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    集團化企業(yè)財務(wù)共享中心的建設(shè)策略探析

    2024-05-20 15:16:20王倩
    國際商務(wù)財會 2024年6期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)共享中心建設(shè)策略

    王倩

    【摘要】財務(wù)共享中心通過實現(xiàn)財務(wù)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化,不僅有效提高財務(wù)管理效率,同時能夠有效解決財務(wù)管理中的信息不對稱問題,強化企業(yè)經(jīng)營管理中的業(yè)財數(shù)據(jù)及其價值,已成為廣大集團化企業(yè)爭相探索的焦點。文章立足于集團化企業(yè)建設(shè)財務(wù)共享中心的關(guān)鍵性作用,分析了當(dāng)前集團化企業(yè)財務(wù)共享中心運行過程中存在的問題,并提出切實可行的建設(shè)策略,以期與其他企業(yè)互相交流借鑒。

    【關(guān)鍵詞】集團化企業(yè);財務(wù)共享中心;建設(shè)策略

    【中圖分類號】F274

    隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)規(guī)模越來越大,集團企業(yè)要想實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,必須理清發(fā)展思路,樹立現(xiàn)代管理理念,將企業(yè)信息化與財務(wù)共享中心建設(shè)相結(jié)合。就企業(yè)而言,財務(wù)共享中心并不局限于某一固定模式,而是隨著企業(yè)的發(fā)展不斷發(fā)展和變化。由于集團化企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分散性、復(fù)雜性以及自身規(guī)模的龐大,使得財務(wù)共享中心在具體應(yīng)用中面臨著諸多挑戰(zhàn)和問題。如何提升財務(wù)共享中心的服務(wù)質(zhì)量仍需要不斷地進行探討和創(chuàng)新。

    一、集團化企業(yè)建設(shè)財務(wù)共享中心的意義

    (一)降低企業(yè)運營管理成本

    集團化企業(yè)規(guī)模較大,不同地區(qū)的分子公司數(shù)量多,財務(wù)數(shù)據(jù)體量極為龐大,與之相對應(yīng)的財務(wù)人員數(shù)量也非常多。在傳統(tǒng)管理模式下,各財務(wù)人員的工作內(nèi)容、職責(zé)權(quán)限等并不十分明確,分子公司的財務(wù)部門只針對各自負責(zé)的財務(wù)數(shù)據(jù)實施記錄與分析,導(dǎo)致工作重復(fù)、交叉以及人員冗余的情況比較突出,加大了人員成本。財務(wù)共享中心構(gòu)建之后,集團化企業(yè)可以形成統(tǒng)一高效的管理流程,在共享的基礎(chǔ)上做到人員與管理的統(tǒng)一,這樣不僅可以使財務(wù)工作得到集中,同時也有利于工作人員職責(zé)的明確,提高工作效率和資源利用效率,從而降低了企業(yè)的運營成本[1]。

    (二)有效整合企業(yè)財務(wù)資源

    財務(wù)共享中心可以針對企業(yè)的運營狀況、資產(chǎn)負債情況以及資本結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容實施科學(xué)化分析,最終讓管理人員掌握企業(yè)的實際狀況,從而對資源進行重新配置。另外,通過差異分析方法的應(yīng)用,企業(yè)可以針對資源配置方式、投入的成本以及達到的目標(biāo)等完成預(yù)算管理,通過資產(chǎn)負債表、利潤表將企業(yè)的實際財務(wù)狀況及時報告,從而使企業(yè)在資源配置方面得到完善[2]。

    (三)促使財務(wù)管理更加規(guī)范

    集團化企業(yè)需要處理大量繁復(fù)的財務(wù)事項,盡管管理層越來越意識到財務(wù)管理的重要性,但一般情況下,集團內(nèi)各相關(guān)經(jīng)營單元制度不統(tǒng)一、人員分散、處理模式不規(guī)范等情況仍然顯著,不同分子公司財務(wù)管理水平參差不齊,無法保障財務(wù)管理制度統(tǒng)一與落實,不利于提升財務(wù)操作的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)化程度[3]。財務(wù)共享中心的建設(shè)可以促使集團化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)都在同一部門進行處理,能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化審核,確保所有財務(wù)操作都遵循相同的規(guī)范和程序。

