經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下第三方支付企業(yè)的內(nèi)部控制及管理模式探究

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入發(fā)展新常態(tài)。在這一背景下，第三方支付企業(yè)作為新興金融業(yè)態(tài)的代表，其運(yùn)營(yíng)和發(fā)展面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。為了確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制及管理模式創(chuàng)新顯得尤為重要。為此，文章探討了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下第三方支付企業(yè)內(nèi)控與管理模式，以供行業(yè)人士參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：第三方支付；企業(yè)；內(nèi)部控制；管理模式

DOI：10.12433/zgkjtz.20243520

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下第三方支付企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）控制活動(dòng)不到位

1.商戶實(shí)名制落實(shí)不到位

商戶實(shí)名制是第三方支付企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，旨在確保交易雙方身份的真實(shí)性和合法性，從而防范洗錢、詐騙等非法活動(dòng)。然而，在實(shí)際操作中，部分第三方支付企業(yè)可能存在商戶實(shí)名制落實(shí)不到位的問(wèn)題。

一是審核不嚴(yán)。在商戶入駐時(shí)，未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定對(duì)商戶的身份信息、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)等進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，導(dǎo)致部分不符合條件的商戶得以入駐。

二是持續(xù)監(jiān)測(cè)缺失。對(duì)商戶的交易行為缺乏持續(xù)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常交易行為，為非法活動(dòng)提供了可乘之機(jī)。

三是影響分析。商戶實(shí)名制落實(shí)不到位將嚴(yán)重削弱第三方支付企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，增加金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這也可能損害消費(fèi)者的合法權(quán)益，破壞支付市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

2.賬戶清除制度不到位

賬戶清除制度是指第三方支付企業(yè)定期對(duì)長(zhǎng)期未使用、異常交易等類型的賬戶進(jìn)行清理和注銷的制度。然而，在實(shí)際操作中，部分企業(yè)可能存在賬戶清除制度不到位的問(wèn)題。

一是清理不及時(shí)，對(duì)于符合清理?xiàng)l件的賬戶，未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行清理和注銷，導(dǎo)致大量無(wú)效賬戶占用系統(tǒng)資源，增加管理成本。

二是清理標(biāo)準(zhǔn)不明確。對(duì)于何種情況下需要清理賬戶缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和指引，導(dǎo)致實(shí)際操作中存在主觀性和隨意性。

三是影響分析。賬戶清除制度不到位將影響第三方支付企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)，這也可能為企業(yè)帶來(lái)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期未使用的賬戶可能成為非法活動(dòng)的溫床，為企業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩和損失。

3.商戶業(yè)務(wù)日常維護(hù)控制不到位

聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)公司在商戶服務(wù)類項(xiàng)目中，只對(duì)交易發(fā)生時(shí)進(jìn)行保護(hù)和維護(hù)，并且部分工作人員相關(guān)的專業(yè)知識(shí)水平有限，防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下，其中不少人抱著僥幸心理，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)發(fā)生，這種問(wèn)題的根本原因就是企業(yè)沒(méi)有這方面的內(nèi)控機(jī)制。在這種內(nèi)部監(jiān)管松懈的情況下很容易發(fā)生客戶隱私和交易信息的失竊。在保障商戶權(quán)益的同時(shí)，也應(yīng)及時(shí)給客戶普及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)以及雙方需要承擔(dān)的義務(wù)與處罰。第三方支付企業(yè)日常維護(hù)成本較高，而且較為復(fù)雜，有些管理者站在利益角度，有些時(shí)候會(huì)忽略日常維護(hù)的質(zhì)量、頻率，極易增加內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

4.個(gè)人業(yè)務(wù)日常維護(hù)控制不到位

通聯(lián)支付公司在個(gè)人服務(wù)類項(xiàng)目中，由于交易額有限等原因減少對(duì)客戶的跟進(jìn)力度，客戶因?yàn)槠髽I(yè)不夠重視、信息了解不到位等情況而放棄合作，企業(yè)很容易流失大量客戶。交易過(guò)程中，商戶同樣也會(huì)因?yàn)檎莆招畔⒉粚?duì)稱的原因撤銷交易。通聯(lián)支付公司個(gè)人服務(wù)類具體有兩大模塊：一是商戶交易的撤銷交易具體集中在商戶方面。二是個(gè)人對(duì)公繳費(fèi)基本上不會(huì)有撤銷交易的行為，然而，卻易出現(xiàn)記長(zhǎng)短賬的情況。第三方支付企業(yè)一般都會(huì)存在個(gè)人業(yè)務(wù)，個(gè)人業(yè)務(wù)的日常維護(hù)也是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，應(yīng)引起管理層的重視，避免因小失大、得不償失[1]。

