內(nèi)部控制視角下國有企業(yè)財務(wù)資金的管理措施

國有企業(yè)在新的市場環(huán)境下面臨著諸多挑戰(zhàn)，尤其是在財務(wù)資金管理方面。加強內(nèi)部控制不僅有助于保障國有企業(yè)的長遠發(fā)展，也有助于提高其財務(wù)風險管控的能力，更好地推動市場化改革。然而，目前許多國有企業(yè)在財務(wù)資金管理上存在諸多問題，包括管理意識有待提升、管理制度不完善、資金使用計劃缺乏規(guī)范、業(yè)務(wù)復雜導致回款難度大、財務(wù)人員資金管理能力有所欠缺等。本文從內(nèi)部控制視角出發(fā)，提出了一系列針對國有企業(yè)財務(wù)資金管理的優(yōu)化措施。這些措施包括樹立良好的財務(wù)資金管理意識、建立健全財務(wù)資金管理制度體系、加強財務(wù)預算管理、強化應(yīng)收賬款管理、建立健全財務(wù)資金風險評估機制以及強化財務(wù)資金管理人才隊伍建設(shè)等，旨在解決國有企業(yè)在財務(wù)資金管理中存在的問題，以實現(xiàn)更高效和規(guī)范的財務(wù)資金管理。

在全球化和數(shù)字化的大背景下，國有企業(yè)如何在日益激烈的市場競爭中穩(wěn)健發(fā)展，同時兼顧履行社會責任和實現(xiàn)效益最大化，已經(jīng)成為一個重要的話題。尤其是在財務(wù)資金的管理方面，更是需要國有企業(yè)高度重視并采取有效的內(nèi)部控制措施，以增強企業(yè)的競爭力，進而實現(xiàn)企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。然而，面對市場化改革的新要求和復雜的業(yè)務(wù)環(huán)境，國有企業(yè)在財務(wù)資金管理上面臨著眾多的挑戰(zhàn)。本研究旨在從內(nèi)部控制的視角，對國有企業(yè)在財務(wù)資金管理方面存在的問題進行深入分析，并提出一系列具有操作性的優(yōu)化措施，希望能為國有企業(yè)的財務(wù)資金管理提供新的思路和方向。

一、國有企業(yè)加強財務(wù)資金內(nèi)控管理的重要性

（一）有助于保障國有企業(yè)在新的環(huán)境下實現(xiàn)長遠發(fā)展

在經(jīng)濟全球化的大背景下，國有企業(yè)面臨的環(huán)境復雜多變。在這種新的環(huán)境下，強化財務(wù)資金的內(nèi)部控制管理對于保障國有企業(yè)長遠發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。加強財務(wù)資金內(nèi)控管理可以更有效地識別和應(yīng)對財務(wù)風險，保持企業(yè)資金流動的穩(wěn)定性，從而使企業(yè)在市場經(jīng)濟中能夠持續(xù)、健康地運營。此外，強化財務(wù)資金的內(nèi)控管理還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資金使用的規(guī)范化，提高資金的使用效率，降低不必要的財務(wù)成本，進一步增強企業(yè)的市場競爭力。良好的財務(wù)資金內(nèi)控管理還會推動企業(yè)在決策過程中更加重視數(shù)據(jù)和事實，促使決策更具科學性和準確性。因此，財務(wù)資金內(nèi)控管理是保障國有企業(yè)在新的環(huán)境下實現(xiàn)長遠發(fā)展的重要手段，對于國有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有深遠的影響。

（二）有助于提高國有企業(yè)的財務(wù)風險管控能力

財務(wù)風險是任何企業(yè)都必須面對的挑戰(zhàn)，尤其是對于國有企業(yè)，如何有效地管理和控制財務(wù)風險，是確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。加強財務(wù)資金的內(nèi)部控制管理，可以在很大程度上提高國有企業(yè)的財務(wù)風險管控能力。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以幫助企業(yè)及時、準確地識別和評估潛在的財務(wù)風險，使企業(yè)能夠提前進行預防，或是在風險出現(xiàn)后及時進行應(yīng)對。通過對財務(wù)流程的規(guī)范化管理和對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，企業(yè)可以避免財務(wù)欺詐和誤報，從而保證企業(yè)的財務(wù)健康。此外，財務(wù)資金內(nèi)控管理還能促進企業(yè)建立起全面的風險管理體系，包括風險識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)，有助于提升企業(yè)對財務(wù)風險的全面管理能力。

