內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)

黃嬌

摘要：文章以內(nèi)部控制視角為出發(fā)點(diǎn)，深入分析了商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵問題。首先，系統(tǒng)介紹了內(nèi)部控制的理論框架，包括其基本原理、組成要素以及評價方法與標(biāo)準(zhǔn)，為后續(xù)分析奠定了理論基礎(chǔ)。其次，通過對商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的歷史發(fā)展和現(xiàn)狀進(jìn)行全面梳理，凸顯了其在銀行業(yè)務(wù)中的重要性與現(xiàn)實挑戰(zhàn)。在此基礎(chǔ)上，著重探討了內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的優(yōu)勢與困境，深入剖析了內(nèi)部控制在信息系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)安全與完整性保障以及業(yè)務(wù)流程規(guī)范化方面的作用與難點(diǎn)。最后，提出了一系列提升商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的優(yōu)化策略。希望這些策略將有助于優(yōu)化商業(yè)銀行的財務(wù)信息化建設(shè)，提升其內(nèi)部控制水平，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展提供堅實的保障。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；商業(yè)銀行；財務(wù)管理；信息化建設(shè)

一、引言

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展與金融行業(yè)的日益復(fù)雜化，財務(wù)信息化已成為商業(yè)銀行提升競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。財務(wù)信息化作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營的關(guān)鍵支撐系統(tǒng)，不僅提高了業(yè)務(wù)處理效率，優(yōu)化了客戶體驗，也為決策層提供了及時、準(zhǔn)確的信息支持。然而，隨著財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大與深度的提升，內(nèi)部控制問題也逐漸凸顯。內(nèi)部控制作為一種組織管理的重要手段，旨在保障業(yè)務(wù)活動的合法性、規(guī)范性和有效性，對于商業(yè)銀行而言尤為關(guān)鍵。內(nèi)部控制體系的健全與有效實施，直接影響到財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性以及保密性，進(jìn)而關(guān)系到整個銀行的經(jīng)營穩(wěn)健性和風(fēng)險控制能力。本文旨在為商業(yè)銀行在財務(wù)信息化建設(shè)過程中提供有力的理論參考與實踐指導(dǎo)，推動銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營水平的不斷提升，保障金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制理論框架

（一）內(nèi)部控制概述和基本原理

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)活動的合法性、規(guī)范性和有效性，以保護(hù)財產(chǎn)、保證財務(wù)信息準(zhǔn)確性，并促進(jìn)業(yè)務(wù)高效運(yùn)作。其核心是內(nèi)部控制體系，它是企業(yè)內(nèi)部的一套組織結(jié)構(gòu)、政策和程序，其目的是保障財務(wù)信息的可靠性和合法性，同時確保企業(yè)資源得到有效利用，風(fēng)險得到合理控制，以實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。內(nèi)部控制的基本原則是多方面的。首先，責(zé)任分離原則，通過將業(yè)務(wù)流程的職責(zé)分散給不同的個體或部門，可以降低內(nèi)部不當(dāng)行為的風(fēng)險。其次，授權(quán)與批準(zhǔn)原則，合理的授權(quán)與批準(zhǔn)程序能夠確保企業(yè)決策的合法性和準(zhǔn)確性。再者，記錄與報告原則強(qiáng)調(diào)了及時、準(zhǔn)確的記錄和報告作為內(nèi)部控制的核心。此外，業(yè)務(wù)流程與程序原則要求企業(yè)確保業(yè)務(wù)流程和程序是明確、合理的，以保障業(yè)務(wù)的高效運(yùn)作。最后，監(jiān)督與檢查原則要求企業(yè)建立有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制，以確保控制措施的有效實施。

