企業(yè)營運資金管理問題及對策研究

應(yīng)國義

企業(yè)營運資金管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)的營運資金管理主要包含對流動資產(chǎn)、流動負(fù)債等方面的資金管理。通過對實際情況的了解，企業(yè)若缺少充足的營運資金，則難以應(yīng)對市場發(fā)展的變化，抗風(fēng)險能力也會相對較弱，導(dǎo)致企業(yè)核心競爭力難以提升。所以，注重企業(yè)營運資金管理具有重要的現(xiàn)實意義，直接關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

營運資金概述

營運資金 營運資金主要是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中流動的資金，是企業(yè)在運營期間流動資金與流動負(fù)債之間的差額，簡單來說，營運資金是公司能夠隨時動用的資金凈額。從企業(yè)營運資金的角度來說，能夠影響其正常運轉(zhuǎn)的因素主要包含兩個方面，即流動資產(chǎn)的變化以及流動負(fù)債的變化。通常情況下，若企業(yè)的營運資金增加，則代表企業(yè)能夠隨時使用的資金更多，企業(yè)面臨的運營風(fēng)險則相對較小。

營運資金管理 營運資金管理就是針對企業(yè)流動資產(chǎn)使用情況、流動負(fù)債跟進(jìn)情況的管理工作，要想保障企業(yè)實現(xiàn)高效運用流動資金，就要確保企業(yè)有足夠的資金流支持，其中就離不開對流動資產(chǎn)的管理與流動負(fù)債的持續(xù)跟進(jìn)。因此，營運資金管理在企業(yè)資金管理機(jī)制中占據(jù)重要地位，是有關(guān)工作人員應(yīng)關(guān)注的重點課題。

營運資金管理內(nèi)容 從管理對象的角度來說，營運資金管理包含流動資金和流動負(fù)債兩個部分；從企業(yè)管理的角度來說，資金管理層人員需要對營運資金計劃、配置等方面進(jìn)行全面、全程管理與控制；從企業(yè)資金流的角度出發(fā)，營運資金管理工作涉及貨幣資金、存儲貨品、應(yīng)收款項等多個方面。

營運資金管理的現(xiàn)實意義

借助渠道管理，保障資金流通順暢 企業(yè)要想保障營運資金的使用效率，就要優(yōu)先將營運資金按照不同的業(yè)務(wù)區(qū)段進(jìn)行劃分，即采購、生產(chǎn)、銷售三個環(huán)節(jié)。采購渠道管理主要是針對供應(yīng)商而言，需要企業(yè)充分借助自身的商業(yè)信用、社會效益等，嘗試節(jié)約采購資金；生產(chǎn)渠道管理需要企業(yè)內(nèi)部依托相應(yīng)的制度、管理手段，要求生產(chǎn)部門定期減少庫存貨品數(shù)量，防止生產(chǎn)營運資金占比過大；銷售渠道管理的主要對象是客戶，要求企業(yè)做到減少應(yīng)收、擴(kuò)大現(xiàn)收比例，防止銷售渠道中占用過多營運資金。這三個渠道的營運資金管理十分重要，不僅關(guān)系到企業(yè)營運資金順暢、安全，還關(guān)系到相應(yīng)環(huán)節(jié)的企業(yè)發(fā)展態(tài)勢。

借助精細(xì)化管理，提高資金使用效率 落實高質(zhì)量營運資金管理工作期間，需要構(gòu)建流動資金與流動負(fù)債精細(xì)化管理模式。流動資金主要包含貨幣資金、應(yīng)收款項、儲存貨品以及預(yù)付款項等；流動負(fù)債則包含應(yīng)付款項等。企業(yè)的管理層人員應(yīng)意識到營運資金并非越多越好，若儲存貨品較多，預(yù)付賬款較多，則會在一定程度上增加企業(yè)的營運資金占比，導(dǎo)致真正能夠流動的資產(chǎn)增多，企業(yè)可以隨時使用的資產(chǎn)反而會逐漸減少，甚至影響到企業(yè)后續(xù)生產(chǎn)、經(jīng)營。因此，強(qiáng)化營運資金管理期間，可以借助精細(xì)化管理保障營運資金的合理性，便于企業(yè)后續(xù)運轉(zhuǎn)。

