新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及改進(jìn)策略

企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，遵紀(jì)守法、依法納稅十分重要。從長遠(yuǎn)的角度進(jìn)行分析，企業(yè)做好稅務(wù)方面的相應(yīng)工作對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有明顯促進(jìn)和支持作用。在中國當(dāng)前的稅收體系中，企業(yè)能夠通過會(huì)計(jì)工作對(duì)稅務(wù)和納稅事項(xiàng)進(jìn)行籌劃，以此來減輕企業(yè)稅收壓力，提升企業(yè)盈利情況。在新稅法背景下，如何做好稅務(wù)籌劃工作，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分析現(xiàn)有問題并提出改進(jìn)的策略，幫助企業(yè)走出迎合新稅法變化的第一步。本文將以概念解析、重要性分析、問題梳理和改進(jìn)策略講解的思路進(jìn)行探討，希望相關(guān)人員能從中獲得日常工作優(yōu)化與改進(jìn)的一些新想法。

銷售能使企業(yè)走得更快，合法合規(guī)能使企業(yè)走得更遠(yuǎn)更久，能為企業(yè)長遠(yuǎn)及高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。其中，稅務(wù)工作的合法合規(guī)就是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)企業(yè)來說，正確且積極進(jìn)行繳納相應(yīng)稅務(wù)是自身應(yīng)盡的義務(wù)，做好稅務(wù)管理，需要企業(yè)落實(shí)稅務(wù)籌劃。執(zhí)行稅務(wù)籌劃相關(guān)工作可以在合規(guī)合法的前提下幫助企業(yè)減輕相應(yīng)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)還能夠幫助企業(yè)獲得更多利潤。從中可見，稅務(wù)籌劃的必要性和重要性。在更多的企業(yè)意識(shí)到其重要程度后，已然對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行了相關(guān)嘗試并且能夠從不斷的實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)一些常見的問題。合理分析企業(yè)稅務(wù)籌劃普遍問題并結(jié)合問題實(shí)際情況制定相應(yīng)的改進(jìn)策略，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有稅務(wù)工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文將以此為重點(diǎn)，整合相應(yīng)文獻(xiàn)資料，搜集相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)之談，通過對(duì)稅務(wù)籌劃的細(xì)致分析總結(jié)典型問題并提出改進(jìn)的策略，希望能形成有效的參考資料，進(jìn)而幫助從業(yè)者優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)正向發(fā)展。

新稅法概述

新稅法比之以前的稅法，對(duì)不同企業(yè)進(jìn)行了稅收的不同限定。以實(shí)際情況舉例說明，如果企業(yè)屬于獨(dú)資性質(zhì)，則新稅法要求企業(yè)自主進(jìn)行個(gè)人所得稅的繳納，而如果企業(yè)屬于公司制性質(zhì)則在該項(xiàng)稅收的基礎(chǔ)上還要征收企業(yè)所得稅。在征收稅務(wù)存在差異性的情況下，使得企業(yè)管理者需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)方面的籌劃，合理思考企業(yè)組織形式，以便在符合新稅法政策下能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的實(shí)際利潤，促進(jìn)企業(yè)資金累積。

新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義和重要性

在我國稅法的引導(dǎo)和制約下結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況制定相應(yīng)的繳稅方案，及時(shí)確定稅務(wù)籌劃需要完成的重要內(nèi)容。進(jìn)行籌劃的工作者應(yīng)該在滿足稅務(wù)要求的情況下做好籌劃方面的優(yōu)化，進(jìn)而幫助企業(yè)降低實(shí)際繳稅金額，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化。相應(yīng)工作內(nèi)容，能夠順勢(shì)幫助企業(yè)提升相關(guān)人員的工作能力，有利于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及減少企業(yè)的稅務(wù)壓力。其意義和重要性具體分析如下。

有利于提升企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的工作能力 新稅法帶來的改變，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員能夠結(jié)合新稅務(wù)政策更新籌劃手段、優(yōu)化籌劃機(jī)制，則能夠提升公司經(jīng)營的效率。然而現(xiàn)實(shí)情況下，一些會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)能力不足，自我提升意識(shí)不強(qiáng)烈，在面對(duì)新的挑戰(zhàn)時(shí)，會(huì)選擇因循守舊，恪守成規(guī)的方式完成既往工作內(nèi)容，而不是迎難而上，抓住自我提升的機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的強(qiáng)化。從中可見，如果企業(yè)能夠給予相關(guān)會(huì)計(jì)人員足夠的支持，在企業(yè)中順利開展稅務(wù)籌劃，這對(duì)于提升人員的工作能力是有明顯促進(jìn)作用的，而新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義和重要性也能得以體現(xiàn)。

有利于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)如果能合理、有效地開展稅務(wù)籌劃相關(guān)工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)累積更多可用的資金，進(jìn)而降低企業(yè)需要實(shí)際付出的資金，讓資金的存續(xù)、累積能夠朝著有利于企業(yè)運(yùn)營的方向發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)需要意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，對(duì)其工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，通過相關(guān)工作的落實(shí)幫助企業(yè)在管理成本控制、經(jīng)濟(jì)累積上做出效果，進(jìn)而為企業(yè)自我實(shí)力奠定基礎(chǔ)。從中可見，企業(yè)做好稅務(wù)籌劃能夠?qū)ψ陨斫?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