5.個(gè)人業(yè)務(wù)控制不到位

第三方支付企業(yè)個(gè)人服務(wù)賬戶設(shè)立相對(duì)比較簡(jiǎn)單，共分為兩個(gè)步驟：

第一，提供個(gè)人用的郵箱及手機(jī)號(hào)，需要注意的問(wèn)題是，所提供的郵箱及手機(jī)號(hào)一定是用戶本人的，并非為公共的郵箱和手機(jī)號(hào)?？蛻魬?yīng)對(duì)信息申請(qǐng)表進(jìn)行填寫，然后為確保個(gè)人用戶的賬戶安全，需要設(shè)置一個(gè)賬戶密碼，但賬戶密碼難度系數(shù)有限，加之很多客戶所設(shè)密碼過(guò)于簡(jiǎn)單，極易被黑客攻擊。

第二，當(dāng)提交手機(jī)號(hào)后，用戶應(yīng)配合查驗(yàn)個(gè)人的手機(jī)號(hào)和電子郵箱。在互聯(lián)網(wǎng)上，第三方支付平臺(tái)向客戶手機(jī)號(hào)或郵箱發(fā)送驗(yàn)證碼，客戶需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)證，客戶同時(shí)要確定個(gè)人信息填寫的精準(zhǔn)性，手機(jī)號(hào)及郵箱無(wú)誤。問(wèn)題在于規(guī)定時(shí)間的長(zhǎng)短會(huì)影響用戶的操作，一部分用戶覺(jué)得麻煩而放棄使用，造成客戶的流失。第三方支付企業(yè)應(yīng)引以為戒，在合作中競(jìng)爭(zhēng)、競(jìng)爭(zhēng)中共贏，共同促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。

（二）項(xiàng)目運(yùn)行缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制

1.缺乏對(duì)單個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管

例如，對(duì)于京東支付公司而言，在第三方支付業(yè)務(wù)中有自己一套完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，然而，單個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制描述卻不清晰。應(yīng)該及時(shí)匯總并上報(bào)每個(gè)項(xiàng)目所有流程的內(nèi)部監(jiān)督狀況，同時(shí)也要及時(shí)匯總項(xiàng)目的運(yùn)行狀況，但京東支付公司未上報(bào)涵蓋具體項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督，不便于內(nèi)控管理者理解和執(zhí)行，單個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)疊加會(huì)引起較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏對(duì)第三方支付業(yè)務(wù)的監(jiān)察

缺乏對(duì)公司高層領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的制約監(jiān)察，高層領(lǐng)導(dǎo)行為的合法性缺乏監(jiān)管機(jī)制，公司人員日常工作情況缺乏有效的監(jiān)管流程。如環(huán)迅支付公司下屬子公司內(nèi)設(shè)有技術(shù)部、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部，卻沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督部門。公司內(nèi)部重視業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，忽視內(nèi)控監(jiān)管的建設(shè)，公司存在內(nèi)部審計(jì)流程遺漏問(wèn)題，對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、技術(shù)安全部門審計(jì)不嚴(yán)格，內(nèi)審操作方式?jīng)]有與時(shí)俱進(jìn)，審計(jì)人員專業(yè)技能不足等，使得內(nèi)部監(jiān)管混亂。如匯付天下在內(nèi)審時(shí)對(duì)資金流動(dòng)數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)只考慮其真實(shí)性，未考慮時(shí)效、途徑是否合理。企業(yè)對(duì)于第三方支付業(yè)務(wù)的監(jiān)察普遍比較松懈，管理層不重視，對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)造成較大的隱患。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下第三方支付企業(yè)內(nèi)部控制的管理

（一）完善控制活動(dòng)

1.健全商戶實(shí)名制

例如，支付寶公司發(fā)布合作協(xié)議，即面對(duì)所有商家的合作規(guī)定，同時(shí)，調(diào)整不同商戶的規(guī)則，并為不同類型的商戶加入補(bǔ)充規(guī)定，使其更加全面，需要注意的是，一定要保證在國(guó)家法律規(guī)定之內(nèi)，并與行業(yè)特征相符，避免商戶“鉆空子”。

