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    國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策分析

    2024-07-10 10:39:06張莉莉
    中國(guó)科技投資 2024年12期
    關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)有企業(yè)

    張莉莉

    摘要:財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范屬于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要內(nèi)容,需要根據(jù)具體管理對(duì)象,開展針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范工作,做到精準(zhǔn)、有效、實(shí)時(shí)、全面,提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力,保證財(cái)務(wù)資金管理工作優(yōu)質(zhì)高效推進(jìn)。本文基于國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)資金管理需求以及風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)理論,分析財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn),總結(jié)存在的問題,提出針對(duì)性的解決對(duì)策,為相關(guān)工作開展提供借鑒。

    關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)防范;對(duì)策

    DOI:10.12433/zgkjtz.20241218

    國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范,是針對(duì)財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)人員、制度、方法等存在的問題,或者可能發(fā)生的問題,制定針對(duì)性的防控措施,有效降低問題發(fā)生率以及影響,減少損失。但在實(shí)踐過程中,不同企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)況不同,國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)做到與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)實(shí)際情況針對(duì)性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、有效控制風(fēng)險(xiǎn),盡量降低問題發(fā)生率,實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)。

    一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

    國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在一定的問題,影響工作的實(shí)際效果,需要對(duì)其提高重視。具體問題表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

    (一)相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差

    相關(guān)人員在資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差,直接影響工作態(tài)度和工作投入程度,從而間接影響資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范效果,分析其原因,具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

    其一,高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)定位不夠準(zhǔn)確。高層人員對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的定位,直接影響相關(guān)決策和投入,并對(duì)其他人員產(chǎn)生一定的導(dǎo)向作用,因此,應(yīng)注重高層人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提升。但是,在實(shí)踐過程中,高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范定位不夠準(zhǔn)確,過于側(cè)重財(cái)務(wù)層面,與業(yè)務(wù)結(jié)合較差,從而影響工作決策和計(jì)劃制定的合理性。

    其二,財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)過于片面?,F(xiàn)有財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)不夠全面,影響具體工作落實(shí)。例如,一些財(cái)務(wù)人員片面的認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)”就是“問題”,沒發(fā)生問題就是不存在風(fēng)險(xiǎn),從而導(dǎo)致其在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意識(shí)“松懈”,增加問題發(fā)生率。

    其三,非財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏責(zé)任意識(shí)。非財(cái)務(wù)人員在有關(guān)方面工作開展時(shí),認(rèn)為資金管理屬于財(cái)務(wù)部門工作職責(zé),并不屬于自己職責(zé)范疇,因此,對(duì)資金管理關(guān)注較少,協(xié)調(diào)配合具體工作落實(shí)的積極性較低,意識(shí)較差,影響資金管理計(jì)劃實(shí)施,增加其執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

    其四,融資管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。融資管理屬于企業(yè)資金管理中的重要組成內(nèi)容,但現(xiàn)有的人員在開展融資管理工作時(shí),過于側(cè)重完成融資任務(wù),缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)于融資渠道選擇、融資成本控制、融資過程管理、融資時(shí)機(jī)選擇等方面關(guān)注較少,導(dǎo)致融資工作風(fēng)險(xiǎn)較大,增加問題發(fā)生率。

    (二)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范組織建設(shè)滯后

    國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展,存在組織建設(shè)滯后的問題,增加資金管理工作執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),影響預(yù)期目標(biāo)達(dá)成。分析其原因,具體如下所示:

    其一,組織體系覆蓋性較差。國(guó)有企業(yè)在資金管理方面的組織體系并未實(shí)現(xiàn)分層覆蓋,相關(guān)工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),而其他相關(guān)部門參與較少。在落實(shí)資金管理方案過程中,存在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間融合較差,執(zhí)行力量不足等問題,從而影響具體工作執(zhí)行效率和質(zhì)量,產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

    其二,管理職責(zé)設(shè)置不夠精細(xì)。國(guó)有企業(yè)在資金管理方面,存在職責(zé)設(shè)置不夠精細(xì)的問題,導(dǎo)致人員在責(zé)任落實(shí)方面相互推諉,產(chǎn)生工作漏洞。例如,資金管理各部門皆具有責(zé)任,但每個(gè)部門應(yīng)怎樣確定責(zé)任,每個(gè)時(shí)期應(yīng)怎樣確定責(zé)任,每項(xiàng)管理內(nèi)容需要怎樣確定責(zé)任,每個(gè)人需要履行怎樣的責(zé)任等,皆需要詳細(xì)分析。而當(dāng)前有關(guān)方面的工作職責(zé)設(shè)置過于籠統(tǒng),不利于責(zé)任化管理與工作結(jié)果考核。

    其三,缺乏專職的融資管理組織。企業(yè)在融資管理方面,多由財(cái)務(wù)人員兼任,并未建立針對(duì)性的融資管理部門,現(xiàn)有的融資管理人員不足、專業(yè)素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱,增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系不完善

