財會監(jiān)督助力山西焦煤集團高質量發(fā)展實踐

鐘曉強

【摘 要】 財會監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，在推進全面從嚴治黨、維護中央政令暢通、規(guī)范財經(jīng)秩序、促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。財會監(jiān)督體系尚待完善，工作機制有待理順，法治建設亟待健全，監(jiān)督能力有待提升，制約了財會監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。山西焦煤財務系統(tǒng)以防范化解財務結算和資金支付領域廉潔風險、進一步規(guī)范資金運營、充分發(fā)揮資金效益為目標，堅持以問題為導向，采取統(tǒng)一路徑、分級實施的整體貫徹落實方案。通過上線資金管理系統(tǒng)等手段，加強全級次預算管理工作，實現(xiàn)集團資金整體管控；通過制定內(nèi)部單位對賬管理辦法，加大對賬力度；通過內(nèi)外部系統(tǒng)應用，借助信息化手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透式查詢；通過打造財會監(jiān)督體系模型，進一步提升企業(yè)財務結算和資金支付管控水平，防范經(jīng)營風險。

【關鍵詞】 財會監(jiān)督； 財務共享； 資金支付

【中圖分類號】 F234.3? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2024）07-0002-06

一、背景概述

黨的二十大報告指出：“加快構建新發(fā)展格局，著力推動高質量發(fā)展……高質量發(fā)展是全面建設社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務?！碑斀袷澜缯?jīng)歷百年未有之大變局，面對錯綜復雜的國際局勢，以習近平同志為核心的黨中央總攬全局、審時度勢，做出健全黨和國家監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上強調(diào)，“要完善黨和國家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，推動人大監(jiān)督……審計監(jiān)督、財會監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督……有機貫通、相互協(xié)調(diào)”；在十九屆中央紀委六次全會上指出，“審計監(jiān)督、財會監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督都是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動規(guī)范用權，及時校準糾偏，嚴肅財經(jīng)紀律”。2022年4月，習近平總書記在中央全面深化改革委員會第二十五次會議上再次強調(diào)，要嚴肅財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序，健全財會監(jiān)督機制。2023年2月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，這是做好新時代財會監(jiān)督工作的綱領性文件和行動指南。

2023年財政部開展財會監(jiān)督的專項行動，重點在三個領域發(fā)力：一是保障黨中央、國務院重大決策部署貫徹落實，把推動黨中央、國務院重大決策部署貫徹落實作為財會監(jiān)督工作的首要任務，嚴肅查處財經(jīng)領域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟社會高質量發(fā)展的違紀違規(guī)行為，確保黨中央政令暢通。二是強化財經(jīng)紀律的剛性約束，聚焦貫徹落實稅費支持政策、黨政機關過緊日子、加強基層“三?！钡戎攸c任務，加強制約監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律。三是嚴厲打擊財務會計違法違規(guī)行為，堅持強穿透、補漏洞、用重典、正風氣，加強會計信息質量和中介機構執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督，嚴肅查處財務舞弊、會計造假等違法違規(guī)問題，堅決清除“害群之馬”。

財政部山西監(jiān)管局在進一步加強財會監(jiān)督工作動員會中指出，《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）是以習近平同志為核心的黨中央對新時代財會監(jiān)督工作的系統(tǒng)謀劃和重大決策，是健全完善財會監(jiān)督體制機制的重大頂層設計，是做好新時代財會監(jiān)督工作的綱領性文件和行動指南。同時就深入學習宣傳貫徹《意見》精神，扎實做好財會監(jiān)督工作提出三點要求：一是提高政治站位，深刻認識進一步加強財會監(jiān)督工作的重大意義；二是認真學習領會，準確把握《意見》的核心要義和總體要求；三是積極主動作為，切實抓好《意見》學習貫徹落實。中共山西省委、山西省人民政府制定的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案》強調(diào)，要齊抓共管，合力構建財政部門主責監(jiān)督、有關部門依責監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、中介機構執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系；要縱橫貫通，加強監(jiān)督主體間橫向協(xié)同、中央與地方縱向聯(lián)動、財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的財會監(jiān)督機制建設；要同向而行、同題共答，共同推動黨中央關于加強財會監(jiān)督的決策部署落地見效，推動財會監(jiān)督工作高質量發(fā)展，為實現(xiàn)黨的二十大確定的目標任務而團結奮斗、貢獻力量。

