大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值研究

李艷瓊

摘要：大數(shù)據(jù)環(huán)境下，我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度越來越快。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和科學(xué)技術(shù)水平的提升，管理者需要應(yīng)對信息的爆炸性增長，并結(jié)合大數(shù)據(jù)信息技術(shù)帶來的各種挑戰(zhàn)，尋找解決措施。商業(yè)銀行要想保障信息安全及其規(guī)范和精準(zhǔn)，需要審計工作人員加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，保障內(nèi)部審計增值工作的有效性，才能更好地提升審計工作的質(zhì)量和效率。因此，本文從商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值的需求出發(fā)，從應(yīng)對行業(yè)的競爭需求和時代發(fā)展需求兩個角度展開討論，指出當(dāng)前面臨的機(jī)遇，提出內(nèi)部審計增值的路徑，通過健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)持續(xù)審計關(guān)注力度及大數(shù)據(jù)支撐等方式，不斷推動內(nèi)部審計平臺建設(shè)，推動商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);商業(yè)銀行;內(nèi)部審計

DOI：10.12433/zgkjtz.20241209

一、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值需求

（一）內(nèi)部審計應(yīng)對行業(yè)競爭的需求

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作由于審計環(huán)境和審計對象的變化，面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。相關(guān)人員應(yīng)重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不斷提高審計工作的水平。同時，要推動內(nèi)部審計工作向著科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展。而在大數(shù)據(jù)技術(shù)的背景下，管理者要推動金融技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的有效融合，鼓勵金融業(yè)務(wù)的電子化和網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。另外，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，審計工作目標(biāo)也在變化，推動內(nèi)部審計工作的多樣化發(fā)展，有利于體現(xiàn)工作的有效性。因此，管理者可以通過數(shù)據(jù)分析，結(jié)合銀行的發(fā)展情況，鑒別有效信息和無效信息，這也是大數(shù)據(jù)環(huán)境下的一項重要工作。

（二）內(nèi)部審計順應(yīng)時代發(fā)展需求

當(dāng)前，內(nèi)部審計目標(biāo)要隨著時代的發(fā)展重新調(diào)整和定位。大數(shù)據(jù)時代的變革，推動了商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作，使其朝著多樣化的方向發(fā)展。而在大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析工作中，相關(guān)人員要重視數(shù)據(jù)信息的整理，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題深入探討，通過對信息數(shù)據(jù)的分析，認(rèn)識到數(shù)據(jù)信息對商業(yè)銀行發(fā)展的影響。另外，管理者也可以根據(jù)信息內(nèi)容分辨和思考，提高內(nèi)部審計工作的價值，要進(jìn)一步針對內(nèi)部審計工作進(jìn)行分析，推動與大數(shù)據(jù)技術(shù)的有機(jī)融合，才能有效應(yīng)對其中遇到的瓶頸和難題。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的機(jī)遇

（一）內(nèi)部審計不斷優(yōu)化

在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，相關(guān)部門要考慮內(nèi)部審計方式的有效性。在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)和發(fā)展模式升級的背景下，借助大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢，不斷分析海量的數(shù)據(jù)信息，結(jié)合審計技術(shù)的內(nèi)涵和發(fā)展理念，進(jìn)一步打造多元化的技術(shù)支持。同時，管理者還應(yīng)優(yōu)化審計方式，為大數(shù)據(jù)的應(yīng)用打下良好的基礎(chǔ)，進(jìn)一步避免發(fā)展過程中的風(fēng)險，保證銀行的財務(wù)活動質(zhì)量和市場競爭力。另外，在大數(shù)據(jù)的支持下，某些商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作和審計方式，也需要進(jìn)行必要的提升和優(yōu)化，從而保證財務(wù)活動的有效性，這也是管理者需要提升工作質(zhì)量的要求。

