海南自貿(mào)港背景下商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)研究

英蕾蕾

摘要：目前，海南商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)面臨著缺乏預(yù)算管理部門、工作人員專業(yè)化程度不足等問(wèn)題。在海南自貿(mào)港背景下，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)建設(shè)新財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)海南地區(qū)金融業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展。對(duì)此，本文提出了商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的方法與思路，旨在為相關(guān)人員提供參考，促進(jìn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：海南自貿(mào)港；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理體系

DOI：10.12433/zgkjtz.20241427

2020年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，要求各部門貫徹落實(shí)方案的相關(guān)內(nèi)容。海南自貿(mào)港需要探索科學(xué)的金融創(chuàng)新途徑，為我國(guó)金融開(kāi)放以及國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展提供便利。為此，海南商業(yè)銀行必須加快構(gòu)建新財(cái)務(wù)管理體系，從而推動(dòng)海南地區(qū)金融業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

（一）資金融通

資金融通是指商業(yè)銀行從資金籌集、使用的角度實(shí)現(xiàn)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。資金籌集是財(cái)務(wù)管理的前置環(huán)節(jié)，這要求商業(yè)銀行必須制定合理的投資策略，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化。

（二）資產(chǎn)和負(fù)債管理

資金業(yè)務(wù)包括貸款、證券投資等，是商業(yè)銀行主要的收益來(lái)源。其中，貸款包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存現(xiàn)金管理等，同時(shí)涉及固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)；證券投資是指投資者購(gòu)買有價(jià)證券以及這些有價(jià)證券的衍生品，從而開(kāi)展資金融通業(yè)務(wù)。

（三）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金籌劃與科學(xué)管理。資金業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型不斷增加，雖然可以在一定程度上保證銀行的利息支出，但也會(huì)增加經(jīng)營(yíng)成本。因此，內(nèi)部控制可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效規(guī)劃，確保銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、海南自貿(mào)港背景下商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的必要性

首先，海南自貿(mào)港增加銀行業(yè)金融的競(jìng)爭(zhēng)，銀行之間業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的激烈會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這要求商業(yè)銀行必須加快改革步伐，運(yùn)用成本控制等新型經(jīng)營(yíng)理念開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求。因此，必須重視科技創(chuàng)新的重要性，加快推動(dòng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興技術(shù)的有效融合，積極開(kāi)發(fā)新型財(cái)務(wù)管理體系。

三、海南自貿(mào)港背景下商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)

（一）商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制滯后

內(nèi)部控制工作是商業(yè)銀行開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，目前，內(nèi)部控制制度不完善，其與外部環(huán)境的匹配度較低，導(dǎo)致內(nèi)部的潛在風(fēng)險(xiǎn)增加，無(wú)法建設(shè)有效的財(cái)務(wù)管理體系。

2.預(yù)算管理體制不完善

預(yù)算管理方面，部分商業(yè)銀行缺乏專門的預(yù)算管理部門，很多工作人員未受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的預(yù)算管理知識(shí)，只能處理一些簡(jiǎn)單的預(yù)算管理工作。同時(shí)，其他部門對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的參與度不高，缺乏將各個(gè)部門的實(shí)際需求納入預(yù)算規(guī)劃編制。

（二）商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)因素

1.外界風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際金融背景下，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)也伴隨著金融改革不斷加大。一是第三方金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)。從上世紀(jì)八九十年代開(kāi)始，證券公司、保險(xiǎn)公司等第三方金融機(jī)構(gòu)便開(kāi)始成為商業(yè)銀行的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，特別是2000年后，金融機(jī)構(gòu)無(wú)論是在投資策略，還是在籌資方式上都越來(lái)越專業(yè)，這無(wú)疑對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成了挑戰(zhàn)。二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。商業(yè)銀行在擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模的過(guò)程中，未及時(shí)調(diào)整內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行策略，未樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，這就會(huì)給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的隱患與風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在信貸方面，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于其他金融機(jī)構(gòu)，其在面對(duì)不良個(gè)人貸款時(shí)缺乏有效的法律保障。同時(shí)，在信貸管理方面過(guò)于粗放，未形成動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)體系，易導(dǎo)致商業(yè)銀行形成不良資產(chǎn)。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

