涉案企業(yè)合規(guī)建設的有效性考察及其完善路徑

涉案企業(yè)合規(guī)建設的有效性是指涉案企業(yè)合規(guī)建設能夠長期有效地確保企業(yè)合規(guī)制度持續(xù)運行、識別和應對合規(guī)風險、形成企業(yè)合規(guī)文化，從而提升企業(yè)形象，提高企業(yè)經營能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。目前，我國涉案企業(yè)合規(guī)建設流程一般在檢察機關做出不起訴決定、第三方監(jiān)督評估組織解散后就結束，后續(xù)涉案企業(yè)能否切實達到預期效果，還有待考察。因此，涉案企業(yè)合規(guī)建設的后續(xù)反饋工作仍需加強，以促進涉案企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進一步推進涉案企業(yè)合規(guī)改革試點。

一、涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性概述

（一）涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性的內涵

涉案企業(yè)合規(guī)建設的根本意義在于實現“有效”合規(guī)，識別涉案企業(yè)合規(guī)建設是否有效的關鍵在于，企業(yè)合規(guī)管理體系能否防范、識別、應對違規(guī)風險和法律風險。從形式上看，有效的合規(guī)制度應包含完善的合規(guī)管理體系、清晰的合規(guī)職責分配、有效的監(jiān)督舉報機制、公正的合規(guī)績效評價機制等；從內容上看，合規(guī)不僅指企業(yè)不違法、不違規(guī)，還要求涉案企業(yè)能夠形成自覺遵守法律和道德規(guī)范的企業(yè)文化，消除犯罪根源，從而獲得“重生”，同時帶動更多企業(yè)進行合規(guī)建設，將合規(guī)意識滲透企業(yè)日常經營中，從源頭上降低企業(yè)違法犯罪的可能性，促進我國經濟社會健康蓬勃發(fā)展。

（二）涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性的評估標準

根據《涉案企業(yè)合規(guī)建設、評估和審查辦法（試行）》和《關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見（試行）》，涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性評估標準可以總結為以下幾點：

1.制度構建與機構設置

涉案企業(yè)應根據法律法規(guī)與相關政策，建立企業(yè)合規(guī)管理制度，明確合規(guī)目標、機構設置、運行機制與考核評價等內容。同時，企業(yè)應結合自身發(fā)展情況，及時調整企業(yè)合規(guī)管理制度并落地實施，將合規(guī)建設納入企業(yè)發(fā)展目標、發(fā)展戰(zhàn)略和管理體系，以避免再次發(fā)生類似的違法犯罪行為。企業(yè)還可以根據自身經營范圍、組織結構、業(yè)務規(guī)模及行業(yè)特征等設立相應的合規(guī)管理機構，從而為企業(yè)合規(guī)建設保駕護航。

2.風險識別與應對

涉案企業(yè)合規(guī)義務識別是合規(guī)風險識別的重要依據。合規(guī)義務識別是指能夠識別出與企業(yè)業(yè)務活動相關的自愿性義務和強制性義務，涉案企業(yè)可以據此制定合規(guī)風險識別機制，根據風險的發(fā)生概率和影響程度對合規(guī)風險進行評估與分級，然后根據不同的風險等級配備相應的專業(yè)人員，采取有針對性的應對措施，形成合規(guī)風險評估與分級的文件化信息，便于后續(xù)分析與利用。

3.合規(guī)文化建設

企業(yè)應充分認識到合規(guī)文化建設的重要性。涉案企業(yè)實際控制人、主要負責人應將合規(guī)作為企業(yè)經營管理的行為準則，做好合規(guī)承諾，起到帶頭表率的作用，促進合規(guī)文化的形成與發(fā)展。同時，涉案企業(yè)還可以建立合規(guī)考核機制，對員工的合規(guī)行為進行績效考核，將合規(guī)文化建設納入企業(yè)績效考核體系，通過增強各部門員工的合規(guī)意識，深入推進企業(yè)合規(guī)文化建設，從而為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實基礎。