（二）內(nèi)部審計模式不斷創(chuàng)新

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計模式正在創(chuàng)新和升級。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，傳統(tǒng)審計模式已經(jīng)開始向現(xiàn)代審計模式轉(zhuǎn)型升級。而在信息系統(tǒng)審計平臺的支持下，商業(yè)銀行可以保證風(fēng)險可控，打造數(shù)據(jù)的全面性和完整性。同時，管理者推動審計模式的轉(zhuǎn)型升級，根據(jù)信息系統(tǒng)審計平臺呈現(xiàn)的電子化和數(shù)據(jù)化資料，不斷推動互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境優(yōu)化。同時，打造遠(yuǎn)程審計報告，不斷提升內(nèi)部審計的效率。而審計人員也可以提取數(shù)據(jù)信息，使審計業(yè)務(wù)的有序開展。這樣不僅可以降低商業(yè)銀行的審計成本，也能提升數(shù)據(jù)獲取效率和獲取質(zhì)量，推動定期監(jiān)控審計模式的轉(zhuǎn)型升級，通過計算機(jī)技術(shù)、云計算技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，彌補(bǔ)內(nèi)部審計工作的缺陷和不足。

（三）內(nèi)部審計效能不斷提升

目前，管理者已經(jīng)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的重要性，并在不斷提高工作人員的審計意識。近年來，管理者越來越關(guān)注內(nèi)部服務(wù)配置，鼓勵工作人員提高管理水平和審計責(zé)任心，不斷明確內(nèi)部審計的工作地位和價值，大力宣傳內(nèi)部審計的作用和地位，以保障效能的提升。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值路徑探索

（一）健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行要想推動內(nèi)部審計工作增值，需要不斷健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

首先，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，銀行可以匯聚和分析海量數(shù)據(jù)，包括客戶交易記錄、資金流向、市場趨勢等，實(shí)現(xiàn)對審計信息的實(shí)時監(jiān)測和分析。通過建立智能化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，快速識別并定位潛在風(fēng)險事件，及時發(fā)出警示，從而有效遏制潛在問題的發(fā)展，減少不良影響。大數(shù)據(jù)技術(shù)結(jié)合人工智能算法的應(yīng)用還能幫助銀行更準(zhǔn)確地識別異常交易、違規(guī)操作或潛在欺詐行為。通過數(shù)據(jù)挖掘和模式識別，銀行建立起高效的風(fēng)險識別模型，自動監(jiān)測交易行為是否符合規(guī)范，發(fā)現(xiàn)異常情況，或?qū)赡苌婕捌墼p或其他違規(guī)行為的情形進(jìn)行即時識別和處理。這種智能化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有助于提高審計工作的效率和準(zhǔn)確性，同時也加強(qiáng)了銀行對潛在風(fēng)險的防范能力。此外，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能算法進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警還可以幫助銀行構(gòu)建更全面的風(fēng)險評估體系。通過綜合考慮不同類型數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，更好地評估業(yè)務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多個方面，為銀行管理層提供更全面、準(zhǔn)確的風(fēng)險狀況報告和決策依據(jù)。這種基于大數(shù)據(jù)和人工智能的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，不僅提升了審計信息的質(zhì)量和深度，也使銀行能夠更加主動地預(yù)防和化解各類風(fēng)險事件，保障業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。

其次，內(nèi)部審計團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)積極參與制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、規(guī)則和模型的過程。通過與風(fēng)險管理團(tuán)隊的緊密合作，審計人員將對業(yè)務(wù)的深入理解轉(zhuǎn)化為有效的風(fēng)險評估工具和方法。制定準(zhǔn)確、科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和規(guī)則，有助于實(shí)現(xiàn)對潛在風(fēng)險的早期發(fā)現(xiàn)和預(yù)警，為管理者提供決策支持和風(fēng)險防范措施。此外，審計團(tuán)隊還應(yīng)不斷優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警模型，確保預(yù)警機(jī)制的準(zhǔn)確性、可靠性和及時性，以應(yīng)對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境和風(fēng)險挑戰(zhàn)。

