關(guān)于國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考

蔡文吉

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的力度不斷加大，更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)要跟上社會(huì)發(fā)展的步伐，要實(shí)現(xiàn)快速健康發(fā)展，需要深化改革，進(jìn)行自我革命，從體制機(jī)制方面進(jìn)行變革，尤其是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，提升國(guó)有企業(yè)的管理能力。當(dāng)前，很多國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)程度還不夠，在實(shí)際運(yùn)行中還存在一些問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展，也出現(xiàn)了一些廉政問題，迫切需要進(jìn)行改變，要采取有針對(duì)性的舉措，出臺(tái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的具體舉措，要建設(shè)內(nèi)控制度體系，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。文章對(duì)新時(shí)代背景下的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行了分析，并提出了一些意見建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)企；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；體系建設(shè)；思考

一、引言

為了更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，近年來，國(guó)有企業(yè)加大了改革的步伐，在經(jīng)營(yíng)管理方式上進(jìn)行了改革，取得了一定的成效。為增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展，在形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)要加大力度加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高內(nèi)控工作水平，讓企業(yè)在規(guī)范化的軌道上運(yùn)行。

二、國(guó)企內(nèi)部控制具體內(nèi)容

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)綜合性的工程，牽涉面廣，需要企業(yè)全體人員共同努力來完成。內(nèi)部控制體系建設(shè)是國(guó)有企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要在法律制度的框架內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的內(nèi)部控制體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行指導(dǎo)和制約，讓企業(yè)的行為符合制度的規(guī)定。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容比較廣泛，需要做好授權(quán)、分工、記錄、文件和財(cái)產(chǎn)安全等方面的工作，建立相應(yīng)的管理制度，對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況進(jìn)行控制，對(duì)企業(yè)各級(jí)管理人員和相關(guān)工作人員明確相應(yīng)的崗位職責(zé)權(quán)限。國(guó)有企業(yè)主要采取打造內(nèi)部控制環(huán)境、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、開展控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息溝通和實(shí)時(shí)監(jiān)控等方式，將內(nèi)部控制工作的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。

三、國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的關(guān)系

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，要從戰(zhàn)略的高度重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，從制度建設(shè)入手，建立規(guī)范的管理體系。財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是一種相輔相成的關(guān)系，必須要同步開展。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部建設(shè)規(guī)范有序的內(nèi)部控制制度體系，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)工作的開展提供有序的工作環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)員工的規(guī)矩意識(shí)。國(guó)有企業(yè)具有特殊性，對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)控體系建設(shè)有更高的要求。完善的內(nèi)部控制體系，能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)務(wù)運(yùn)行更加安全穩(wěn)定。國(guó)有企業(yè)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度，能夠確保資金資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序開展，有利于內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，同時(shí)也是內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。

四、國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)重要性

（一）有助于推動(dòng)國(guó)企正常運(yùn)營(yíng)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新階段，改革步伐不斷加大，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。在這樣的背景下，國(guó)有企業(yè)要發(fā)展壯大，需要從體制機(jī)制方面進(jìn)行改革，催生內(nèi)在動(dòng)力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)很有必要，能夠增強(qiáng)企業(yè)管理人員的規(guī)矩意識(shí)，讓企業(yè)各部門自覺按照制度規(guī)定辦事，認(rèn)真履行工作職責(zé)，防止國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的流失，確保資金安全。財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)的命脈，必須牢牢控制住、管理好。國(guó)有企業(yè)管理者要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作給予足夠的重視，從思想認(rèn)識(shí)方面提高對(duì)財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)識(shí)。當(dāng)企業(yè)構(gòu)建起完善的內(nèi)控制度體系時(shí)，能夠讓國(guó)有企業(yè)對(duì)資源進(jìn)行合理分配，減少資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有助于保障國(guó)企的合規(guī)性

