982年11月出生，女，漢族，重慶人，本科，中級會計(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。