關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施成本費(fèi)用管理的探討

林宏林

（陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司，北京 100020）

1 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施成本費(fèi)用管理的重要性

1.1 提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競爭力

隨著國內(nèi)社會(huì)的保險(xiǎn)意識(shí)不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)的保費(fèi)收入規(guī)模穩(wěn)步增長，但是部分保險(xiǎn)公司的生存壓力不斷增加。為應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要及時(shí)提高核心競爭力。尤其是車險(xiǎn)占比過高的公司，車險(xiǎn)市場早已是一片紅海，科學(xué)的成本費(fèi)用管理，可以有效地提升資源投產(chǎn)效率，降低公司的成本費(fèi)用投入，提高公司的競爭力，從而推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康持續(xù)發(fā)展。

1.2 提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益

成本費(fèi)用管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的重要組成部分，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用構(gòu)成比較復(fù)雜，涉及的角度和維度較多，粗放的成本費(fèi)用管理措施極易造成資源浪費(fèi)，導(dǎo)致公司的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施成本費(fèi)用管理，有利于公司及時(shí)掌握各項(xiàng)工作成本費(fèi)用的使用情況，快速制定必要的成本費(fèi)用管理措施，提高公司各項(xiàng)資源的投產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)，有效提升公司的經(jīng)營效益[1]。

1.3 提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控水平

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)中，各方面活動(dòng)均涉及成本費(fèi)用管理。由于成本費(fèi)用在公司的經(jīng)營活動(dòng)中占比較高，涉及的事項(xiàng)較多，如果成本費(fèi)用管理缺乏科學(xué)性，極有可能為公司帶來不可預(yù)知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過實(shí)施成本費(fèi)用管理，不僅可以為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營管理提供支持，還可以重新梳理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理流程，建立相對(duì)完善的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)公司的精細(xì)化管理，填補(bǔ)各環(huán)節(jié)的管理漏洞，通過制度執(zhí)行和流程實(shí)施，可以有效降低人為因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提高公司的風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

2 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施成本費(fèi)用管理存在的問題

2.1 對(duì)成本費(fèi)用管理認(rèn)識(shí)不充分

當(dāng)前，隨著市場競爭加劇，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，成本費(fèi)用管理影響著公司的經(jīng)營和發(fā)展，但是部分保險(xiǎn)公司在成本費(fèi)用管理的過程中，仍然存在對(duì)成本費(fèi)用管理認(rèn)識(shí)不充分的情況。

第一，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理的過程中，過于重視保費(fèi)收入的市場規(guī)模，由于財(cái)險(xiǎn)業(yè)的“馬太效應(yīng)”仍未改變，大型財(cái)險(xiǎn)公司的規(guī)模優(yōu)勢(shì)凸顯，部分保險(xiǎn)公司為了增加市場份額，依然采用簡單粗放的價(jià)格競爭模式。這種不可持續(xù)的盲目的經(jīng)營擴(kuò)張方式，會(huì)導(dǎo)致公司的成本費(fèi)用管理混亂，賠付數(shù)據(jù)難以預(yù)測，固定費(fèi)用持續(xù)增長，嚴(yán)重影響公司的經(jīng)營效益。第二，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比較大，部分保險(xiǎn)公司的管理層對(duì)成本費(fèi)用的全流程管理不清晰，僅重視賠付成本的管理，忽略了傳統(tǒng)費(fèi)用的管理，如人力成本、職場成本、日常費(fèi)用等。第三，成本費(fèi)用的全流程管理，涉及公司的每個(gè)部門、每個(gè)員工。但是部分保險(xiǎn)公司依然存在長期以來的認(rèn)識(shí)偏差，片面地認(rèn)為成本費(fèi)用管理只是財(cái)務(wù)部門的工作，認(rèn)為成本的優(yōu)化、管理效益的提升只是公司決策層和財(cái)務(wù)部門的責(zé)任。這導(dǎo)致公司全員對(duì)成本費(fèi)用管理認(rèn)識(shí)不足、成本費(fèi)用管控意識(shí)淡薄，不能積極主動(dòng)地參與和配合公司的成本費(fèi)用管理工作，使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在推動(dòng)成本費(fèi)用管理的過程中遇到不同程度的阻力。

2.2 成本費(fèi)用管理體系不健全

由于部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)成本費(fèi)用管理不重視，使得公司未針對(duì)成本費(fèi)用管理建立合理有效的管理體系，導(dǎo)致公司在實(shí)際開展成本費(fèi)用管理工作時(shí)，缺少指導(dǎo)性和方向性，容易造成成本費(fèi)用管理相對(duì)隨意、成本費(fèi)用管理的質(zhì)量較低。