    (四)提高財務(wù)風(fēng)險管控水平

    一方面,財務(wù)共享中心通過集團統(tǒng)一的風(fēng)險管理框架來監(jiān)測和管理集團層面及部門、分子公司的財務(wù)風(fēng)險,這樣可以使得企業(yè)更好地識別、量化和管理潛在的風(fēng)險。同時財務(wù)共享中心在確保合規(guī)性方面發(fā)揮著重要作用。另一方面,實施財務(wù)共享后,集團層面可以通過對長期大量的業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進行綜合分析,對主要風(fēng)險因素進行歸納整理,在集團制定風(fēng)險管理策略或制度時可以提出更為科學(xué)的意見或建議,降低潛在風(fēng)險對集團的不利影響。

    二、集團化企業(yè)財務(wù)共享中心實際運行中存在的問題

    (一)流程設(shè)計與制度建設(shè)有待規(guī)范

    流程設(shè)計與制度建設(shè)是直接影響企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。但在實際工作中,集團化企業(yè)往往面臨流程與制度不規(guī)范的問題,一方面部分企業(yè)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程與財務(wù)共享中心契合度不高。以費用報銷為例,雖然財務(wù)共享中心集中處理各項支出及費用報銷審核,提高了費用審核的系統(tǒng)性和效率,但審核過程存在流程節(jié)點繁瑣、工作量不均衡、審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題,經(jīng)常需要進行二次審核,難以發(fā)揮財務(wù)共享中心的應(yīng)用優(yōu)勢。另一方面集團化企業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理制度,這將導(dǎo)致集團統(tǒng)一的要求無法傳導(dǎo)到各地方,難以形成統(tǒng)一,導(dǎo)致信息可能失真或滯后,難以真實反映出企業(yè)資產(chǎn)狀況及盈虧情況。

    (二)風(fēng)險管控亟待加強

    在財務(wù)共享中心運行過程中,盡管該中心可以針對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)完成標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化處理。但是,在數(shù)據(jù)錄入方面,相關(guān)工作人員依然是流水作業(yè)的方式,工作人員與其他部門之間缺乏交流,數(shù)據(jù)的收集效率與準(zhǔn)確性無法有效提高。這種情況下,可能會出現(xiàn)財務(wù)信息不準(zhǔn)確、財務(wù)決策不科學(xué)甚至出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。除此之外,在數(shù)據(jù)錄入過程中,受到財務(wù)人員自身主觀意識的影響,同樣可能會發(fā)生錯誤。如果相關(guān)的管理人員沒有及時發(fā)現(xiàn)這些問題,那么這些錯誤數(shù)據(jù)不僅會影響企業(yè)的整體財務(wù)管理效果,同時也會影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的制定與調(diào)整。

    (三)內(nèi)部溝通不夠順暢

    溝通協(xié)作是提高財務(wù)管理工作質(zhì)量的必要前提,財務(wù)共享中心與各職能部門因業(yè)務(wù)往來而產(chǎn)生聯(lián)系。但財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)性質(zhì)差異導(dǎo)致溝通效果并不理想,前者負責(zé)結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進行財務(wù)管理工作,而后者工作以市場為導(dǎo)向,因而造成部門之間的溝通出現(xiàn)問題。此外部分集團化企業(yè)由于規(guī)模大、業(yè)務(wù)廣,分子公司各自為政,溝通成本居高不下,一定程度上阻礙業(yè)財融合的進展。

    (四)信息化架構(gòu)不夠健全

    財務(wù)共享中心本身存在信息化特質(zhì),但目前仍有部分集團化企業(yè)信息化架構(gòu)存在缺陷,進而影響中心的順利運行。部分集團化企業(yè)僅具備基礎(chǔ)的財務(wù)業(yè)務(wù)信息化框架,信息系統(tǒng)功能整合程度較低,無法滿足財務(wù)共享中心高效、精確的運作需求。無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速處理和信息的實時更新,導(dǎo)致財務(wù)工作效率低下,也可能影響到財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和及時性。

