關(guān)于煙草企業(yè)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的探究

作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，全面預(yù)算管理上承戰(zhàn)略與決策，下接具體業(yè)務(wù)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程。尤其在信息時(shí)代，加強(qiáng)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。因此，本文以煙草企業(yè)為例，探討了全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的必要性與具體策略，旨在提高煙草企業(yè)預(yù)算管理水平，推動(dòng)煙草企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

一、全面預(yù)算管理概述

（一）全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度，以現(xiàn)金流量管理為中心，以經(jīng)營規(guī)劃為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)預(yù)算為結(jié)果，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核及激勵(lì)等措施實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理活動(dòng)。與普通預(yù)算管理相比，全面預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著“方向標(biāo)”和“指揮棒”的作用，在管控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)也對(duì)企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)與管控，具有全方位、全員性、全過程性等特點(diǎn)。通過全面預(yù)算管理，企業(yè)不僅能夠優(yōu)化資源配置，還能夠有效降低成本，實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）全面預(yù)算管理信息化

全面預(yù)算管理信息化是指在全面預(yù)算管理體系中融入先進(jìn)信息技術(shù)，從而形成一種新的管理工具。企業(yè)通過信息系統(tǒng)開展預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整與分析、預(yù)算考核與評(píng)價(jià)等工作，不僅能使數(shù)據(jù)收集與處理更加便捷、高效，提高全面預(yù)算管理質(zhì)量，還能為管理層提供相關(guān)決策與管理信息，以確保管理層做出科學(xué)合理的決策。

二、煙草企業(yè)開展全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的必要性

（一）提高全面預(yù)算編制效率與質(zhì)量

全面預(yù)算管理信息化能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)工作流程，提高企業(yè)全面預(yù)算編制效率與質(zhì)量。煙草企業(yè)在全面預(yù)算管理中經(jīng)常存在數(shù)據(jù)收集耗時(shí)長(zhǎng)、校對(duì)工作量大及格式不統(tǒng)一等問題。針對(duì)這些問題，煙草企業(yè)可利用全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)的表內(nèi)公式、表間公式、校驗(yàn)公式、更新數(shù)據(jù)版本等功能加以解決，有效提高預(yù)算編制效率。同時(shí)，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)為煙草企業(yè)各部門之間的信息溝通與交流提供了有效平臺(tái)。通過系統(tǒng)的在線傳送預(yù)算數(shù)據(jù)、在線審批與反饋等功能，企業(yè)可有效提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（二）規(guī)范全面預(yù)算管理

如果缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，煙草企業(yè)內(nèi)部各部門之間的預(yù)算編制就可能存在偏差，不利于發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。而通過應(yīng)用信息技術(shù)，煙草企業(yè)可以將各部門的預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行情況鎖定在預(yù)算管理信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)各部門之間預(yù)算信息的共享。同時(shí)，煙草企業(yè)還可以應(yīng)用信息系統(tǒng)固定預(yù)算管理程序，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理流程，明確各部門預(yù)算管理的職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)設(shè)置預(yù)算歸口管理部門統(tǒng)一考評(píng)各部門預(yù)算管理實(shí)施效果，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控與跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。在企業(yè)信息化系統(tǒng)下，煙草企業(yè)可以將預(yù)算管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、行政等其他管理信息系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的集成應(yīng)用，提高預(yù)算管理的自動(dòng)化程度，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合、共享與實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，預(yù)算管理信息系統(tǒng)也可以針對(duì)不同項(xiàng)目實(shí)施相應(yīng)的預(yù)算控制規(guī)則，如對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用采取剛性管控措施，以加強(qiáng)預(yù)算控制，提高預(yù)算管理的精細(xì)化程度。

（四）提高全面預(yù)算分析能力

預(yù)算的執(zhí)行與分析是全面預(yù)算管理體系的重要組成部分，既可以為本年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核提供依據(jù)，又可以為下年度預(yù)算計(jì)劃的編制提供參考。通過預(yù)算管理信息系統(tǒng)，煙草企業(yè)管理層不僅可以及時(shí)了解各預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況，還可以靈活采用對(duì)比分析、指標(biāo)分析、環(huán)比分析等方法開展預(yù)算分析，提高預(yù)算分析的效率與質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制潛在隱患，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、煙草企業(yè)開展全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的策略

（一）建立健全全面預(yù)算管理信息化體系

第一，煙草企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理組織。例如，煙草企業(yè)可以組建預(yù)算管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。由企業(yè)總經(jīng)理擔(dān)任主任、企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任執(zhí)行主任，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的具體實(shí)施。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定預(yù)算目標(biāo)與制訂預(yù)算規(guī)劃，并下設(shè)預(yù)算管理信息化工作小組，負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算管理信息化建設(shè)。同時(shí)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)做好部門間協(xié)調(diào)工作，確保全面預(yù)算管理的順利推進(jìn)。

第二，煙草企業(yè)應(yīng)擬定相關(guān)管理制度。例如，提前制定科學(xué)的預(yù)算管理制度與管理流程，優(yōu)化預(yù)算信息化管理程序。同時(shí)，隨著企業(yè)的發(fā)展，相關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程及管理方式也在不斷變化，因此，煙草企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算管理制度，將預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等預(yù)算活動(dòng)與企業(yè)信息化建設(shè)融為一體。

第三，煙草企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定各部門在預(yù)算管理信息化建設(shè)中的職責(zé)，并制定合理的獎(jiǎng)懲制度，以提高員工對(duì)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的重視程度，從而更好地開展全面預(yù)算管理。