首先，財(cái)務(wù)管理方法存在問(wèn)題。商業(yè)銀行普遍采用分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理方法，雖然給予下級(jí)分支機(jī)構(gòu)較高的自由度，但其在管理方面存在不同的財(cái)務(wù)管理方式，同時(shí)也會(huì)降低上級(jí)的統(tǒng)籌能力，從而影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。其次，財(cái)務(wù)管理信息化存在問(wèn)題。商業(yè)銀行涉及大量的財(cái)務(wù)核算，缺乏信息化建設(shè)，無(wú)法及時(shí)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從而出現(xiàn)不良資產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展造成影響。再次，操作風(fēng)險(xiǎn)方面存在問(wèn)題?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)有明確定義，而減少內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)可以有效提升財(cái)務(wù)管理水平。如果人員、制度、操作流程等方面存在問(wèn)題，會(huì)降低財(cái)務(wù)管理的效果，不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)久發(fā)展。最后，財(cái)務(wù)人員的個(gè)人素質(zhì)與管理觀念的問(wèn)題。如果財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)較低，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率較低，無(wú)法滿足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作需求。實(shí)際上，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素可以提前預(yù)防。比如：做好財(cái)務(wù)管理體系的事前分析、事中控制及事后處理方面的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

四、海南自貿(mào)港背景下商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的有效措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制

要想建設(shè)良好的財(cái)務(wù)管理體系，就需要商業(yè)銀行做好內(nèi)部控制工作。首先，需要從海南自貿(mào)港背景出發(fā)，基于時(shí)代發(fā)展要求，明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制思路與目標(biāo)，確保能夠?yàn)殂y行發(fā)展服務(wù)。比如：商業(yè)銀行要做好優(yōu)秀的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作分析，將一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)納入新財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)控建設(shè)。要從質(zhì)量控制的角度出發(fā)，轉(zhuǎn)變以往財(cái)務(wù)管理工作的錯(cuò)誤方式，盡可能明確每一個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)及方式，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控可以為新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)提供保障。商業(yè)銀行還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控宣傳，如利用新媒體等手段宣傳財(cái)務(wù)內(nèi)控的價(jià)值與意義，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控得到所有員工的認(rèn)同，確保相關(guān)工作的有序推進(jìn)。當(dāng)然，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的推進(jìn)過(guò)程中，商業(yè)銀行需要了解員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的看法，并基于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的要求做好優(yōu)化與調(diào)整，使其滿足新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，滿足海南自貿(mào)港的要求。

其次，商業(yè)銀行應(yīng)重視過(guò)程控制，以責(zé)任落實(shí)為保障，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，明確內(nèi)部控制的重點(diǎn)，以此調(diào)整績(jī)效考核體系，并強(qiáng)化其操作性和實(shí)效性。比如：明確財(cái)務(wù)內(nèi)控工作各環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)，確保內(nèi)控工作出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，可以直接找到責(zé)任人，快速分析錯(cuò)誤成因，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)效性。

再次，商業(yè)銀行建立專門的監(jiān)督小組，對(duì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常運(yùn)營(yíng)中的不足和漏洞，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)關(guān)注考核監(jiān)督工作的執(zhí)行情況，并采用相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度強(qiáng)化監(jiān)督，保障商業(yè)銀行健康發(fā)展。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況合理設(shè)置部門和崗位，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行授權(quán)與審批，明確各部門間的職責(zé)劃分，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可循；應(yīng)加強(qiáng)員工內(nèi)部控制意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，引導(dǎo)其樹(shù)立正確的管理意識(shí)和執(zhí)行意識(shí)。

最后，商業(yè)銀行應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)解決方案。一是做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，比如：商業(yè)銀行中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施等。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，應(yīng)從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)方面入手，建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系。二是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的管理措施與風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并將風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)納入員工績(jī)效考核，以此完善風(fēng)險(xiǎn)管控方案。

