施工企業(yè)收尾工程項(xiàng)目清欠管理

楊陽

現(xiàn)階段國家宏觀調(diào)控力度不斷加大，資金壓力不斷增加，企業(yè)面臨著生存與發(fā)展的嚴(yán)峻考驗(yàn)。在建工程項(xiàng)目竣工之后，由于種種原因而未能及時回收工程款，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和發(fā)展將產(chǎn)生很大影響?；诖?，本文依據(jù)施工企業(yè)的特點(diǎn)，分析收尾工程項(xiàng)目管理過程中的問題，加強(qiáng)清欠管理工作，針對施工企業(yè)收尾工程項(xiàng)目清欠管理進(jìn)行了研究。

隨著企業(yè)的建設(shè)規(guī)模越來越大，收尾項(xiàng)目的數(shù)量也越來越多。由于在收尾工程中，工程款及質(zhì)量保證金無法及時回收，有可能造成壞賬損失。只有強(qiáng)化對收尾工程的管理，及早確定并收回欠款，才能為項(xiàng)目帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，確保項(xiàng)目早日完成銷號。

施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠管理的意義

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在過去的幾年中，我國的建筑市場存在著供需失衡、建設(shè)領(lǐng)域的信用體系不健全、建設(shè)資金未到位而盲目開工等問題，造成了施工企業(yè)工程項(xiàng)目的清收清欠工作進(jìn)展艱難，這不僅是一個熱點(diǎn)問題，同時也是一個難題。由于工程項(xiàng)目受竣工結(jié)算、審計(jì)驗(yàn)收等因素的影響，時間跨度較大，導(dǎo)致收尾項(xiàng)目的數(shù)量不斷增加，因此，收尾項(xiàng)目的清欠問題變得更加突出。清欠工作是企業(yè)增加現(xiàn)金流、提升資金周轉(zhuǎn)速度、防止資金鏈斷裂最有效最直接的工作手段，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)要獲取更大的利益，保證長遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須在做好降低成本、提高效益工作的前提下，做好工程款的回收，強(qiáng)化債權(quán)的管理，構(gòu)建一套科學(xué)的清欠管理制度，從而有效地控制企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險。

施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠管理要點(diǎn)內(nèi)容

確認(rèn)收入 在收尾工程中，對于項(xiàng)目已完工但仍未完成竣工驗(yàn)收的有關(guān)部分，要仔細(xì)核實(shí)，做好結(jié)算資源收集工作，以此為清欠管理工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，按照索賠的內(nèi)容確定工程的時間，為清欠管理工作提供精確的資料，并制定相應(yīng)的收入計(jì)劃。

確認(rèn)保證金 施工企業(yè)要對項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和安排，做好保證金的清理工作。任何單位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各類保證金。施工企業(yè)應(yīng)按照“誰收取、誰清理、誰退還”的原則，對照招標(biāo)文件、合同條款、逐項(xiàng)判斷是否到期，對于到期的要及時溝通退還，做到應(yīng)退盡退。

確認(rèn)拖欠款工程款 第一，在部分財(cái)務(wù)內(nèi)容清算過程中，確定項(xiàng)目法人或施工企業(yè)已支付的工程價款的內(nèi)容。第二，對于按照合同的要求進(jìn)行結(jié)算的內(nèi)容，需要由結(jié)算的施工雙方通過簽訂相關(guān)的合同進(jìn)行明確。同時，對于已經(jīng)走上司法程序的，或者正在進(jìn)行仲裁的，則要按照審判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

當(dāng)前施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠管理存在的問題

管控體系不完善 一般來說，施工企業(yè)都會以施工生產(chǎn)、物資設(shè)備、人力資源等作為基礎(chǔ)，對工程項(xiàng)目的管理進(jìn)行規(guī)范，但在清欠管理制度方面，未及時修訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則、考核辦法等。同時缺乏過程考核，獎勵機(jī)制不完善，考核兌現(xiàn)不到位，導(dǎo)致相關(guān)人員積極主動性差，推諉扯皮，影響清收清欠工作成效。