黨的十八大以來，我國(guó)反腐倡廉建設(shè)進(jìn)入了新階段，反腐敗取得了巨大的成效，反腐倡廉的觀念已經(jīng)深入人心。各地各單位在反腐倡廉建設(shè)方面都做出了很大的努力，出臺(tái)了很多預(yù)防腐敗問題的制度文件，促進(jìn)了單位的規(guī)范化建設(shè)。國(guó)有企業(yè)是重要的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)，同時(shí)，國(guó)有企業(yè)具有很高的社會(huì)關(guān)注度。國(guó)有企業(yè)是國(guó)有財(cái)產(chǎn)的重要組成部分，要確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全完整，不能讓財(cái)產(chǎn)受到損失。在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)是反腐倡廉工作的重點(diǎn)，面臨著很大的挑戰(zhàn)，在國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度建設(shè)非常有必要，有利于國(guó)有企業(yè)的規(guī)范化建設(shè)，讓國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理在法治的軌道上運(yùn)行。國(guó)有企業(yè)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類更多，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性是最需要把握的內(nèi)容。國(guó)有企業(yè)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)，能夠讓企業(yè)制度的籠子越扎越緊，讓企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為在制度的框架內(nèi)開展，符合法律法規(guī)的要求。

（三）有助于提升財(cái)會(huì)工作質(zhì)量

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作一定要做好，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)工作直接關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。國(guó)有企業(yè)要重視財(cái)務(wù)工作，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，對(duì)不適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量水平。國(guó)有企業(yè)要在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定出配套的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度體系，為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供制度遵循。當(dāng)企業(yè)各部門尤其是財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照內(nèi)控制度開展工作時(shí)，能夠減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止?fàn)I私舞弊行為的出現(xiàn)，讓各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠高標(biāo)準(zhǔn)地開展，提升財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)聯(lián)系非常緊密，當(dāng)內(nèi)控工作不斷完善時(shí)，也能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的開展，企業(yè)的內(nèi)控工作得到加強(qiáng)時(shí)，能夠提升財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化程度，讓財(cái)會(huì)工作質(zhì)量更高。

五、國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題

（一）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

首先，領(lǐng)導(dǎo)層和員工對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門的事情，與自己無關(guān)，或者只是為了應(yīng)付審計(jì)和監(jiān)管，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)缺乏全員參與和全過程覆蓋，難以形成財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的良好氛圍和文化。其次，有的國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和員工對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的內(nèi)容和方法缺乏充分的了解，認(rèn)為這是一套固定的規(guī)章制度和流程程序，沒有考慮到企業(yè)自身的特點(diǎn)和發(fā)展階段，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)缺乏針對(duì)性和靈活性，難以適應(yīng)企業(yè)改革發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化。最后，有的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)沒有根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模、所有制、經(jīng)營(yíng)模式等因素進(jìn)行差異化設(shè)計(jì)，而是照搬其他企業(yè)或行業(yè)的做法。在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)中也沒有根據(jù)企業(yè)所面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，而是固守原有的框架。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督力度有待提高

首先，有的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全，沒有明確監(jiān)督主體、監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督頻率等方面的要求，這使得財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督缺乏規(guī)范性和有效性，難以發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。其次，有的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督執(zhí)行不力，沒有及時(shí)對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、反饋、整改、跟蹤等工作，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督缺乏持續(xù)性和改進(jìn)性，難以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的不斷完善和提升。

（三）內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控管理制度不完善

首先，有的國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制不完善，沒有明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控活動(dòng)、內(nèi)控信息、內(nèi)控評(píng)價(jià)等方面的要求，導(dǎo)致內(nèi)控體系缺乏完整性和系統(tǒng)性，難以實(shí)現(xiàn)有效地防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。其次，有的國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理制度不完善，沒有制定或更新符合企業(yè)實(shí)際情況的各項(xiàng)內(nèi)控制度，并進(jìn)行有效傳達(dá)、培訓(xùn)、執(zhí)行、檢查等工作，導(dǎo)致內(nèi)控體系缺乏可操作性和可執(zhí)行性，難以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)范和合理的程序進(jìn)行。