（二）做好預(yù)算管理

首先，商業(yè)銀行要做好預(yù)算管理，應(yīng)重視信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，借助信息化手段提升財(cái)務(wù)管理體系的效率。要建立統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的信息系統(tǒng)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，也應(yīng)加大財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的資源投入，保證信息化系統(tǒng)的先進(jìn)性。

其次，商業(yè)銀行要基于時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，轉(zhuǎn)變以往的財(cái)務(wù)預(yù)算管理觀念，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理成為新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的重要組成部分，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的效能。

最后，商業(yè)銀行要從流程與內(nèi)容的角度，將精細(xì)化概念、人性化概念融入財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，從而落實(shí)新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。

（三）提升人員素質(zhì)

人才是商業(yè)銀行新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的關(guān)鍵，銀行方面要做好人員建設(shè)，打造一支高素質(zhì)、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍。

首先，商業(yè)銀行可以從人才吸納的角度入手。在吸納人才的過(guò)程中，要基于時(shí)代發(fā)展需求，研究財(cái)務(wù)人才構(gòu)建模式，積極汲取其中的經(jīng)驗(yàn)與方法，制定有針對(duì)性的財(cái)務(wù)人才吸納方案，吸納財(cái)務(wù)人才，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建高質(zhì)量人才隊(duì)伍的目標(biāo)。在制定財(cái)務(wù)人才吸納規(guī)劃的過(guò)程中，商業(yè)銀行還要完善薪酬體系、培訓(xùn)體系、獎(jiǎng)懲體系等制度體系建設(shè)，以此增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人才的吸引力，留住并發(fā)揮人才的優(yōu)勢(shì)與潛力。同時(shí)，需要對(duì)人才進(jìn)行分析，了解人才構(gòu)成，并從人崗匹配度的角度分析人才的安置、規(guī)劃的合理性，盡可能讓財(cái)務(wù)人才在崗位上發(fā)揮作用，以此激發(fā)財(cái)務(wù)人員的潛力，確保崗位工作的有序推進(jìn)。

其次，商業(yè)銀行可以從人才培訓(xùn)的角度入手。培訓(xùn)教育對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)久發(fā)展產(chǎn)生極大影響。比如：針對(duì)新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的要求及標(biāo)準(zhǔn)，制定有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)課程增強(qiáng)人員的素質(zhì)與能力，使其滿足新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的需求；基于財(cái)務(wù)管理工作中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定有針對(duì)性的培訓(xùn)教育課程，使財(cái)務(wù)人員充分掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施，以保障體系建設(shè)的有序進(jìn)行?；诋?dāng)前國(guó)家政策要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，使其掌握相關(guān)政策的重點(diǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的法律效應(yīng)，從而推進(jìn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

最后，商業(yè)銀行要做好配套制度體系建設(shè)，主要包括績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制等。比如：商業(yè)銀行應(yīng)基于新財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的要求，制定有針對(duì)性的考核措施，明確各崗位的考核指標(biāo)，優(yōu)化崗位考核體系，以此規(guī)范財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，還可以從獎(jiǎng)懲激勵(lì)的角度出發(fā)，制定獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)和措施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)崗位工作的激勵(lì)與約束，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)人員的崗位工作。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，海南自貿(mào)港背景下，商業(yè)銀行必須加快構(gòu)建新財(cái)務(wù)管理體系，從而推動(dòng)海南地區(qū)金融業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展。為此，本文主要總結(jié)以下措施：商業(yè)銀行應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制整體框架，明確各個(gè)管理部門的職能劃分，從而完善、規(guī)范內(nèi)部控制體系；重視過(guò)程控制，以責(zé)任落實(shí)為保障，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，對(duì)內(nèi)部各部門管理的運(yùn)作目標(biāo)以及業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行分解，明確內(nèi)部控制的重點(diǎn)，從而強(qiáng)化其操作性和實(shí)效性；積極吸納具有財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的人才；制定長(zhǎng)久的人才培訓(xùn)規(guī)劃，積極創(chuàng)新培訓(xùn)方式，并將企業(yè)文化融入人力資源管理，激發(fā)人員的工作積極性。通過(guò)這些措施，可以有效解決建設(shè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而讓財(cái)務(wù)管理工作煥發(fā)生機(jī)，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

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