第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)于成本費(fèi)用的控制力度不夠，缺乏相對(duì)完善的成本費(fèi)用管理制度，導(dǎo)致成本費(fèi)用使用管理混亂，經(jīng)常出現(xiàn)一些不規(guī)范的情況。例如，成本費(fèi)用在實(shí)際支出時(shí)，支出事項(xiàng)與費(fèi)用申請(qǐng)中的事項(xiàng)說明不一致；在費(fèi)用支出后，業(yè)務(wù)人員報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致部分人員或部門長期存在借款的情況。第二，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本費(fèi)用管理的過程中，管控方法較為落后，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)依然采用手工的形式，缺乏提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)的意識(shí)，信息化程度較低。成本費(fèi)用管理缺少信息化支撐，不僅會(huì)增加費(fèi)用合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用信息不能及時(shí)地提供給公司管理層，影響公司的經(jīng)營決策。第三，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司沒有建立有效的考核評(píng)價(jià)制度和相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。如果公司缺少有效的考核評(píng)價(jià)制度，會(huì)使公司員工對(duì)成本費(fèi)用管控目標(biāo)認(rèn)識(shí)不到位，不能有效地參與成本費(fèi)用管理工作。同時(shí)，如果沒有與之配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制，公司員工將缺少參與成本費(fèi)用管理的積極性和主動(dòng)性。

2.3 成本費(fèi)用管理對(duì)經(jīng)營管理決策的支持不夠

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用管理對(duì)公司的經(jīng)營效益具有重要的影響，清晰、完整的成本費(fèi)用規(guī)劃可以為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營規(guī)劃提供有力的支撐。當(dāng)前，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用管理沒有形成完善的管理體系，管理相對(duì)粗放，不能主動(dòng)為管理層提供數(shù)據(jù)上的決策支持。

第一，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然實(shí)施了全面預(yù)算管理，但是成本費(fèi)用管理依然以管控全年的成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)為主，控制總量不超預(yù)算目標(biāo)。因此，成本費(fèi)用管理的標(biāo)準(zhǔn)不完善，管控的維度粗放。如果成本費(fèi)用的實(shí)際支出與預(yù)算目標(biāo)偏差較大，公司不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差的原因，導(dǎo)致管理層不能準(zhǔn)確地作出經(jīng)營決策。第二，成本費(fèi)用的核算不僅要符合會(huì)計(jì)制度和政策的要求，還要服務(wù)于公司內(nèi)部的管理要求。部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本核算相對(duì)粗放，例如，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，沒有按照規(guī)定選擇與費(fèi)用支出事項(xiàng)一致的核算段值或者管理要求的其他段值，導(dǎo)致核算的信息不能真實(shí)地反映相應(yīng)產(chǎn)品、渠道的成本費(fèi)用，管理層不能對(duì)各產(chǎn)品、各渠道的盈利情況作出合理的判斷。第三，成本費(fèi)用管理對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營預(yù)測的支持不足。由于財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析通常以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)前的市場環(huán)境及公司的管理要求，對(duì)公司的經(jīng)營結(jié)果作出合理的預(yù)測。而且對(duì)于實(shí)際經(jīng)營結(jié)果和預(yù)算目標(biāo)偏差的原因，同樣需要成本費(fèi)用的核算數(shù)據(jù)。由于核算的粗放，歷史數(shù)據(jù)精細(xì)化目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析對(duì)于管理層經(jīng)營預(yù)測的支持十分有限[2]。

2.4 成本費(fèi)用管理的專業(yè)人才不足

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想做好成本費(fèi)用管理工作，就需要更多專業(yè)人才的支持。目前，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用管理人員嚴(yán)重不足，但公司的發(fā)展離不開專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。專業(yè)財(cái)務(wù)人才的稀缺，主要受以下因素的影響：

第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)有很多相似之處，在日益激烈的人才競爭中，由于專業(yè)財(cái)務(wù)人才總量不足，并且人員的結(jié)構(gòu)和地區(qū)分布極不均衡，使得高技能的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才嚴(yán)重短缺。面對(duì)外部優(yōu)越的人才引進(jìn)政策，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的專業(yè)財(cái)務(wù)人才不斷流失。第二，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)于人員的專業(yè)水平要求不高，在招聘過程中，對(duì)于人員的定位不高，導(dǎo)致引進(jìn)人員整體水平較低，使得從事成本費(fèi)用管理的專業(yè)人員對(duì)自身要求相對(duì)較低，缺乏學(xué)習(xí)的主動(dòng)性與積極性。第三，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)從事成本費(fèi)用管理的專業(yè)人才認(rèn)識(shí)不清晰，人才觀念滯后，公司內(nèi)部培訓(xùn)投入不足，沒有完善的培養(yǎng)機(jī)制。同時(shí)，受傳統(tǒng)人員培養(yǎng)觀念的影響，管理層缺乏發(fā)掘優(yōu)秀人才的意識(shí)，習(xí)慣按隸屬關(guān)系培養(yǎng)人才，使得從事成本費(fèi)用管理的專業(yè)人才的職業(yè)發(fā)展遇到瓶頸，導(dǎo)致其缺乏競爭意識(shí)，自我提升的動(dòng)力不足。