（四）財(cái)務(wù)管理機(jī)制的激勵(lì)性和約束力不到位

首先，有的國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制還沒有形成有效的硬約束和軟引導(dǎo)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)不明確、財(cái)務(wù)邊界不清晰、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可控，使得財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好的脫節(jié)，財(cái)務(wù)管理不能有效地為企業(yè)提供目標(biāo)制定、目標(biāo)分解、目標(biāo)考核等方面的支持。其次，有的國(guó)有企業(yè)沒有建立與內(nèi)部控制體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不力、內(nèi)控缺陷整改不到位、內(nèi)控體系優(yōu)化缺乏動(dòng)力。最后，有的國(guó)有企業(yè)沒有建立與財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造相匹配的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員缺乏創(chuàng)新意識(shí)和主動(dòng)性，難以適應(yīng)新時(shí)期國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的要求，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)和激勵(lì)的脫節(jié)，財(cái)務(wù)管理不能有效地為企業(yè)提供人才選拔、人才培養(yǎng)、人才激勵(lì)等方面的支持。

六、國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)策略

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制，筑牢管理工作防線

多年來，很多國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式還比較傳統(tǒng)，企業(yè)管理者還沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的重要性。很多企業(yè)管理人員還是憑經(jīng)驗(yàn)在進(jìn)行管理，制度意識(shí)還不夠強(qiáng)。為了能夠做大做強(qiáng)國(guó)有企業(yè)，讓國(guó)有企業(yè)更有競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)有企業(yè)要在財(cái)務(wù)管理方面深化改革。一是要樹立財(cái)務(wù)管理的新理念。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)要在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境中立于不敗之地，需要提高財(cái)務(wù)管理能力。作為企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)工作人員，要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的新理念，高標(biāo)準(zhǔn)完成財(cái)務(wù)管理工作。二是改革財(cái)務(wù)運(yùn)行體制。國(guó)有企業(yè)要在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析存在的問題，對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中不合理的地方進(jìn)行改革，構(gòu)建符合企業(yè)實(shí)際狀況的財(cái)務(wù)運(yùn)行體制機(jī)制。國(guó)有企業(yè)要建立起相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制，將融資風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。企業(yè)要完善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任機(jī)制，明確職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行科學(xué)管理，嚴(yán)格防止不相容崗位的出現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員之間要相互制約、相互監(jiān)督，在工作中密切配合，堅(jiān)決防止?fàn)I私舞弊行為的出現(xiàn)。國(guó)有企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制進(jìn)行改變，構(gòu)建起符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度體系，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)，讓財(cái)務(wù)工作在制度的框架內(nèi)開展。三是加強(qiáng)資金管理。企業(yè)要追求經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，將企業(yè)做大做強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)資金有效運(yùn)行和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方式，必須要抓到位。企業(yè)需要有足夠的流動(dòng)資金，維護(hù)企業(yè)生存的命脈。要發(fā)揮資金預(yù)算的作用，科學(xué)編制年度資金預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)支出，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性。國(guó)有企業(yè)籌集資金時(shí)，要量力而行，科學(xué)制定出籌集資金的方案，選取恰當(dāng)?shù)馁Y金籌集方式，將資金成本控制在能夠承受的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，保證國(guó)企資產(chǎn)安全

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，面臨著比較復(fù)雜的環(huán)境，為保障國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序運(yùn)行，要在加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督方面下功夫。一是發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用。國(guó)有企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控建設(shè)的運(yùn)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，要認(rèn)識(shí)到內(nèi)審機(jī)構(gòu)的重要作用，及時(shí)成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，給內(nèi)審機(jī)構(gòu)賦權(quán)，保持內(nèi)部機(jī)構(gòu)的超脫地位。內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)的同時(shí)，要著力提高內(nèi)審工作人員的業(yè)務(wù)能力，拓展內(nèi)審工作的職能，改變內(nèi)審工作的方式，實(shí)行事前審計(jì)，由過去的差錯(cuò)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿坏慕?jīng)營(yíng)管理審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過對(duì)企業(yè)資金資產(chǎn)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金資產(chǎn)管理工作中存在的問題，從而及時(shí)改變管理方式，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。國(guó)有企業(yè)也要重視外部監(jiān)督的作用，對(duì)于一些重要的審計(jì)事項(xiàng)，可以由中介機(jī)構(gòu)來完成，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作的開展情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。二是要建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)要在精準(zhǔn)考核的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲措施，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。企業(yè)財(cái)務(wù)部門是資金管理的關(guān)鍵科室，要對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，切實(shí)履行資金管理的責(zé)任，對(duì)資金的使用結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門要了解資金的具體情況，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，要壓實(shí)財(cái)務(wù)部門的資金管理責(zé)任，堅(jiān)決防止資金被非法使用的問題出現(xiàn)，確保資金安全。三是要構(gòu)建資產(chǎn)監(jiān)管體系。為將國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)監(jiān)督工作開展到位，要在深入總結(jié)實(shí)踐監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，探索建立配套的資產(chǎn)監(jiān)管制度。國(guó)有企業(yè)要多與國(guó)有資產(chǎn)管理部門和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通聯(lián)系，認(rèn)真落實(shí)關(guān)于資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)定。國(guó)有企業(yè)要對(duì)各職能部門的崗位職責(zé)進(jìn)行明確，將資金資產(chǎn)監(jiān)督管理的責(zé)任落實(shí)到人，并做好各部門的組織協(xié)調(diào)工作，形成資產(chǎn)監(jiān)管的工作合力，從而建立起完善的內(nèi)外資產(chǎn)監(jiān)管體系。