山西焦煤集團有限責任公司（以下簡稱山西焦煤）黨委認真貫徹落實省委決策部署，制定新焦煤“三個三年三步走”戰(zhàn)略規(guī)劃，樹立打造具有全球競爭力的世界一流煉焦煤企業(yè)的目標任務。大力推進資源重組、文化重塑、企業(yè)重振，聚焦主業(yè)深化改革、全面變革、創(chuàng)新發(fā)展，全面增強企業(yè)核心競爭力。山西焦煤黨委深入學習貫徹習近平總書記考察調(diào)研山西重要指示精神，切實履行能源保供政治責任和全方位高質量發(fā)展時代使命，發(fā)揮好能源安全穩(wěn)定供應、全省經(jīng)濟穩(wěn)定增長的“壓艙石”作用。在財會監(jiān)督執(zhí)行方面：一是結合本單位工作實際，以高度的政治責任感和歷史使命感，建立健全本單位財會監(jiān)督工作體系，完善縱橫貫通工作機制，抓好財會監(jiān)督重點工作，提高財會監(jiān)督工作效率，充分調(diào)動各方面參與財會監(jiān)督工作的積極性和主動性；二是突出重點，扎實做好財會監(jiān)督工作，堅持問題導向，突出工作重點，扎實穩(wěn)步推進，防范化解重大風險。

二、建設實踐

山西焦煤主動變革，以加強黨的政治建設為統(tǒng)領，強化政治監(jiān)督；以確保權力在正確的軌道上運行為目標，強化對“一把手”和領導班子等“關鍵少數(shù)”的監(jiān)督；以防控生產(chǎn)經(jīng)營管理廉潔風險為指引，強化物資設備采購、工程建設、煤焦產(chǎn)品銷售、財務結算和資金支付等重點領域的監(jiān)督；以解決管黨治黨存在的突出問題為導向，強化干部選任和管理、基層黨組織建設、落實中央八項規(guī)定精神和糾治“四風”、紀檢監(jiān)察隊伍建設等重要方面的監(jiān)督。進一步整合監(jiān)督力量，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)作，在監(jiān)督中服務、在監(jiān)督中保障，以監(jiān)督促發(fā)展、向監(jiān)督要效益，構建權責清晰、流程規(guī)范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時的“新焦煤大監(jiān)督體系”，助力企業(yè)實現(xiàn)全方位高質量發(fā)展。

（一）健全監(jiān)督體系，發(fā)揮“統(tǒng)合綜效”作用

山西焦煤從全方位監(jiān)督的理論入手，吸收成熟理論精髓，塑造貼合集團實際的理論體系。

1.構建全方位監(jiān)督體系

構建全方位監(jiān)督體系，是山西焦煤黨委、紀委切實落實中央紀委精神的具體舉措，在山西焦煤全面從嚴治黨、涵養(yǎng)風清氣正的良好政治生態(tài)方面形成重要抓手，為山西焦煤深化改革變革，齊心聚力實現(xiàn)“打造具有全球競爭力的世界一流煉焦煤和焦化企業(yè)”奮斗目標提供堅實的政治保障。

“力出一孔，利出一孔”出自《管子·國蓄第七十三》中的一句話：“利出于一孔者，其國無敵；出二孔者，其兵不詘；出三孔者，不可以舉兵；出四孔者，其國必亡。”這句話的內(nèi)涵是團結和聚焦，體現(xiàn)在山西焦煤全方位監(jiān)督工作中，有效促進了山西焦煤各系統(tǒng)、各部門、各子分公司戰(zhàn)略聚焦，形成共識，精誠合作，保持戰(zhàn)略上的一致性，形成“力出一孔”的基礎。

在“力出一孔”促進集團戰(zhàn)略目標落地方面，山西焦煤全方位監(jiān)督工作通過“特邀全方位監(jiān)督員”“信息共享及會商機制”等具體措施和方法，團結山西焦煤各行業(yè)優(yōu)秀員工，凝聚山西焦煤各個部門的專業(yè)性力量，讓他們在各自業(yè)務崗位、各個系統(tǒng)工作領域內(nèi)，履行全方位監(jiān)督工作職責，發(fā)揮全方位監(jiān)督工作作用，聚焦在一個目標上持續(xù)奮斗，為山西焦煤戰(zhàn)略目標落地提供堅實的保障力量，形成“利出一孔”的關鍵。

