商業(yè)銀行ESG信息披露狀況研究

王昊飏

近年來，ESG 作為商界的新興概念而備受關(guān)注。ESG 出現(xiàn)是為了滿足投資者和企業(yè)對可持續(xù)性發(fā)展的需求，其中E（Environment）指環(huán)境，S（Social）指社會，G（Governmence）指治理。通過統(tǒng)籌考慮 ESG 這三個方面因素，投資者可以更好地評估企業(yè)的風(fēng)險和機會，而企業(yè)可以更好地管理風(fēng)險、提高績效并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。本文以浙江網(wǎng)商銀行作為研究對象，進行商業(yè)銀行ESG 信息披露研究。

浙江網(wǎng)商銀行簡介

浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司于2015年6月25日正式開業(yè)，是由螞蟻集團發(fā)起、銀保監(jiān)會批準(zhǔn)成立的中國首批民營銀行之一，以“無微不至”為品牌理念，致力于解決小微企業(yè)、個體戶、經(jīng)營性農(nóng)戶等小微群體的金融需求。網(wǎng)商銀行持續(xù)科技探索，深入布局前沿技術(shù)，是全國第一家將云計算運用于核心系統(tǒng)的銀行，也是第一家將人工智能全面運用于小微風(fēng)控、第一家將衛(wèi)星遙感運用于農(nóng)村金融、第一家將圖計算運用于供應(yīng)鏈金融的銀行。

網(wǎng)商銀行董事會高度重視ESG管理工作，建立了覆蓋決策層、管理層、執(zhí)行層的ESG管理架構(gòu)，全面領(lǐng)導(dǎo)公司的ESG 發(fā)展方向，打造網(wǎng)商銀行ESG品牌。

網(wǎng)商銀行ESG信息披露狀況

一、網(wǎng)商銀行ESG信息披露的形式

2022年6月，網(wǎng)商銀行發(fā)布了首份可持續(xù)發(fā)展報告（即2021年ESG報告），與財務(wù)報告形式上區(qū)分，并單獨披露。披露位置在官方網(wǎng)站中“關(guān)于我們”欄目下的“信息披露”欄目中。網(wǎng)商銀行2022年可持續(xù)發(fā)展報告依然區(qū)分于財務(wù)報告，單獨披露于網(wǎng)商銀行官方網(wǎng)站中“關(guān)于我們”欄目下的“信息披露”欄目中。

二、網(wǎng)商銀行 ESG 信息披露的具體內(nèi)容

根據(jù)披露，2021年和2022年網(wǎng)商銀行分別從環(huán)境、社會和治理三個層面明確了16項ESG 重點議題，將ESG理念融入公司整體的發(fā)展戰(zhàn)略中，并結(jié)合網(wǎng)商銀行的業(yè)務(wù)特點，逐步構(gòu)成具有網(wǎng)商銀行特色的全覆蓋、重實效、差異化、品牌化的ESG工作體系。具體見表1。

（一）環(huán)境價值（E）方面

1.小微綠色金融

目前綠色金融工具多數(shù)僅適用于能源、工業(yè)、交通等行業(yè)的大中型企業(yè)。而我國小微經(jīng)營者數(shù)量眾多，許多小微經(jīng)營者有綠色轉(zhuǎn)型意愿，但由于缺乏自身碳排放數(shù)據(jù)、缺乏碳資產(chǎn)，或現(xiàn)行金融政策不覆蓋，難以獲得綠色金融支持，導(dǎo)致“普惠金融不夠綠色，綠色金融不夠普惠”，因此小微綠色金融一直是行業(yè)的“薄弱地帶”。

網(wǎng)商銀行著力推進了小微綠色金融領(lǐng)域的探索，從建立標(biāo)準(zhǔn)、推廣評級、落地產(chǎn)品、開放合作多方面發(fā)力，發(fā)揮小微客群基礎(chǔ)和數(shù)字科技能力優(yōu)勢，打開了一個為小微企業(yè)提供綠色金融服務(wù)的口子。同時參與首個小微綠色金融團體標(biāo)準(zhǔn)制定，明確了小微企業(yè)綠色評價的對象、原則、指標(biāo)及程序，搭建起了“綠色金融”和“普惠金融”之間的橋梁，于2022年11 月由浙江省金融學(xué)會正式發(fā)布，成為小微綠色金融規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)探索落地的里程碑。