（三）有助于推動國有企業(yè)更好地進行市場化改革

財務(wù)資金內(nèi)控管理可以幫助國有企業(yè)更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟的運行規(guī)則，提高其市場競爭力。通過科學的財務(wù)預算管理和資金的有效使用，不僅可以提高企業(yè)的資金使用效率，降低運營成本，而且還能讓企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置。同時，財務(wù)資金內(nèi)控管理也可以確保企業(yè)在市場化改革過程中的決策更加符合市場規(guī)則和經(jīng)濟法則，避免因決策失誤帶來風險。此外，財務(wù)資金內(nèi)控管理還有助于國有企業(yè)在市場化改革中，建立起完善的風險管理機制，能夠使國有企業(yè)在追求效益的同時，有效地控制風險，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)財務(wù)資金管理中的常見問題

（一）財務(wù)資金管理意識有待提升，資金周轉(zhuǎn)效率不高

有些國有企業(yè)對財務(wù)資金管理的重要性認識不夠，沒有形成全員、全程、全方位的財務(wù)管理意識，企業(yè)的財務(wù)管理策略缺乏前瞻性和科學性，這對企業(yè)的長遠發(fā)展造成了一定的影響。在企業(yè)的日常運營中，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置甚至損失等現(xiàn)象，企業(yè)沒有充分利用資金，導致其資金利用效率低下。另一方面，資金周轉(zhuǎn)效率不高也是國有企業(yè)財務(wù)資金管理中的一個普遍問題。資金周轉(zhuǎn)效率的高低直接影響著企業(yè)的資金使用效率和企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是，在一些國有企業(yè)中，由于財務(wù)管理體制中的資金使用、調(diào)度和周轉(zhuǎn)的管理機制不健全，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率不高，致使資金使用效率低下。

（二）財務(wù)資金管理制度不完善，制度執(zhí)行不到位

財務(wù)資金管理制度的不完善通常表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度框架不完整，制度的內(nèi)容不夠詳細，或者制度的規(guī)定不能很好地適應(yīng)企業(yè)的實際運營需求。這種情況下，企業(yè)的財務(wù)管理往往缺乏規(guī)范，容易出現(xiàn)管理漏洞，導致企業(yè)的資金使用效率低下，甚至可能引發(fā)財務(wù)風險。財務(wù)資金管理制度的執(zhí)行不到位也是一個嚴重的問題。即使國有企業(yè)制定了完備的財務(wù)管理制度，但如果這些制度不能得到有效的執(zhí)行，那么制度的存在就失去了意義。

（三）資金使用計劃缺乏規(guī)范

在許多國有企業(yè)中，資金使用計劃的制定不夠明確，甚至比較隨意，缺乏科學性和系統(tǒng)性。這種狀況會導致企業(yè)資金的浪費和濫用，影響企業(yè)的資金使用效率和企業(yè)效益。資金使用計劃缺乏規(guī)范性，也會導致企業(yè)在面臨突發(fā)事件或市場變化時，無法進行及時有效的應(yīng)對。沒有明確和規(guī)范的資金使用計劃，企業(yè)在資金調(diào)度和使用方面就會出現(xiàn)混亂，無法確保國有企業(yè)在關(guān)鍵時刻有足夠的資金進行運營和投資。這不僅會影響國有企業(yè)的日常運營，也會威脅到國有企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。另外，資金使用計劃缺乏規(guī)范性，還會增加國有企業(yè)的財務(wù)風險。