2.全方位監(jiān)督發(fā)揮作用

統(tǒng)合綜效追求的是整體大于部分之和。各個部分之間的關系也是整體的一個組成部分，但又不僅僅是一個組成部分，而是兼具激發(fā)、分配、整合和激勵作用的部分。部分與整體相得益彰，和而不同。全方位監(jiān)督工作在橫向上充分調(diào)動黨政、經(jīng)營、監(jiān)督、審計等監(jiān)管主體責任部門的積極性，在縱向上夯實各級黨委的主體監(jiān)督責任，通過縱橫交叉，實現(xiàn)了監(jiān)管工作的全方位，進而在具體監(jiān)督促進工作方面體現(xiàn)出巨大的合力作用。具體到某一方面的監(jiān)督工作，業(yè)務、監(jiān)督、專業(yè)系統(tǒng)在不同角度會對某一事項發(fā)揮不同職能，通過全方位工作的交流、共享以及溝通，既能增進彼此對事項的認識和見解，又能對今后的監(jiān)督工作起到促進作用。在各級黨委的全方位監(jiān)督工作中，通過對某類事項的具體表現(xiàn)，進一步找到問題的根因，進而形成統(tǒng)一制度流程，解決問題，規(guī)范業(yè)務，實現(xiàn)共同進步。由此可見，全方位監(jiān)督工作一定能為山西焦煤相關業(yè)務提升、標準規(guī)范、制度統(tǒng)一等發(fā)揮1+1>2、統(tǒng)合綜效的作用。

3.全方位監(jiān)督提升意識

山西焦煤全方位監(jiān)督工作采用“領導組及成員單位”“協(xié)同聯(lián)動機制”。在監(jiān)督層次上，對監(jiān)督部門工作進行黨內(nèi)黨外監(jiān)督、組織和群眾監(jiān)督及上級、同級、下級監(jiān)督，實現(xiàn)了不留死角，形成了整體合力。在監(jiān)督作用方面：一是強化了黨組織管黨治黨的責任擔當，黨員干部敬畏紀律、遵守紀律、按規(guī)矩辦事的意識，推動守紀律講規(guī)矩的氛圍進一步形成；二是提高了全方位監(jiān)督體系下全部人員的遵紀守法意識，客觀上要求掌握好處理具體事務的尺度，要能夠真正理解和運用好政策法規(guī)，既要做到統(tǒng)籌全局又要做到平衡好各類事項，特別是要突出重點，把握好關鍵問題，真正體現(xiàn)全方位監(jiān)督的工作目標。

（二）財會監(jiān)督體系的建設

1.統(tǒng)一路徑，分級實施

為貫徹落實“新焦煤大監(jiān)督體系”關于財務結算和資金支付領域風險防控，財務系統(tǒng)以防范化解財務結算和資金支付領域廉潔風險、進一步規(guī)范資金運營、充分發(fā)揮資金效益為目標，堅持以問題為導向，采取統(tǒng)一路徑、分級實施的整體貫徹落實方案，步調(diào)統(tǒng)一、責任明確、同向發(fā)力，確保見效。

2.加強組織，明確職責

山西焦煤明確了財務部為“新焦煤大監(jiān)督體系”在財務系統(tǒng)的落實責任部門，財務部負責人為第一責任人；各單位財務部門為所在單位落實責任部門，各單位財務部門負責人為第一責任人，全面加強組織領導。

山西焦煤明確要求各層級責任人從大額資金支付、賬戶資金管理、費用支出報銷、資金排款支付、保護國有資產(chǎn)五個方面全面排查梳理風險點、風險源，建立風險清單，確定各級風險點，明確風險防控責任人，制定針對性的防控措施，確保組織有力、職責明確，為貫徹落實“新焦煤大監(jiān)督體系”在財務系統(tǒng)全面落地見效提供強有力的保障。