    國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度是具體工作開展的依據(jù),如果相關(guān)方面存在問題,則影響資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作優(yōu)質(zhì)高效實(shí)施。主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

    其一,信息披露和反饋制度不完善。我國(guó)對(duì)于國(guó)有企業(yè)資金管理的重視程度不斷提升,因此,相關(guān)的信息披露和反饋制度也應(yīng)運(yùn)而生。但相關(guān)的制度建立還不夠完善,影響資金管理的監(jiān)管效果。例如,一些員工反饋資金管理方面的問題,但企業(yè)對(duì)問題并未詳細(xì)核實(shí)及跟蹤解決,導(dǎo)致員工對(duì)相關(guān)問題解決效果滿意度較低,甚至錯(cuò)誤地認(rèn)為“反饋無(wú)效”,降低參與熱情和積極性。

    其二,評(píng)價(jià)制度缺失。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面并未建立針對(duì)性的評(píng)價(jià)制度,無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確的定位資金管理中的問題,難以準(zhǔn)確評(píng)估其存在的風(fēng)險(xiǎn),從而弱化風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

    其三,信息化管理制度不健全。在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代背景下,有效使用信息化技術(shù)提升資金管理能力,提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平已經(jīng)成為一種趨勢(shì),但國(guó)有企業(yè)在有關(guān)方面的信息化制度不健全,導(dǎo)致信息使用率較低,使用價(jià)值不足,增加問題發(fā)生率。例如,在各部門上傳相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息方面,對(duì)于具體模式、具體時(shí)間等未明確規(guī)定,導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱,無(wú)法反映實(shí)際情況。加之信息使用過于簡(jiǎn)單,多以統(tǒng)計(jì)為主,使用率較低,難以為資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范提供有力支持。

    其四,融資方案審核制度建設(shè)滯后。企業(yè)雖然已經(jīng)建立融資審核制度,但其制度較為老舊,難以滿足實(shí)際需求,增加了融資風(fēng)險(xiǎn)。例如,在審核時(shí),審核內(nèi)容過于側(cè)重融資成本、融資周期等情況,對(duì)于融資影響因素、融資操作難度、融資需求等關(guān)注不足,難以及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),不利于風(fēng)險(xiǎn)防控策略制定。

    二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

    (一)全面提升人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

    首先,提升高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),準(zhǔn)確對(duì)其定位。財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,提升至戰(zhàn)略高度。同時(shí),還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的結(jié)合,基于業(yè)財(cái)一體化思想制定財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃和策略,降低計(jì)劃執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。例如,在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃制定之前,需要搜集業(yè)務(wù)信息,保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)計(jì)劃的協(xié)同性。同時(shí),還需要跟蹤業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和需求,基于此分析財(cái)務(wù)需求,確定原有財(cái)務(wù)計(jì)劃的不足之處,及時(shí)改進(jìn)。

    其次,全面提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知,做到科學(xué)合理。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn),做到防患于未然,將一些問題消滅在萌芽狀態(tài)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),可以聘請(qǐng)專業(yè)人士展開培訓(xùn),詳細(xì)介紹什么是財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理方法等,提升財(cái)務(wù)人員的認(rèn)知,強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

    再次,通過制度約束增強(qiáng)非財(cái)務(wù)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識(shí)。國(guó)有企業(yè)在工作開展時(shí),應(yīng)通過制度明確規(guī)定全體員工在資金管理方面均具有責(zé)任,必須提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),如果因個(gè)人原因?qū)е沦Y金管理風(fēng)險(xiǎn)增加,則追究工作人員責(zé)任,嚴(yán)重者需要追究法律責(zé)任。此外,領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)在有關(guān)方面起到導(dǎo)向作用,提升自身對(duì)資金管理的重視程度及投入度,正向影響其他員工,增強(qiáng)員工對(duì)資金管理的意識(shí)。

    最后,提升工作人員融資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和投入。企業(yè)融資方面的工作人員,需要重視融資風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)相關(guān)方面的管理投入,建立“低風(fēng)險(xiǎn)的融資服務(wù)體系”,保證融資工作順利推進(jìn)。例如,在融資工作開展之前,應(yīng)搜集現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、市場(chǎng)信息等,分析現(xiàn)有資金需求和使用趨勢(shì),如果資金回流較慢、使用率較低,存在資金供給不足的風(fēng)險(xiǎn),需要提前做好融資工作。此外,對(duì)于融資難度較大的時(shí)期,也需要提前融資,延長(zhǎng)融資期限,保證按期完成融資任務(wù)。而在這一過程中,還要分析不同融資渠道的難度、成本和風(fēng)險(xiǎn),選擇最佳的融資模式,強(qiáng)化融資效果。

    (二)基于資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范需求完善具體組織體系

    國(guó)有企業(yè)資金管理,必須注重組織體系建設(shè),只有科學(xué)合理的組織體系,才能保證資金管理工作順利落實(shí),降低其執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建議如下:

    其一,建立“專業(yè)+分層+全覆蓋”管理組織體系。其中,“專業(yè)”是指管理組織成員必須在資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范方面具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì),盡量降低操作風(fēng)險(xiǎn)?!胺謱印眲t是為了優(yōu)質(zhì)高效落實(shí)資金管理工作,在每個(gè)業(yè)務(wù)部門皆設(shè)置財(cái)務(wù)管理專員,負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門工作人員對(duì)接,協(xié)同其開展財(cái)務(wù)管理工作,增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合度,降低管理風(fēng)險(xiǎn)?!叭采w”則是指財(cái)務(wù)管理組織必須覆蓋所有部門和所有業(yè)務(wù),做到全面推進(jìn)。

    其二,明晰財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)。國(guó)有企業(yè)為了有效防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn),必須明晰財(cái)務(wù)人員的職責(zé),根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)職責(zé)內(nèi)容及工作目標(biāo),作為后續(xù)工作落實(shí)考核的依據(jù),有效規(guī)避工作人員互相推卸責(zé)任。例如,國(guó)有企業(yè)在有關(guān)方面的責(zé)任設(shè)置時(shí),可以與所有相關(guān)人員協(xié)商,結(jié)合其崗位性質(zhì)、企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)資金管理整體部署等,設(shè)置具體工作責(zé)任和目標(biāo),包括財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃實(shí)施、問題解決、風(fēng)險(xiǎn)管控等內(nèi)容,做到“責(zé)任到人,精準(zhǔn)科學(xué)”。

    其三,組建專職的融資管理部門。為了強(qiáng)化融資風(fēng)險(xiǎn)管控能力,需要組建專職的融資管理部門,將其獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外,做到專職、專業(yè)、專一,并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn),使其深入了解融資要點(diǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資流程、融資風(fēng)險(xiǎn)防控策略、融資問題解決方法等內(nèi)容,降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)完善企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系

    國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建立,做到科學(xué)可行。

    首先,建立針性的信息披露和反饋制度。在信息披露方面,明確各部門上傳財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的時(shí)間、內(nèi)容、模式等,保證其準(zhǔn)確、全面、及時(shí)。同時(shí),為了保證信息披露的規(guī)范性,便于統(tǒng)籌管理,國(guó)有企業(yè)還應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)資金管理信息共享中心,以供所有人員對(duì)其進(jìn)行查詢和使用。在信息反饋方面,對(duì)于任何人員提出的反饋皆需及時(shí)回復(fù),跟蹤管理,給出滿意的解決結(jié)果。

    其次,建立財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)制度。具體實(shí)施時(shí),根據(jù)實(shí)際情況,設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)組織、評(píng)價(jià)結(jié)果使用機(jī)制等工作內(nèi)容,做到實(shí)時(shí)評(píng)價(jià),實(shí)時(shí)改進(jìn)。例如,通過評(píng)價(jià)現(xiàn)有業(yè)務(wù)現(xiàn)狀得出,銷售業(yè)績(jī)下滑,資金回收期延長(zhǎng),為了降低資金鏈斷裂及債務(wù)壓力增加帶來(lái)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理計(jì)劃,做到有效應(yīng)對(duì),降低風(fēng)險(xiǎn)。

    再次,健全信息化管理制度。國(guó)有企業(yè)為了提升財(cái)務(wù)資金管理水平,降低財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn),需要加強(qiáng)信息化管理,健全相關(guān)的制度體系,做到科學(xué)合理。具體實(shí)施時(shí),應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù),開發(fā)針對(duì)性的資金管理信息化服務(wù)系統(tǒng),明確信息使用模式,提升信息使用率。例如,國(guó)有企業(yè)對(duì)于信息獲取制度,需要明確獲取流程、獲取權(quán)限等,做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于信息使用制度,則應(yīng)明確使用方向、使用責(zé)任人等。尤其是為了提升信息使用率,需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等,對(duì)于資金管理的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)信息整合分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),得出結(jié)果和結(jié)論,作為財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)依據(jù)。

    最后,完善融資審核制度。企業(yè)應(yīng)注重融資審核制度建設(shè),細(xì)化審核內(nèi)容,并注重風(fēng)險(xiǎn)情況的審核,作為防控策略制定依據(jù)。在具體實(shí)施時(shí),應(yīng)對(duì)每一個(gè)融資方案可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià),并制定防控方案,有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

    三、結(jié)束語(yǔ)

    綜上所述,國(guó)有企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作,加強(qiáng)相關(guān)方面的工作投入,提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力,做到低風(fēng)險(xiǎn)、高質(zhì)量、高效率運(yùn)行。但在實(shí)踐過程中,財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作依然存在不足之處,具體表現(xiàn)在相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差、風(fēng)險(xiǎn)防范組織建設(shè)滯后、風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系不完善等方面。為了有效解決上述問題,需要全面提升相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),基于資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范需求完善具體組織體系,完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系,為國(guó)有企業(yè)資金管理提供有力支持。

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