（二）搭建全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)

要想實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化，企業(yè)必須搭建全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)。對(duì)煙草企業(yè)來說，在搭建全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：

首先，全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算兩大模塊。其中，財(cái)務(wù)預(yù)算模塊主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等；業(yè)務(wù)預(yù)算模塊主要包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算等。

其次，煙草企業(yè)應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)進(jìn)行定期維護(hù)，確保平臺(tái)處于良好運(yùn)行狀態(tài)，同時(shí)應(yīng)適當(dāng)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目中的相關(guān)參數(shù)及數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。在具體調(diào)整過程中，煙草企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，統(tǒng)一數(shù)量單位、價(jià)格單位等相關(guān)參數(shù)，避免因參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)不一致而出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)。

最后，煙草企業(yè)應(yīng)建立歷史數(shù)據(jù)庫，將其視作全面預(yù)算管理的重要依據(jù)。例如，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化填報(bào)單，并安排專人負(fù)責(zé)審核填報(bào)單，再將填報(bào)單中的數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。各部門在填寫預(yù)算表時(shí)可以參考?xì)v史數(shù)據(jù)庫中的相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)也可以據(jù)此制定合理的預(yù)算目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)的戰(zhàn)略導(dǎo)向

預(yù)算目標(biāo)與全面預(yù)算管理執(zhí)行效果息息相關(guān)，因此煙草企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)的戰(zhàn)略導(dǎo)向，具體來說，可從以下兩方面入手。

一方面，在設(shè)置預(yù)算目標(biāo)時(shí)，煙草企業(yè)既要考慮行業(yè)特點(diǎn)與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，又要與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)相契合。

另一方面，在設(shè)置預(yù)算目標(biāo)時(shí)，煙草企業(yè)要確保預(yù)算目標(biāo)具有可分解性。例如，煙草企業(yè)可以將預(yù)算目標(biāo)的分解模型納入預(yù)算信息管理系統(tǒng)，以在線交流的方式確定預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算編制效率。同時(shí)，煙草企業(yè)還需根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程，將整體預(yù)算目標(biāo)分解到各個(gè)部門和個(gè)人，并確保預(yù)算目標(biāo)在分解過程中始終與預(yù)算總目標(biāo)保持一致。

（四）重視預(yù)算編制的信息化建設(shè)

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制過程中，煙草企業(yè)首先應(yīng)填寫各部門上報(bào)的預(yù)算信息，然后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、批復(fù)修改、再審核、確認(rèn)等，待確認(rèn)之后還需分解、調(diào)整數(shù)據(jù)，直到最終確認(rèn)為止。而預(yù)算編制的信息化是指應(yīng)用信息技術(shù)手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、批復(fù)修改、再審核、確認(rèn)等，從而提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確度。

（五）重視預(yù)算執(zhí)行與控制的信息化建設(shè)

預(yù)算執(zhí)行與控制是全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。因此，煙草企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與控制過程的信息化建設(shè)。

首先，煙草企業(yè)應(yīng)運(yùn)用OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的信息化管控。在資金使用過程中，各部門要準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用信息，包括預(yù)算支出、收入、報(bào)銷等數(shù)據(jù)，并交由預(yù)算管理委員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理。

其次，煙草企業(yè)應(yīng)圍繞自身業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)一套合理的授權(quán)審批與預(yù)算審批制度，以精準(zhǔn)掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。

最后，通過分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，煙草企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)中存在的不足，并為下年度的預(yù)算編制提供參考。因此，煙草企業(yè)可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)算分析表，并將預(yù)算分析表納入預(yù)算信息管理系統(tǒng)，借助系統(tǒng)算法得到預(yù)算指標(biāo)信息，從而有效分析預(yù)算執(zhí)行情況。

（六）加強(qiáng)預(yù)算考評(píng)環(huán)節(jié)的信息化建設(shè)

預(yù)算績(jī)效考評(píng)能夠規(guī)范企業(yè)員工的行為，提高員工工作的積極性。煙草企業(yè)在預(yù)算考評(píng)信息化建設(shè)中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，實(shí)現(xiàn)考核指標(biāo)信息化。煙草企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)科學(xué)的考核指標(biāo)體系，使考核更加透明化、人性化，同時(shí)針對(duì)各部門具體情況實(shí)施差異化考核辦法，設(shè)置差異化考核指標(biāo)。

第二，實(shí)現(xiàn)考核流程信息化。為了確保指標(biāo)的可量化性和可比性，煙草企業(yè)應(yīng)明確指標(biāo)的計(jì)算方法，避免存在歧義、模糊的指標(biāo)數(shù)據(jù)。同時(shí)，指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置既要全面，又要突出重點(diǎn)。

第三，實(shí)現(xiàn)考核結(jié)果信息化。煙草企業(yè)可以利用預(yù)算信息系統(tǒng)自動(dòng)輸出指標(biāo)報(bào)表，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的透明度，保證考核結(jié)果公平、公正，從而提高員工參與預(yù)算管理的主動(dòng)性。

四、結(jié)語

綜上所述，全面預(yù)算管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，有助于提高企業(yè)全面預(yù)算管理編制、執(zhí)行、分析的效率與質(zhì)量。因此，煙草企業(yè)應(yīng)充分重視全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的效用，以提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：甘肅煙草工業(yè)有限責(zé)任公司）