營運資金管理現(xiàn)存問題及其根本原因

營運資金管理能力不足 第一，財務(wù)管理機(jī)制滯后?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)營方面暴露出諸多問題，并且企業(yè)并未認(rèn)識到內(nèi)部管理存在的問題，導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理能力不足。比如，部分企業(yè)依然采用外放式的方式進(jìn)行資金管理，出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制、管理模式滯后的情況，未能緊跟時代發(fā)展步伐構(gòu)建符合社會要求的管理模式，致使企業(yè)后續(xù)發(fā)展受到阻礙。第二，缺乏營運資金管理意識。部分企業(yè)的管理層人員未能及時優(yōu)化資金管理思維和意識，采取的管理手段相對滯后。部分財務(wù)部門的設(shè)計以及現(xiàn)代化管理意識淡薄，致使企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制相對混亂。企業(yè)財務(wù)機(jī)制的制定缺乏合理性，再加上營運資金管理方式不當(dāng)，缺少優(yōu)秀的財務(wù)人才，都會導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理能力較弱，影響企業(yè)未來發(fā)展。第三，財務(wù)控制能力弱。部分企業(yè)暴露出財務(wù)管理機(jī)制滯后，缺乏完善的財務(wù)管理和監(jiān)督控制機(jī)制。部分財務(wù)部門的相關(guān)人員難以準(zhǔn)確預(yù)測并控制企業(yè)的資金流動，再加上管理層人員缺乏先進(jìn)的管理意識，導(dǎo)致營運資金管理機(jī)制受阻，很容易造成資金周轉(zhuǎn)不靈活的情況。

應(yīng)收賬款管理能力不足 部分企業(yè)實施應(yīng)收賬款管理工作期間，依然采用粗放式的管理模式，對客戶的信用管理不足，很容易引發(fā)潛在的資金流動風(fēng)險。少數(shù)企業(yè)在落實應(yīng)收賬款管理工作期間，存在多個部門職責(zé)交叉的情況，卻未能對各個部門應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行明確，導(dǎo)致工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)“三不管地帶”。比如，業(yè)務(wù)部門為完成當(dāng)前的銷售任務(wù)，在收集客戶資料期間忙于追求客戶的數(shù)量，導(dǎo)致客戶資料不完善的情況，甚至出現(xiàn)降低客戶信用審核標(biāo)準(zhǔn)等情況。

存儲貨品資金占比較大 第一，貨品存放管理出現(xiàn)漏洞。由于部分企業(yè)在貨品存放管理方面缺少嚴(yán)格的制度，忽視貨品出入、調(diào)換等流程的管理，從而出現(xiàn)大量貨品積壓，進(jìn)而大量資金被占用。比如，生產(chǎn)部門領(lǐng)取物資后，如果出現(xiàn)大量物資未使用或是物資規(guī)格、型號錯誤的情況，就會及時與倉儲中心進(jìn)行溝通，明確物資調(diào)換或退回等工作計劃。但倉儲人員由于缺乏責(zé)任意識等其他因素，單方面認(rèn)為物資在企業(yè)內(nèi)部流動。第二，倉儲管理模式不當(dāng)。由于企業(yè)在倉儲管理方面制定的管理模式缺乏科學(xué)性，致使庫存的控制力度不足，容易出現(xiàn)大量資金占用、資源浪費等情況，甚至出現(xiàn)因市場需求改變，大量貨品難以實現(xiàn)順利銷售，從而長期積壓的情況。第三，缺少先進(jìn)庫存管理系統(tǒng)。在現(xiàn)代化進(jìn)程不斷推進(jìn)的時代背景下，現(xiàn)代化技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的結(jié)合，成為企業(yè)管理工作者面臨的重要課題。但實際上，部分企業(yè)未能及時建立先進(jìn)的庫存管理系統(tǒng)，很多工作依然需要人工完成，或是信息化系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致貨品在驗收入庫、出庫記錄時出現(xiàn)問題，難以準(zhǔn)確反映庫存貨品的實際情況。

提高企業(yè)營運資金管理效果的對策

完善營運資金管理模式 第一，優(yōu)化營運資金管理方式。企業(yè)應(yīng)針對當(dāng)前營運資金管理存在的問題進(jìn)行深入分析，建立起高效的營運資金管理機(jī)制，在制度方面重視對資金的管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)與模式。一方面提升企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的安全性，降低資金使用占比；另一方面滿足企業(yè)對資金的使用要求，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供助力。第二，強(qiáng)化營運資金管理效率。企業(yè)的管理層人員應(yīng)重視營運資金管理工作，并將這一工作目標(biāo)和理念融入企業(yè)文化，激發(fā)全體工作人員的積極性，實現(xiàn)全員參與營運資金管理。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨更大的發(fā)展壓力，這就需要企業(yè)重視對營運資金管理模式的優(yōu)化，借助高質(zhì)量的工作模式，切實提高企業(yè)資金的使用效率。從制度的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)全面構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，引導(dǎo)員工規(guī)范自身行為，使其建立營運資金管理思維，從而提升企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通效率，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金流。

