強化企業(yè)資金管理的策略探究

虞杰 寧波銀泰置業(yè)有限公司

引言

企業(yè)資金管理是對企業(yè)資金進行計劃、組織、控制和監(jiān)督的一系列活動。它包括投資和融資等方面，旨在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，并在此過程中降低成本并增加收益。企業(yè)資金管理涵蓋預算管理、營運資金管理和收益分配三個方面。其中，降低成本是重要任務之一，即企業(yè)通過優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)和利用金融工具，尋求更低廉的資金來源，并降低相關(guān)成本，同時增加收益，提高投資效率，以幫助企業(yè)獲得更高的回報率?？梢?，企業(yè)資金管理的目標是確?；I集來的資金得到有效分配和使用，實現(xiàn)降低成本和增加收益的目標。

一、企業(yè)強化資金管理的價值

（一）加強資金使用效益

企業(yè)是以追求最大化經(jīng)濟效益為目標的組織機構(gòu)。因此，在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，通過有效的資金管理，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并針對性地調(diào)整資金配置結(jié)構(gòu)，利用有限的資金資源來支持核心業(yè)務和項目，獲得更高的經(jīng)濟效益。精確統(tǒng)計和分析資金使用環(huán)節(jié)，可以幫助企業(yè)找出造成成本浪費的原因，并采取相應措施加以解決[1]。例如，企業(yè)可能會發(fā)現(xiàn)某些資金閑置或被浪費在低效的投資項目上，及時處理這些問題，避免不必要的成本支出，并將資金重新投入到帶來更高回報的領(lǐng)域。在企業(yè)運營過程中，有時會出現(xiàn)資金暫時沒有被利用的情況，基于良好的資金管理，企業(yè)可監(jiān)控和調(diào)配這些閑置資金，將其轉(zhuǎn)化為創(chuàng)造性的價值。

（二）加強經(jīng)營成本控制

有效的資金管理有助于企業(yè)加強對經(jīng)營成本的控制，使企業(yè)及時了解成本支出情況，并對超支項目進行警示和控制，提高資源利用率。資金管理還可以降低資金管理風險，避免經(jīng)營成本不可控因素帶來的損失。通過合理規(guī)劃和管理企業(yè)的資金流動，企業(yè)能夠把握資金使用時機和方式，避免資金短缺或浪費，降低因資金管理不善而產(chǎn)生的風險。此外，加強資金管理還能讓企業(yè)掌握自身的資金狀況和需求，為未來的投資和融資活動做好準備，降低投融資成本，提高資金利用效率，并增強成本競爭優(yōu)勢。

（三）加強企業(yè)抗風險能力

對于經(jīng)營狀況良好的企業(yè)來說，合理配置盈余資金，將其投入到產(chǎn)品研發(fā)、新市場開拓、社會責任履行等方面，有助于企業(yè)夯實基礎，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。例如，企業(yè)加大對研發(fā)項目的投入，推動科技創(chuàng)新與產(chǎn)品升級，以搶占市場先機；加強社會責任履行，積極參與公益事業(yè)，提升企業(yè)形象和聲譽，增加消費者信任和忠誠度[2]。對于經(jīng)營不佳的企業(yè)來說，貫徹落實資金管理策略有助于開源節(jié)流，增強風險抵御能力。通過拓寬融資渠道，企業(yè)可以獲取更多的資金支持，緩解資金壓力，改善經(jīng)營狀況。同時，優(yōu)化供應鏈管理、降低庫存水平等措施也能提高企業(yè)的運營效率和盈利能力，有效避免因資金緊張而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題

（一）缺少資金管理意識

部分企業(yè)的管理層缺乏對資金管理的意識，沒有有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。這給企業(yè)內(nèi)部帶來了如資金流失等一系列問題。由于缺乏嚴格的內(nèi)部控制措施，企業(yè)內(nèi)部的財務管理變得混亂而不規(guī)范，加劇了資金管理的困難。一些企業(yè)在財務風險防范體系建設中沒有嚴格遵循規(guī)定和流程進行操作，未能從源頭上防范財務風險[3]。一旦出現(xiàn)問題，出于對財務風險的認識不足，企業(yè)管理者無法采取有效措施來應對財務風險。