（二）內(nèi)部控制的組成要素

首先，控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，也是其他要素得以有效運(yùn)作的前提?？刂骗h(huán)境涵蓋了企業(yè)的文化、價值觀念、管理風(fēng)格和員工意識等方面，它對內(nèi)部控制的執(zhí)行和有效性產(chǎn)生著深遠(yuǎn)影響。一個良好的控制環(huán)境將為內(nèi)部控制的實施提供有力的支持和保障。其次，風(fēng)險評估是指企業(yè)對內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行辨識、評估和反應(yīng)的過程。通過對各種可能影響企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險進(jìn)行評估，企業(yè)能夠有針對性地制定相應(yīng)的控制策略和措施，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性?？刂苹顒邮莾?nèi)部控制體系的核心，它包括了一系列制定、實施和執(zhí)行的具體控制措施。這些控制活動可以涵蓋各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括財務(wù)報告、資源利用、風(fēng)險管理等，旨在保證企業(yè)活動的合法性和有效性。信息與溝通是內(nèi)部控制中不可忽視的要素。它確保了企業(yè)內(nèi)部和外部的信息流動暢通和準(zhǔn)確。有效的信息傳遞和溝通可以保障決策的準(zhǔn)確性和及時性，從而保證了內(nèi)部控制的有效實施。最后，監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的保障機(jī)制，它包括了對內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督、評價和改進(jìn)。通過定期的審計、評估和反饋機(jī)制，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的糾正措施，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效性。

（三）內(nèi)部控制評價方法與標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面、系統(tǒng)地審查和評估，以確保其有效運(yùn)作并提供合理的保證。評價方法與標(biāo)準(zhǔn)是評價過程中的關(guān)鍵參考依據(jù)，它們?yōu)槠髽I(yè)提供了明確的指導(dǎo)和框架。評價方法主要包括自評和獨(dú)立評價兩種形式。自評是企業(yè)內(nèi)部自行對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，通常通過內(nèi)部審核、自我評估等方式進(jìn)行。獨(dú)立評價則是由外部獨(dú)立的評價機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫴块T進(jìn)行評價，其獨(dú)立性和客觀性能夠為企業(yè)提供更為可靠的評價結(jié)果。

評價標(biāo)準(zhǔn)是評價過程中的依據(jù)和參考，它們主要包括了兩類標(biāo)準(zhǔn)：一是內(nèi)部控制的設(shè)計有效性，即控制措施是否合理、有效地設(shè)計并能夠達(dá)到其預(yù)期目標(biāo)。二是內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，即控制措施在實際運(yùn)作中是否得到了有效執(zhí)行。這兩類標(biāo)準(zhǔn)相輔相成，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的全面評價體系。

三、商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀分析

（一）商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展歷程

商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)經(jīng)歷了一個持續(xù)發(fā)展的歷程。起初，商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要依賴于手工記錄和簿記系統(tǒng)，信息處理效率低下，容易出現(xiàn)錯誤。隨著計算機(jī)技術(shù)的逐步應(yīng)用，20世紀(jì)80年代初，商業(yè)銀行開始嘗試引入計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行財務(wù)信息管理，建立了一些基本的財務(wù)信息系統(tǒng)，以提升數(shù)據(jù)處理速度和準(zhǔn)確性。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，90年代末至21世紀(jì)初，商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)入了一個新的階段。銀行開始大規(guī)模引入先進(jìn)的核心銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)了各項業(yè)務(wù)的自動化處理，極大地提升了業(yè)務(wù)處理效率和客戶服務(wù)水平。同時，互聯(lián)網(wǎng)的普及也促使了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的興起，為客戶提供了更加便捷的金融服務(wù)方式。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速崛起，近年來，商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)迎來了全新的發(fā)展機(jī)遇。移動銀行、支付寶、微信支付等金融科技的興起，為用戶提供了更為便捷、快捷的支付和理財方式，也為商業(yè)銀行提供了拓展業(yè)務(wù)、提升服務(wù)水平的新途徑。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的基本框架

商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的基本框架和架構(gòu)是保障銀行業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，其設(shè)計需要充分考慮業(yè)務(wù)需求、數(shù)據(jù)安全、信息流動等多方面因素?；究蚣芡ǔ０ㄇ岸藰I(yè)務(wù)系統(tǒng)、后端數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、安全控制系統(tǒng)以及支持服務(wù)系統(tǒng)四大部分。