基礎(chǔ)管理薄弱 首先，在施工收尾階段，存在個別建設(shè)單位故意拖延竣工結(jié)算的情況，由于施工單位人員頻繁變動，收尾項(xiàng)目人員未做好交接工作，使得原始資料獲取難度較大，確權(quán)清收進(jìn)度緩慢，從而影響清欠工作時效性和資金的回籠。其次，收尾項(xiàng)目對賬、臺賬管理機(jī)制不完善，未能及時與業(yè)主單位定期開展對賬工作，提前處理差異，解決爭議問題，未能及時對債權(quán)債務(wù)變動具體情況登記造冊，實(shí)行臺賬跟蹤，這就造成了無法準(zhǔn)確地判斷出賬面?zhèn)鶛?quán)是否真實(shí)，進(jìn)而影響回收進(jìn)度。

監(jiān)管與服務(wù)缺失 部分項(xiàng)目收尾并賬后長期無人跟蹤負(fù)責(zé)，未落實(shí)相關(guān)人員債權(quán)清算的終身責(zé)任制，賬款回收工作缺乏延續(xù)性，撤場并賬追責(zé)不嚴(yán)，使得經(jīng)辦人員養(yǎng)成擊鼓傳花的心態(tài)，致使債權(quán)長期遺留未清理。上級部門對收尾項(xiàng)目的重視程度、督導(dǎo)和幫扶力度不夠大，收尾項(xiàng)目遺留問題較多，長期得不到解決，嚴(yán)重影響企業(yè)的整體效益。

建設(shè)單位資金不足 受中央財(cái)政政策、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、疫情影響等客觀因素的影響，部分個人獨(dú)資企業(yè)在經(jīng)營過程中由于經(jīng)營不善導(dǎo)致資金鏈斷裂，項(xiàng)目停工，有些項(xiàng)目工程款和質(zhì)保金雖已到期，采取訴訟維權(quán)的方式，雖然贏了法律訴訟，但建設(shè)單位無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，應(yīng)收款項(xiàng)難以回收。

施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠管理策略

加強(qiáng)工程全程追蹤 第一，做好建筑施工企業(yè)市場調(diào)研工作，在承攬任務(wù)時，要做好調(diào)查和可行性研究，了解建設(shè)單位的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、資質(zhì)等級和信譽(yù)度，投資的來源渠道、資金到位狀況及施工環(huán)境等，切忌不顧客觀條件是否允許，有標(biāo)就投，有活就干，盲目投標(biāo)。第二，項(xiàng)目結(jié)算是收尾完成的一項(xiàng)重要措施。所以，為了提高工程款的結(jié)算效率，保證工程款的有效回收，需要為工程款的回收創(chuàng)造條件。項(xiàng)目結(jié)束后，施工企業(yè)要開展結(jié)算工作，與業(yè)主單位及時溝通索取工程款。

完善收尾項(xiàng)目管理體系 施工企業(yè)應(yīng)建立健全收尾項(xiàng)目并賬管理辦法，加強(qiáng)收尾項(xiàng)目成本、債權(quán)、債務(wù)的管控，且應(yīng)明確收尾項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和項(xiàng)目其他有關(guān)責(zé)任人對項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)最后的清算責(zé)任，其責(zé)任不以崗位或職務(wù)的變動而消除，直至末次結(jié)算的最后一筆資金收回。

合理分配工作職責(zé) 施工企業(yè)總部應(yīng)成立清收清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主管領(lǐng)導(dǎo)任清收清欠小組組長，主動扛起主體責(zé)任，財(cái)務(wù)資金部作為清欠專職管理部門，具體負(fù)責(zé)清欠日常管理工作，其他部門各司其職：市場開發(fā)部負(fù)責(zé)投標(biāo)保證金、履約保證金的催收工作；經(jīng)濟(jì)管理部負(fù)責(zé)配合清欠管理工作提供計(jì)價確權(quán)方面相關(guān)資料或數(shù)據(jù)，督促項(xiàng)目落實(shí)變更索賠、概算清理、竣工結(jié)算等相關(guān)工作，確保及時確權(quán)；工程管理部負(fù)責(zé)加強(qiáng)項(xiàng)目履約管理；法律合規(guī)部負(fù)責(zé)協(xié)助追索各類尚未到期未清償?shù)膫鶛?quán)，負(fù)責(zé)債權(quán)糾紛案件的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟、執(zhí)行等工作；人力資源部負(fù)責(zé)根據(jù)清欠相關(guān)辦法規(guī)定或考核結(jié)果，落實(shí)崗位調(diào)整、薪酬調(diào)整、績效獎罰等工作的執(zhí)行；紀(jì)委工作部門負(fù)責(zé)對清欠工作中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行審查處理。

