智慧財(cái)務(wù)建設(shè)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度完善策略分析

楊娟

摘要：隨著科技和信息化的快速發(fā)展，智慧財(cái)務(wù)逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。文章旨在探討智慧財(cái)務(wù)建設(shè)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善策略。首先，文章明確了智慧財(cái)務(wù)的定義，并分析了其優(yōu)勢(shì)，如提高效率、增強(qiáng)決策支持能力等。然后，從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)控活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)督考核五個(gè)方面，分析了中小企業(yè)在智慧財(cái)務(wù)背景下的內(nèi)控不足之處，如組織架構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全等。針對(duì)這些不足，提出了一系列完善策略，包括健全組織架構(gòu)、提升管理層的內(nèi)控意識(shí)、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)控工作、加強(qiáng)信息化建設(shè)、打破業(yè)財(cái)部門信息壁壘、加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理等。希望文章能為中小企業(yè)在智慧財(cái)務(wù)背景下建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度提供有效參考。

關(guān)鍵詞：智慧財(cái)務(wù)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

隨著科技的飛速發(fā)展和數(shù)字化時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)管理逐漸從傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橐劳鞋F(xiàn)代技術(shù)的智慧財(cái)務(wù)。這種變革帶來了效率的提高和決策的優(yōu)化，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度提出了新的挑戰(zhàn)和要求。特別是對(duì)中小企業(yè)而言，它們?cè)谫Y源、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)上相對(duì)有限，在智慧財(cái)務(wù)建設(shè)背景下完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國(guó)作為世界上最大的發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體，中小企業(yè)數(shù)量龐大，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有不可替代的作用。因此，在智慧財(cái)務(wù)背景下，深入探討和研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善策略，不僅對(duì)于中小企業(yè)自身的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)具有實(shí)際意義，對(duì)于促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展也具有重要作用。

一、智慧財(cái)務(wù)的定義與優(yōu)勢(shì)

（一）智慧財(cái)務(wù)的定義

智慧財(cái)務(wù)是在數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化技術(shù)支持下，對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的一種創(chuàng)新和進(jìn)一步發(fā)展。它利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)采集、處理和分析，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置、提升財(cái)務(wù)管理效率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在智慧財(cái)務(wù)模式下，企業(yè)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控和精確分析，還能通過對(duì)海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度挖掘，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，從而為企業(yè)管理層提供更為全面、準(zhǔn)確的決策支持。智慧財(cái)務(wù)不僅僅是一種工具或技術(shù)，更是一種新的財(cái)務(wù)管理理念。它要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員不再局限于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，而是需要具備更強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力、業(yè)務(wù)理解能力和戰(zhàn)略規(guī)劃能力，以更好地服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展。

（二）智慧財(cái)務(wù)的優(yōu)勢(shì)

1. 提升財(cái)務(wù)流程的運(yùn)營(yíng)效率

智慧財(cái)務(wù)通過采用先進(jìn)的技術(shù)如自動(dòng)化工具和人工智能，極大地提升了財(cái)務(wù)流程的效率。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，大量的數(shù)據(jù)錄入、核對(duì)和報(bào)表編制等工作都需要手動(dòng)完成，這不僅耗時(shí)，而且容易出錯(cuò)。而智慧財(cái)務(wù)可以自動(dòng)化這些流程，大大減少了人為錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，并使得財(cái)務(wù)部門能夠更加專注于分析和決策工作而非日常煩瑣的核算操作。

2. 為管理層提供精準(zhǔn)決策支持

在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的時(shí)代，準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)分析對(duì)企業(yè)決策尤為關(guān)鍵。智慧財(cái)務(wù)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，從而為管理層提供了更為精準(zhǔn)的決策依據(jù)。不僅如此，智慧財(cái)務(wù)還可以通過預(yù)測(cè)分析幫助企業(yè)預(yù)見未來的市場(chǎng)趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，這使得企業(yè)在面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，能夠做出更為迅速和明智的響應(yīng)。

3. 幫助企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理始終是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作之一。智慧財(cái)務(wù)通過實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并自動(dòng)產(chǎn)生預(yù)警信號(hào)。例如，對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，智慧財(cái)務(wù)可以通過對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入流出進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的現(xiàn)金短缺問題，并為企業(yè)提供針對(duì)性的建議。這大大增強(qiáng)了企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對(duì)能力，保障了企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