前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)是商業(yè)銀行客戶與銀行進(jìn)行交互的重要界面，包括網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、柜面終端等多種形式。這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)必須具備良好的用戶界面、便捷的操作方式以及穩(wěn)定的運(yùn)行性能，以滿足客戶在不同場景下的金融服務(wù)需求。后端數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是財務(wù)信息化建設(shè)的核心，包括了核心銀行系統(tǒng)、賬務(wù)處理系統(tǒng)、風(fēng)險控制系統(tǒng)等模塊。核心銀行系統(tǒng)負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的處理和記錄，確保了交易的準(zhǔn)確性和完整性。賬務(wù)處理系統(tǒng)則負(fù)責(zé)對各種交易進(jìn)行清算和結(jié)算，保證了交易的及時性和有效性。風(fēng)險控制系統(tǒng)則通過對各類風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，保障了銀行業(yè)務(wù)的安全性和穩(wěn)定性。

安全控制系統(tǒng)是財務(wù)信息化建設(shè)中至關(guān)重要的一環(huán)，包括了身份認(rèn)證、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密等多方面措施。它的作用是保護(hù)客戶的隱私信息和資金安全，同時也是防范惡意攻擊和非法操作的重要手段。支持服務(wù)系統(tǒng)則是財務(wù)信息化建設(shè)的輔助系統(tǒng)，包括了數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、技術(shù)支持、培訓(xùn)與管理等環(huán)節(jié)，它們?yōu)樨攧?wù)信息化的平穩(wěn)運(yùn)行提供了后盾支持。

（三）商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題與挑戰(zhàn)

商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)在取得顯著成就的同時，也面臨著一些問題與挑戰(zhàn)。首先，信息安全風(fēng)險是一個突出的問題。隨著金融科技的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)犯罪和信息泄露等安全威脅也在不斷增加，這對商業(yè)銀行的財務(wù)信息安全提出了極高的要求。其次，系統(tǒng)升級與改造的成本高昂是一個普遍存在的挑戰(zhàn)。隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步，銀行需要不斷更新和升級其財務(wù)信息化系統(tǒng)，這需要大量的資金投入和人力資源支持。另外，銀行內(nèi)部人員的信息化素養(yǎng)也是一個亟待解決的問題。隨著財務(wù)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，銀行員工需要具備相應(yīng)的信息化知識和技能，才能保證財務(wù)信息化系統(tǒng)的有效運(yùn)行。此外，與外部合作伙伴的信息交互也是一個重要的問題。銀行需要與各類支付平臺、第三方服務(wù)商等合作，這對信息的互通互聯(lián)提出了更高的要求。最后，監(jiān)管環(huán)境的變化也是一個不可忽視的挑戰(zhàn)。隨著金融市場的不斷變化和監(jiān)管政策的調(diào)整，銀行的財務(wù)信息化建設(shè)需要及時跟進(jìn)和調(diào)整，以保證符合監(jiān)管要求。

四、內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的優(yōu)勢與困境

（一）內(nèi)部控制對財務(wù)信息化建設(shè)的推動作用

內(nèi)部控制在商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的推動作用。首先，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化。通過建立合理的內(nèi)部控制體系，可以使各項業(yè)務(wù)活動按照規(guī)定的程序和流程進(jìn)行，避免了不規(guī)范的操作和流程混亂，保證了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。其次，內(nèi)部控制對數(shù)據(jù)的安全與完整性提出了嚴(yán)格的要求。在財務(wù)信息化建設(shè)中，各類重要的財務(wù)數(shù)據(jù)需要得到安全保護(hù)，以防止非法訪問和篡改。內(nèi)部控制要求建立完善的數(shù)據(jù)權(quán)限管理制度，確保只有授權(quán)人員才能進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)操作，從而保障了財務(wù)信息的安全性和完整性。

另外，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險評估與控制。在財務(wù)信息化建設(shè)中，商業(yè)銀行面臨著各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等。內(nèi)部控制要求銀行建立風(fēng)險評估機(jī)制，及時識別并評估各類風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施，以保證業(yè)務(wù)運(yùn)營的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。此外，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督與檢查。在財務(wù)信息化建設(shè)中，內(nèi)部控制要求建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部審計、風(fēng)險評估等手段對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定期檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的糾正措施，以保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合法性。