總體來看，該部分小微綠色金融內(nèi)容在ESG信息披露中得到了較完整、詳細的披露。

2.綠色經(jīng)營

在綠色經(jīng)營方面，網(wǎng)商銀行披露較為詳細。根據(jù)披露，網(wǎng)商銀行基于《小微企業(yè)綠色評價規(guī)范》基礎(chǔ)框架，結(jié)合網(wǎng)商銀行特有的大數(shù)據(jù)、人工智能等金融科技，于2022年進一步升級了小微企業(yè)綠色評價模型，從2.0升級到3.0，為623萬家小微企業(yè)實現(xiàn)綠色評級，并基于小微企業(yè)綠色評價體系，為42萬綠色評分優(yōu)秀的小微企業(yè)提供優(yōu)惠的綠色信貸?！熬G色經(jīng)營”互動小程序吸引了350多萬家小微企業(yè)參與，還披露了“綠色中標(biāo)貸”“綠色采購貸”“綠色0賬期”等產(chǎn)品對小微企業(yè)經(jīng)營者提供綠色金融支持。

（二）社會價值（S）方面

1.普惠小微企業(yè)

作為專門服務(wù)小微企業(yè)經(jīng)營者的普惠金融實踐者，網(wǎng)商銀行著眼于小微企業(yè)經(jīng)營者長期健康穩(wěn)定的發(fā)展，并運用科技力量和資源優(yōu)勢守護小微企業(yè)金融健康，陪伴小微企業(yè)成長發(fā)展。根據(jù)披露，在2022年，多輪疫情對線下經(jīng)營的小微商家造成了嚴重沖擊。許多小微企業(yè)客戶的資金周轉(zhuǎn)面臨巨大壓力，網(wǎng)商銀行通過下調(diào)利率、提供貸款利率優(yōu)惠券及免息券等多種方式，惠及306萬戶小微企業(yè)經(jīng)營者。在困難時期給予支持，是幫助小微企業(yè)客戶提升財務(wù)韌性，提高金融健康水平的有效方式。

2.農(nóng)村金融

“三農(nóng)”是國家經(jīng)濟的基礎(chǔ)和重點領(lǐng)域，但“三農(nóng)”卻是經(jīng)濟發(fā)展中的薄弱領(lǐng)域，經(jīng)營性農(nóng)戶獲得貸款比較難，需要進一步加大金融支持力度。

根據(jù)披露的信息分析，基于數(shù)字風(fēng)控技術(shù)，網(wǎng)商銀行為地方政府建立專屬信貸模型，繼而摸索出一條數(shù)字金融服務(wù)農(nóng)村的可行道路。通過該模型，農(nóng)村地區(qū)部分政務(wù)和民生數(shù)據(jù)得以良好的歸集與利用，同時促進對客戶的精準(zhǔn)數(shù)字畫像、數(shù)字信用評級和數(shù)字授信，最終擴大對縣域內(nèi)客戶的數(shù)字信貸覆蓋面，截至2022年12月末，網(wǎng)商銀行“縣域數(shù)字普惠金融”服務(wù)在全國簽約合作覆蓋超過1200個涉農(nóng)縣域。

3.消費者權(quán)益

網(wǎng)商銀行持續(xù)統(tǒng)籌推進金融教育與金融消費者保護，不斷加大金融消費者權(quán)益保護力度，明確消費者權(quán)益保護工作職責(zé)范圍及負責(zé)人，打擊侵害消費者合法權(quán)益的行為，健全公司消費者權(quán)益保護組織架構(gòu)體系。網(wǎng)商銀行在其可持續(xù)發(fā)展報告中詳細披露了其消費者權(quán)益保護培訓(xùn)“航海計劃”，組織專項培訓(xùn)20余場，培訓(xùn)覆蓋率100%，消費者保護知識測試參考率100%，全面提升全員消費者保護意識，客戶建議及投訴響應(yīng)率100%，辦結(jié)率100%。2022年，網(wǎng)商銀行獲得人民銀行金融消費權(quán)益保護A等評級。

4.員工發(fā)展

網(wǎng)商銀行對員工發(fā)展也進行了詳細披露，根據(jù)披露，網(wǎng)商銀行將人才管理和員工發(fā)展作為自身發(fā)展中的重點工作，堅持平等雇用，提供有競爭力的薪酬水平，不斷完善職場行為準(zhǔn)則以及人才培養(yǎng)制度保護員工權(quán)益.