二、智慧財(cái)務(wù)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

（一）改變了財(cái)務(wù)人員的工作模式與角色

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員往往扮演著“守門員”的角色，主要負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、報(bào)表編制等基礎(chǔ)工作。而在智慧財(cái)務(wù)的環(huán)境下，由于大量煩瑣工作已被自動(dòng)化處理，財(cái)務(wù)人員的角色逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的“戰(zhàn)略伙伴”。他們更多地參與到企業(yè)決策中，提供財(cái)務(wù)策略建議，幫助企業(yè)做出更有利的戰(zhàn)略選擇。這種轉(zhuǎn)變不僅提高了財(cái)務(wù)工作的價(jià)值，也為財(cái)務(wù)人員帶來了更多的職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。

（二）增強(qiáng)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性與透明度

智慧財(cái)務(wù)系統(tǒng)通常具有實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理和分析的功能，這意味著管理層可以隨時(shí)了解到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，無需等待月底或季度末的財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，通過數(shù)字化的平臺(tái)，各部門之間的數(shù)據(jù)共享和交流變得更為便捷，大大增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的信息透明度。這不僅提高了企業(yè)決策的時(shí)效性，也有助于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性與精細(xì)化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理往往是事后諸葛亮，當(dāng)問題發(fā)生后才開始進(jìn)行應(yīng)對(duì)。而智慧財(cái)務(wù)則可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)或跡象，即可自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，幫助企業(yè)提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效防范。此外，智慧財(cái)務(wù)還可根據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行更為精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、智慧財(cái)務(wù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的不足之處

（一）內(nèi)控環(huán)境：組織架構(gòu)不合理，管理層缺乏對(duì)內(nèi)控的重視

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)起著至關(guān)重要的作用，能夠保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性。在這一系統(tǒng)中，內(nèi)控環(huán)境是基礎(chǔ)，它為整個(gè)控制體系提供了方向和背景。然而，在智慧財(cái)務(wù)的背景下，許多中小企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境仍存在明顯的不足之處。

一方面，組織架構(gòu)的不合理性可能導(dǎo)致內(nèi)控失效。在一些中小企業(yè)中，由于歷史或其他原因，組織架構(gòu)過于復(fù)雜或冗余，這會(huì)對(duì)內(nèi)控活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。例如，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與其他核心部門隔離，職責(zé)劃分不明確，這可能導(dǎo)致信息流通受阻、決策延遲，甚至責(zé)任推諉。在智慧財(cái)務(wù)的背景下，由于自動(dòng)化和數(shù)據(jù)分析依賴于清晰、高效的組織結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)其最大的效益，這種組織架構(gòu)的不合理性會(huì)被進(jìn)一步放大。

另一方面，管理層對(duì)內(nèi)控的忽視也是一大關(guān)鍵問題。盡管技術(shù)可以提供許多工具和解決方案來強(qiáng)化內(nèi)控，但如果管理層不認(rèn)識(shí)到其重要性或不愿意投入資源進(jìn)行改進(jìn)，那么所有的技術(shù)都將是徒勞的。在一些中小企業(yè)中，特別是那些歷史較長(zhǎng)、文化較為保守的企業(yè)，管理層往往過于依賴傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)方式，對(duì)新技術(shù)和新方法持有懷疑態(tài)度。這種態(tài)度不僅限制了企業(yè)在智慧財(cái)務(wù)方面的發(fā)展，還可能使企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控：風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜化和全球化，風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位日益上升。尤其在智慧財(cái)務(wù)背景下，由于數(shù)據(jù)的海量化和流程的自動(dòng)化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和管控變得更為迫切。但在很多中小企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在著明顯的不足。

首先，很多中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。在一些中小企業(yè)中，尤其是一些歷史悠久、管理思路較為保守的企業(yè)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度可能停留在“事后補(bǔ)救”而非“事前預(yù)防”。這樣的心態(tài)往往導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)反應(yīng)遲緩，甚至手足無措。尤其在智慧財(cái)務(wù)環(huán)境中，一個(gè)小小的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障可能會(huì)迅速放大，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失。