（二）內(nèi)部控制在財務(wù)信息化建設(shè)中的應(yīng)用難點(diǎn)

在商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)中，內(nèi)部控制的應(yīng)用面臨著一些難點(diǎn)和挑戰(zhàn)。首先，內(nèi)部控制要求建立健全的控制機(jī)制，但在實際操作中，如何設(shè)計和建立一個適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)、復(fù)雜性和變動性的內(nèi)部控制體系是一個較為困難的問題。不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性和風(fēng)險程度不一，需要根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的控制措施，這需要深入了解業(yè)務(wù)流程、熟悉業(yè)務(wù)特點(diǎn)，同時也需要借鑒行業(yè)最佳實踐和先進(jìn)經(jīng)驗。其次，內(nèi)部控制要求建立明確的責(zé)任分工和權(quán)限制度，但在實踐中，如何實現(xiàn)責(zé)任的有效分離和權(quán)限的精確控制是一個具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。特別是在一個復(fù)雜的商業(yè)銀行組織中，不同職能部門的合作與協(xié)作需要在保證內(nèi)部控制的前提下進(jìn)行，這需要制定明確的崗位職責(zé)和授權(quán)機(jī)制，同時也需要建立健全的內(nèi)部溝通機(jī)制。另外，內(nèi)部控制要求對風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，但在實踐中，如何準(zhǔn)確識別和評估各類風(fēng)險是一個具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。銀行業(yè)務(wù)涉及市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等多種類型的風(fēng)險，如何全面理解、準(zhǔn)確評估并制定相應(yīng)的控制措施是一個復(fù)雜且需要專業(yè)知識的工作。最后，內(nèi)部控制要求建立有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制，但在實踐中，如何確保監(jiān)督與檢查的全面性和準(zhǔn)確性也是一個具有難度的問題。需要制定科學(xué)合理的審計和監(jiān)察程序，確保對業(yè)務(wù)流程的全面審查與監(jiān)督，同時也需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計等內(nèi)部控制機(jī)制的作用。

五、內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵要素分析

（一）內(nèi)部控制在信息系統(tǒng)建設(shè)中的角色

內(nèi)部控制在信息系統(tǒng)建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，內(nèi)部控制在信息系統(tǒng)建設(shè)中起到了設(shè)計和規(guī)劃的作用。它要求企業(yè)在信息系統(tǒng)的設(shè)計階段就考慮到安全、穩(wěn)定、高效等方面的要求，明確業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流動，確保系統(tǒng)的合理性和完整性。同時，內(nèi)部控制也要求建立相應(yīng)的權(quán)限管理和訪問控制機(jī)制，保障系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的保密性。其次，內(nèi)部控制在信息系統(tǒng)建設(shè)中強(qiáng)調(diào)了對系統(tǒng)的實施和運(yùn)行過程的監(jiān)督和檢查。它要求企業(yè)建立健全的系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對系統(tǒng)的穩(wěn)定性、響應(yīng)速度等方面進(jìn)行定期的監(jiān)測和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。同時，內(nèi)部控制也要求建立相應(yīng)的日志記錄和審計機(jī)制，記錄系統(tǒng)的操作和事件，以便在發(fā)生問題時進(jìn)行溯源和排查。

（二）內(nèi)部控制對數(shù)據(jù)安全與完整性的要求

內(nèi)部控制在商業(yè)銀行的財務(wù)信息化建設(shè)中對數(shù)據(jù)安全與完整性提出了嚴(yán)格要求。首先，內(nèi)部控制要求建立健全的權(quán)限控制機(jī)制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作敏感數(shù)據(jù)。通過分配不同層級的權(quán)限，可以保障數(shù)據(jù)的保密性，避免未經(jīng)授權(quán)的訪問和操作，從而保證了數(shù)據(jù)安全。內(nèi)部控制要求建立健全的數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制。在財務(wù)信息化建設(shè)中，數(shù)據(jù)的安全性和完整性是至關(guān)重要的，一旦發(fā)生意外或者系統(tǒng)故障，及時的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)能夠保證數(shù)據(jù)的及時性和完整性，避免了數(shù)據(jù)丟失和損壞的風(fēng)險。