（四）企業(yè)業(yè)務(wù)復雜，回款工作存在一定難度

國有企業(yè)的業(yè)務(wù)通常具有較高的復雜性，涉及領(lǐng)域廣泛。這種復雜性使得國有企業(yè)的資金流動性管理面臨一定的挑戰(zhàn)，其中回款就是一個典型的問題。由于國有企業(yè)業(yè)務(wù)的復雜性，需要與大量的客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等進行交易，這就使得國有企業(yè)面臨大量的資金收付工作。在這個過程中，國有企業(yè)可能會遇到客戶拖欠貨款、合作伙伴延遲付款等問題，這就給國有企業(yè)的回款工作帶來了一定的困難。此外，由于國有企業(yè)的業(yè)務(wù)通常涉及到各種不同的市場和行業(yè)，這就使得企業(yè)需要面對各種不同的市場風險。例如，市場環(huán)境的變化、經(jīng)濟周期的波動、政策的調(diào)整等都會影響到國有企業(yè)的業(yè)務(wù)運行，從而影響到國有企業(yè)的回款率。再者，由于國有企業(yè)的規(guī)模通常較大，業(yè)務(wù)鏈條較長，這就使得企業(yè)的資金鏈更加復雜，管理難度更大。

（五）相關(guān)人員資金管理能力有所欠缺

財務(wù)管理涉及到企業(yè)的生存和發(fā)展，對人員的專業(yè)能力和素養(yǎng)要求較高，但現(xiàn)實情況是，部分國有企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏財務(wù)管理知識和技能，無法對企業(yè)的財務(wù)狀況做出準確的判斷，并進行有效的管理。此外，相關(guān)人員的資金管理能力欠缺也會影響到國有企業(yè)決策的制定。財務(wù)管理是國有企業(yè)決策的重要依據(jù)，如果財務(wù)管理人員在財務(wù)分析和預測方面的能力不夠，那么就會導致企業(yè)的決策偏離實際，進而影響到國有企業(yè)的運營和長期發(fā)展。同時，財務(wù)人員資金管理能力的不足也會導致國有企業(yè)無法及時、準確地識別和應(yīng)對財務(wù)風險，增加國有企業(yè)的運營難度，使得國有企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞，進而影響企業(yè)的安全運營。

三、內(nèi)部控制視角下國有企業(yè)財務(wù)資金管理的優(yōu)化措施

（一）樹立良好的財務(wù)資金管理意識，提升資金周轉(zhuǎn)效率

對于國有企業(yè)來說，良好的財務(wù)資金管理意識不僅涉及到日常的財務(wù)操作，更關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展和市場競爭力。只有當這樣的意識滲透到國有企業(yè)的每一個層級和每一個環(huán)節(jié)，才能在全企業(yè)范圍內(nèi)實現(xiàn)對資金的有效管理。提升資金周轉(zhuǎn)效率是優(yōu)化財務(wù)資金管理的具體舉措。這就需要國有企業(yè)對自身的財務(wù)流程進行深度剖析，找出可能拖慢資金流動的環(huán)節(jié)，并加以改進。無論是加快應(yīng)收賬款的收回，還是合理調(diào)配資金的使用，都能有效提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而提高國有企業(yè)的資金利用效率。

（二）建立健全財務(wù)資金管理制度體系，強化執(zhí)行與落實

對國有企業(yè)而言，建立健全財務(wù)資金管理制度體系，并強化制度的執(zhí)行與落實，是優(yōu)化財務(wù)資金管理的重要措施。國有企業(yè)的財務(wù)資金管理制度體系是對財務(wù)行為進行規(guī)定、確保資金安全，以及提升資金使用效能的關(guān)鍵工具。該制度體系應(yīng)包含清晰的財務(wù)管理目標、明確的財務(wù)職責分配，以及規(guī)范的財務(wù)操作流程等內(nèi)容。通過這個體系，企業(yè)可以更加科學、高效地管理資金，避免資金的濫用和浪費。但是，僅僅建立財務(wù)資金管理制度體系是不夠的，還需要強化制度的執(zhí)行與落實。這就需要國有企業(yè)對財務(wù)人員進行定期培訓，提高他們對制度的理解和執(zhí)行能力。同時，國有企業(yè)還需要建立健全監(jiān)督機制，通過對財務(wù)活動進行定期的審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行中的問題。只有這樣，國有企業(yè)才能真正發(fā)揮財務(wù)資金管理制度體系的效用，優(yōu)化財務(wù)資金管理。