    三、集團化企業(yè)財務(wù)共享中心的建設(shè)策略

    (一)以流程優(yōu)化與標(biāo)準(zhǔn)化為目標(biāo),完善財務(wù)共享的流程與制度設(shè)計

    首先,全面審查集團化企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理流程與制度。財務(wù)共享中心的建設(shè)需要相關(guān)制度進行匹配。在擬實施財務(wù)共享前期,集團化企業(yè)需要組織工作專班對相關(guān)制度與流程進行全面審查與梳理,對全集團制度進行統(tǒng)一,除個別業(yè)務(wù)工作指引因特點不同外,涉及到財務(wù)共享層面的制度與流程必須予以統(tǒng)一,對于不適應(yīng)的制度與流程要及時廢止。

    其次,結(jié)合財務(wù)共享的相關(guān)要求對財務(wù)管理流程與制度進行優(yōu)化。業(yè)務(wù)流程是財務(wù)共享中心的核心內(nèi)容,企業(yè)發(fā)展是動態(tài)的過程,在財務(wù)共享實施的初期梳理好的業(yè)務(wù)流程隨著企業(yè)的發(fā)展,其適用條件也在發(fā)生著變化,對原有流程進行優(yōu)化使之與企業(yè)發(fā)展緊密貼合是保證財務(wù)共享中心運營效果的重要手段。流程優(yōu)化要加強與各項目、共享中心審核人員、企業(yè)管理層的溝通,進行調(diào)查研究與征詢意見建議,綜合各方需求進行合理化的調(diào)整,以便于流程實現(xiàn)最大效益。

    最后,根據(jù)財務(wù)共享的要求制定新的流程與制度,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。為達成工作要求,集團化企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)共享中心服務(wù)管理制度,細化財務(wù)共享中心的服務(wù)內(nèi)容,明確各相關(guān)業(yè)務(wù)的提交模式、處理流程與工作標(biāo)準(zhǔn),以制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的要求來規(guī)范各項業(yè)務(wù)的處理流程,進而提升財會信息的可比性與相關(guān)性。

    (二)以建設(shè)目標(biāo)與定位為中心,強化財務(wù)共享支撐決策的核心職能

    首先,集團化企業(yè)要做好共享目標(biāo)分析。在建設(shè)財務(wù)共享中心前,集團化企業(yè)需明確財務(wù)管理的長期和短期目標(biāo),主要包括成本控制、財務(wù)報表準(zhǔn)確性、決策支持、風(fēng)險管理等內(nèi)容,從財務(wù)共享中心建設(shè)的核心內(nèi)容分析具體職責(zé)。例如會計核算中心負責(zé)會計核算與報告工作;資金管控中心確保企業(yè)資金的合理配置和有效利用,降低財務(wù)風(fēng)險;成本管理中心則是幫助企業(yè)實現(xiàn)成本優(yōu)化,提高盈利能力。

    其次,深入分析集團財務(wù)管理的需求和挑戰(zhàn)。雖然財務(wù)共享中心的直接目標(biāo)是為了控制成本,但其關(guān)鍵點在于提升企業(yè)的運營效率與決策的科學(xué)性。不同的企業(yè)其發(fā)展戰(zhàn)略各不相同,財務(wù)共享賦能的側(cè)重點也各不相同。財務(wù)共享中心的建設(shè)順應(yīng)集團化企業(yè)長遠發(fā)展的思路,財務(wù)共享中心的職能除集中核算、資金統(tǒng)一管控外,還應(yīng)充分納入財務(wù)處理效率、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、成本效益等關(guān)鍵的運營指標(biāo),實現(xiàn)財務(wù)共享的決策支撐導(dǎo)向。