最后，應(yīng)完善風(fēng)險預(yù)警制度，通過應(yīng)用現(xiàn)代化科技手段，聯(lián)合各部門有效展開風(fēng)險安全隱患的動態(tài)監(jiān)控。管理者也應(yīng)學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險監(jiān)管經(jīng)驗，打造風(fēng)險監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，關(guān)注和開發(fā)風(fēng)險預(yù)警模式，調(diào)整風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和防范措施，保證風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和體系的完善。另外，實(shí)施風(fēng)險預(yù)警，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計的增值價值和增值功能。管理者要想有效降低內(nèi)部審計工作的風(fēng)險等級和風(fēng)險隱患，需要結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，打造完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以最大限度地減少商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）持續(xù)實(shí)現(xiàn)審計增值

管理者要通過持續(xù)審計來實(shí)現(xiàn)增值，對關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息流、資金流、數(shù)據(jù)流等內(nèi)容進(jìn)行管理和監(jiān)督。在整個流程中，應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵性信息的傳遞，以此推動增值目標(biāo)和增值戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。一方面，通過對信貸業(yè)務(wù)的評價，進(jìn)一步推動信貸產(chǎn)品服務(wù)和產(chǎn)品模式的創(chuàng)新，有必要對信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營理念、經(jīng)營模式、經(jīng)營制度等進(jìn)行有效評價，促進(jìn)信貸產(chǎn)品服務(wù)和產(chǎn)品模式的創(chuàng)新。在信貸業(yè)務(wù)的評價過程中，需要綜合考慮信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境、理念、模式和制度等各個方面，以確保評價的全面性和準(zhǔn)確性。銀行深入了解當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)存在的問題和瓶頸，為提高信貸服務(wù)水平和拓展市場空間提供重要參考。同時，評價還有助于發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和機(jī)遇，為未來的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新提供有效指引。

另一方面，信貸業(yè)務(wù)管理流程的評價工作也不容忽視，管理者要及時分析信貸經(jīng)營業(yè)務(wù)模式、信貸經(jīng)營環(huán)境和制度流程中的薄弱環(huán)節(jié)，有效降低風(fēng)險等級，通過對信貸管理業(yè)務(wù)的全流程關(guān)注和監(jiān)管，指出有待健全和完善的地方，并及時指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)工作增值。另外，應(yīng)完善信貸業(yè)務(wù)審計的基礎(chǔ)保障工作，通過制定現(xiàn)代化的信貸業(yè)務(wù)審計規(guī)范體系，從信貸業(yè)務(wù)的管理流程入手，制定統(tǒng)一的審計方法和操作規(guī)范，保證信貸審計工作質(zhì)量。在完善信貸業(yè)務(wù)審計的過程中，管理人員還要結(jié)合培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)理論，及時更新培訓(xùn)思想和培訓(xùn)方式，不斷提高技能水平，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和風(fēng)險規(guī)避培訓(xùn)，以提高操作人員的審計能力和審計信息化的運(yùn)用水平。

（三）大數(shù)據(jù)支撐內(nèi)部審計

管理者要積極獲取大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐，確保內(nèi)部審計工作的規(guī)范性發(fā)展。例如：通過數(shù)據(jù)可視化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作增值，提高審計工作的效果和審計效率，有效降低審計成本，從而實(shí)現(xiàn)審計工作的價值增值。

一方面，通過專業(yè)的培訓(xùn)，提高審計人員的信息化水平與綜合素質(zhì)，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計工作對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用。同時，應(yīng)結(jié)合銀行的發(fā)展情況和內(nèi)部審計需求，不斷增強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)在內(nèi)部審計工作中的價值和應(yīng)用效果。應(yīng)關(guān)注應(yīng)用過程中的細(xì)節(jié)問題，為內(nèi)部審計方式提供技術(shù)保障。加強(qiáng)對數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)的培訓(xùn)，提高審計人員的數(shù)據(jù)挖掘能力，以更有效地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和問題。同時，需要根據(jù)自身發(fā)展情況和內(nèi)部審計需求，不斷完善大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用。結(jié)合商業(yè)銀行的特點(diǎn)，定制化大數(shù)據(jù)解決方案，確保大數(shù)據(jù)技術(shù)與內(nèi)部審計工作的緊密結(jié)合，為審計工作提供更有力的支持。此外，關(guān)注大數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中的細(xì)節(jié)問題，并提供必要的技術(shù)保障。建立健全的數(shù)據(jù)安全管理機(jī)制，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)存儲、傳輸和處理環(huán)節(jié)的監(jiān)控與保護(hù)，以防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。同時，確保大數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，避免因數(shù)據(jù)質(zhì)量或分析誤差而引發(fā)的問題。

