財務共享服務模式下降本增效經(jīng)驗及啟示

胡子文 蔡晉坤 蘇莉莉

中國中鐵財務共享服務模式通過建立財務共享服務中心，實現(xiàn)了財務流程的集中管理和優(yōu)化，降低了管理成本。通過整合財務和業(yè)務信息系統(tǒng)，促進了業(yè)財信息的互通和融合，為業(yè)務決策提供了精細化的數(shù)據(jù)支持。中國中鐵的成功實踐為其他企業(yè)在財務共享和降本增效方面提供了借鑒和指導。為了實施財務共享服務模式，企業(yè)需要樹立正確的業(yè)財融合理念，優(yōu)化財務流程與制度，推動信息技術的應用，加強團隊建設與培訓，從而實現(xiàn)降本增效的目標，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎。

一、中國中鐵的財務管理變革

中國中鐵通過建立財務共享服務中心，提高了財務管理效率和效益。2016年前，中國中鐵在財務管理方面面臨一些障礙。第一，公司組織結構龐大、財務管理層次較長且具有流動性強、周期短等特點。第二，企業(yè)內(nèi)部對財務管理的認識不足，業(yè)務流程缺乏統(tǒng)一和規(guī)范。第三，中國中鐵缺乏統(tǒng)一的管理體系，財務流程不夠統(tǒng)一。為了突破這些瓶頸，從2016年6月開始，中國中鐵公司正式啟動了名為“業(yè)財資稅一體化”的財務共享服務平臺，并借鑒國際先進經(jīng)驗進行了統(tǒng)一的頂層設計，開展了試點工作，形成了適應中國中鐵特點的財務共享中心模式。在2016年6月7日的“財務共享中心”項目建設視頻啟動會上，公司明確了建立財務共享中心的戰(zhàn)略意義。這一舉措強調(diào)財務共享作為一種先進的財務管理模式和信息技術，是當前各大企業(yè)廣泛采用的新型管理方式。它也是公司在“十三五”時期積極推進科技創(chuàng)新、提升企業(yè)服務質(zhì)量的重要舉措。

在建設財務共享中心時，中國中鐵提出了六條建設原則。即“頂層設計先行、先進適用經(jīng)濟、整合現(xiàn)有資源、開放共享體系、迅速有序地推進、與企業(yè)管理良性互動”。這些原則指明了財務共享中心今后的工作思路。

2014-2016 年，中國中鐵資產(chǎn)負債率一直保持在79%以上。2017 年，中國中鐵資產(chǎn)負債率減少幅度增大，而在 2020-2022 年間，資產(chǎn)負債率始終保持在73%左右。這表明中國中鐵在財務共享模式建立后經(jīng)營穩(wěn)定，能夠更好地控制風險，其成長能力較好。

財務共享服務是一種基于云計算和大數(shù)據(jù)技術的服務模式。它可以將企業(yè)內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)整合、分析和共享，為企業(yè)提供更高效、更精確的財務管理和決策支持。通過財務數(shù)據(jù)整合，將企業(yè)內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)從不同的系統(tǒng)中整合到一個平臺上，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的標準化和一致性，方便企業(yè)進行數(shù)據(jù)的分析和應用。利用大數(shù)據(jù)技術和智能分析算法，對財務數(shù)據(jù)進行深度分析，提供多維度的數(shù)據(jù)報表和分析結果，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)業(yè)務問題和機會。將數(shù)據(jù)分析結果和報表共享給企業(yè)內(nèi)部的不同部門和人員，幫助他們更好地理解企業(yè)財務狀況和業(yè)務運作，共同推動企業(yè)的發(fā)展。另外，根據(jù)分析結果，提供有針對性的財務決策支持，幫助企業(yè)做出更加明智的決策，并提高財務管理的效率和準確性。財務共享服務模式能夠幫助企業(yè)更好地管理和利用財務數(shù)據(jù)，提高財務管理的效率和決策的準確性，從而推動企業(yè)的發(fā)展。

二、中國中鐵的財務共享服務模式實踐

1.財務共享服務中心的創(chuàng)建及運作模式。財務共享服務中心的運作模式是基于信息技術的共享服務模式。通過使用信息技術工具，例如共享平臺、數(shù)據(jù)中心和財務中臺等，進行財務數(shù)據(jù)的采集、整理、分析和共享。各個子分公司和項目部將財務數(shù)據(jù)通過共享平臺提交給財務共享服務中心，中心負責對數(shù)據(jù)進行核算、整理和報告，然后提供給各個部門和管理層進行決策和分析。財務共享服務中心的創(chuàng)建和運作需要優(yōu)化財務流程和制度。通過建立標準化流程和規(guī)范，統(tǒng)一財務管理制度和會計政策，加強內(nèi)部控制和風險管理，從而提高財務管理效率和效益。同時，財務共享服務中心還需要建立專業(yè)團隊，配備合適的人員，提供必要的培訓和支持，確保財務工作的專業(yè)化和高效性。