3.機制約束，落地見效

山西焦煤建立機制、強化機制，真正實現(xiàn)利用有效機制約束日常行為。一是各單位通過資金預算管理系統(tǒng)，準確編制月度、年度資金預算，加大力度對各單位資金預算的準確率進行嚴格考核。二是以業(yè)務交易為導向的統(tǒng)一處理流程，統(tǒng)一實現(xiàn)交易預算管控前置、資金集中管控、賬務處理和資金支付自動化，進一步加強業(yè)務的集中管控。三是全面梳理規(guī)章制度和審批流程，并植入數(shù)智化平臺，真正實現(xiàn)“管理建在制度上、制度建在流程上、流程建在權限上、權限建在平臺上、平臺建在數(shù)據(jù)上”的不能腐的完整體系。四是推進全面科學的財務風險管理、財務預算管理、財務成本管理，構建起戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務三位一體的新型財務管理模式，形成財務管理專業(yè)化、財務核算集中化、財務業(yè)務一體化的大格局，并扎實開展財務基礎工作大檢查，推進財務工作向高質量、效益集約型轉變，進一步實現(xiàn)基礎工作再精益。五是以財務共享建設為手段，統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一核算體系、統(tǒng)一信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中化、核算標準化；統(tǒng)一業(yè)務流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、建立運營管理協(xié)同機制，實現(xiàn)會計核算和款項支付標準化。六是通過周例會、月工作會及財務人員日常學習培訓等形式，加強對財務人員進行廉政教育，讓每位財務人員做到敬畏法律、敬畏規(guī)章制度、不碰“紅線”、不觸“底線”，清廉意識永駐心中。

（三）不斷強化財會監(jiān)督體系

1.資金預算再加強

山西焦煤通過上線資金管理系統(tǒng)等手段，加強全級次預算管理工作，實現(xiàn)集團資金整體管控，所屬全級次單位提高預算編制準確率、執(zhí)行準確率，運用“自下而上逐級審核、二級公司審批”的月度資金預算監(jiān)督管理方法，提升資金預算管控力度與管理水平。2022年一季度選定1個試點單位，上線填報月度資金預算；二季度擴大試點范圍，選定5—10個單位，上線填報月度資金預算，同時完善預算管控節(jié)點；三季度所屬單位全部上線，初步實現(xiàn)統(tǒng)一的資金預算管理方式；四季度一企一策監(jiān)督檢查，督促提高預算編制準確率、執(zhí)行準確率。

2.集中管控再加力

財務公司繼續(xù)發(fā)揮好山西焦煤資金監(jiān)管中心職能，對集團全部單位銀行賬戶梳理摸底，細化優(yōu)化開立銀行賬戶相關流程手續(xù)，對未經(jīng)審批開立的賬戶、長期無相關業(yè)務流水的賬戶進行臺賬管理，并結合實際情況組織銷戶；財務共享中心通過全量數(shù)據(jù)，細化措施，組織各單位做好日常貨幣資金、有價證券、票據(jù)的管理工作，做到日清月結、按月盤點，原則上年末不得留存庫存現(xiàn)金；銷售結算中心全力推進集團統(tǒng)一煤炭銷售結算業(yè)務變革，確保結算資金按時按期回流，實現(xiàn)回款資金效益最大化。

3.基礎工作再精益

山西焦煤通過制定內(nèi)部單位對賬管理辦法，加大對賬力度，定期組織內(nèi)外部業(yè)務單位進行對賬，對超過1年賬齡的款項重點關注，對長期對賬不一致的現(xiàn)象進行通報并責令限期整改。加大財務付款審核力度，嚴格審查招待、接待事由合理性和接待標準、人數(shù)、地點等內(nèi)容；比對年度專項計劃、資金預算、招投標審批手續(xù)及中標文件、合同及授權委托書等相關資料，對無（超）計劃、無（超）預算、未履行招投標程序、未簽訂合同等違規(guī)情況，停止辦理支付手續(xù)；有效甄別費用支出業(yè)務的公私屬性，切實維護企業(yè)利益；完善并嚴格執(zhí)行財務關鍵崗位定期輪崗制度。