其次，還有很多中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也不夠健全。風(fēng)險(xiǎn)管理并非簡(jiǎn)單地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，而是需要一個(gè)系統(tǒng)性的、全面的管理流程，從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，到風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和后續(xù)的跟蹤反饋。在許多中小企業(yè)中，可能只有簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)記錄或報(bào)告機(jī)制，而缺乏深入、細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和策略制定。智慧財(cái)務(wù)下的風(fēng)險(xiǎn)可能涉及技術(shù)、數(shù)據(jù)、流程等多個(gè)領(lǐng)域，需要跨部門、跨專業(yè)的團(tuán)隊(duì)來共同應(yīng)對(duì)。中小企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制更無法滿足智慧財(cái)務(wù)建設(shè)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的新需求。

（三）內(nèi)控活動(dòng)：缺乏動(dòng)態(tài)管理過程，內(nèi)控未能覆蓋全業(yè)務(wù)流程

在智慧財(cái)務(wù)的背景下，內(nèi)控活動(dòng)已經(jīng)不僅僅是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算與審計(jì)，更多的是對(duì)企業(yè)全體業(yè)務(wù)流程的覆蓋和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。而中小企業(yè)在這方面往往存在一些明顯的短板。

首先，缺乏動(dòng)態(tài)管理過程。在傳統(tǒng)的內(nèi)控模式下，企業(yè)往往會(huì)對(duì)某一時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算與審計(jì)。然而，在智慧財(cái)務(wù)的環(huán)境中，由于數(shù)據(jù)流海量且持續(xù)，僅依靠點(diǎn)式的審計(jì)已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需求。需要一種能夠持續(xù)、動(dòng)態(tài)地對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和分析的內(nèi)控機(jī)制。但很多中小企業(yè)由于資源限制或管理觀念的滯后，尚未形成這樣的動(dòng)態(tài)管理體系，導(dǎo)致很多潛在的問題無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。

其次，內(nèi)控未能覆蓋全業(yè)務(wù)流程。智慧財(cái)務(wù)不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，更是對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程的整合和優(yōu)化。這就要求內(nèi)控體系能夠真正做到全流程的覆蓋，從供應(yīng)鏈到銷售，從研發(fā)到生產(chǎn)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要有明確的內(nèi)控策略和措施。然而，一些中小企業(yè)可能只將內(nèi)控的重點(diǎn)放在了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，而忽視了其他關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致內(nèi)控存在盲點(diǎn)和短板。

（四）信息溝通：整體信息化水平不高，信息交流傳遞不順暢

在智慧財(cái)務(wù)背景下，信息技術(shù)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、決策和管理的核心。信息的流通、共享與分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、決策速度和準(zhǔn)確性都具有至關(guān)重要的作用。然而，很多中小企業(yè)在信息溝通方面存在明顯的不足，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

首先，整體信息化水平不高。盡管大多數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到信息化的重要性，但由于資金、技術(shù)或人才的限制，他們?cè)谛畔⒒ㄔO(shè)上的投入仍然不足。這導(dǎo)致了企業(yè)的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等并不完善，甚至有些企業(yè)還在使用過時(shí)的手工錄入、紙質(zhì)記錄等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這無疑增加了數(shù)據(jù)處理的復(fù)雜性和出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，信息交流傳遞不順暢。在中小企業(yè)中，受組織架構(gòu)和管理層次的影響，信息在傳遞過程中容易出現(xiàn)“瓶頸”。例如，財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門之間的信息交流可能因?yàn)楦鞣N原因而受到阻礙，導(dǎo)致信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給需要的人員。這種情況在跨部門或跨地區(qū)的信息傳遞中尤為明顯。

最后，缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)和標(biāo)準(zhǔn)。許多中小企業(yè)都沒有建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，各部門、各業(yè)務(wù)線在信息管理上各自為戰(zhàn)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式。這導(dǎo)致了數(shù)據(jù)的冗余和不一致，使得信息的整合和分析變得困難，且容易出錯(cuò)。