5.社會責(zé)任

根據(jù)披露，2021年網(wǎng)商銀行發(fā)起“公益小店聯(lián)盟”，在2022年新增扶持公益小店超過 800家，累計扶持超過1500家，遍布全國30個?。▍^(qū)、市）的140個城市。相比2021年，在2022年的可持續(xù)發(fā)展報告中，網(wǎng)商銀行使用文字、數(shù)據(jù)、圖片和案例相結(jié)合的方式，比較充分地披露了其社會責(zé)任，描述了其在社會公益中的貢獻。

6.科技創(chuàng)新

作為一家科技銀行，通過技術(shù)創(chuàng)新的方式，幫助小微客戶有效獲取金融資源，支持其規(guī)范發(fā)展，最終以科技驅(qū)動ESG發(fā)展，是網(wǎng)商銀行踐行ESG理念的最大特色。網(wǎng)商銀行對其科技創(chuàng)新運用文字和數(shù)據(jù)結(jié)合進行了詳細披露。根據(jù)網(wǎng)商銀行2022年可持續(xù)發(fā)展報告，網(wǎng)商銀行持續(xù)投入科技創(chuàng)新，近3年年均科技投入保持在年度營收的10%以上，2022年信息科技投入同比增長33%，在人才培養(yǎng)方面，明確科技人員占比不低于全行員工人數(shù)的45%，實際占比超過62%。

7.行業(yè)共贏

在客戶管理方面，網(wǎng)商銀行在報告中使用較為詳細的文字披露了關(guān)于公司在數(shù)據(jù)安全和消費者隱私保護方面的機制、研發(fā)投入和成功案例，數(shù)據(jù)充分。

（三）治理價值（G）方面

在公司治理方面，網(wǎng)商銀行對于風(fēng)險管理、反洗錢、反欺詐和金融科技、知識產(chǎn)權(quán)保護、夯實內(nèi)控等重點議題進行了較充分披露。

此外，網(wǎng)商銀行在其可持續(xù)發(fā)展報告中對其ESG管理架構(gòu)進行了披露，決策層設(shè)“董事戰(zhàn)略發(fā)展委員會”，為董事會ESG決策提供支持；管理層設(shè)“ESG 工作領(lǐng)導(dǎo)小組 ”負責(zé)指導(dǎo)執(zhí)行層擬定ESG戰(zhàn)略，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門開展ESG工作，并向董事會戰(zhàn)略發(fā)展委員會匯報ESG工作進展；執(zhí)行層設(shè)“ESG辦公室”，負責(zé)協(xié)調(diào)全行日常ESG工作的推進。

網(wǎng)商銀行ESG信息披露評價

從趨勢來看，網(wǎng)商銀行持續(xù)提高了披露的主動性，且其披露的廣度和深度有所提升。網(wǎng)商銀行2022年可持續(xù)發(fā)展報告的篇幅較2021年更長，兩個年份披露議題雖然相同，但同一議題披露的維度2022年比2021年更為廣泛。網(wǎng)商銀行在普惠小微、農(nóng)村金融、小微綠色金融等三大核心領(lǐng)域穩(wěn)步增長，其中小微金融健康度、綠色金融成為關(guān)注重點。

從披露篇幅看，網(wǎng)商銀行2022年對黨建工作披露比2021年充分，社會價值相關(guān)議題最多，尤其員工發(fā)展和社會公益等內(nèi)容比較充分，形式上也豐富全面。相對而言，治理價值的披露有待進一步充實。

目前不足之處表現(xiàn)為：一是選擇性披露。如社會負面事件方面，網(wǎng)商銀行未進行主動和及時地披露，被人民銀行杭州中心支行警告并罰款2236.5萬元。二是ESG信息披露完整性不足。比如對于股東分紅未能進行充分披露，且ESG績效披露有待進一步完善。

完善商業(yè)銀行ESG信息披露的建議

一、監(jiān)管機構(gòu)出臺ESG信息披露統(tǒng)一政策規(guī)范

設(shè)計規(guī)范商業(yè)銀行業(yè)ESG信息披露政策，進行整體的框架引導(dǎo)，統(tǒng)一披露形式，制定可量化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，明確銀行業(yè)務(wù)ESG風(fēng)險評價的具體指引等，促進商業(yè)銀行深入發(fā)展ESG實踐，完善其治理機制，為社會可持續(xù)發(fā)展貢獻金融解決方案。

二、商業(yè)銀行應(yīng)建立有效的ESG信息系統(tǒng)

商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)收集范圍和收集標(biāo)準(zhǔn)，明確各指標(biāo)的定義，并提供參考計算方法，形成常態(tài)化信息收集機制，提高ESG報告的可讀性，并將ESG重點議題對應(yīng)的數(shù)據(jù)收集匹配至對應(yīng)部門，尤其強化經(jīng)營層在ESG方面的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高指標(biāo)管理的完整性。（作者單位：寧波諾丁漢大學(xué)商學(xué)院）