強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理制度 第一，強(qiáng)化信用制度建設(shè)。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，為加大銷售的渠道，收獲更多的經(jīng)濟(jì)效益，會采用信用銷售方法，也就是現(xiàn)階段企業(yè)常見的經(jīng)營活動銷售模式。為了降低應(yīng)收賬款風(fēng)險，企業(yè)可以加大市場調(diào)研力度，廣泛收集與企業(yè)經(jīng)營、產(chǎn)品銷售相關(guān)的客戶信息和對手企業(yè)信息，綜合考察客戶的實際經(jīng)營情況、信用度等多個方面，再按照企業(yè)的實際情況制定嚴(yán)格的銷售標(biāo)準(zhǔn)。第二，強(qiáng)化賒銷責(zé)任認(rèn)定。銷售人員是企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的一線工作者，需要對客戶的實際情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤，上交細(xì)致、全面的客戶信用審核報表。若發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營問題或隱匿財產(chǎn)等問題時，要及時匯報至上一級部門，要求企業(yè)法務(wù)部人員加入應(yīng)收賬款追償環(huán)節(jié)，以避免由于客戶個人原因?qū)е缕髽I(yè)資金受損的情況。第三，強(qiáng)化款項賬齡分析。企業(yè)財務(wù)部門的工作人員應(yīng)強(qiáng)化應(yīng)收款項的賬齡分析工作。在此過程中，工作人員可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)將不同賬齡的款項進(jìn)行分類整理，同時，相關(guān)工作人員不僅要考慮到賬本時長的問題，還需關(guān)注應(yīng)收款項的數(shù)量和質(zhì)量，將現(xiàn)實情況進(jìn)行整合，以確定所需的應(yīng)收款項，再連同其他部門共同參與款項的催收工作?？茖W(xué)劃分賬齡，實施多方面的賬齡分析，可以為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營決策等提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息。第四，落實差異化的催收。從企業(yè)自身的角度出發(fā)，應(yīng)收賬款的數(shù)量會直接影響到企業(yè)的正常運營，因此，企業(yè)可以針對應(yīng)收賬款的數(shù)量和特點進(jìn)行分析，制定差異性的催收策略，以提高賬款資金的回流速度。比如，開展信用銷售期間，企業(yè)可設(shè)定相應(yīng)的折扣期限，促進(jìn)債務(wù)人在節(jié)省成本的角度上提前預(yù)支款項，或者企業(yè)的業(yè)務(wù)部門結(jié)合欠款金額、時間等，采用電話催收、面對面洽談等方式及時收回款項，若逾期的時間超過半年，則依據(jù)應(yīng)收款項的金額，交由法務(wù)部門進(jìn)行處理，加強(qiáng)資金回流。在這一過程中，企業(yè)要保障相應(yīng)制度的完善，保障工作人員能夠按照相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)落實相關(guān)應(yīng)收賬款管理工作。

提高儲存貨品管理效率 第一，按需投產(chǎn)。企業(yè)各個部門之間的溝通、合作機(jī)制需加強(qiáng)，確保企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相協(xié)調(diào)。企業(yè)方面需要按照訂單的實際情況開展相應(yīng)的生產(chǎn)活動，科學(xué)預(yù)測產(chǎn)品的產(chǎn)出數(shù)量、消耗數(shù)量，保障滿足經(jīng)營、銷售需求的同時，減少貨品的儲存，從而降低企業(yè)生產(chǎn)、儲存成本。第二，按需購進(jìn)材料。企業(yè)的生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應(yīng)建立緊密的合作關(guān)系，依據(jù)訂單的實際情況，要求生產(chǎn)部門能夠按照實際需求采購原材料，以減少原材料的儲存成本。對此，企業(yè)可以采取現(xiàn)代化的管理手段，在銷售與生產(chǎn)之間的各個環(huán)節(jié)建立接口，要求采購部門能夠及時獲取生產(chǎn)、經(jīng)營計劃，繼而依據(jù)訂單采購原材料。這樣不僅可以保障生產(chǎn)、經(jīng)營的工作效率，還能強(qiáng)化各個部門之間的溝通，保障企業(yè)有序生產(chǎn)和經(jīng)營，為企業(yè)后續(xù)平穩(wěn)發(fā)展提供助力。

綜上所述，優(yōu)質(zhì)的營運資金管理制度能夠直接影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展中資金的流動情況，因此，對營運資金管理進(jìn)行探究具有重要意義。為了解決當(dāng)前企業(yè)營運資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，企業(yè)可以從完善營運資金管理模式、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理制度、提高儲存貨品管理效率、增強(qiáng)營運資金監(jiān)督控制四個方面入手，積極創(chuàng)新管理模式，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升提供保障。

（作者單位：寧波拓興精密鑄造有限公司）