加大清欠管理工作力度 第一，清查摸底、責(zé)任到人。首先，企業(yè)總部針對收尾項(xiàng)目清欠工作應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理。工程管理部、經(jīng)濟(jì)管理部門、財(cái)務(wù)資金部應(yīng)各明確一名收尾專員，負(fù)責(zé)協(xié)助、指導(dǎo)收尾項(xiàng)目對口業(yè)務(wù)的開展。其次，對各施工項(xiàng)目清欠情況進(jìn)行梳理核對，明確每年需要完成的任務(wù)目標(biāo)，并與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，并將其作為考核和管理的標(biāo)準(zhǔn)。第二，資料歸整、完善簽認(rèn)。在進(jìn)行清欠工作的第一個前提條件是對債務(wù)單位的拖欠金額進(jìn)行精確的界定，因?yàn)槭瘴补こ添?xiàng)目的具體經(jīng)辦人員經(jīng)常發(fā)生變化，一些有爭議的往來款項(xiàng)沒有及時地入賬，這就給清欠工作造成了一定的難度。在日常工作中，收尾項(xiàng)目要對施工企業(yè)的內(nèi)部管理資料進(jìn)行及時完善，對隱蔽工程記錄、質(zhì)量檢查、會議紀(jì)要等簽證資料進(jìn)行整理，并督促建設(shè)單位對結(jié)算資料進(jìn)行及時批復(fù)，確保應(yīng)收賬款的確認(rèn)依據(jù)是合法的和有效的。構(gòu)建債權(quán)管理檔案，將清欠的原始資料分類整理，定期辦理應(yīng)收賬款的簽字手續(xù)，并對債務(wù)單位的電話號碼、負(fù)責(zé)人等變化進(jìn)行詳細(xì)記錄，為以后采用多種方式進(jìn)行清欠做好準(zhǔn)備。第三，靈活清欠、敢于創(chuàng)新。施工項(xiàng)目要根據(jù)每筆拖欠款的特點(diǎn)，靈活運(yùn)用多方抵賬，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)抵押、保函置換等新手段，在合法合規(guī)的前提下，調(diào)動一切資源和關(guān)系實(shí)現(xiàn)新突破。深入梳理應(yīng)收賬款情況，明確重點(diǎn)，逐個制定清欠專項(xiàng)方案，確定月度節(jié)點(diǎn)目標(biāo)。對于那些容易收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可以采取常規(guī)的方式進(jìn)行清欠，對于那些難以收回的工程款項(xiàng)，可以簽署一份還款協(xié)議，對債權(quán)進(jìn)行重新確認(rèn)，恢復(fù)并保證訴訟時效。對于個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，要仔細(xì)地準(zhǔn)備好原始資料，收集好對自己有利的證據(jù)，利用司法訴訟手段來追回欠款。對一些特殊項(xiàng)目的拖欠，可以通過政府和新聞媒介的力量來解決。第四，過程跟蹤、配合服務(wù)。收尾項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人應(yīng)該定期向上級管理部門報(bào)告清欠工作的進(jìn)度，由上級部門來協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人在新舊項(xiàng)目之間的關(guān)系，幫助調(diào)集原經(jīng)辦人員和職能管理部門的精銳力量，與責(zé)任人一起工作，負(fù)責(zé)對欠款進(jìn)行審核，并建立賬冊，盡最大努力做好各項(xiàng)服務(wù)工作。定期召開清欠工作專題推進(jìn)會，對清欠工作進(jìn)行總結(jié)和通報(bào)，并部署下一步的重點(diǎn)工作。第五，獎罰分明、及時兌現(xiàn)。清欠考核是一項(xiàng)很重要很敏感的工作，涉及清欠結(jié)果的確認(rèn)、績效的評估、清欠人員的經(jīng)濟(jì)效益等。對清欠工作做得好的項(xiàng)目和責(zé)任人進(jìn)行總結(jié)和獎勵，并對其進(jìn)行大力宣傳，這樣能夠激發(fā)清欠責(zé)任人更加努力地完成好清欠工作，從而增強(qiáng)工作責(zé)任心。對工作中存在拖延、工作不力、效果差等問題的，必須高度重視，要根據(jù)問題分析、找出問題的原因，對由于責(zé)任人主觀因素造成清欠不力的，視情節(jié)輕重予以處罰。