    最后,建立財務(wù)信息安全管理體系,有效防范風(fēng)險。集團化企業(yè)一方面應(yīng)加強數(shù)據(jù)安全管理,包括建立安全防火墻、加強網(wǎng)絡(luò)入侵檢測、實施數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)等措施。在共享實施過程中,集團化企業(yè)可以在內(nèi)部建立安全事件的監(jiān)測與響應(yīng)機制,實時進行風(fēng)險隱患監(jiān)測與日志審計,及時發(fā)現(xiàn)中心運行過程中的突發(fā)性安全風(fēng)險,便于信息技術(shù)團隊有效應(yīng)對[4]。另一方面,集團化企業(yè)必須將集團內(nèi)的固有風(fēng)險、發(fā)生概率高的風(fēng)險與可能導(dǎo)致后果嚴(yán)重的風(fēng)險均考慮在內(nèi),通過嵌入風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單的手段構(gòu)建風(fēng)險評估體系以有效預(yù)防共享系統(tǒng)帶來的信息安全隱患問題,盡可能將財務(wù)風(fēng)險降到最低。

    (三)以組織變革與人才培養(yǎng)為出發(fā)點,打造共享條件下的系統(tǒng)運行機制

    首先,集團化企業(yè)要確定財務(wù)共享中心在集團架構(gòu)中的位置和功能。在集團化企業(yè)中,理想的財務(wù)共享中心實質(zhì)是一個財商融合框架。對于集團化企業(yè)而言,設(shè)置財務(wù)共享中心這一新的機構(gòu)是對原有財務(wù)管理部門(如財務(wù)管理中心、財務(wù)部、資金部、下屬分子公司財務(wù)部門等)的人員與崗位設(shè)置等進行全新整合,通過人員集中、功能聚集等方式,將會計核算、業(yè)務(wù)報銷、資金支付等相關(guān)模塊與人員進行物理上的聯(lián)結(jié)與地理上的調(diào)整,根據(jù)集團規(guī)模統(tǒng)一到一處或幾處辦公,輔以前述制度與流程的調(diào)整,確立財務(wù)共享中心模式,通過一段時間的試運行后正式開展財務(wù)共享的相關(guān)工作。

    其次,集團化企業(yè)應(yīng)調(diào)整或重新設(shè)計組織結(jié)構(gòu),確保與財務(wù)共享中心的協(xié)同工作,優(yōu)化信息傳導(dǎo)。為避免出現(xiàn)財務(wù)管理與其他職能部門管理脫節(jié)以及信息不對稱的情況,集團化企業(yè)應(yīng)調(diào)整或重新設(shè)計組織結(jié)構(gòu)形式,如撤銷各分子公司的財務(wù)部門、只保留報賬員或出納,對下屬單位委派財務(wù)負責(zé)人但不負責(zé)會計核算等方式,形成精簡高效的財務(wù)管理新型運行模式。當(dāng)前,集團化企業(yè)的財務(wù)共享中心應(yīng)在傳統(tǒng)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上增加移動終端應(yīng)用,實現(xiàn)查詢、審批等操作的即時化、高效化,打通商務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)、銀行系統(tǒng)接口,以無縫鏈接的數(shù)據(jù)讀取代替?zhèn)鹘y(tǒng)手工錄入,實現(xiàn)信息共享,強化業(yè)務(wù)與財務(wù)融合度。

    最后,企業(yè)要為員工提供必要的培訓(xùn),使其適應(yīng)新的工作模式。通過培訓(xùn)使財務(wù)人員和相關(guān)的業(yè)務(wù)人員適應(yīng)財務(wù)共享下的操作模式。隨著財務(wù)共享中心的應(yīng)用,財務(wù)會計開始轉(zhuǎn)變工作職能,依照職能劃分為戰(zhàn)略財務(wù)、財務(wù)會計、業(yè)務(wù)財務(wù)三個層次,為了保證工作質(zhì)量,財務(wù)人員要明確自身定位,在選擇財務(wù)崗位時要綜合分析自身素質(zhì)水準(zhǔn)、能力專長等,同時要做好職業(yè)規(guī)劃,不斷自我提升,加快自身轉(zhuǎn)型。