3 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施成本費(fèi)用管理的措施

3.1 提高全員對(duì)成本費(fèi)用管理的認(rèn)識(shí)水平

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用管理對(duì)公司的經(jīng)營發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。公司管理層要建立正確的成本費(fèi)用管理價(jià)值觀，提高對(duì)成本費(fèi)用管理的重視度，積極主動(dòng)地宣傳成本費(fèi)用管理，不斷增強(qiáng)公司全員對(duì)成本費(fèi)用管理的意識(shí)，使得公司各個(gè)環(huán)節(jié)都參與到成本費(fèi)用管理的過程當(dāng)中，有效提升公司效益。

成本費(fèi)用管理要回歸本質(zhì)，各項(xiàng)費(fèi)用的支出必須真實(shí)地反映相關(guān)事項(xiàng)。管理層在關(guān)注賠付支出的同時(shí)，應(yīng)該主動(dòng)了解公司成本費(fèi)用的實(shí)際情況，全面掌握公司的支出情況。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本費(fèi)用的全流程管理，涉及公司的每個(gè)部門、每個(gè)人員，公司全員要積極參與，共同推動(dòng)成本費(fèi)用管理的有效落地。

3.2 搭建完善的成本費(fèi)用管理體系

科學(xué)合理的制度體系是有效實(shí)施成本費(fèi)用管理工作的基礎(chǔ)保障。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要搭建完善的成本費(fèi)用管理體系，制定符合公司發(fā)展要求的成本費(fèi)用管理制度，有效提升成本費(fèi)用管理工作的效用。

成本費(fèi)用管理體系不僅要細(xì)分成本費(fèi)用的管控職責(zé)，還要明確每個(gè)部門和每個(gè)人員的具體責(zé)任和權(quán)利，強(qiáng)化部門間的溝通協(xié)同。構(gòu)建成本費(fèi)用管理的考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)公司各項(xiàng)支出進(jìn)行有效的管控，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析，不斷增強(qiáng)全員的成本費(fèi)用管理意識(shí)。獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度要與考核評(píng)價(jià)制度相結(jié)合，對(duì)于在公司成本費(fèi)用管理中作出貢獻(xiàn)的人員，要及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，為他們提供更多的培訓(xùn)和晉升機(jī)會(huì)，增強(qiáng)全員參與成本費(fèi)用管理的積極性。

在實(shí)際工作中，通過嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用管理制度的規(guī)定，不僅可以規(guī)范費(fèi)用支出的申請(qǐng)和審批流程，還可以提高成本費(fèi)用核算的精細(xì)度，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以真實(shí)地反映公司成本費(fèi)用的使用情況。例如，在費(fèi)用支出前，需要先提交費(fèi)用申請(qǐng)，按審批人的審批范圍，提報(bào)至相應(yīng)的審批人審批；審核通過后，按費(fèi)用申請(qǐng)中說明的使用事項(xiàng)，動(dòng)支費(fèi)用；再按規(guī)定流程，執(zhí)行報(bào)銷費(fèi)用、沖銷借款等；在報(bào)銷時(shí)，根據(jù)具體的事項(xiàng)，選擇相應(yīng)費(fèi)用科目及制度規(guī)定的其他管理段值[3]。

3.3 強(qiáng)化成本費(fèi)用管理對(duì)經(jīng)營決策的支持

成本費(fèi)用規(guī)劃是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，為經(jīng)營目標(biāo)的制定提供數(shù)據(jù)支持。增強(qiáng)針對(duì)成本費(fèi)用的數(shù)據(jù)分析能力，強(qiáng)化數(shù)據(jù)預(yù)測，可以有效地為管理層提供決策依據(jù)。通過成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，明確數(shù)據(jù)差異的原因，為管理層提供準(zhǔn)確的分析結(jié)果，對(duì)下階段的經(jīng)營預(yù)測提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。