（五）監(jiān)督考核：監(jiān)督管理職能未發(fā)揮，考核評(píng)價(jià)體系不完善

盡管中小企業(yè)可能已經(jīng)建立了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但由于各種原因，如缺乏專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)或資源等，這些機(jī)制往往未能充分發(fā)揮作用。這導(dǎo)致了許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。同時(shí)，很多中小企業(yè)的考核評(píng)價(jià)體系仍然停留在傳統(tǒng)的、結(jié)果導(dǎo)向的模式，缺乏對(duì)過程和內(nèi)控質(zhì)量的評(píng)價(jià)。這使得員工更加關(guān)注業(yè)務(wù)結(jié)果，而忽視了遵循內(nèi)控制度的重要性，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行不力。此外，在智慧財(cái)務(wù)的背景下，數(shù)據(jù)和技術(shù)已成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)和決策的核心。然而，許多中小企業(yè)在考核時(shí)仍然忽視了這一變化，沒有建立與之相匹配的考核指標(biāo)，導(dǎo)致考核結(jié)果與實(shí)際業(yè)務(wù)表現(xiàn)脫節(jié)。

四、智慧財(cái)務(wù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善策略

（一）內(nèi)控環(huán)境：健全組織架構(gòu)，提升管理層的內(nèi)控意識(shí)

為保障中小企業(yè)在智慧財(cái)務(wù)背景下能夠健康、高效地運(yùn)營(yíng)，企業(yè)首先需要采取措施建立更加完善的內(nèi)控環(huán)境。

首先，健全組織架構(gòu)是解決內(nèi)控環(huán)境問題的核心。組織架構(gòu)的合理性是保障內(nèi)控有效性的前提，也是智慧財(cái)務(wù)實(shí)施的基石。中小企業(yè)應(yīng)深入分析現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，判斷其是否適應(yīng)智慧財(cái)務(wù)的需求。例如，可以考慮將財(cái)務(wù)部門與其他關(guān)鍵部門更緊密地結(jié)合，使得信息流暢且高效。同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)進(jìn)行清晰的職責(zé)劃分，消除工作中的模糊地帶，減少因職責(zé)不明確導(dǎo)致的沖突和低效。這一過程也需要注重與員工的溝通，引導(dǎo)他們對(duì)新的組織架構(gòu)有足夠的認(rèn)識(shí)和支持。

其次，提升管理層的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控策略得以有效實(shí)施的關(guān)鍵。內(nèi)控不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，更是整個(gè)企業(yè)的共同責(zé)任。管理層作為企業(yè)的決策中心，其對(duì)內(nèi)控的態(tài)度直接影響到內(nèi)控的效果。為此，中小企業(yè)可以考慮開展內(nèi)控培訓(xùn)和研討，強(qiáng)化管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制意識(shí)。與此同時(shí)，鼓勵(lì)管理層與前沿企業(yè)和專家交流，了解智慧財(cái)務(wù)的最新動(dòng)態(tài)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從而效仿建立先進(jìn)的智慧財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)控工作，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

面對(duì)智慧財(cái)務(wù)背景下的風(fēng)險(xiǎn)管控不足，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的策略，以在高度信息化的財(cái)務(wù)管理中保障財(cái)務(wù)安全。

首先，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)控工作。中小企業(yè)需摒棄傳統(tǒng)的事后補(bǔ)救思維，轉(zhuǎn)向事前預(yù)防，重視并提前識(shí)別可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和決策中，都應(yīng)當(dāng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，使得每一項(xiàng)決策都是在全面、明確地評(píng)估了潛在風(fēng)險(xiǎn)后作出的。對(duì)于那些尚未出現(xiàn)但潛在的高風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)更應(yīng)該高度重視，提前制定應(yīng)急方案，在風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

其次，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。單靠增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不足以保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控效果，必須建立一套完整、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。具體來說，企業(yè)應(yīng)從如下幾點(diǎn)入手：第一，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，而是企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)層級(jí)共同的責(zé)任。此外，可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組或部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)、系統(tǒng)的管理。第二，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，更要對(duì)新的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。此處可以考慮引入先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入挖掘和預(yù)警。第三，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和反饋。中小企業(yè)應(yīng)通過定期的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，檢查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，找出可能的不足和改進(jìn)點(diǎn)。同時(shí)，鼓勵(lì)員工在日常工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋，形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)信息的閉環(huán)管理。

（三）內(nèi)控活動(dòng)：建立動(dòng)態(tài)管理過程，將內(nèi)控全面覆蓋業(yè)務(wù)流程

面對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的缺陷，中小企業(yè)亟須建立一套動(dòng)態(tài)、全面的內(nèi)控管理體系?？梢圆扇∪缦麓胧?。