2.降低企業(yè)管理成本的效果評估。本文選用東方財富網(wǎng)收錄的 A 股上市公司中國中鐵（601390）的財務數(shù)據(jù)，并分析了中國中鐵財務共享中心對于企業(yè)成本方面的影響。主要依靠兩個財務指標：管理費用成本率=管理費用/營業(yè)成本，三費費用率=（銷售費用+管理費用+財務費用）/營業(yè)收入，指標數(shù)值越低則代表企業(yè)對于成本的管控能力越強，進而說明中國中鐵財務共享中心降本是有效果的。①管理費用成本率指標：管理費用成本率=管理費用/營業(yè)成本。2012-2016 年，中國中鐵管理費用增長了62 億元。2017 年，管理費用較 2016 年減少82.1 億元。2017-2022 年，管理費用始終未突破 2016 年末270.8億元的峰值。中國中鐵的管理費用成本率在 2012-2016 年的平均值為 4.69%，2017-2022 年的平均值為 2.76%。結合中國中鐵財務共享中心方案，在 2012 年至 2016 年，中國中鐵進行了集團財務共享中心的構建，說明中國中鐵財務共享中心構建成功，管理費用在財務共享中心建成的 2017年后得到了有效控制，管理費用成本率處在一個較低的水平。②三費費用率指標：三費費用率=（銷售費用+管理費用+財務費用）/營業(yè)收入。2012-2022 年，三費費用總體呈現(xiàn)上漲的趨勢。同期，中國中鐵的營業(yè)收入也逐步攀升。2012-2022年，營業(yè)收入翻了一番多，而同期三費合計增長率不到 30%。2012-2016 年，三費費用率平均為 5.20%，而在財務共享中心基本建成后的2017-2022 年，三費費用率平均為 3.52%，說明中國中鐵財務共享中心構建是有效果的。

3.中國中鐵財務共享服務模式的效果評估。中國中鐵通過財務共享服務中心在財務管理領域做出了引領性的探索和創(chuàng)新。財務共享平臺核算系統(tǒng)集成了多個業(yè)務模塊，實現(xiàn)了信息的集中管理和流程的協(xié)同處理。這使得中國中鐵內(nèi)部不同機構、往來客商和勞務隊伍等單位之間的合作更加順暢，問題得以迅速解決，工作效率得到提升。財務共享服務中心的建立在提升企業(yè)應對風險能力的同時，也通過增效的方式提高了公司的業(yè)績和利潤。新的模式下，財務共享中心將承擔起更多的財務責任，同時也帶來了明顯的業(yè)務流程改變，實現(xiàn)了全面提升工作效率的目標。

中國中鐵在財務共享方面通過簡化業(yè)務流程、智能化應用、數(shù)據(jù)整合與標準化、合規(guī)審核和財務人員培養(yǎng)等舉措，實現(xiàn)了成本的降低和效率的提升。通過制定流程標準體系和規(guī)范操作，加強技術賦能，推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)了財務工作的高效運作。中國中鐵財務共享服務中心對財務數(shù)據(jù)進行整合和標準化處理，提升了數(shù)據(jù)質(zhì)量和分析能力，為決策提供了更準確的支持。合規(guī)審核機制能夠防控財務風險，提高業(yè)務質(zhì)量。財務人員培養(yǎng)機制也不斷完善，培養(yǎng)了高素質(zhì)的財務人才，進一步提升了財務團隊的綜合能力和效率。

三、中國中鐵財務共享服務模式的經(jīng)驗與啟示

1.樹立正確的業(yè)財融合理念。中國中鐵通過財務共享服務中心在財務管理方面的探索和創(chuàng)新，樹立了正確的業(yè)財融合理念。通過建立財務共享平臺核算系統(tǒng)，中國中鐵實現(xiàn)了業(yè)財之間的融合，提高了效率和效益。財務共享平臺核算系統(tǒng)集成了多個業(yè)務模塊，實現(xiàn)了信息的集中管理和流程的協(xié)同處理，解決了不同單位間的合作壁壘。該平臺還提供了豐富的功能和輔助工具，簡化了財務操作流程，提高了工作效率。財務共享平臺核算系統(tǒng)還實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動獲取和查詢分析功能，為企業(yè)決策提供有力支持。中國中鐵的實踐經(jīng)驗為其他企業(yè)樹立了正確的業(yè)財融合理念，并提供了寶貴的借鑒和指導。