有利于減少稅負(fù)壓力 依法繳稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)需要依照具體法規(guī)定期繳納相應(yīng)的稅務(wù)款項(xiàng)。在新稅法頒布之前，國家對(duì)于各個(gè)企業(yè)繳納稅務(wù)方面存在一些漏洞，新稅法針對(duì)既往存在的問題進(jìn)行了修改，讓部分企業(yè)所存在的較突出的稅務(wù)負(fù)擔(dān)能夠得到改善，緩解了企業(yè)在經(jīng)濟(jì)方面的壓力。如果企業(yè)能夠更好地貫徹新稅法，在其引領(lǐng)下進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃，則能夠幫助企業(yè)減少稅負(fù)壓力，使得企業(yè)能夠?qū)⒕Ψ旁诤诵臉I(yè)務(wù)上，不斷進(jìn)步，讓企業(yè)資金壓力不再是壓垮企業(yè)的“最后一根稻草”。

新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

稅務(wù)籌劃意識(shí)和觀念落后 降低稅收企業(yè)則能夠積累更多資金用于核心業(yè)務(wù)拓展、產(chǎn)品研發(fā)等。但是部分企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面，意識(shí)不夠強(qiáng)烈，產(chǎn)生這一問題的主要原因主要是企業(yè)將關(guān)注點(diǎn)放在了核心業(yè)務(wù)運(yùn)營商，忽略了稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。如果企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)不強(qiáng)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量，而且還會(huì)讓企業(yè)其他部門輕視財(cái)務(wù)部門，使得在各部門工作配合、有效銜接上出現(xiàn)懈怠和不配合的情況。綜合進(jìn)行分析，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)不足，則會(huì)影響到企業(yè)的納稅籌劃、財(cái)務(wù)核算與評(píng)估等相應(yīng)工作。

企業(yè)稅務(wù)觀念落后會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)下無法得到積極發(fā)展。企業(yè)觀念落后主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是相關(guān)會(huì)計(jì)人員憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作，意識(shí)落后且籌劃能力不足，沒有結(jié)合自身專業(yè)能力分析新稅法下相應(yīng)工作的變化；另一方面是部分企業(yè)不能明確區(qū)分偷稅漏稅與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系，在規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上意識(shí)和自主改變主動(dòng)性都較弱，若在這種情況下還拒絕接受較好的建議則負(fù)面情況更甚。

會(huì)計(jì)人員籌劃能力不足 新稅法要求稅務(wù)籌劃人員擁有先進(jìn)的意識(shí)、較強(qiáng)的專業(yè)能力，才能在既往稅務(wù)籌劃工作中進(jìn)行改進(jìn)，使得新的籌劃方案能夠更好地為企業(yè)而服務(wù)。然而，現(xiàn)實(shí)情況下部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員存在籌劃能力不足的問題。人員能力停滯且沒有結(jié)合新稅法的要求提升自我能力，而在能力有限的情況下，會(huì)計(jì)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)的利用率則無法得到保障，無法幫助企業(yè)降低稅負(fù)。另外，部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員因?yàn)槿狈y(tǒng)籌合作的意識(shí)，使得稅務(wù)籌劃全局意識(shí)模糊，整體性掌控效果不甚理想。

稅務(wù)籌劃結(jié)構(gòu)體系混亂 新稅法下一些企業(yè)在稅務(wù)籌劃上，體系與結(jié)構(gòu)的設(shè)定不太理想，容易出現(xiàn)體系混亂的問題?，F(xiàn)實(shí)情況下，籌劃需要經(jīng)歷較為復(fù)雜的過程且涉及方面較多，如果企業(yè)不能優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)那么在產(chǎn)生稅務(wù)這一方面則會(huì)帶來不利效果，對(duì)稅務(wù)籌劃也會(huì)提出相應(yīng)的挑戰(zhàn)。如果稅務(wù)方面得不到壓力的釋放，反過來影響企業(yè)，則不利于企業(yè)后續(xù)轉(zhuǎn)型與升級(jí)。另外，這種情況下企業(yè)也不符合我國對(duì)于企業(yè)希望發(fā)展方向的設(shè)定，無法實(shí)現(xiàn)“專注細(xì)分領(lǐng)域”下的企業(yè)進(jìn)步。

稅務(wù)籌劃問題改進(jìn)策略分析

引進(jìn)先進(jìn)理念并提升對(duì)稅務(wù)籌劃的重視度 企業(yè)為解決稅務(wù)籌劃方面存在的問題應(yīng)該加大稅務(wù)籌劃的重視程度。企業(yè)可以通過加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的宣傳進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，為相關(guān)人才提供強(qiáng)有力的支持。例如，在信息化背景下，企業(yè)可以從專業(yè)人才引進(jìn)、專業(yè)設(shè)備配置和購買相應(yīng)軟件等角度進(jìn)行改善，以降低企業(yè)內(nèi)部對(duì)人力資源的浪費(fèi)，通過信息化技術(shù)、線上平臺(tái)等給予的支持降低會(huì)計(jì)人員既往工作中重復(fù)、煩瑣的部分，讓其能夠有精力思考稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)工作。