施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠管理案例

A施工項(xiàng)目位于寧夏回族自治區(qū)銀川市，是一項(xiàng)重點(diǎn)民生項(xiàng)目，項(xiàng)目于2014年7月開工，2015年9月順利竣工。建設(shè)以來，項(xiàng)目屢獲業(yè)主單位和社會多方的好評，使得企業(yè)美譽(yù)度大幅提升。2019年1月，A項(xiàng)目完成竣工結(jié)算，但是業(yè)主單位遲遲不肯支付剩余已到期工程款1600萬元，致使項(xiàng)目資金緊張，無法正常清償債務(wù)，法律訴訟風(fēng)險極大，A項(xiàng)目已被列為公司的清欠重難點(diǎn)項(xiàng)目。2019年底，企業(yè)總部向銀川市中級人民法院提起訴訟請求，請求業(yè)主單位支付工程欠款及相應(yīng)資金占用利息，2020年5月，該訴訟取得勝訴，銀川市中級人民法院判決業(yè)主單位于判決生效之日起十日內(nèi)向A項(xiàng)目支付工程款，并按中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款基準(zhǔn)利率和銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報(bào)價利率支付逾期利息。但由于業(yè)主出資方變動，高層人員也大多變動，資金鏈斷裂，雖取得勝訴，但對方仍無可執(zhí)行資產(chǎn)，清欠工作就此停滯不前。

2021年，A項(xiàng)目原負(fù)責(zé)人完成其他項(xiàng)目的工作后，專職負(fù)責(zé)推進(jìn)解決此項(xiàng)事宜，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極聯(lián)系律師，完善資料，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員前往業(yè)主單位進(jìn)行對賬，核對賬面欠款金額和利息計(jì)算金額，在他的不懈努力下，先后簽訂了付款節(jié)點(diǎn)協(xié)議，資料交接協(xié)議、債務(wù)清償對賬協(xié)議說明承諾書，極大地維護(hù)了企業(yè)的合法權(quán)益，并在當(dāng)年收回1100萬元工程款，取得了階段性的進(jìn)步。2022年，業(yè)主單位受多家單位同時追討，資金匱乏，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選擇亮出“感情牌”，主動站在業(yè)主單位的角度考慮問題，提出“少量多次”的回款方式，既保障了企業(yè)的利益，又幫業(yè)主減輕壓力。經(jīng)過長時間的駐扎和溝通，最終完成了工程驗(yàn)收、回訪單簽訂、財(cái)務(wù)手續(xù)簽認(rèn)、撥款確認(rèn)，利息計(jì)算表簽認(rèn)，以及業(yè)主各部門的付款手續(xù)簽認(rèn)，切實(shí)將掛賬資金變?yōu)椤罢娼鸢足y”，于2022年底成功收回剩余工程款500萬元，并多收回了延期支付利息200萬元。這是施工企業(yè)收尾項(xiàng)目清欠工作較為成功的案例之一，不僅為企業(yè)實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)效，使企業(yè)資金正常運(yùn)行，其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)也為今后的清欠工作奠定基礎(chǔ)。企業(yè)對該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時褒獎及宣傳，極大地鼓舞了士氣，形成了良好的清欠工作氛圍。

導(dǎo)致建筑施工企業(yè)債權(quán)比較高的原因有很多，所以，建筑施工企業(yè)管理人員一定要清楚地理解清欠管理工作的意義，并結(jié)合管理中的問題，將工作落到實(shí)處。完善對工程款的管理，在提升收尾工程項(xiàng)目清欠管理水平的同時，推動施工企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者單位：中鐵二十五局集團(tuán)有限公司西北分公司）