高校質(zhì)保金管理研究

李婷婷

質(zhì)保金作為約束承包企業(yè)行為，維護(hù)高校權(quán)益的經(jīng)濟(jì)手段，被廣泛使用，其在提高工程建設(shè)與設(shè)備采購(gòu)水平、保障學(xué)校權(quán)益等方面起到了一定的作用。但由于有關(guān)規(guī)定的模糊以及實(shí)踐中執(zhí)行不到位等因素，質(zhì)保金的異化趨勢(shì)明顯，客觀上加劇了承包企業(yè)與學(xué)校之間的利益沖突。因此，如何更好地管理質(zhì)保金，讓其發(fā)揮作用，并且減少與承包企業(yè)之間的矛盾，是高校財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理中不可忽視的問題。

質(zhì)保金的定義

本文提到的質(zhì)保金主要指高校在工程修繕以及設(shè)備采購(gòu)中，為更好地維護(hù)學(xué)校權(quán)益，與施工單位以及設(shè)備采購(gòu)單位在合同中約定，從應(yīng)付的工程款以及設(shè)備采購(gòu)款中預(yù)留一部分保證金，用以保證缺陷責(zé)任期內(nèi)，對(duì)方責(zé)任單位對(duì)建筑工程以及設(shè)備出現(xiàn)缺陷所進(jìn)行維修與更換的資金，如果質(zhì)保期內(nèi)沒有出現(xiàn)問題，按照合同約定的期限，到期正常支付即可。

質(zhì)保金的約束力通過簽訂工程修繕與設(shè)備采購(gòu)合同，明確預(yù)留比例、時(shí)間與返還條件，主要通過以下三個(gè)方面來約束承包單位：一是質(zhì)保期內(nèi)，工程建設(shè)無質(zhì)量低劣現(xiàn)象，不存在生產(chǎn)安全隱患、延誤工期等行為，安裝完成后，設(shè)備質(zhì)量良好，可以正常使用。二是在質(zhì)保期內(nèi)，若工程與設(shè)備出現(xiàn)問題，通過雙方溝通協(xié)商，能及時(shí)處理并加以解決。三是根據(jù)質(zhì)保期的合同要求，加強(qiáng)設(shè)備運(yùn)行條件和配套設(shè)施的完善和維護(hù)。若不能滿足以上三種情況，質(zhì)保金不予以返回。

質(zhì)保金存在的必要性

一、從高校的角度

為學(xué)校負(fù)責(zé)。預(yù)留一部分質(zhì)量保證金來約束承包商，這是對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，能夠更好地維護(hù)學(xué)校的采購(gòu)權(quán)益，使承包方為學(xué)校提供更好的產(chǎn)品及服務(wù)。如果購(gòu)買的設(shè)備質(zhì)量出現(xiàn)問題，供應(yīng)商不及時(shí)解決，學(xué)校將不予返還質(zhì)保金，出于成本考慮，承包企業(yè)肯定會(huì)按照合同約定及時(shí)處理并解決問題。

二、從承包企業(yè)的角度

通過質(zhì)保金的約束，承包企業(yè)能夠提供更好的產(chǎn)品質(zhì)量、更認(rèn)真的服務(wù)態(tài)度以及更負(fù)責(zé)的售后保障，在提高學(xué)校購(gòu)買服務(wù)滿意度的同時(shí)，有效提升了己方在本行業(yè)的信譽(yù)度，提高行業(yè)知名度，是一種互利雙贏的商業(yè)手段。

質(zhì)保金執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題

近年來，高校質(zhì)保金留存方式經(jīng)歷了從項(xiàng)目本金中扣除、支付項(xiàng)目本金后讓企業(yè)再轉(zhuǎn)回來、履約保函等方式，在項(xiàng)目質(zhì)保金管理中主要發(fā)現(xiàn)了以下幾個(gè)問題：

一是質(zhì)量缺陷責(zé)任難以界定。在質(zhì)保期內(nèi)，形成質(zhì)量缺陷的因素很多，除了承包方自身可能的原因，如工程質(zhì)量未得到嚴(yán)格控制、建設(shè)過程中偷工減料等，還可能是多因素共同造成的。比如學(xué)校操場(chǎng)的修繕，在質(zhì)保期內(nèi)，學(xué)生跑步、上體育課等，都有可能造成操場(chǎng)的小損壞，在市場(chǎng)缺乏權(quán)威的質(zhì)量缺陷責(zé)任鑒定機(jī)構(gòu)的情況下，質(zhì)量缺陷責(zé)任難以界定，這時(shí)就會(huì)出現(xiàn)學(xué)校和承包企業(yè)各執(zhí)一詞，互不退讓，溝通無法解決，合同執(zhí)行無法繼續(xù)，擱置質(zhì)保金。