（三）考察涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性的意義

一方面，有效的合規(guī)建設，有利于企業(yè)實現依法經營，營造法治化的營商環(huán)境；有效促進涉案企業(yè)合規(guī)管理，把好合規(guī)建設準入關，實現合規(guī)建設的政治效果、法律效果、社會效果的有機統(tǒng)一。

另一方面，有效的合規(guī)建設可以保證企業(yè)的經營活動在法律法規(guī)和道德規(guī)范的框架內進行，避免出現法律風險和損失，維護企業(yè)合法權益；有利于減少潛在的法律訴訟成本、罰款和賠償，從而提高企業(yè)經濟效益。有效的合規(guī)建設也是企業(yè)履行社會責任的體現，能夠提升企業(yè)信譽，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

二、涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性考察標準的缺陷

（一）合規(guī)考察期限設置較短

目前，從典型案例及各涉案企業(yè)合規(guī)改革試點單位報道的數據來看，我國合規(guī)考察期限大多為1～6個月，而西方國家較成熟的合規(guī)建設體系規(guī)定合規(guī)考察期限為1～3年。與西方國家相比，我國的合規(guī)考察期限明顯較短，這是因為我國涉案企業(yè)合規(guī)試點尚處于初期階段，檢察院領導第三方監(jiān)督評估組織一起積極探索適合我國國情的合規(guī)建設道路。在試點初期，短、快的項目周期有助于形成連續(xù)推力，有利于優(yōu)化流程，在實踐中探索更優(yōu)路徑。

然而，較短的合規(guī)考察期限也成為我國現行涉案企業(yè)合規(guī)建設體系的一大短板。雖然1～6個月可以驗收量化的結果，如剖析涉案原因、確認改革的痛點并下令整改（補繳稅款、人事調整等內部調整）、設置合規(guī)組織并新建內控制度等。但新的制度能否持續(xù)得到落實、員工能否真正意識到其中的法律風險、企業(yè)是否建立了合規(guī)文化卻無從得知。簡而言之，這一系列合規(guī)變化能否持續(xù)貫徹落實，短短幾個月是無法檢驗的。因此，雖然涉案企業(yè)通過了合規(guī)建設有效性評估，可以重新運轉，但實際上并沒有發(fā)生根本性的變化，一旦重蹈覆轍或再次產生新的違規(guī)行為，合規(guī)建設最終成為空談。

（二）合規(guī)整改的后續(xù)反饋工作落實不到位

在合規(guī)考察期限內，涉案企業(yè)只要建立合規(guī)管理體系，遵守合規(guī)承諾，有效落實合規(guī)管理體系，檢察機關一般就會做出不起訴的決定。然而，檢察機關及第三方監(jiān)督評估組織做出的評估具有較強的時效性，涉案企業(yè)雖然當時有效實施了合規(guī)管理體系，但并不代表后續(xù)能夠持續(xù)實施。如果檢察機關做出不起訴決定，那么在沒有后續(xù)回訪的情況下，僅僅依靠企業(yè)自覺，就難以實現合規(guī)不起訴制度的初衷。

因此，筆者建議合規(guī)考察主體，即檢察院及第三方監(jiān)督評估組織應周期性地（如考核后的1個月、6個月、1年、3年等）對涉案企業(yè)進行不定期實地考察，以保證企業(yè)合規(guī)工作“做到位了，做成功了”，檢察院應牢牢把住合規(guī)大門，杜絕任何企圖蒙混過關、敷衍了事的企業(yè)通過。只有這樣，才能切實保證消除企業(yè)管理上的制度漏洞和隱患，有效預防企業(yè)再次發(fā)生相同或類似的犯罪。

三、完善涉案企業(yè)合規(guī)建設有效性考察標準的路徑

（一）深入調查研究，加強宣傳、獎懲等反饋工作，總結經驗

最高人民法院在《關于人民法院開展涉案企業(yè)合規(guī)改革的調研報告》中提到，涉案企業(yè)合規(guī)改革是一項系統(tǒng)性工程，貫穿審判、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋各個環(huán)節(jié)。合規(guī)不能只停留在“紙面合規(guī)”，也不能以檢察機關做出不起訴決定為終點，合規(guī)建設的意義是能夠真正讓涉案企業(yè)“起死回生”。