（二）缺少投資風險把控機制

在進行投資之前，企業(yè)需要對項目的可行性、社會價值和投資產(chǎn)出比進行分析評估，評估結(jié)果將直接影響企業(yè)是否決定進行投資。在投資過程中，投資風險評估幫助企業(yè)判斷未來能否收回投資本金或達到多少盈利，并幫助企業(yè)預測和規(guī)避風險，采取相應措施降低對投資項目的風險影響。然而，如果投資風險把控機制不完善，或者風險評估的方法和指標不科學實際，企業(yè)將無法準確評估投資項目的風險水平，資金將無法回籠。如果企業(yè)沒有建立健全的投資風險把控機制，在面臨風險時將無法及時發(fā)現(xiàn)并采取行動，使得損失擴大。投資項目往往需要巨額資金投入，如果投資項目失敗，將動搖投資企業(yè)的生存基礎，使企業(yè)面臨嚴重的財務困境甚至破產(chǎn)。

（三）資金管理缺乏綜合性

如今，許多企業(yè)只關(guān)注短期利益而忽視長期利益，對企業(yè)資金的使用和流通情況缺乏全面的分析。當企業(yè)僅僅追求高商品利潤率時，往往會忽視其他與資金管理相關(guān)的因素。但是，高商品利潤率并不能代表實際的經(jīng)濟效益高，過分追求高利潤率會帶來一系列問題，如庫存積壓、資源浪費以及增加企業(yè)的儲藏和運輸成本[4]。當企業(yè)過度投入某個項目或購買大量商品時，會將大量資金鎖定在這些項目或商品中，導致現(xiàn)金流緊張，限制企業(yè)的發(fā)展和擴張能力，使其難以應對緊急情況或抓住機遇。當企業(yè)只追求短期利益時，往往會忽視長期成本效益的考慮，選擇低價供應商，給企業(yè)帶來額外的維修和替換成本，影響企業(yè)的聲譽和客戶滿意度。

（四）缺少資金管理預算制度

預算制度是企業(yè)資金管理工作的基礎，其作用是事前預估和計算投入產(chǎn)出比，確保企業(yè)資金使用在科學框架內(nèi)，避免資金流斷裂現(xiàn)象。然而，許多企業(yè)沒有意識到預算制度的重要性，資金管理預算制度不健全，使企業(yè)沒有明確的資金分配計劃和預算限額，資金過于散亂和隨意使用。預算制度提供合理的參考依據(jù)，幫助企業(yè)管理層在決策時考慮到資源有限性和效益最大化，如果預算制度不健全，企業(yè)管理層將失去對資金使用的準確把握，難以進行決策的科學分析和評估，導致企業(yè)的投資決策過于冒險或保守，造成資源的浪費和機會的錯失。此外，缺乏預算制度的企業(yè)往往無法及時掌握資金流動狀況，容易陷入資金周轉(zhuǎn)不靈、支付能力不足的困境。這使得企業(yè)面臨著逾期付款、欠債累積等財務風險。

（五）缺少企業(yè)內(nèi)部資金管理

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，部分企業(yè)存在白條抵賬、賬實不符、設立小金庫等問題，使得資金管理混亂。白條抵賬意味著企業(yè)未能按時履行合同約定的支付義務，而賬實不符則表明企業(yè)的資金賬目與實際情況不一致。一些企業(yè)為了方便資金使用，設立了小金庫，但這種做法往往容易滋生腐敗行為，部分企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督追責機制，資金流向和用途無法得到有效監(jiān)管，當內(nèi)部人員造成資金損失時，如果沒有相應的處罰措施，就難以起到威懾作用，導致企業(yè)運營秩序混亂。