二是設(shè)備采購(gòu)過程中，相關(guān)責(zé)任人導(dǎo)致的問題。在學(xué)院設(shè)備采購(gòu)的過程中，出現(xiàn)過相關(guān)負(fù)責(zé)人未及時(shí)跟進(jìn)，設(shè)備未及時(shí)調(diào)試，質(zhì)保期到期后，設(shè)備供應(yīng)方催款，設(shè)備采購(gòu)負(fù)責(zé)人提交質(zhì)保金支付申請(qǐng)，學(xué)校財(cái)務(wù)按程序向承包方支付設(shè)備保證金，但等到后期設(shè)備投入使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題后，此時(shí)由于質(zhì)保金已經(jīng)支付，便不能很好地約束對(duì)方單位，質(zhì)保金發(fā)揮不了原有的作用，起不到相應(yīng)的約束力，損害了學(xué)校的權(quán)益。

三是質(zhì)保金的提供與返還問題存在爭(zhēng)議，雖然有關(guān)規(guī)章對(duì)質(zhì)保金的返還作了規(guī)定，但由于質(zhì)保金的返還是一個(gè)約定的問題而非法定的問題，在實(shí)際返還過程中還是存在問題。如因?qū)W校本身的原因造成工程延期或設(shè)備延期驗(yàn)收的情況，質(zhì)保金是否應(yīng)該返還？如若返還，是全額返還是部分返還？

四是企業(yè)資金回收周期長(zhǎng)，機(jī)會(huì)成本變大。一是質(zhì)保金留存時(shí)間一般按合同約定，在項(xiàng)目驗(yàn)收日之后1—5年，時(shí)間跨度大，加之審批流程過長(zhǎng)，影響企業(yè)資金回收。二是學(xué)?？哿糍|(zhì)保金也會(huì)間接導(dǎo)致承包企業(yè)在項(xiàng)目工程、設(shè)備、材料、人工等的結(jié)算和支付上或多或少存在欠款與銀行貸款，到期償還時(shí)需支付利息，成本變大。

五是質(zhì)保金留存時(shí)間過長(zhǎng)影響高校資金的及時(shí)支付，如果工程建設(shè)與設(shè)備維修在缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)了問題，承包企業(yè)推卸責(zé)任，不及時(shí)進(jìn)行解決，會(huì)造成質(zhì)保金擱置，從而影響年度考核。

六是缺乏健全的項(xiàng)目質(zhì)量和質(zhì)保金的管理跟蹤及審計(jì)機(jī)制。由于在工程建設(shè)與設(shè)備采購(gòu)方面沒有完善的質(zhì)保金制度管理方案，在執(zhí)行過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)追蹤不到位、審計(jì)不完全以及延后性等問題。

質(zhì)保金執(zhí)行中出現(xiàn)問題的原因

一是法律法規(guī)不健全。質(zhì)保金的性質(zhì)問題，在法律中雖有提及，如在《建設(shè)工程保證金暫行管理辦法》中規(guī)定，發(fā)包人在招標(biāo)文件中對(duì)質(zhì)保金預(yù)留比例、期限、質(zhì)保金是否計(jì)息以及如何計(jì)息等進(jìn)行約定，但由于規(guī)定不明確，對(duì)于在實(shí)際操作中出現(xiàn)爭(zhēng)議的處理程序、逾期返還質(zhì)保金的違約責(zé)任處理以及缺陷責(zé)任期內(nèi)，如果未發(fā)生任何質(zhì)量問題，質(zhì)保金是否計(jì)息以及計(jì)息的方式等沒有明確規(guī)定。這些條款通常由發(fā)包方在招標(biāo)文件中注明，發(fā)包方由于在合同簽訂過程中處于主導(dǎo)地位，這就使得質(zhì)保金在執(zhí)行過程中會(huì)產(chǎn)生一定的糾紛。

二是市場(chǎng)信用機(jī)制不完善。目前我國(guó)的市場(chǎng)信用機(jī)制不完善，以信用關(guān)系為紐帶的第三方擔(dān)保制度尚未建立，也正是因?yàn)槭袌?chǎng)信用欠缺，質(zhì)保金制度才顯得更加重要。當(dāng)問題出現(xiàn)時(shí)又相互推諉扯皮，歸根結(jié)底還是缺乏必要的社會(huì)信用約束和失信懲戒機(jī)制。

三是缺乏監(jiān)督機(jī)制。由于質(zhì)保金直接由高校與承包企業(yè)之間簽訂合同約定，沒有經(jīng)過第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，設(shè)備在缺陷責(zé)任期內(nèi)是否出現(xiàn)問題，出現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度以及責(zé)任期內(nèi)發(fā)承包方責(zé)任的斷定都沒有專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督與界定，質(zhì)保金如何使用、何時(shí)返還，還有待考究。