第一，持續(xù)細(xì)化成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用的精細(xì)化程度直接影響成本費(fèi)用的全流程管理。在成本費(fèi)用確認(rèn)時(shí)，盡量直接明確成本費(fèi)用歸屬的險(xiǎn)種、渠道、部門等維度，逐步提高成本費(fèi)用分析的準(zhǔn)確性。第二，強(qiáng)化全面預(yù)算管理的實(shí)施，促進(jìn)各項(xiàng)資源的高效配置，有效加強(qiáng)部門間的人員溝通。第三，成本費(fèi)用的分析工作，不僅要在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司總部開展，分支機(jī)構(gòu)也需要開展。分支機(jī)構(gòu)處于業(yè)務(wù)一線，受市場波動(dòng)影響更大，有效的成本費(fèi)用分析工作，便于管理層快速做出反應(yīng)，及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)資源的配置規(guī)劃，提高資源使用效率，保證公司實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)。

3.4 強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用管理專業(yè)人才的培養(yǎng)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要從多角度、多維度提高成本費(fèi)用專業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平，提高公司對(duì)成本費(fèi)用管理專業(yè)人才的重視程度，明確專業(yè)人才是公司的重要資源、是公司創(chuàng)新發(fā)展的動(dòng)力。

第一，努力營造內(nèi)部人才發(fā)展環(huán)境，重視打造成本費(fèi)用管理的專業(yè)人才團(tuán)隊(duì)，建立契合專業(yè)人才成長、發(fā)展、晉升的管理機(jī)制。在對(duì)外招聘的過程中，需要突出崗位的專業(yè)性，提高人員的專業(yè)能力，在公司內(nèi)部要注重人員的開發(fā)和培養(yǎng)，減少成本費(fèi)用管理專業(yè)人才的流失，有效降低因?qū)I(yè)人才流失導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)。第二，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部要建立良好的溝通機(jī)制，財(cái)務(wù)部門要與人力資源部門積極交流，實(shí)現(xiàn)資源共享。人力資源部門的招聘人員要認(rèn)識(shí)到成本費(fèi)用管理崗位的價(jià)值和特點(diǎn)，了解公司成本費(fèi)用管理人員的情況，在招聘的過程中更加有針對(duì)性，不斷提高公司成本費(fèi)用管理人才的綜合能力。第三，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營規(guī)劃，并且結(jié)合市場情況和專業(yè)特點(diǎn)，有針對(duì)性地為成本費(fèi)用管理人員制定培訓(xùn)計(jì)劃。根據(jù)人員的實(shí)際情況，有序開展培訓(xùn)工作，嚴(yán)格落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，保證培訓(xùn)的效果。第四，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過建立完善的人才培養(yǎng)體系，不僅可以有效地提高成本費(fèi)用管理人員學(xué)習(xí)的積極性，還可以提升人員歸屬感，使得專業(yè)人員不僅可以按時(shí)保質(zhì)地做好本職工作，還可以根據(jù)自身的工作特點(diǎn)，創(chuàng)新成本費(fèi)用管理思路，不斷提高公司成本費(fèi)用的管控質(zhì)量[4]。

3.5 實(shí)施有效的成本費(fèi)用管理策略

國內(nèi)外嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加劇了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間的競爭，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一方面要積極開拓市場，提升保費(fèi)規(guī)模；另一方面要強(qiáng)化成本費(fèi)用管理，有效降低固定費(fèi)用支出，達(dá)到降本增效的效果。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)費(fèi)用對(duì)保費(fèi)收入的提升有著重要的作用，良好的業(yè)務(wù)費(fèi)用管理體系，有利于公司在復(fù)雜的市場環(huán)境下，作出合理的經(jīng)營決策。第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部要明確業(yè)務(wù)費(fèi)用范圍及各項(xiàng)費(fèi)用的責(zé)任部門。清晰的費(fèi)用歸屬可以使業(yè)務(wù)部門充分利用業(yè)務(wù)費(fèi)用的資源優(yōu)勢(shì)，有針對(duì)性地開展工作，有效地提高市場份額和保費(fèi)收入。第二，建立賠付支出與成本費(fèi)用的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門間要持續(xù)溝通、充分交流。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合賠付率有一定的規(guī)律性和波動(dòng)性，業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用要與賠付支出形成有效的互補(bǔ)機(jī)制，使得公司的綜合成本率保持相對(duì)穩(wěn)定，真實(shí)地反映各產(chǎn)品的實(shí)際情況，保證實(shí)現(xiàn)公司的利潤目標(biāo)。

4 結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，成本費(fèi)用管理對(duì)于提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競爭優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用?？茖W(xué)有效的成本費(fèi)用管理不僅可以使公司各項(xiàng)資源配置更加高效，還是保證公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段。通過實(shí)施全流程的成本費(fèi)用管理，能夠助力財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。