另一方面，銀行要引入先進(jìn)的審計技術(shù)，構(gòu)建完善、持續(xù)的審計體系。例如：為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，利用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，提供多層次的數(shù)據(jù)解決方案，保證審計人員站在制高點(diǎn)規(guī)劃全局，制定出全程監(jiān)測報告和內(nèi)部審計工作方案。銀行要逐步建成商業(yè)銀行持續(xù)審計體系，利用web service、OA等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換業(yè)務(wù)整合，提高審計效能。另外，打造多元化的信息審計平臺，對內(nèi)部信息有效整合，提高信息系統(tǒng)的接口共享程度，提高內(nèi)部審計監(jiān)測效果和評價職能，進(jìn)一步規(guī)范審計工作的整體流程和各個環(huán)節(jié)。在此過程中，需要加大對數(shù)據(jù)采集工作的關(guān)注度，減少數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)重疊引起的資源浪費(fèi)。另外，在數(shù)據(jù)采集過程中，管理者還要加大對數(shù)據(jù)信息的重視程度，有效運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)、云計算技術(shù)、超級計算機(jī)技術(shù)，為內(nèi)部審計工作提供多元化的管理平臺和管理系統(tǒng)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計平臺建設(shè)

應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計平臺建設(shè)，確保在數(shù)據(jù)化背景下，正確應(yīng)對客戶資源、營銷工作和風(fēng)控環(huán)境的變化。一方面，打造基礎(chǔ)研究和審計指南的平臺建設(shè)，提升審計人員的信息科技水平、財務(wù)能力和信貸業(yè)務(wù)。審計指南建設(shè)，是工作人員解決業(yè)務(wù)審計問題、提高業(yè)務(wù)審計能力的關(guān)鍵，管理者需要打造專業(yè)的管理路徑，積攢審計經(jīng)驗，通過業(yè)務(wù)審計的流程管理和標(biāo)準(zhǔn)管理的方式，提高審計工作的便捷化和高效化。

另一方面，要打造數(shù)據(jù)研究和模型體系建設(shè)工作，通過非現(xiàn)場審計準(zhǔn)備和模型研發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作流程。打造多元化的反饋系統(tǒng)，不斷監(jiān)督內(nèi)部審計的整體流程和程序的執(zhí)行情況。例如：管理者要進(jìn)一步激發(fā)內(nèi)部審計成果的價值，針對銀行存在的問題，及時向相關(guān)部門匯報，隨后制定出嚴(yán)格的責(zé)任落實(shí)制度和報告制度，保證內(nèi)部審計報告的全面性和及時性。在內(nèi)部審計報告的制定過程中，需要結(jié)合審計工作的特點(diǎn)，健全規(guī)章制度，以進(jìn)一步糾正內(nèi)部審計工作的缺陷和不足。同時，在審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時反思和整改，保證落實(shí)并體現(xiàn)內(nèi)部審計工作的價值和有效性。

四、結(jié)語

總體來說，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，管理者要進(jìn)一步研究內(nèi)部審計增值工作，推動內(nèi)部審計工作流程的完善性和規(guī)范性。只有從多個角度落實(shí)內(nèi)部審計增值的需求，完善內(nèi)部審計工作的有序性，才能通過對審計工作的管理和監(jiān)督，不斷提升內(nèi)部審計效能。當(dāng)前，要健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)持續(xù)審計價值，同時，通過大數(shù)據(jù)支撐推動內(nèi)部審計工作的完善，不斷強(qiáng)化平臺建設(shè)，推動商業(yè)銀行內(nèi)部審計增值功能的發(fā)揮。

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