4.信息手段再提升

山西焦煤通過進一步加大省國資委大額資金監(jiān)管系統(tǒng)的上線推進工作，按照時間進度推進資金預算管理系統(tǒng)上線工作，通過內(nèi)外部系統(tǒng)應用，借助信息化手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透式查詢，采取重點監(jiān)督、大額抽查、問題“回頭看”等方式，高度關注大額工程款、材料款、設備款等資金管理使用情況，建立內(nèi)部報告溝通機制，堅決遏制各種擾亂財經(jīng)秩序的行為，杜絕插手資金支付亂象，切實提高資金整體使用效益。

三、管理成效

（一）發(fā)揮全面預算職能，實現(xiàn)業(yè)績廉潔監(jiān)督

山西焦煤以年度全面經(jīng)營預算指標為結果導向，通過財務工作會部署、指標預警提示等措施，重點針對子分公司的收入和利潤等核心指標進行監(jiān)督。

通過堅決執(zhí)行集團公司持續(xù)聚焦主業(yè)、提升經(jīng)營效率效益水平的經(jīng)營政策，錨定“高質量發(fā)展”主題，持續(xù)強化管理、提質增效，不斷加強財會監(jiān)督。兩年來山西焦煤主業(yè)收入占比持續(xù)提高，貿(mào)易收入占比下降15個百分點，山西焦煤整體收入結構進一步趨于合理。

通過全面預算科學籌劃，督促各子公司優(yōu)化資源配置，提高資源利用的效率和效益。同時，督導各單位做好動態(tài)監(jiān)管，將實際完成情況與預算目標不斷對照分析，及時優(yōu)化和調(diào)整偏離預算目標的項目，保障經(jīng)營目標的實現(xiàn)。通過以上監(jiān)督措施，為財務結算、資金支付監(jiān)督夯實了基礎，助力山西焦煤全面實現(xiàn)業(yè)績指標。

通過建立全級次單位資金預算監(jiān)督管理體系，監(jiān)督各二級單位從嚴、從緊，分行業(yè)、分項目制定月度資金預算編審細則，在資金支付的前端實現(xiàn)“無預算不支出”，嚴格審核所屬各級單位各資金預算項目編審依據(jù)，要求各單位“數(shù)量化”“明亮化”付款比例，對材料、工程、設備、中小企業(yè)等掛賬款嚴格按照預算付款；聯(lián)合審計中心對集團所屬單位開展月度資金預算專項督導調(diào)查工作，建立月度資金預算信息系統(tǒng)。截至目前，全部核算單位實現(xiàn)上線填報，預算準確率、執(zhí)行率雙雙超過90%，實現(xiàn)集團整體資金監(jiān)控，有效規(guī)避了違規(guī)預付、無實質業(yè)務私自對外借用、外力干預、優(yōu)親厚友、利用職務影響暗箱操縱等現(xiàn)象。

（二）全力推進數(shù)智監(jiān)督，有效實現(xiàn)過程監(jiān)督

山西焦煤通過發(fā)揮數(shù)智化平臺強大的監(jiān)督功能，有效貫通財務與業(yè)務環(huán)節(jié)的全方位監(jiān)督。通過多次調(diào)研山東能源、伊泰集團、華菱集團，吸取先進經(jīng)驗，高標準建設財務共享中心，以財務共享信息化平臺為基礎，有效拉通財務核算、全面預算、資金預算、成本管理、銷售結算等信息系統(tǒng)，加強各節(jié)點風險管控和監(jiān)督，形成業(yè)務閉環(huán)，各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)形成聯(lián)動，實現(xiàn)端到端的預算控制與支付監(jiān)督，保障了“權限建在平臺上，平臺建在數(shù)據(jù)上”。通過強化制度剛性、統(tǒng)一財務標準、前置預算管理、固化業(yè)務流程，有效實現(xiàn)財會監(jiān)督前移，助力資金風險防范和經(jīng)營風險控制。

積極協(xié)調(diào)內(nèi)外，有效集成內(nèi)部公（鐵）路磅房系統(tǒng)、鐵路貨運系統(tǒng)、外部銀行系統(tǒng)、稅務發(fā)票系統(tǒng)、財務共享系統(tǒng)，實現(xiàn)節(jié)點清晰、結算可視、款項可控、公開透明的支付結算模式，對煤炭銷售結算支付實現(xiàn)有效監(jiān)督。