（三）加強財務(wù)預算管理，確保資金使用計劃的規(guī)范化

對于財務(wù)預算企業(yè)需要明確預算目標，合理預測收支，科學合理地制定預算。合理的財務(wù)預算是國有企業(yè)資金使用的指南，它可以幫助國有企業(yè)更好地掌握財務(wù)狀況，防范財務(wù)風險，從而實現(xiàn)財務(wù)的健康運營。同時，為了確保資金使用的規(guī)范化，國有企業(yè)還應(yīng)建立健全預算實施和監(jiān)督流程，周期性地對預算實施狀況進行審查和評價，對于審查出的問題即時進行修正，從而保障預算實施的效率和精確度。此外，規(guī)范的資金使用也有助于提高資金使用效率，避免資金的濫用和浪費。因此，加強財務(wù)預算管理，確保資金使用的規(guī)范化，對于國有企業(yè)來說，既是提高財務(wù)管理效率的必要手段，也是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

（四）強化應(yīng)收賬款管理工作

應(yīng)收賬款管理是國有企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到企業(yè)資金的正常流動和財務(wù)健康。為了加強應(yīng)收賬款管理，國有企業(yè)需要建立健全應(yīng)收賬款管理制度，一方面要明確應(yīng)收賬款的確認、計量、回收等各個環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，另一方面要明確經(jīng)辦部門和人員的責任義務(wù)。同時，國有企業(yè)需要定期對應(yīng)收賬款進行分析和評估，建立相關(guān)臺賬，以便及時了解應(yīng)收賬款的回款情況，發(fā)現(xiàn)潛在的回款難點時要及時采取措施。此外，國有企業(yè)還需要加強與客戶的溝通，明確收款條件和期限，以此提高應(yīng)收賬款的回款速度。通過這些措施，國有企業(yè)可以有效提高應(yīng)收賬款的管理效率，降低回款風險，從而優(yōu)化財務(wù)資金管理，提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）建立健全財務(wù)資金風險評估機制

一個完善的風險評估機制能夠幫助企業(yè)及時識別和評估財務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險管理策略，從而降低財務(wù)風險對國有企業(yè)運營的影響。這一機制應(yīng)包括定期的風險評估、風險等級的確定，以及風險應(yīng)對措施的制定。在風險評估過程中，國有企業(yè)需要結(jié)合自身的財務(wù)狀況和外部的市場環(huán)境，全面、準確地評估資金風險。同時，國有企業(yè)需要根據(jù)風險等級及時調(diào)整資金管理策略，優(yōu)化資金配置，以降低風險帶來的損失。通過建立健全財務(wù)資金風險評估機制，國有企業(yè)不僅能夠有效地防范財務(wù)風險，還能提高資金的使用效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（六）強化財務(wù)資金管理人才隊伍建設(shè)

財務(wù)管理人才是企業(yè)進行有效資金管理的重要支撐，其專業(yè)知識和技能直接影響到企業(yè)的資金運作效率和安全。因此，國有企業(yè)需要在人才選拔、培養(yǎng)和激勵等方面做出努力，以吸引和留住優(yōu)秀的財務(wù)管理人才。在人才選拔上，企業(yè)應(yīng)重視專業(yè)能力和道德品質(zhì)的雙重考量，以確保選出的人才能夠勝任財務(wù)管理工作。在人才培養(yǎng)上，企業(yè)應(yīng)提供豐富的培訓和發(fā)展機會，幫助財務(wù)管理人才不斷提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。在人才激勵上，企業(yè)應(yīng)建立公平、公正的激勵機制，以激發(fā)財務(wù)管理人才的工作熱情和創(chuàng)新精神。通過這些措施，國有企業(yè)可以構(gòu)建一支高效、專業(yè)的財務(wù)管理人才隊伍，為優(yōu)化財務(wù)資金管理提供人才保障。

結(jié)語：

綜上所述，國有企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)濟環(huán)境變化和市場競爭時，更需要強化財務(wù)資金的管理，以確保其經(jīng)濟效益和競爭優(yōu)勢。無論是建立健全財務(wù)資金管理制度體系，還是強化應(yīng)收賬款管理工作，或是加強財務(wù)預算管理，建立健全財務(wù)資金風險評估機制，以及強化財務(wù)資金管理人才隊伍建設(shè)，都是為了實現(xiàn)這一目標。這些措施的實施需要國有企業(yè)進行深入改革和不斷創(chuàng)新，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化，通過優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展。

（作者單位：甘肅省安裝建設(shè)集團有限公司）

作者簡介：史凱，男，1989年11月出生，漢族，山東平度人，大學本科學歷，中級會計師。研究方向：資金管理。