（六）缺少資金來源渠道

企業(yè)資金主要源于經(jīng)濟利潤的累積和社會渠道的融資活動。然而，銀行通常根據(jù)企業(yè)的信用狀況評估其償還能力和風險水平。不良信用的企業(yè)往往被視為高風險客戶，由于信用不足，許多企業(yè)很難從銀行等機構(gòu)獲得足夠的貸款額度，限制企業(yè)的融資能力，影響企業(yè)生產(chǎn)和銷售能力。債券發(fā)行也是企業(yè)融資的方式之一，但需要支付高額手續(xù)費和利息，對于小型企業(yè)來說是巨大的負擔[5]。債券發(fā)行還需滿足特定條件和要求，因此并非所有企業(yè)都能輕易實施這種融資方式。由于融資渠道有限和融資額度受限，許多企業(yè)面臨資金不足的問題，直接影響了生產(chǎn)銷售能力和現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)，缺乏足夠的資金支持，企業(yè)無法及時采購原材料、支付員工工資和推動市場營銷等重要活動，導致企業(yè)運營困難，甚至面臨倒閉的風險。

三、強化企業(yè)資金管理的策略

（一）正確認識資金管理

在企業(yè)發(fā)展中，缺乏穩(wěn)定回升的資本和必要的生存條件會導致公司破產(chǎn)倒閉。因此，高水平的增資、降低負債和增強現(xiàn)金流量非常重要。具體而言，減少現(xiàn)金流出是降低成本和增加收入的有效方法，通過審慎管理支出、控制成本并確保資金的合理運用，企業(yè)可有效降低開支、提高利潤，這需要公司領(lǐng)導層和財務團隊密切合作，制定有效的預算和支出計劃，并嚴格執(zhí)行。良好的投資計劃和治理結(jié)構(gòu)是公司獲得資金流入和增值的關(guān)鍵，將吸引投資者的注意，并給公司帶來更多的資金，應建立健全的治理結(jié)構(gòu)提高投資者對公司的信任度，促進資金的流入。通過與銀行、投資機構(gòu)或其他合作伙伴建立良好的合作關(guān)系，企業(yè)可以獲得更多的資金和資源支持，為自身提供更大的發(fā)展空間并實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

（二）強化投資風險把控機制

在企業(yè)進行投資行為時，面臨著各種風險因素，因此企業(yè)需建立科學的控制機制。第一，對于投資項目，企業(yè)需對每個投資項目進行仔細的分析和評估，了解其中存在的風險，并采取相應的措施進行防范。企業(yè)在進行投資決策時，不應盲目追求高額投資，而是要根據(jù)自身的實際情況和資源狀況來設定投資金額，還應將投資與生產(chǎn)銷售工作相結(jié)合，以確保投資的有效利用，并給企業(yè)帶來經(jīng)濟收益。第二，加速現(xiàn)金流動。企業(yè)應采取措施提高資金使用效率，確保資金有效地流動起來，如優(yōu)化財務管理，加強資金預測和監(jiān)控，減少資金占用時間，并通過合理的資金調(diào)度來實現(xiàn)資金的快速流動，進行投資決策，并及時應對風險。

（三）基于綜合性的視角進行資金管理工作

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，許多企業(yè)經(jīng)常面臨資金利用率過低的問題。即使賬面利潤高，也可能面臨現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難和流動性不足的挑戰(zhàn)。因此，為了提高企業(yè)的資金回報率，必須從綜合角度分析并總結(jié)實現(xiàn)這一目標的方法。管理人員應關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量表，而不僅僅關(guān)注利潤表，以了解企業(yè)的資金情況，并及時調(diào)整資金運作策略，避免面臨資金周轉(zhuǎn)困難的風險。同時注重資金流通的效率，嚴格控制資金的使用，避免無效和低效利用，建立有效的預算和財務規(guī)劃、加強與供應商和客戶之間的溝通和合作、優(yōu)化庫存管理以及提高收款速度等方式來提高資金的使用效率和回報率。管理人員還應積極尋求外部資金來源，如銀行貸款、股權(quán)融資等，以補充現(xiàn)有資金，并為企業(yè)的發(fā)展提供更多支持，并密切關(guān)注市場變化和金融環(huán)境，及時把握機會，靈活運用各種資金渠道，為企業(yè)創(chuàng)造更多的資金增長空間。