檢察機關應當深入調查研究，對已經完成合規(guī)整改，決定不起訴的企業(yè)進行調查和回訪。目前，許多企業(yè)開始重視合規(guī)制度和合規(guī)文化建設，通過識別和應對所涉案由的合規(guī)風險，將合規(guī)理念貫穿企業(yè)運行全過程，使企業(yè)面貌煥然一新，有效提高企業(yè)經濟效益。但也有部分企業(yè)，在檢察院做出不起訴決定之后，由于忽視合規(guī)工作，使合規(guī)部門逐漸變得“有名無實”。同時，企業(yè)無法承擔合規(guī)成本導致效益下降的情況也時有發(fā)生。因此，檢察機關應重視涉案企業(yè)合規(guī)建設的后續(xù)反饋工作，加強調研和回訪，通過總結指導案例、表彰優(yōu)秀企業(yè)、稅收減免等方式鼓勵企業(yè)持續(xù)推進合規(guī)建設；通過開展經驗分享交流會等鼓勵其他企業(yè)學習效仿，爭取做到全行業(yè)共同進步，從源頭上降低企業(yè)經濟犯罪的發(fā)生率。而對合規(guī)成效不盡如人意的企業(yè)，檢察機關應及時發(fā)現問題，分析原因，給企業(yè)提供專業(yè)的建議和指導，進一步提高涉案企業(yè)合規(guī)建設的有效性。

（二）完善回訪制度，做好涉案企業(yè)合規(guī)建設“后半篇文章”

目前，涉案企業(yè)合規(guī)試點工作已經在我國部分城市開展，各省市檢察機關對此高度重視，部分省市的檢察院已通過座談、參觀的形式對涉案企業(yè)進行不起訴回訪。首先，回訪的主體應是當地檢察機關和專業(yè)的第三方監(jiān)督評估組織，兩者缺一不可。由于檢察機關的局限性，難以全面剖析企業(yè)發(fā)展情況，因此第三方監(jiān)督評估組織的參與能夠提高回訪工作的專業(yè)化水平。其次，座談、參觀的回訪形式容易導致企業(yè)敷衍應付，出現“臨時抱佛腳”的現象，無法反映企業(yè)實際情況。而對已經決定不起訴的涉案企業(yè)進行回訪的目的在于，及時準確地了解涉案企業(yè)在進行合規(guī)建設之后具體的經營和發(fā)展狀況，如該企業(yè)目前各項合規(guī)制度的執(zhí)行是否有所懈怠，企業(yè)員工的法律意識和企業(yè)的合規(guī)文化建設是否有所加強，企業(yè)的經營狀況和盈利情況是否有所提升，企業(yè)在本行業(yè)中的競爭力是否有所提高，同行業(yè)的企業(yè)是否被帶動共同合規(guī)經營。這種后續(xù)回訪有助于企業(yè)真正實現有效的合規(guī)建設。然而，目前我國回訪制度的配套機制尚未健全，現行的指導文件均未對涉案企業(yè)合規(guī)建設回訪制度做出明確要求和規(guī)定。因此，相關部門應完善后續(xù)回訪制度，并設置可考察和量化的回訪要求與指標。涉案企業(yè)在進行第三方合規(guī)評估時的考察重點包括合規(guī)制度的構建、合規(guī)機構的設置、合規(guī)文化的建設、合規(guī)風險的識別與應對等方面，因此，檢察機關和第三方監(jiān)督評估組織回訪時也應從這幾個方面入手，同時要評估企業(yè)的生產經營成效、企業(yè)發(fā)展情況等，從而做好涉案企業(yè)合規(guī)建設“后半篇文章”。

四、結語

綜上所述，相關部門高度重視涉案企業(yè)合規(guī)建設，出臺了一系列的法律法規(guī)和文件，在實踐中發(fā)揮了重要的作用。然而，筆者認為目前我國涉案企業(yè)合規(guī)體系建設仍不完善，相關部門可通過建立企業(yè)合規(guī)考察回訪制度來持續(xù)跟進涉案企業(yè)合規(guī)建設情況，從而有效推動涉案企業(yè)真合規(guī)、真整改。

（作者單位：華東政法大學）