（三）統(tǒng)籌融資管控，防范化解資金風險

山西焦煤在2023年初依據(jù)煤炭產(chǎn)銷量、銷售價格、噸煤成本、洗煤加工費、精煤回收率、期間費用壓控等指標年度變化情況，核定了對所屬單位2022年利潤總額指標。在利潤基礎上，參考銷售回款率、中小企業(yè)清欠、折舊攤銷等非付現(xiàn)費用及年度投資計劃、期末合理資金余量、支付資源價款、上市公司分紅等其他特殊現(xiàn)金支付事項因素，制定了2023年度融資方案，并對子公司進行了融資規(guī)模分解。

通過定期開展財務工作會，對所屬單位融資指標完成情況進行督促，每月對未完成指標的單位進行約談提醒，逐步形成了以各單位為主、集團統(tǒng)一協(xié)調(diào)幫助的上下聯(lián)動機制，有力促進各單位相關指標完成。

山西焦煤通過強化對融資工作的考核力度，以及需要出具股東會決議的子公司融資事項逐一進行審核，根據(jù)融資主體單位的評級、經(jīng)營狀況、資金儲備等，綜合考慮每筆融資是否確須辦理并設定利率上限，壓減帶息負債規(guī)模，降低融資成本和利息支出，同時針對信用證和承兌匯票，核定保證金上限比例，進一步降低了存貸雙高現(xiàn)象。

（四）構建司庫管理體系，提升資金管控水平

一是科學完成司庫管理體系頂層設計。規(guī)劃以集團統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行的組織體系和“集中管理、分級授權”的管理模式，將銀行賬戶管理、資金集中、資金預算、債務融資、票據(jù)管理、融資擔保等重點業(yè)務納入司庫體系，實現(xiàn)對全集團資金的集約管理和動態(tài)監(jiān)控，強化對閑置資金的集中和盤活，提高資金運營效率，降低資金成本，防控資金風險。二是推進穿透式資金監(jiān)管常態(tài)化，借助山西省國資委大額資金信息平臺、財務公司資金系統(tǒng)、集團資金預算平臺，加強對大額資金變動、資金集中額度、資金預算執(zhí)行情況的嚴格監(jiān)管，重點關注程序是否履行、預算是否納入等情況，杜絕集團資金池的跑冒滴漏，切實為發(fā)揮資金集中規(guī)模效益做堅實保障。

四、成果總結

通過財務共享平臺、預算管理平臺、資金管理平臺、數(shù)據(jù)分析平臺、財務核算平臺的建設，部門預算、費用報銷、應收應付以及煤礦單位全核算業(yè)務基本劃入共享中心，實現(xiàn)集團核算業(yè)務的標準化、流程化、自動化以及“核算進共享、資金有預算、付款有控制、融資有預警、業(yè)財一體化、數(shù)據(jù)可視化”的建設目標；通過項目建設基本達到“基礎統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一、標準統(tǒng)一、應用統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、核算統(tǒng)一”，并建立相對完善的財務共享組織機構和運行機制。

（一）基于業(yè)務視角進行表單設計

基于業(yè)務視角，圍繞“計劃預算層”“業(yè)務執(zhí)行層”“財務核算層”三層貫通的場景驅動方式進行業(yè)務設計和流程再造，將傳統(tǒng)財務人員視角的報賬模式改變?yōu)闃I(yè)務人員視角的報賬模式，系統(tǒng)自動將業(yè)務語言轉化為財務語言，避免業(yè)務人員選擇會計科目，降低了填單的復雜性。

（二）業(yè)務流程設計突出閉環(huán)管理

搭建了“無預算不申請，無申請不報銷”的業(yè)務報賬體系，形成了從預算到申請、報銷到資金支付全流程的費用報銷業(yè)務閉環(huán)管理。

搭建了以合同為主線、掛賬和資金結算均與合同關聯(lián)的銷售采購業(yè)務閉環(huán)管理體系，實現(xiàn)合同全周期管理。

搭建了內(nèi)部結算業(yè)務的閉環(huán)管理體系，統(tǒng)一集團內(nèi)部同一法人單位之間的關聯(lián)交易方式，實現(xiàn)一方發(fā)起，多方確認，同步生成各方會計憑證，從源頭上避免單方掛賬，為下一步合并報表關聯(lián)交易的規(guī)范抵銷奠定基礎。