（三）明確內(nèi)控工作權(quán)責(zé)，完善內(nèi)控管理體系

當(dāng)前時(shí)期，很多國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)中還存在一些不容忽視的問題，內(nèi)控機(jī)制還不完善，內(nèi)控制度在落實(shí)方面還不理想。一是要建立完善的內(nèi)控管理制度。國(guó)有企業(yè)管理者要提高對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)，建立完善針對(duì)資產(chǎn)資金管理、財(cái)務(wù)支出和物資采購(gòu)等各方面的內(nèi)控制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。建立完善的內(nèi)控制度體系，是國(guó)有企業(yè)走現(xiàn)代化企業(yè)之路的必然選擇，是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的重要基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)要從戰(zhàn)略高度重視內(nèi)控建設(shè)，對(duì)內(nèi)控建設(shè)作出周密的安排部署，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任，形成有人抓有人管的良好局面。要將內(nèi)控制度落實(shí)到位，離不開企業(yè)管理者的以身作則，企業(yè)管理者要親自推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)工作。二是建立完善的制衡機(jī)制。國(guó)有企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，制衡機(jī)制愈發(fā)重要。要發(fā)揮內(nèi)部職能科室的作用，充分履行內(nèi)控建設(shè)的職能。為增強(qiáng)制衡的效果，企業(yè)可以引進(jìn)具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立董事和獨(dú)立監(jiān)事，提高企業(yè)決策的科學(xué)化水平。國(guó)有企業(yè)要在決策機(jī)制建設(shè)方面進(jìn)行有益的探索，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)和管理層的權(quán)限，使得相互之間能夠相互制約、相互監(jiān)督，形成科學(xué)有效的企業(yè)治理格局。國(guó)有企業(yè)要從自身的特點(diǎn)出發(fā)，大力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，很多國(guó)有企業(yè)沒有成立專門的風(fēng)控部門，但是可以發(fā)揮財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等職能部門的作用，將風(fēng)險(xiǎn)防控的職能履行起來。三是進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。國(guó)有企業(yè)要進(jìn)行自我診斷，對(duì)內(nèi)控工作開展情況及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)來說，主要是對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理流程和企業(yè)文化等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，要發(fā)揮董事會(huì)的評(píng)價(jià)主體作用，保持評(píng)價(jià)地位的獨(dú)立性和超脫性。企業(yè)還要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)委員會(huì)的評(píng)價(jià)作用，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作作出客觀公正的評(píng)價(jià)。