在同商戶開(kāi)始合作前，需要先審核商戶信息，并同商戶將擬定好的協(xié)議進(jìn)行簽訂，以此保證二者的權(quán)利及義務(wù)，客戶一旦違反協(xié)議是要承擔(dān)責(zé)任的。此外，還要求商戶將營(yíng)業(yè)證件、經(jīng)營(yíng)管理者的身份證件進(jìn)行上傳，認(rèn)真檢查、核對(duì)客戶資料的真實(shí)性，確?？蛻籼峤毁Y料的真實(shí)性。應(yīng)定期培訓(xùn)審核人員，在其中列入必要的審核方式，避免審核流于形式，在考評(píng)審核人員時(shí)，也需要在考評(píng)體系中列入審核準(zhǔn)確度。企業(yè)要求商戶在一定期限內(nèi)再次提交缺失的資料，并簽署修正版的合作協(xié)議，對(duì)不配合的商戶采取有效舉措，甚至解除合作關(guān)系并追究其責(zé)任。需要嚴(yán)格評(píng)估每類商戶的風(fēng)險(xiǎn)，劃分商戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如果商戶存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，需要親自去查看其位置、經(jīng)營(yíng)范圍及客流量等材料是否真實(shí)。對(duì)審核流程不清的商戶，企業(yè)應(yīng)指派相關(guān)業(yè)務(wù)人員給商戶介紹審核程序和原因。需要注意的是，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)拒絕審核的商戶，無(wú)需開(kāi)展下一步合作。

2.增加賬戶清除制

一般賬戶清除制包含兩種情形：第一種類似于商戶的清除制度，客戶自己去申請(qǐng)，并向財(cái)付通公司提交賬戶注銷申請(qǐng)書(shū)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行填寫，財(cái)付通公司收到請(qǐng)求后開(kāi)展審核工作，完成并通過(guò)審核后可線上指導(dǎo)客戶，并引導(dǎo)客戶將賬戶清除流程有效完成，且把賬戶中的余額轉(zhuǎn)進(jìn)個(gè)人用戶的銀行賬戶中。賬戶清除后，企業(yè)需要對(duì)一定時(shí)間的記錄加以保存，對(duì)此賬戶再做徹底清除，這樣可避免出現(xiàn)應(yīng)急事件。第二種為賬戶沒(méi)有余額的，企業(yè)賬戶在一定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有對(duì)此賬戶開(kāi)展過(guò)任何的操作或交易，企業(yè)需為客戶提供關(guān)聯(lián)的賬戶郵箱或手機(jī)號(hào)，然后發(fā)送注銷通知，如客戶同意，需要根據(jù)上述流程來(lái)完成。如果客戶不同意注銷，那么企業(yè)要求客戶再次進(jìn)行登陸或開(kāi)展交易，這樣此賬戶就可以被有效保留[2]。若用戶不在意，或選擇不注銷后，也無(wú)任何操作，這時(shí)企業(yè)就需要對(duì)這部分賬戶選擇凍結(jié)，或效仿其他企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制注銷，從而保證業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，降低投入成本。

3.強(qiáng)化控制商戶業(yè)務(wù)

想要保證安全有序地開(kāi)展交易，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，商戶服務(wù)業(yè)務(wù)不能僅在交易發(fā)生時(shí)去保障及維護(hù)，日常也需要做好控制和維護(hù)工作。對(duì)業(yè)務(wù)工作人員開(kāi)展培訓(xùn)與考核，以此提升工作人員的技能水平、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和金融知識(shí)。同時(shí)，也需要時(shí)刻監(jiān)控商戶的信息安全，以此降低客戶隱私與交易信息的失竊風(fēng)險(xiǎn)。例如，拉卡拉結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)控需要，以加強(qiáng)自身管理為目的開(kāi)展培訓(xùn)課程，從而更好地對(duì)商戶和自身發(fā)展進(jìn)行維護(hù)，而培訓(xùn)也應(yīng)針對(duì)從業(yè)人員的掌握狀況開(kāi)展不定期反饋。用戶的培訓(xùn)應(yīng)做好溝通和配合，企業(yè)應(yīng)把控商戶對(duì)服務(wù)的滿意度以及培訓(xùn)內(nèi)容的了解程度，及時(shí)掌握對(duì)商戶的培訓(xùn)狀況。

4.加強(qiáng)對(duì)個(gè)人業(yè)務(wù)的維護(hù)與控制

個(gè)人服務(wù)類項(xiàng)目的日常維護(hù)，不但要溝通處理個(gè)人用戶交易的合同，還應(yīng)與用戶做好及時(shí)溝通，并保證業(yè)務(wù)人員同技術(shù)人員的有效溝通。且此類溝通和項(xiàng)目的順利開(kāi)展緊密相關(guān)，保證業(yè)務(wù)人員更加了解技術(shù)問(wèn)題，最終強(qiáng)化同交易雙方的溝通，企業(yè)還要定期組織企業(yè)文化學(xué)習(xí)，從而讓員工能進(jìn)一步了解公司。當(dāng)然也可能存在交易撤銷等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)商戶，了解商戶的需求及其存在哪些擔(dān)憂，促進(jìn)交易順利完成。