內(nèi)部控制還要求建立有效的數(shù)據(jù)審計機(jī)制，對數(shù)據(jù)的操作和訪問進(jìn)行全面監(jiān)控和記錄。通過審計日志等方式，可以追蹤數(shù)據(jù)的操作歷史，及時發(fā)現(xiàn)異常行為，保證了數(shù)據(jù)的完整性和安全性。此外，內(nèi)部控制還要求建立合理的數(shù)據(jù)加密機(jī)制，保護(hù)數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中的安全。通過對敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，可以避免數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中被竊取或篡改，保證了數(shù)據(jù)的完整性和安全性。

（三）內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用

首先，它要求建立健全的授權(quán)和審批制度，確保業(yè)務(wù)流程的合法性和規(guī)范性。通過明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，以及相應(yīng)的審批流程，可以有效地避免未經(jīng)授權(quán)的操作和違規(guī)行為，保障業(yè)務(wù)流程的合法性。其次，內(nèi)部控制要求建立完善的風(fēng)險評估和控制機(jī)制，對業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，采取相應(yīng)的控制措施進(jìn)行防范。這包括了市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等多個方面，通過建立相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)制，可以保障業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。

內(nèi)部控制還要求建立有效的信息披露和溝通機(jī)制，保障業(yè)務(wù)流程中的信息流通暢通、準(zhǔn)確。通過建立清晰的信息傳遞渠道和溝通機(jī)制，可以保證相關(guān)信息及時準(zhǔn)確地傳達(dá)到相關(guān)部門和人員，從而保障業(yè)務(wù)流程的高效運(yùn)作。內(nèi)部控制要求建立有效的監(jiān)督和檢查機(jī)制，對業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的審查和評估。通過內(nèi)部審計、風(fēng)險評估等手段，可以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，保證業(yè)務(wù)流程的有效執(zhí)行。

六、提升商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）建立健全內(nèi)部控制體系

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)，確保各層級的職責(zé)和權(quán)限明確清晰，從而保障內(nèi)部控制體系的垂直暢通、橫向銜接。一個明確的內(nèi)部控制架構(gòu)可以為財務(wù)信息化建設(shè)提供清晰的組織架構(gòu)，使得各項內(nèi)部控制措施能夠有序地貫穿整個財務(wù)信息化建設(shè)過程。其次，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制政策和程序，明確各項業(yè)務(wù)活動的操作流程、權(quán)限設(shè)置、審批要求等。例如，在貸款業(yè)務(wù)方面，明確貸款審批流程、風(fēng)險評估要求等，從而保證了貸款業(yè)務(wù)的安全和合規(guī)性。同時，合理的內(nèi)部控制政策和程序也可以為銀行員工提供明確的操作指南，提高工作效率。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險評估機(jī)制，對各類風(fēng)險進(jìn)行定期評估，并制定相應(yīng)的控制措施進(jìn)行防范。同時，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險情況。例如，對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行定期的評估和監(jiān)測，以保障業(yè)務(wù)的安全性和穩(wěn)定性。另外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對員工的內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升其對內(nèi)部控制的理解和應(yīng)用能力。員工應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的內(nèi)部控制知識和技能，以保證財務(wù)信息化系統(tǒng)的有效運(yùn)行。例如，可以組織內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、考核等形式，提升員工的內(nèi)部控制意識和水平。此外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立審查和評估。