企業(yè)還應(yīng)該重視在人員理念方面的改變和正向培養(yǎng)工作。首先，企業(yè)可以組織會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一學(xué)習(xí)新稅法相關(guān)內(nèi)容，讓人員能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生更深入的了解，掌握新稅法與舊稅法之間的不同之處。其次，企業(yè)可以定期挑選高資歷、骨干會(huì)計(jì)人員外出學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，使得高精尖人員能夠獲得自我提升的機(jī)會(huì)，讓其在理念方面得到改變并為企業(yè)引進(jìn)更為先進(jìn)的理念。而在相關(guān)人員學(xué)成歸來后，可以讓其作為講師，為其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行講解，產(chǎn)生正向影響，讓其他會(huì)計(jì)人員也能吸收先進(jìn)理念。最后，企業(yè)可以和社會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)達(dá)成合作，從中獲得國內(nèi)外稅務(wù)籌劃的相應(yīng)資料，及時(shí)幫助企業(yè)人員更新稅務(wù)籌劃理念。

強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力 企業(yè)需要利用現(xiàn)有資源或者積極擴(kuò)充潛在資源，幫助會(huì)計(jì)人員提升專業(yè)能力。在具體改進(jìn)上，企業(yè)需要明確核心目標(biāo)即通過全方位手段幫助會(huì)計(jì)人員提升稅務(wù)專業(yè)知識(shí)與能力。為達(dá)成目標(biāo)，需要督促會(huì)計(jì)人員密切關(guān)注與學(xué)習(xí)國家稅務(wù)總局的稅收優(yōu)惠政策，合法降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)。會(huì)計(jì)人員需活用相關(guān)政策，幫助企業(yè)降低稅務(wù)壓力?，F(xiàn)實(shí)情況下，會(huì)計(jì)人員可充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，使企業(yè)實(shí)際所得稅稅率大幅下降；可以充分利用軟著增值稅即征即退政策，為企業(yè)獲得可觀的退稅收入；利用創(chuàng)新企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，降低企業(yè)稅負(fù)壓力；綜合利用各種稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)獲得政策的紅利最大化。

完善稅務(wù)籌劃體系 企業(yè)需要在會(huì)計(jì)人員的帶領(lǐng)下，對(duì)現(xiàn)有稅務(wù)籌劃體系進(jìn)行合理審視，優(yōu)化體系中存在漏洞和不足的部分，進(jìn)行體系的完善。會(huì)計(jì)人員可以在企業(yè)中建立納稅計(jì)劃與申報(bào)臺(tái)賬，對(duì)銷售發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行分類歸集，根據(jù)每月的銷售情況，事先規(guī)劃好需要認(rèn)證且可以認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，保證納稅義務(wù)切實(shí)履行并規(guī)避錯(cuò)誤、保持合理的稅負(fù)同時(shí)，也不加重企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)和資金壓力。另外，企業(yè)需要通過創(chuàng)新思維優(yōu)化稅務(wù)籌劃相關(guān)內(nèi)容，確保相關(guān)人員在完成此類工作時(shí)既能保障質(zhì)量又能進(jìn)行反思，通過創(chuàng)新性思考獲得更多啟發(fā)，幫助企業(yè)在稅務(wù)方面釋放壓力，獲得更多有效資金的儲(chǔ)備，以便企業(yè)積攢實(shí)力，提升自我核心競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)實(shí)情況下，應(yīng)該提升對(duì)稅務(wù)籌劃創(chuàng)新方案的重視度，鼓勵(lì)人員能夠以創(chuàng)新的思維對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行改進(jìn)，以新的思想給予稅務(wù)籌劃改革。企業(yè)方面則應(yīng)該重視相關(guān)人員提出的創(chuàng)新性方案，對(duì)已經(jīng)采納的方案或者想法給予獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成一種正向的影響作用，讓企業(yè)其他人員能夠感受到企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃創(chuàng)新的重視力度，讓企業(yè)內(nèi)部能夠形成良好風(fēng)氣，進(jìn)而產(chǎn)生激勵(lì)作用，讓企業(yè)能夠持續(xù)性獲得相關(guān)人員的建議，不斷促進(jìn)稅務(wù)籌劃體系的完善。

合法合規(guī)的稅收籌劃，保障了企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營，也為企業(yè)創(chuàng)造了更多收益和現(xiàn)金流。使企業(yè)有更多的資金用于擴(kuò)大銷售生產(chǎn)規(guī)模，繼而能為國家的稅收事業(yè)做出更多貢獻(xiàn)，為社會(huì)創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位，履行更多的社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)政企雙向奔赴的良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)籌劃相關(guān)問題，從文中獲得啟發(fā)，進(jìn)行持續(xù)性改進(jìn)以便獲得更好的效果。

（作者單位：深圳市華卓實(shí)業(yè)有限公司）