（三）搭建標準與個性相結合的報表體系

根據(jù)外部與集團管理要求，結合行業(yè)特點，重新搭建財務報表體系，建立標準與個性管理相結合的財務報表體系，實現(xiàn)集團級會計報表的“一鍵生成”。

借助OCR識別技術，實現(xiàn)發(fā)票結構化數(shù)據(jù)精準識別，對發(fā)票應稅項目進行歸納總結，將關鍵字段與報賬單字段進行關聯(lián)，實現(xiàn)發(fā)票信息自動回寫至報賬單據(jù)，提高填單效率和準確度；同時對識別到的稅務發(fā)票信息調(diào)用全國稅務發(fā)票查驗平臺，實現(xiàn)發(fā)票查重驗真，杜絕了假票和重復報銷現(xiàn)象。

（四）資金有預算，付款有控制

在山西焦煤三級管理體系框架下，搭建完成全集團七層月度資金預算上報和審批下發(fā)的管理體系。目前，1 000多個核算賬套已上線使用。

試點先行，逐步啟用付款前置管控功能，對同一單位單筆或月累計超過500萬元的資金支付預警并提級審批，實現(xiàn)“資金有預算、付款有控制”的資金管理目標。

（五）融資有預警

搭建完成囊括全集團融資信息的管理平臺，實現(xiàn)全集團授信協(xié)議、融資合同、放還款、抵質押、擔保等信息線上管理；通過融資臺賬生成共享報賬單，進而推送會計憑證、生成融資統(tǒng)計報表，實現(xiàn)融資到期提前預警提示。目前，有融資業(yè)務的260個單位已全部上線使用。

（六）數(shù)據(jù)可視化

建立可視化數(shù)據(jù)展示平臺，實時處理企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，提高決策管理效率。已完成財務共享運營看板展示，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時更新，提供跨組織、跨層級、多維度的查詢功能。

五、未來展望

山西焦煤構建全方位監(jiān)督體系，是把監(jiān)督融入企業(yè)治理模式、變被動監(jiān)督為主動監(jiān)督的有益嘗試，是對現(xiàn)有監(jiān)督模式和治理體系的重塑再造，是壓實“兩個責任”、打通監(jiān)督“最后一公里”的必由之路。通過打造財會監(jiān)督體系模型，進一步提升了企業(yè)財務結算和資金支付管控水平，防范經(jīng)營風險。山西焦煤將不斷完善財會監(jiān)督管控模式，深化體系實踐。

（一）深化體系建設，推進信息互通

深化財會監(jiān)督信息化建設，探索建設監(jiān)督檢查結果及整改進展管理信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)巡視、審計、檢查等監(jiān)管結果的信息共享和互認，建立檢查結果和整改情況匯交機制，以信息化驅動單位互通、部門協(xié)同。

（二）構建監(jiān)管閉環(huán)，加強財會監(jiān)督

一是廣泛收集信息，有效定位監(jiān)管目標。充分利用財務共享平臺等渠道廣泛收集日常監(jiān)管信息，跟蹤關注重點監(jiān)管企業(yè)的重大財務事項，及時進行函詢，加強分析研判，科學確定監(jiān)管重點和風險事項。

二是多措并舉持續(xù)跟進監(jiān)管，筑牢監(jiān)管鏈條。針對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的風險目標和事項，綜合運用風險評估、動態(tài)監(jiān)測、約談提醒、函詢跟蹤、現(xiàn)場調(diào)研、專項檢查等監(jiān)管手段，排查防范風險隱患。

（三）樹立行業(yè)典范，推廣監(jiān)督模式

在不斷的實踐探索中，山西焦煤積累了可復制、可推廣的寶貴經(jīng)驗和做法。未來，山西焦煤將繼續(xù)總結管理成果，深化凝煉財會監(jiān)督工作精髓，打造煤炭財會監(jiān)督管控范式，樹立行業(yè)典范，發(fā)揮行業(yè)標桿的引領作用，為煤炭行業(yè)的高質量發(fā)展奠定堅實基礎。