進(jìn)一步完善質(zhì)保金管理的建議

一、國(guó)家社會(huì)層面

（一）明確立法概念

法律上應(yīng)明確規(guī)定質(zhì)保金的執(zhí)行范圍，執(zhí)行條件，質(zhì)保金預(yù)留比例與預(yù)留期限，以及在缺陷責(zé)任期內(nèi)質(zhì)保金是否計(jì)息，合理規(guī)定質(zhì)保金的返還期限，有效避免高校與承包企業(yè)之間因溝通障礙引起的質(zhì)保金占用時(shí)間過長(zhǎng)，保護(hù)建設(shè)單位和施工單位雙方的合法權(quán)益，統(tǒng)一工程設(shè)備與財(cái)務(wù)方面有關(guān)的規(guī)章制度，不再出現(xiàn)不一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）完善監(jiān)督機(jī)制

設(shè)立第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)于高校與承包企業(yè)建立誠(chéng)信檔案，建立工程質(zhì)量維修大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)共享服務(wù)平臺(tái)，從提交、使用申請(qǐng)、鑒定核準(zhǔn)、驗(yàn)收支付、返還等環(huán)節(jié)予以全程監(jiān)控。同時(shí)，高校與承包企業(yè)也要建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師等社會(huì)監(jiān)督同步進(jìn)行，有效地促進(jìn)質(zhì)保金使用合理規(guī)范。

二、高職院校層面

（一）強(qiáng)化主體責(zé)任

對(duì)于工程建設(shè)、設(shè)備采購(gòu)等項(xiàng)目，安排專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，在缺陷責(zé)任期內(nèi)，對(duì)于出現(xiàn)的問題，要及時(shí)予以反饋，通過與承包企業(yè)進(jìn)行積極有效的溝通，快速解決問題。學(xué)校項(xiàng)目主管部門要設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)在項(xiàng)目質(zhì)量檢查過程中表現(xiàn)好的個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)；反之，如果出現(xiàn)問題，則要扣除其年度考核分，扣發(fā)績(jī)效工資，對(duì)于多次出現(xiàn)問題的質(zhì)管專人，則考慮記入黑名單。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

在工程施工和設(shè)備采購(gòu)過程中，必須加強(qiáng)監(jiān)督，從招投標(biāo)到設(shè)備投入使用，學(xué)校必須抽調(diào)行政部門主要負(fù)責(zé)人組成項(xiàng)目驗(yàn)收小組，由項(xiàng)目主管牽頭，進(jìn)行監(jiān)督與驗(yàn)收，驗(yàn)收后要簽驗(yàn)收情況表，對(duì)設(shè)備進(jìn)行評(píng)分，出具驗(yàn)收意見，每個(gè)小組成員必須簽字，同時(shí)要注明時(shí)間，方便后續(xù)審計(jì)。在資金支付環(huán)節(jié)也需由學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，確保缺陷責(zé)任期到期后，能夠按時(shí)付款。

三、承包企業(yè)層面

（一）建立質(zhì)量信譽(yù)度

在工程建設(shè)或設(shè)備維修中，以質(zhì)量追求為第一位，切不可偷工減料，對(duì)學(xué)校反饋的質(zhì)量問題，不推諉、不拖延，能夠迅速解決，建立咨詢回訪反饋制度，及時(shí)跟進(jìn)，與學(xué)校保持良好的關(guān)系，建立良性循環(huán)，為以后的業(yè)務(wù)合作奠定基礎(chǔ)。

（二）及時(shí)總結(jié)與創(chuàng)新

對(duì)于在缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)的問題要及時(shí)總結(jié)，建立設(shè)備客戶使用培訓(xùn)制度。創(chuàng)新質(zhì)保金形式，以購(gòu)買保險(xiǎn)的方式替代質(zhì)保金，在簽訂合同前與業(yè)主公司、保險(xiǎn)公司溝通，根據(jù)合同額購(gòu)買相匹配的商業(yè)保險(xiǎn)，在合同支付約定中注明此項(xiàng)目以商業(yè)保險(xiǎn)替代質(zhì)保金，不再扣留質(zhì)保金。這樣可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，同時(shí)也能降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，避免出現(xiàn)糾紛。

質(zhì)保金涉及高校工程建設(shè)與設(shè)備采購(gòu)的方方面面，是一種重要的制約機(jī)制，需要高職院校與承包方的共同努力，共同營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，同時(shí)承包方也應(yīng)該積極創(chuàng)新，利用銀行保函與商業(yè)保險(xiǎn)，一方面給予高職院校保障，另一方面也能夠解放承包方的現(xiàn)金流，降低機(jī)會(huì)成本，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。［基金項(xiàng)目：2021―2022年蘭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院院級(jí)科研項(xiàng)目“蘭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目質(zhì)保金管理研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2021XY-22）。作者單位：蘭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院］