    (四)以技術(shù)與系統(tǒng)的整合為手段,構(gòu)建智能信息化管理平臺

    首先,集團化企業(yè)要選擇合適的技術(shù)平臺,加大對系統(tǒng)的開發(fā)力度。財務(wù)共享中心的建設(shè)是一項系統(tǒng)性工程,集團化企業(yè)應(yīng)在自身發(fā)展的前提下,聯(lián)合軟件廠家開發(fā)移動式辦公軟件,將各類財務(wù)業(yè)務(wù)功能添加到移動端平臺,使移動端平臺與財務(wù)信息系統(tǒng)以及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),提高業(yè)務(wù)處理的效率與便捷度。

    其次,集團化企業(yè)要整合現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng),實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與流程自動化。一是要整合現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)。集團化企業(yè)一般都運行著會計核算、資金管理、合同管理、OA等相關(guān)系統(tǒng)。在財務(wù)共享的條件下,應(yīng)對相關(guān)的系統(tǒng)進行整合,并統(tǒng)一信息處理標(biāo)準(zhǔn)。為了提高財務(wù)共享中心整體運作效率,集團化企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的信息化標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,包括數(shù)據(jù)格式、接口規(guī)范、安全策略等。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)不僅僅局限于制定表單、附件、審核要點、憑證、報表等規(guī)則標(biāo)準(zhǔn),還要形成統(tǒng)一化的操作細則,確保系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換、集成和共享能夠按照一致的方式進行,實現(xiàn)各部門之間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸更加快速流暢,而財務(wù)工作人員也可借助財務(wù)共享中心高效準(zhǔn)確收集各部門產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息,為后續(xù)數(shù)據(jù)信息的分析、篩選、處理、利用等環(huán)節(jié)打好基礎(chǔ)。

    最后,建設(shè)多元數(shù)據(jù)庫,打造智能信息化管理平臺。以往財務(wù)管理偏重于一些結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的應(yīng)用,包括金額、各類數(shù)字號碼、名稱等。在信息化時代背景下,集團化企業(yè)發(fā)展過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息,同時數(shù)據(jù)信息的形式也更加多樣化,會出現(xiàn)更多的非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)(如電子表格、音頻、視頻、文本、電子發(fā)票等)。為進一步提升財務(wù)管理工作效率,企業(yè)需建設(shè)多元數(shù)據(jù)庫,既要做好結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的采集篩選工作,也要加強對非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的采集整理和利用力度,并借助先進技術(shù)手段將非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化,采用云端技術(shù),實現(xiàn)隨時隨地接入服務(wù)端,即可實時查詢到業(yè)務(wù)狀態(tài)、待辦事項的處理進度、處理結(jié)果和反饋通知,創(chuàng)造線上和線下、從中心到各分支機構(gòu)諸節(jié)點相結(jié)合的系統(tǒng)運行方式,進一步擴大財務(wù)共享中心規(guī)模,提高財務(wù)共享的應(yīng)用水平。

    四、結(jié)語

    經(jīng)濟新常態(tài)背景下,企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,日常需要處理的信息數(shù)據(jù)量越來越多,探索財務(wù)共享中心建設(shè)是集團化企業(yè)發(fā)展的必然趨勢?,F(xiàn)階段,集團化企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員應(yīng)當(dāng)全面認識財務(wù)共享建設(shè)所帶來的影響,并以解決發(fā)展過程中的實際問題為基礎(chǔ),進一步拓寬財務(wù)共享中心的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)范圍,為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利益。

    主要參考文獻:

    [1]王金吉.國有企業(yè)集團基于財務(wù)共享模式下財務(wù)監(jiān)察體系重構(gòu)[J].國際商務(wù)財會,2020(05):83-85.

    [2]馬欣歆.集團公司財務(wù)共享中心的構(gòu)建策略研究[J].商場現(xiàn)代化,2023(13):162-164.

    [3]雷秀妍.大數(shù)據(jù)時代財務(wù)共享中心運行優(yōu)化探析——以A集團為例[J].國際商務(wù)財會,2022(12):48-50.

    責(zé)編:楊雪

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