（四）健全資金預算管理制度

首先，建立預算管理制度是資金預算管理的核心。該制度明確資金使用和回籠的計劃，有效控制資金流動，避免資金短缺或閑置。預算管理制度應包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整等環(huán)節(jié)，以確保資金的合理配置和高效利用。其次，為確保順利實施預算管理制度，需要逐步健全相關(guān)內(nèi)容，具體措施包括明確預算編制的原則和方法，設定合理的預算指標和目標，并與企業(yè)的經(jīng)營策略相協(xié)調(diào)。還需要建立規(guī)范的預算執(zhí)行流程，確保各部門按照預算執(zhí)行，防止超支和浪費。建立預算監(jiān)督和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，以保證預算的準確性和可靠性。最后，積極尋找資金的投資機會，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的利潤率和回報率，以確保資金的順利歸集，防止資金被挪用或滯留，從而不影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

（五）建立完善科學的監(jiān)管機制

“千里之堤，毀于蟻穴”，在企業(yè)的生存和發(fā)展過程中，內(nèi)部廉潔與清正非常重要。為此，需建立完善而科學的監(jiān)管機制。首先，財務人員應實行真賬實報，確保賬目清晰、符合實際情況。這意味著應準確記錄企業(yè)的財務活動，并提供真實可靠的財務報告，還應制定相關(guān)條例，杜絕小金庫現(xiàn)象的發(fā)生，并嚴格控制現(xiàn)金流向和節(jié)約成本，有效避免資金濫用和浪費，促進企業(yè)的運作和發(fā)展。其次，企業(yè)的資金應合理分配和使用，以實現(xiàn)最大利潤獲取。對于資金的使用情況，應設立專門的監(jiān)督機構(gòu)來進行監(jiān)管，特別是對于中高層管理人員，應嚴格審查其資金來源和使用情況，防止私用公權(quán)，損失和影響企業(yè)的團結(jié)和發(fā)展活力。監(jiān)督機構(gòu)可以由內(nèi)部員工組成，或者聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行獨立監(jiān)督。其職責包括檢查企業(yè)的財務報表，核實資金流向和使用情況，并及時報告任何異常情況，還需建立舉報渠道，鼓勵員工匿名舉報違規(guī)行為，確保企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的全面性和公正性。

（六）拓寬企業(yè)資金來源渠道

資金是企業(yè)的血液，資金來源渠道就像企業(yè)的血管。拓寬融資渠道有助于企業(yè)健康發(fā)展，并確保在面對資金需求時持續(xù)運作。首先，利用股本進行融資。企業(yè)通過發(fā)行股票吸引投資者購買股份，為企業(yè)注入資金。這種方式有多個優(yōu)點：上市后融資渠道更廣，企業(yè)可以通過定向增發(fā)、非公開發(fā)行等方式擴大融資規(guī)模；相比其他融資方式，股權(quán)融資的成本較低，因為股東只需按所持股份的比例分享企業(yè)的收益和風險。其次，合法化的民間借貸也為企業(yè)提供多樣化的資金來源渠道。與傳統(tǒng)銀行貸款相比，民間借貸更靈活便捷，適用于不同類型的企業(yè)，如小微企業(yè)。通過與個人或機構(gòu)進行借貸交易，企業(yè)可以快速獲得所需的資金支持，以滿足日常經(jīng)營或擴大生產(chǎn)等資金需求。同時，企業(yè)可在合法化的前提下規(guī)避風險，并與貸款方實現(xiàn)雙方共贏合作。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)資金管理存在如缺乏資金管理意識、缺少投資風險把控機制以及資金管理缺乏綜合性等問題。為此，應正確認識資金管理、強化投資風險把控機制以及基于綜合性的視角進行資金管理工作，以加大企業(yè)資金管理力度，實現(xiàn)經(jīng)營目標的更好實施。因此，企業(yè)在日后的經(jīng)營活動中，管理者應重視并落實這些策略，不斷優(yōu)化資金管理，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。