（四）高度重視內(nèi)部控制，培育引進(jìn)專業(yè)人才

國(guó)有企業(yè)要發(fā)展壯大，要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，就要重視人才的作用，實(shí)施人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，打造人才高地，為企業(yè)的發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。一是要引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)人才。國(guó)有企業(yè)要重視人才，想方設(shè)法引進(jìn)優(yōu)秀人才，形成尊重人才、重視人才的良好氛圍。企業(yè)要擴(kuò)大人才引進(jìn)的范圍，將最需要的專業(yè)人才引進(jìn)來。對(duì)優(yōu)秀的專業(yè)人才，要給予關(guān)心關(guān)愛，給人才提供最好的待遇和條件，將人才留住，為人才成長(zhǎng)提供廣闊的舞臺(tái)。在知識(shí)更新不斷加快的背景下，國(guó)有企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，要聘請(qǐng)專家學(xué)者到企業(yè)進(jìn)行授課，培訓(xùn)最新的財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控工作知識(shí)。企業(yè)要擴(kuò)大參加培訓(xùn)人員的范圍，讓更多的人了解到相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控知識(shí)，讓更多的人支持財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控工作，為內(nèi)控工作的開展提供良好的環(huán)境。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制專業(yè)人才的培養(yǎng)工作，減少企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)的成本，提高內(nèi)控工作的效果。二是將內(nèi)控建設(shè)作為“一把手”工程。國(guó)有企業(yè)管理者要將內(nèi)部控制工作放到突出的位置來抓實(shí)抓好，從思想深處真正重視內(nèi)控工作，采取有針對(duì)性的舉措，在實(shí)際工作中落實(shí)內(nèi)控工作的各項(xiàng)要求，通過引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才來促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)是“一把手”工程，國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要提高對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)，履行好內(nèi)部控制決策最后控制人的職能，切實(shí)將內(nèi)控工作抓到位。三是企業(yè)全員抓內(nèi)控工作。國(guó)有企業(yè)要形成全員抓內(nèi)控工作的良好局面，企業(yè)的各層級(jí)都要從自身職能出發(fā)，按照工作分工，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度，企業(yè)全體人員都投身到內(nèi)控建設(shè)工作中，確保各項(xiàng)工作都依法依規(guī)運(yùn)行。

（五）合理利用新興技術(shù)，賦能財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

利用新技術(shù)賦能財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，是國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要方向和關(guān)鍵舉措，也是國(guó)企提升財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)控效能，保障國(guó)有資產(chǎn)安全和增值，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必要手段。一是加強(qiáng)新技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的數(shù)字化素養(yǎng)和創(chuàng)新能力。及時(shí)了解和掌握大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)和應(yīng)用場(chǎng)景，積極參與相關(guān)的培訓(xùn)和交流，提高自身的數(shù)字化技能和創(chuàng)新思維。主動(dòng)探索和嘗試使用這些新技術(shù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程和功能，提升財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。二是建立新技術(shù)支撐的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和共享化。利用云計(jì)算等技術(shù)構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)、安全傳輸、快速處理和多維分析。制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化采集、整理和報(bào)告。利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享化展示、遠(yuǎn)程訪問和動(dòng)態(tài)更新，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可獲取性和可利用性。三是運(yùn)用新技術(shù)輔助財(cái)務(wù)決策和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和智能支持。運(yùn)用大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)對(duì)各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析、關(guān)聯(lián)挖掘、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等功能，為決策提供科學(xué)依據(jù)和建議。運(yùn)用人工智能等技術(shù)對(duì)各類決策問題進(jìn)行智能識(shí)別、推薦、優(yōu)化等功能，提高決策的效率和效果。運(yùn)用云計(jì)算和區(qū)塊鏈等技術(shù)對(duì)各類創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行快速試驗(yàn)、迭代、推廣等功能，提高創(chuàng)新的速度和影響。四是加強(qiáng)新技術(shù)促進(jìn)的財(cái)務(wù)協(xié)同和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值最大化。以資本和業(yè)務(wù)為紐帶，利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行有效溝通和協(xié)作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金融等全方位協(xié)同融合，實(shí)現(xiàn)價(jià)值共生、共建、共享、共贏。以創(chuàng)新為導(dǎo)向，利用區(qū)塊鏈等技術(shù)開發(fā)新的財(cái)務(wù)金融產(chǎn)品和服務(wù)，滿足企業(yè)多元化的融資需求，提高資本運(yùn)作的效率和收益。

七、結(jié)語

在新的時(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)要走深化改革之路，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平。國(guó)有企業(yè)管理者要從戰(zhàn)略的高度重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，為企業(yè)的快速健康發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前時(shí)期，很多國(guó)有企業(yè)在體制機(jī)制方面還存在一些不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，尤其是在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控體系建設(shè)中還存在一些問題，企業(yè)發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)。國(guó)有企業(yè)要從實(shí)際情況出發(fā)，通過完善管理制度、改革財(cái)務(wù)管理體制等措施，提升國(guó)有企業(yè)的管理水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。

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