對(duì)公繳費(fèi)工作開(kāi)展中，需要同有關(guān)企業(yè)或部門建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系，為防止出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)設(shè)立良好的對(duì)賬方法。在操作指南中通俗易懂且細(xì)致地描述，用戶可自行選擇部分關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，方可開(kāi)展后期工作，信息管理方應(yīng)嚴(yán)格把控個(gè)人賬戶，以此降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。一旦企業(yè)需個(gè)人用戶配合，需保證語(yǔ)句淺顯易懂，便于客戶理解，調(diào)出一段時(shí)間的交易記錄并開(kāi)展分析，并明確異常事件到底為突發(fā)性還是偶發(fā)性，針對(duì)具體情況需要深入分析[3]。

5.提高對(duì)個(gè)人業(yè)務(wù)的控制

增加用戶賬戶密碼的難度系數(shù)，避免用戶密碼被他人輕易破壞，而當(dāng)下的電子系統(tǒng)能夠?qū)τ脩裘艽a的難易度進(jìn)行識(shí)別，企業(yè)能從元素個(gè)數(shù)與類型方面著手，提高賬戶密碼難度，以此保證賬戶的安全性。企業(yè)通過(guò)大量調(diào)研，合理確定驗(yàn)證時(shí)間，增加驗(yàn)證方式的不確定性等途徑保護(hù)用戶權(quán)益，便于客戶操作，這樣的內(nèi)控管理也可提升企業(yè)的良好形象。

（二）健全第三方支付平臺(tái)內(nèi)部監(jiān)督體系

1.加強(qiáng)對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)控監(jiān)督

對(duì)具體項(xiàng)目監(jiān)督進(jìn)行細(xì)化。如京東支付公司在內(nèi)部監(jiān)督上，需要完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與考核制度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期檢查或不定期抽查各部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)工作開(kāi)展?fàn)顩r。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成狀況可通過(guò)內(nèi)部考核機(jī)制進(jìn)行考核，并根據(jù)最終的考核結(jié)果，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)，以此優(yōu)化、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在具體監(jiān)督工作中，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門需要根據(jù)問(wèn)題開(kāi)展轉(zhuǎn)向內(nèi)控審計(jì)。京東支付公司在外部監(jiān)督的基礎(chǔ)上建立了誠(chéng)信網(wǎng)絡(luò)等投訴渠道，積極鼓勵(lì)用戶對(duì)不誠(chéng)信行為進(jìn)行監(jiān)督。此外，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與調(diào)控。內(nèi)部監(jiān)督體系是企業(yè)內(nèi)部控制的最后一道屏障，內(nèi)部監(jiān)督體系為內(nèi)部控制機(jī)制提供相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的改善與更新，所以，第三方平臺(tái)需要關(guān)注網(wǎng)絡(luò)方面的內(nèi)部監(jiān)督工作。

2.嚴(yán)格監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

建立內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)、行為合法性的監(jiān)察，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工工作的監(jiān)管流程，對(duì)下屬子公司也應(yīng)設(shè)立內(nèi)控監(jiān)管部門，為公司一切活動(dòng)保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)控工作的最后一道防線，應(yīng)格外重視，嚴(yán)格執(zhí)行，并及時(shí)更新操作方法。技術(shù)管理部門員工對(duì)技術(shù)需要開(kāi)展多次調(diào)試，然后對(duì)各類狀況均科學(xué)制定相應(yīng)的完善舉措。

整個(gè)部門需要定期開(kāi)展培訓(xùn)工作，從而使整個(gè)團(tuán)隊(duì)可以清楚認(rèn)識(shí)到網(wǎng)絡(luò)安全的重要性，更好地促進(jìn)員工成長(zhǎng)。企業(yè)的高層管理人員也需要積極參與，了解網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)模塊，積極參與網(wǎng)絡(luò)安全有關(guān)的研討會(huì)與活動(dòng)等，在交流中持續(xù)進(jìn)步?？头藛T應(yīng)提高對(duì)有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全事件投訴的重視度，及時(shí)上報(bào)給管理層，尋找問(wèn)題的解決方式。

最后，所有員工都應(yīng)重視此模塊，不可放松警惕，企業(yè)需要提供網(wǎng)絡(luò)方面的安全培訓(xùn)，這樣有助于所有員工對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的了解，可以更好地維護(hù)整體網(wǎng)絡(luò)安全。

三、結(jié)語(yǔ)

概而言之，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，第三方支付企業(yè)需要進(jìn)一步創(chuàng)新并完善內(nèi)控和管理模式。通過(guò)構(gòu)建完善的內(nèi)控基礎(chǔ)、完善合規(guī)制度、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行與監(jiān)督、創(chuàng)新管理模式以及培育企業(yè)文化與培訓(xùn)等方面的工作，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：直錢信息技術(shù)（上海）有限公司）