首先，建立動(dòng)態(tài)管理過程。為了跟上智慧財(cái)務(wù)的步伐，中小企業(yè)需要將內(nèi)控從靜態(tài)的、斷點(diǎn)式的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)、持續(xù)的管理模式。具體來說，可以借助先進(jìn)的信息技術(shù)，如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。通過這種方式，企業(yè)不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，還能對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題做出預(yù)警，保障運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性。

其次，將內(nèi)控全面覆蓋業(yè)務(wù)流程。除了對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，內(nèi)控還應(yīng)該覆蓋企業(yè)的所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，形成一個(gè)全方位的保護(hù)網(wǎng)。這就要求企業(yè)的內(nèi)控體系不僅僅局限于財(cái)務(wù)部門，而是應(yīng)該涉及生產(chǎn)、銷售、采購、人力資源等各個(gè)環(huán)節(jié)，使得每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序。同時(shí)，內(nèi)控的內(nèi)容也應(yīng)該更加細(xì)化，能夠覆蓋到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)具體環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控?zé)o死角。

最后，加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和管理。內(nèi)控的有效實(shí)施離不開專業(yè)、高效的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。因此，企業(yè)需要對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)能力和責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，還要建立一套完善的內(nèi)控參與人員的管理制度，使得內(nèi)控工作能夠發(fā)揮最大的效能。

（四）信息溝通：加強(qiáng)信息化建設(shè)，打破業(yè)財(cái)部門信息壁壘

面對(duì)智慧財(cái)務(wù)時(shí)代的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在信息溝通上的短板尤為明顯。為此，企業(yè)需要迅速采取行動(dòng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，保障信息暢通無阻。

首先，強(qiáng)信息化投入，建設(shè)統(tǒng)一的信息平臺(tái)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確信息化建設(shè)的重要性，不僅僅是一種技術(shù)手段，更是支持企業(yè)戰(zhàn)略決策、提高運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大信息化建設(shè)的投入，搭建統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

其次，打破業(yè)財(cái)部門信息壁壘。為了實(shí)現(xiàn)信息的暢通無阻，企業(yè)需要打破部門間的“信息壁壘”。具體來說，可以通過建立跨部門的協(xié)作機(jī)制、推動(dòng)內(nèi)部開放式的信息共享文化，使得信息能夠在不同的部門、不同的業(yè)務(wù)線之間流通。同時(shí)，提供培訓(xùn)和指導(dǎo)，幫助員工理解信息的價(jià)值，增強(qiáng)其分享信息的意識(shí)。

最后，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式。為了保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量和一致性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式。這不僅可以減少數(shù)據(jù)處理的難度和錯(cuò)誤，還可以為數(shù)據(jù)的整合和分析創(chuàng)造條件。此外，通過數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)還可以更容易地與外部合作伙伴、供應(yīng)商和客戶進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，進(jìn)一步提高整體的運(yùn)營(yíng)效率。

（五）監(jiān)督考核：加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理，完善考核評(píng)價(jià)體系

中小企業(yè)應(yīng)重視并加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理職能。一方面，可以通過培訓(xùn)和招聘專業(yè)人員，提高其內(nèi)控監(jiān)督的專業(yè)性和效率。另一方面，企業(yè)應(yīng)制定明確的內(nèi)控監(jiān)督管理制度和流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控情況的持續(xù)監(jiān)督和及時(shí)反饋。在智慧財(cái)務(wù)背景下，傳統(tǒng)的考核評(píng)價(jià)體系已不能滿足企業(yè)的實(shí)際需要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)審視現(xiàn)有的考核體系，結(jié)合智慧財(cái)務(wù)的特點(diǎn)，構(gòu)建一個(gè)更加科學(xué)、合理的考核評(píng)價(jià)體系。例如，加入對(duì)數(shù)據(jù)分析能力、技術(shù)應(yīng)用等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，使得考核內(nèi)容與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配?？己瞬粦?yīng)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)工具，而應(yīng)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)考核結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行反饋，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)措施，并推動(dòng)其得到有效執(zhí)行。

五、結(jié)語

中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中占據(jù)了舉足輕重的地位。因此，如何在智慧財(cái)務(wù)的大背景下優(yōu)化和完善其財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)于企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)都具有重要的實(shí)際意義。希望各企業(yè)能夠結(jié)合自身實(shí)際情況，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系，保障自身的健康、穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的繁榮和進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。

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（作者單位：四川博銳會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）