（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)與意識提升

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的員工培訓(xùn)體系，包括內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)兩方面。內(nèi)部培訓(xùn)可以根據(jù)員工的崗位和職責(zé)，制定相應(yīng)的培訓(xùn)計劃，針對性地提供相關(guān)的財務(wù)信息化知識和技能培訓(xùn)。同時，也可以通過邀請外部專家或機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，引入行業(yè)最佳實踐和先進(jìn)經(jīng)驗，提升員工的專業(yè)水平。例如，可以開展定期的內(nèi)部培訓(xùn)課程，涵蓋財務(wù)信息化系統(tǒng)的基本操作、數(shù)據(jù)安全與保護(hù)、風(fēng)險評估等內(nèi)容，同時也可以邀請行業(yè)專家進(jìn)行外部培訓(xùn)，介紹最新的財務(wù)信息化技術(shù)和趨勢。其次，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立員工的信息化考核機(jī)制，對員工的信息化水平和能力進(jìn)行評估。通過設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo)和評價體系，可以激勵員工提升自身的信息化素養(yǎng)，同時也可以為員工提供明確的發(fā)展方向。例如，可以設(shè)立信息化能力證書制度，通過參加培訓(xùn)和考核取得相應(yīng)的證書，以鼓勵員工提升信息化能力。另外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)機(jī)制，使員工深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制在財務(wù)信息化建設(shè)中的重要性?？梢酝ㄟ^舉辦內(nèi)部控制意識培訓(xùn)、舉行內(nèi)部控制案例分析等方式，讓員工了解內(nèi)部控制的基本原理和作用，提升其內(nèi)部控制意識。同時，還可以通過內(nèi)部控制實施情況的考核和評估，將內(nèi)部控制納入績效考核體系，形成內(nèi)部控制的強(qiáng)制性要求。最后，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制意識的激勵機(jī)制，對積極參與內(nèi)部控制建設(shè)的員工進(jìn)行獎勵和認(rèn)可?？梢酝ㄟ^設(shè)立內(nèi)部控制先進(jìn)個人或團(tuán)隊獎勵、提供晉升機(jī)會等方式，激發(fā)員工的積極性和參與度。同時，也可以通過內(nèi)部控制成績的公示和表彰，營造一個內(nèi)部控制意識濃厚的工作氛圍。

（三）利用技術(shù)手段提升內(nèi)部控制效率

商業(yè)銀行可以借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實現(xiàn)對大量數(shù)據(jù)的快速處理和分析。通過建立有效的數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)，可以對海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，識別出潛在的風(fēng)險和異常情況。例如，可以利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對客戶的交易行為進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常交易，從而有效防范信用風(fēng)險。其次，商業(yè)銀行可以引入人工智能技術(shù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的智能化監(jiān)控和預(yù)警。通過建立智能化的監(jiān)控系統(tǒng)，可以實時監(jiān)測業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行預(yù)警。例如，可以利用算法對交易數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)測，識別出可能存在的風(fēng)險行為，提前進(jìn)行預(yù)警和處理。

另外，商業(yè)銀行可以借助區(qū)塊鏈技術(shù)，實現(xiàn)對交易數(shù)據(jù)的安全存儲和溯源。區(qū)塊鏈具有不可篡改、分布式存儲等特點(diǎn)，可以有效保障交易數(shù)據(jù)的安全性和完整性。通過建立區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用平臺，可以實現(xiàn)對交易記錄的全程追溯，保證數(shù)據(jù)的真實性和可信度。此外，商業(yè)銀行還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對客戶的行為和偏好進(jìn)行分析，從而提供個性化的服務(wù)和產(chǎn)品。通過建立客戶畫像和行為模型，可以更好地了解客戶的需求，提供更加精準(zhǔn)的產(chǎn)品和服務(wù)，從而提升客戶滿意度和忠誠度。

七、結(jié)語

提升商業(yè)銀行財務(wù)信息化建設(shè)效果的關(guān)鍵在于建立健全內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)員工培訓(xùn)與意識提升，以及利用技術(shù)手段提升內(nèi)部控制效率。健全的內(nèi)部控制體系是保障財務(wù)信息化建設(shè)順利運(yùn)行的基礎(chǔ)，員工的培訓(xùn)與意識提升能夠使其成為財務(wù)信息化建設(shè)的積極推動者，同時利用技術(shù)手段可以提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性和效率，從而全面提升商業(yè)銀行的財務(wù)信息化建設(shè)效果。這一系列的措施將有效提高財務(wù)信息化建設(shè)的可靠性和效率，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供堅實保障。

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（作者單位：阜新銀行股份有限公司撫順分行）