2.優(yōu)化財務流程與制度。中國中鐵在優(yōu)化財務流程與制度方面取得了顯著的成效。中國中鐵通過建立財務共享服務中心、整合和優(yōu)化各個部門的財務流程，引入先進的信息系統(tǒng)支持，并加強內(nèi)部控制和合規(guī)性，實現(xiàn)了財務管理的集中化、標準化和信息化。中國中鐵還致力于培養(yǎng)高素質(zhì)的財務人才，進一步提升了財務團隊的綜合能力和效率。財務共享服務模式還能夠優(yōu)化企業(yè)的決策支持和業(yè)務分析，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和發(fā)展提供有力的支持。通過深入研究和借鑒成功的案例，企業(yè)可以更好地推行財務共享服務模式，實現(xiàn)長期的可持續(xù)發(fā)展。財務共享服務模式對于企業(yè)的降本增效具有積極的影響，并且通過建立財務共享服務中心和推動業(yè)財融合，可以提升財務智能化水平，進一步提高企業(yè)的競爭力。

3.推動信息技術的應用。中國中鐵通過建立財務共享服務中心，成功推動了信息技術的應用，并在降本增效方面取得了顯著成效。中國中鐵的經(jīng)驗和做法為其他企業(yè)提供了有益的借鑒。首先，中國中鐵通過建立財務共享平臺核算系統(tǒng)和業(yè)財融合，有效提高了財務管理的效率和效益。其次，財務共享平臺核算系統(tǒng)提供了豐富的功能和輔助工具，簡化了財務操作流程，提高了工作效率。再其次，通過數(shù)據(jù)的自動獲取和查詢分析功能，財務共享平臺核算系統(tǒng)為企業(yè)的決策提供了有力支持。中國中鐵在信息技術應用方面樹立了典范，并為其他企業(yè)提供了寶貴的經(jīng)驗和指導，促進了行業(yè)的發(fā)展和進步。在未來的發(fā)展中，其他企業(yè)可以借鑒中國中鐵的做法，引入新技術、優(yōu)化流程與制度、加強數(shù)據(jù)管理和安全，實現(xiàn)財務的智能化和降本增效的目標。

4.加強團隊建設與培訓。中國中鐵在財務共享服務模式的實施過程中，注重隊建設與培訓，為其他企業(yè)提供了有益的借鑒。通過建立完善的培訓體系，提供多樣化的培訓課程和發(fā)展機會，中國中鐵不僅提升了員工的財務方面的專業(yè)技能和整體的綜合素質(zhì)，還吸引并留住了優(yōu)秀的數(shù)字化人才。通過建立財務共享服務中心和推動業(yè)財融合，實現(xiàn)成本降低和效率提升。同時，提高數(shù)據(jù)準確性和實時性，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好基礎。這些舉措有效地推動了中國中鐵財務共享服務模式的成功運行。其他企業(yè)可以借鑒中國中鐵的做法，在財務共享服務模式的實施中重視團隊建設與培訓。通過建立良好的培訓體系，不斷提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，進而適應快速變化的經(jīng)濟環(huán)境。同時創(chuàng)造積極向上的工作氛圍，建立開放的溝通機制，促進團隊合作與協(xié)同，推動財務共享服務模式取得更好的效果。通過加強團隊建設與培訓，企業(yè)可以提升員工的專業(yè)能力，增強團隊的協(xié)作能力，從而使財務共享服務模式更加順利地實施和運行。

四、結語

中國中鐵通過建立財務共享服務中心，成功推動了財務管理的變革和提升了降本增效的效果。首先，財務共享服務中心的建立為公司降低管理成本、提高效率提供了有效途徑，同時也為其他企業(yè)在財務共享和降本增效方面提供了有益的借鑒和參考。其次，中國中鐵財務共享服務模式的成功經(jīng)驗和做法對其他企業(yè)在財務共享和降本增效方面具有啟示和借鑒意義。再其次，通過建立正確的業(yè)財融合理念、優(yōu)化財務流程與制度、推動信息技術的應用以及加強團隊建設與培訓，可以實現(xiàn)財務的智能化和降本增效的目標。最后，財務共享服務模式對于企業(yè)的降本增效具有積極的影響，通過財務共享服務中心和推動業(yè)財融合，企業(yè)能夠降低成本、提高效率，并改善數(shù)據(jù)準確性和實時性，從而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好基礎。通過深入研究和借鑒成功的案例，企業(yè)可以更好地推行財務共享服務模式，實現(xiàn)長期的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：東華理工大學經(jīng)濟與管理學院）